Fascicolo Bilancio 2012_Banca Privata Leasing_last - Assilea

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Fascicolo Bilancio 2012_Banca Privata Leasing_last - Assilea

Criteri di cancellazioneLe attività finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanzialetrasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attività stesse.Criteri di rilevazione delle componenti redditualiProfitti e perdite, realizzati e non, sono rilevati alla voce “Risultato netto delle attività e passività finanziarievalutate al fair value”.A fine esercizio 2012 la Banca non detiene Attività finanziarie valutate al fair value.6 – Operazioni di coperturaCriteri di classificazioneLe operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare potenziali perdite rilevabili su un determinatoelemento o un determinato gruppo di elementi, attribuibili ad un determinato rischio (ad esempio, un rialzodei tassi di interesse) nel caso in cui quel particolare rischio dovesse effettivamente manifestarsi.I derivati detenuti con finalità diverse da quelle di copertura sono classificati tra le “attività finanziariedetenute per la negoziazione”.Nel momento in cui un derivato di copertura viene stipulato, la Banca lo classifica in una delle seguentitipologie di coperture:- copertura del fair value di una determinata attività o passività: ha l’obiettivo di coprire l’esposizionealla variazione del fair value di una posta di bilancio attribuibile ad un particolare rischio;- copertura dei flussi di cassa futuri attribuibili ad una determinata attività o passività: ha l’obiettivo dicoprire l’esposizione a variazioni dei flussi finanziari futuri attribuibili a particolari rischi associati aposte del bilancio;- copertura degli effetti di un investimento denominato in valuta estera: attiene alla copertura dei rischidi un investimento in un’impresa estera espresso in valuta.Un derivato è classificato di copertura se esiste una designazione formale e documentata della relazione tral’elemento coperto e lo strumento di copertura e se l’efficacia della copertura è verificata nel momento in cuila copertura ha inizio, prospetticamente e retrospetticamente, e durante tutta la vita della stessa.Criteri di iscrizioneL’iscrizione iniziale dei derivati di copertura avviene alla data di stipula per un importo corrispondente alloro fair value.Criteri di valutazione, di rilevazione delle componenti reddituali e di cancellazioneSuccessivamente alla rilevazione iniziale, i derivati di copertura sono valutati al fair value. In particolare:- nel caso di copertura di fair value, la variazione del fair value dell’elemento coperto (attribuibili alrischio coperto con lo strumento derivato) è compensata con la variazione del fair value dellostrumento di copertura ed imputata a conto economico. L’eventuale differenza, che rappresenta laparziale inefficacia della copertura, costituisce l’effetto netto a Conto Economico rilevato alla voce“Risultato netto dell’attività di copertura”,- nel caso di copertura di flussi finanziari e di copertura di un investimento in valuta, le variazioni di45

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