03 | 2016 NEWS

u Unternehmenssteuerung

u Unternehmenssteuerung NMD Retail Wholesale Transactional Non-Transactional Doppelter CAP > Max. Anteil an der Position Core Deposits > Max. durchschnittliche Laufzeit Cap on proportion of Core deposits (%) Cap on average maturity of core deposits (years) Retail/transactional 90 5 Retail/non transactual 70 4,5 Wholesale 50 4 NON-Stable Stable Laufzeitannahmen, aber gekappt Abbildung 2: Modellierung der Non-Maturity-Deposits nach BCBS 368 Die Umsetzung erwartet der Baseler Ausschuss von den Instituten bis 2018 (bei Instituten, deren Geschäftsjahr am 31.12. endet, wird die Offenlegung zum 31.12.2017, die im Jahr 2018 erstellt wird, auf Basis der neuen Vorgaben erwartet). Eine zentrale Anforderung ist mit der Modellierung der Non- Maturity-Deposits (NMD) verbunden. NMDs müssen in Retail- und Wholesale-Geschäft differenziert werden. Im Retail-Geschäft wird zwischen Transaktionskonten und Nicht-Transaktionskonten differenziert, wobei sich Erstgenannte dadurch auszeichnen, dass zum Beispiel die Gehaltseingänge gebucht werden. Das Wholesale-Geschäft betrifft Einlagen von juristischen Personen, Handelsgesellschaften und Einzelkaufleuten. Auf dieser Basis erfolgt für jede der Kategorien die Identifizierung eines stabilen und eines nichtstabilen Teils, wobei hier auf die Volumenschwankungen der letzten zehn Jahre abgestellt wird. Stabil ist der Teil der NMD-Position, die mit einer hohen Wahrscheinlichkeit nicht von den Kunden zurückgefordert wird; davon wird aber nur der Teil den Core-Deposits zugerechnet, der auch bei signifikanten Änderungen des Zinsumfeldes zu keiner Zinsanpassung führt („Bodensatz“). In diesem Zusammenhang sind mehrere Kappungsgrenzen zu beachten: So können beispielsweise nur bis zu 50 Prozent der Einlagen aus dem Wholesale-Geschäft zu den „Core“-Einlagen gerechnet 8 Quelle: BCBS 368, S.26. In der Kategorie „stable“ darf nur der Teil den Core-Deposits zugerechnet werden, der auch bei signifikanten Änderungen des Zinsumfeldes zu keiner Zinsanpassung führt. werden, und das auch nur bezogen auf eine maximale durchschnittliche (über Verhaltensannahmen wie den gleitenden Durchschnitt abgeleitete) Laufzeit von vier Jahren. Die durchschnittliche Laufzeit von vier Jahren würde damit überschlägig bei einer Gleitzinsmischung von 100 Prozent gleitend acht Jahre eingehalten. Zusammengefasst gilt damit der folgende Zuordnungsmechanismus 8 (siehe Abbildung 2). Die Core-Deposits können analog der Vorgehensweise bei der Methode der gleitenden Durchschnitte den definierten Laufzeitbändern zugeordnet werden, während die Non- Core-Deposits als kurzfristig fällig einzustufen sind. Künftig wird man – entgegen der bisherigen Praxis der deutschen Bankaufsicht – die Margen und Spreadkomponenten für die Betrachtung des Zinsänderungsrisikos im Bankbuch herausrechnen können. Das heißt, entweder wird der Brutto-Gesamtbank-Cashflow mit der risikobehafteten Zinskurve diskontiert oder der Netto- Gesamtbank-Cashflow mit der risikolosen Zinskurve (zum Beispiel OIS-Kurve) abgezinst. Ansprechpartner Prof. Dr. Konrad Wimmer Executive Partner, Business Consulting > +49 (0) 89 / 943011 - 1539 > konrad.wimmer@msg-gillardon.de 18 I NEWS 03/2016

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