NK 04_2017

30 RECHT

30 RECHT GESTALTUNGSFALLEN BEIM BEZUGS- RECHT IN DER DIREKTVERSICHERUNG Schon immer stehen Versicherungs- sich um eine Kapitalauszahlung oder makler gegenüber ihren Kunden in eine Rente handelt. Sofern die Hin- einer besonders schwerwiegenden terbliebenen in der PKV versichert Verantwortung. Der Gesetzgeber hat sind oder keine GKV-Versicherungs- im Versicherungsvertragsgesetz pflicht wegen eines Aufenthaltes im (VVG) ausdrücklich die Haftung des Ausland besteht, sind keine Beiträge Versicherungsvermittlers in §§ 59ff. zu entrichten. Dabei rechnen viel- VVG geregelt. fach auch begünstigte Lebensgefährten zu den Hinterbliebenen. Beitragspflicht in der gesetzlichen Allerdings sind Leistungen an Krankenversicherung (GKV) Hinterbliebene vielfach nicht erb- vermeidbar schaftsteuerpflichtig (Finanz- Im Normalfall der Kapitalauszahlung gericht Hamburg, Urteil vom einer Direktversicherung wird ab 31.10.2012, Az. 3 K 24/12 n.rkr). dem Monat nach der Auszahlung 1/120 für zehn Jahre der Beitrags- Gestaltung des Nachlasses pflicht in der GKV unterworfen. Nur und Bezugsrechts inländische Versicherer unterliegen entscheidet über GKV-Pflicht dabei einer Meldepflicht an die GKV. Wird kein Bezugsrecht zur GKV- und Pflegebeiträge sind auch Versorgung der Hinterbliebe- dann zu entrichten, wenn es zu kei- nen im Alter, bei Invalidität oder ner Kapitalauszahlung an den Rent- Tod eingeräumt, fällt die Todes- ner kommt, sondern das Kapital erst fallleistung in den Nachlass. Je als Todesfallleistung für die Hinter- nach Inhalt der Vereinbarung mit bliebenen fällig wird. Daran ändert dem Versicherer kann die GKV- sich auch dann nichts, wenn der Beitragspflicht dann vermieden verstorbene Rentner selbst in der werden. Allein die Vereinba- privaten Krankenversicherung (PKV) rung mit dem Arbeitgeber versichert war (Bundessozialgericht, wird keinen Ausschlag ge- BSG Urteil vom 25.04.2012, Az B 12 ben. Alternativ kann die Euro ent- KR 19/10 R). Versicherungsleistung spricht. bei älteren Direktver- Ohne GKV-Mitgliedschaft und sicherungen einer ju- Massenhafte Hinterbliebenenversorgung keine ristischen Person ver- Kunstfehler bei der Beitragspflicht macht werden, etwa Versicherungsvermittlung Stirbt der Rentner jedoch während einer gemeinnützi- recht Versicherungsvermittler sind zur nor- des Zehnjahreszeitraums nach Ren- gen Organisation oder vorgesehen, an- malen Rechtsgestaltung im Rahmen tenbeginn, so endet die GKV-Bei- einer (ggf. eigenen) statt eines wider- der versicherungsrechtlichen Wahl- tragspflicht ohne irgendeinen Über- Stiftung, selbst wenn ruflichen oder etwa entscheidungen verpflichtet. Dies gang auf die Erben, gleichviel, ob es diese erst nach dem To- gar keines Bezugs- ist bei der Direktversicherung nicht rechts, so entfällt die anders, als wenn der Begünstigte Option, die persönliche im Todesfall einer normalen Risiko- Begünstigung durch Wider- oder Lebensversicherung besser ruf bzw. Nichtannahme zu be- nicht auch gleich Versicherungs- seitigen, womit das Vermögen nicht nehmer wird, um Erbschaftssteuer mehr durch Gestaltung in den Nach- zu sparen. desfall errichtet werden soll. Auch lass fallen kann. ein Vermächtnis ohne Versorgungs- Ausflaggen zur Vermeidung der charakter