online pdf - Reaal

Kapitaalverzekering
box 3
54
Samenwonen/trouwen Scheiden Overlijden
Het toevoegen van een
tweede verzekeringnemer
op de verzekering kan
schenking tot gevolgen
hebben.
Lijfrente Toevoegen tweede verzekeringnemer
kan afkoop tot
gevolg hebben.
Gesloten vanaf 2001
Echtscheiding heeft geen
gevolgen bij splitsing verzekeringspolis.
Gesloten vóór 2001
In het kader van echtscheiding
kan de kapitaalverzekering
als volgt worden
aangepast zonder fiscale
heffing in de inkomstenbelasting::
• wijziging verzekeringnemer;
• wijziging verzekerde =>
hoeft geen gevolgen te
hebben voor overgangsrecht
die geldt voor
verzekeringen gesloten
voor 14-9-1999;
• gedeeltelijk voortzetten in
een andere kapitaalverzekering
=> premieverleden
gaat evenredig mee.
De gerichte lijfrenteverzekering
kan als volgt
worden aangepast:
• splitsen in twee
verzekeringen;
• ex-echtgenoot wordt onherroepelijk
begunstigde;
• ex-echtgenoot krijgt
verzekering toebedeeld.
Let op:
(Gedeeltelijke) afkoop is niet
toegestaan.
Gesloten vanaf 2001
De uitkering is onbelast voor
de inkomstenbelasting. De
heffing van erfbelasting kan
onder voorwaarden worden
voorkomen door premiesplitsing.
Gesloten vóór 2001
Onder voorwaarden is de
uitkering onbelast voor de
inkomstenbelasting. De
heffing van erfbelasting kan
onder voorwaarden worden
voorkomen door premiesplitsing.
De uitkeringen uit een
lijf renteverzekering moeten
direct na het overlijden van
de verzekerde of na het
beëindigen van het recht op
een Anw-uitkering ingaan.
De uitkering moet uiterlijk
aanvangen voor het einde
van het tweede kalenderjaar
volgend op het jaar waarin
de verzekerde is overleden.
Er is een vrijstelling in de erfbelasting
voor gefacilieerde
lijfrenten.
Lijfrente (vervolg)
➔
Menu Zoeken
Samenwonen/trouwen Scheiden Overlijden
Bancaire lijfrente Toevoeging tweede rekeninghouder
kan afkoop tot
gevolg hebben.
Als verrekening plaatsvindt
met geld of andere
vermogensbestanddelen,
bijvoorbeeld een auto, is
sprake van uitruil van de
lijfrenteverzekering. Degene
die het geld of het bestanddeel
ontvangt, wordt voor de
toebedeelde waarde belast
in box 1. Degene aan wie de
lijfrenteverzekering wordt
toebedeeld, kan de waarde
hiervan als persoonsgebonden
aftrekpost ten laste
brengen van zijn inkomen.
De lijfrenterekening kan als
volgt worden aangepast:
• splitsen in twee
rekeningen;
• ex-echtgenoot krijgt
rekening toebedeeld.
Let op:
(Gedeeltelijke) afkoop is
niet toegestaan.
Als verrekening plaatsvindt
met geld of andere
vermogensbestanddelen,
bijvoorbeeld een auto, is
sprake van uitruil van de
lijfrenteverzekering. Degene
die het geld of het bestanddeel
ontvangt, wordt voor de
toebedeelde waarde belast
in box 1. Degene aan wie de
lijfrenteverzekering wordt
toebedeeld, kan de waarde
hiervan als persoonsgebonden
aftrekpost ten laste
brengen van zijn inkomen.
Sluiten
extra bij volledige schermweergave
Opbouwfase rekening
De uitkeringen uit een
lijfrenterekening moeten
direct na het overlijden van
de rekeninghouder of na het
beëindigen van het recht op
een Anw-uitkering ingaan.
De uitkering moet uiterlijk
aanvangen voor het einde
van het tweede kalenderjaar
volgend op het jaar
waarin de rekeninghouder is
overleden.
Er is een vrijstelling in de
erfbelasting voor gefacilieerde
lijfrenten.
Uitkeringsfase rekening
Als de genieter van de
termijnen overlijdt, gaat
het recht op de nog niet
uitgekeerde termijnen over
op zijn erfgenamen
55