zugunsten natürlicher Per- Haftung von Versicherungsvertre- GKV-Pflicht? VITA sonen wäre hier denkbar. tern und Versicherungsmaklern Versicherungsvermittler überneh- Für Begünstigte, Versicherungsnehmer bzw. Hinterbliebene kann auch Dr. Johannes Fiala Widerrufliches und unwiderrufliches Bezugsrecht in Kombination men es nicht selten, ihre Kunden zu betreuen und die Mitarbeiter in der vorübergehendes Auswandern helfen, um dann mangels GKV-Pflicht Rechtsanwalt (München), MBA Vielfach übersehen Arbeitnehmer, betrieblichen Altersversorgung zu die Sozialversicherung zu sparen. Finanzdienstleistungen (Univ.), MM (Univ.), sich spätestens ab Unverfallbarkeit beraten. Trotz gesetzlicher Pflicht seit Mallorca sollte man trotz Preisver- Geprüfter Finanz- und Anlageberater (A.F.A.), Lehrbeauftragter für ein unwiderrufliches Bezugsrecht 22. Mai 2007 werden bis heute ge- fall bei den Immobilien als Wohnort Bürgerliches- und Versicherungsrecht (Univ.) und Bankkaufmann. vom Arbeitgeber in der Direktversi- legentlich keine Dokumentationen vermeiden, weil dort dann die ge- www.fiala.de cherung einräumen zu lassen. Wird erstellt oder übergeben. Dies führt samte Ablaufleistung zu versteuern der Arbeitgeber insolvent, muss der bis hin zur Beweislastumkehr auf wäre – auch eine Todesfallleistung. Arbeitnehmer auf seine Direktversi- Seiten des Vermittlers. Wer sich für einen Wohnsitz in Ka- Dipl.-Math. Peter A. Schramm cherung zur betrieblichen Altersversorgung dann oft verzichten und bekommt dafür bis zu 50 Prozent Bis zu mehr als fünf Prozent der Direktversicherten sterben vor Rentenbeginn. Betroffen ist also zumindest nada entscheidet, hätte die Differenz zum vor der Einwanderung bestehenden Wert der Versicherung Sachverständiger für Versiche- weniger der erwarteten Leistungen eine von 20 vermittelten Direktversi- in Deutschland zu versteuern. Das rungsmathematik (Diethardt), durch den Pensionssicherungsver- cherungen. Bei durchschnittlich je- Steuerrecht ist selbst in der EU Aktuar DAV, öffentlich bestellt ein, wenn der Vertrag – alternativ weils 2.000 Euro Provision (in Sum- nicht koordiniert – Versicherungs- und vereidigt von der IHK auch mit Zustimmung des Arbeit- ma 40.000 Euro) kommt ein poten- vermittler werden selten mehr als Frankfurt am Main für Versiche- nehmers – beliehen wurde. Denn zieller Haftungsfall zu 18 Prozent die wesentlichen deutschen Steu- rungsmathematik in der priva- dann werden die künftigen Über- GKV-/Pflege-Beitragssatz aus einer erregelungen zur Lebensversiche- ten Kran kenversicherung. schüsse erst einmal zur Auffüllung Direktversicherung mit beispiels- rung kennen und sollten sich daher www.pkv-gutachter.de der garantierten Leistung verwendet. weise 125.000 Euro Ablaufleistung, in Fällen mit Auslandsbezug mit Aus- Wird jedoch auch für die Hinterblie- was einem Haftungs- bzw. Schadens- sagen zur steuerlichen Behandlung benen ein unwiderrufliches Bezugs- potenzial in Höhe von rund 22.500 zurückhalten. 04.2017

Jescali 04.09.2008 14:03 Uhr Seite 1 KLEINANZEIGEN 31 IN DER NÄCHSTEN AUSGABE DIE NEUE LESERNUTZEN-SERIE DER NETWORK-KARRIERE „DIE MILLIONÄRSFORMEL“ „Von wo Sie starten, ist zunächst egal – entscheidend ist, wo Sie am Ende stehen. Im Buch ,Die Millionärsformel' werde ich Ihnen zeigen, wie Sie ihre finanzielle Unabhängigkeit erreichen können.“ Carsten Maschmeyer Diese Lesernutzen-Serie läuft bis zur August-Ausgabe 2017. Network-Karriere Print-Ausgabe Jetzt im Shop bestellen: www.network-karriere.com ANZEIGEN- SCHLUSS 21.04. 2017 DLM-Software Leibel 2sp 50_Layout 1 04.12.13 16:47 Seite 1 www.jescali.net MLM-Verwalter Software für Ihren Vertrieb. Folgende Aufgabenbereiche können Sie damit organisieren: verwalten von Vertriebspartner mit Stammbäumen, Karriereplan, Provisionen in mehreren Ebenen, Kunden, Rechnungen, Endkunden- und Mit ar bei ter- Shop, Mitgliedsbereich für die Vertriebspartner mit Online - statistiken, Interessentenverwaltung, Newsletter, usw. Telefon: 0911 5979433 www.mlmverwalter.de info@mlmverwalter.de UPLINE ® - SOFTWARE FÜR DIREKTVERTRIEBE gerne nutzen? ZENTRALREDAKTION Professionelle Medienberatung erhalten Sie von Herrn Uwe Tammen unter: Tel.: 0 70 31/744-122 anzeigen@network-karriere.com WWW.NETWORK-KARRIERE.COM HTTP://KIOSK.NETWORK-KARRIERE.COM für Direktvertriebe. Skalierbarkeit, zahlreiche Funktionsmodule und das tiefe Knowhow aus der Direktvertriebsbranche sind nur einige Vorteile, die Ihnen Upline sofort bieten kann. Weltweit wird Upline bereits auf sechs Kontinenten und in über 200 Ländern eingesetzt. Unsere etablierten MLM-Programmpakete Direktvertriebs auf den Leib. Die Upline Korrektheitsgarantie: Passt unsere Lösung nicht exakt zu Ihrem Vergütungsplan, zahlen Sie nichts! WWW.UPLINE.DE 089/922 999 8-10 MEDIENMACHER AUS ÜBERZEUGUNG! Auftragsbezogene Publikationen sind unser Steckenpferd. Die Seitz Mediengruppe reali siert – in engster Abstimmung mit un seren Kunden – fein abgestimmte Lösungen für individuelle Kommuni kationsauf gaben. Egal ob es ein hochwertiges Kundenmagazin sein soll, eine mehrsprachige Mitarbeiterzeitung für internationale Standorte, ein eindrucks voller Geschäftsbericht, die Image broschüre im neuen Corpo rate Design oder schnelle, effiziente Online-Informationen – wir erar beiten das für Ihr Unternehmen und Ihr Budget passende Kommunikationsmedium. Als Spezialisten für Corporate Publishing bieten wir einen ganzheitlichen Service – alles aus einer Hand: von der Konzeption, Redaktion, Layout bis zum Druck, von der Idee bis zur gelungenen Website. Zudem liefern wir Ihnen maßgeschneiderte Produkte mit jour na listischem Schwerpunkt. Hierbei handelt es sich um Unter neh mens präsentationen, Pressemitteilungen, Filme und vieles mehr. Dabei koordinieren wir mit unserem Team aus Fotografen, Re dakteuren und Kameraleuten die Erstellung von medien übergreifendem Content. Gerne helfen wir Ihnen auch redaktionell bei der Vorbereitung und Durchführung Ihrer Pressekonferenz und sorgen dafür, dass Ihr Unternehmen in den Suchmaschinen und relevanten nationalen und internationalen Medien sichtbar ist. SEITZ mediengruppe. PR PR PR CP PR CP CP CP Bosler Straße 29. 71088 Holzgerlingen. Tel.: +49 (0)70 31 / 744-0 Fax: +49 (0)70 31 / 744-195. E-Mail: gf@seitz-mediengruppe.de Verlag Presse Verlag Agentur Presse Verlag Verlag Consulting Verlag Agentur Presse Agentur Consulting Presse Agentur CP Presse Agentur Consulting Radio CP Radio Consulting Radio CP Consulting CP Radio CP Radio www.seitz-mediengruppe.de