Downloaden invulinstructie bij formulier grid financiële positie ...

120313 F1PO GRID V2013 - Invulinstructie VG AANVRAAG
2. INVULINSTRUCTIE GRID FINANCIËLE POSITIE VERGUNNINGHOUDERS ELEKTRICITEIT EN
GAS
2.1. Opzet GRID
In deze CODATA module wordt u gevraagd om gegevens met betrekking tot de volgende
onderdelen te verstrekken:
1. De beginbalans (NB: bij een geheel nieuwe organisatie kan deze leeg gelaten worden)
2. De winst- en verliesrekening (of de begroting)
3. Enkele gegevens over de eindbalans, met name over het werkkapitaal
Het grid berekent de eindbalans en het cash flow overzicht. De invuller van het grid dient deze
berekening met de eigen eindbalans (indien op het moment van invullen beschikbaar) te
controleren. Mochten de eindbalans en/of het cash flow overzicht niet overeenkomen, dan zal één
van de bovenstaande drie zaken gewijzigd moeten worden.
Het grid is een gestructureerd model, dit betekent dat af en toe bepaalde posten op uw eigen
balans, winst- en verliesrekening en/of begroting nader geïnterpreteerd moeten worden. Daarbij
zullen altijd de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving gehanteerd moeten worden.
In het grid worden activa en passiva niet met elkaar gesaldeerd. Saldering is alleen toegestaan, als
dat ook volgens de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving is toegestaan danwel verplicht. Een
voorbeeld hiervan is de “voorziening debiteuren”, die in mindering moet worden gebracht van de
post “debiteuren”. Wanneer de activa en passiva toch gesaldeerd worden, geven de ratio’s over de
eindbalans een onjuist en mogelijk een geflatteerd beeld van de financiële positie.
De resultaten van het grid worden getoond op het tabblad “Tabel 3 Output”. Scores zullen alleen
zichtbaar zijn, indien er geen lege invoervelden bestaan, deze worden zichtbaar doordat een rode
rand verschijnt rondom het invoerveld (groene achtergrond) of berekeningsveld (gele
achtergrond).
Per ratio wordt getoond wat de teller, de noemer, de score en de grenswaarden zijn. De
grenswaarden bepalen de beoordeling van de score voor elke ratio. Op basis van deze scores is een
beknopte beoordeling van de financiële positie van uw onderneming mogelijk.
2.2. Basisregels
1. Alle groene velden moeten gevuld zijn, desnoods met een nulbedrag.
2. De richtlijnen van de Raad van de Jaarverslaggeving moeten gevolgd zijn.
3. De totalen van de begin- en eindbalans moeten aan elkaar gelijk zijn (er wordt afgerond op
hele getallen).
4. De “totale kasstroom” in het cash flow overzicht moet gelijk zijn aan de mutatie van liquide
middelen.
5. De begin- en eindbalans in het Excel sheet moeten op totaalniveau gelijk zijn aan
onderliggende gegevens. Ditzelfde geldt ook voor het eigen vermogen, de omzet en de netto
winst. Eventuele afwijkingen moeten gedocumenteerd worden.
6. fDaar waar debiteuren en crediteuren staat, wordt alleen bedoeld die debiteuren en crediteuren
die direct met het leveren van energie aan kleinverbruikers verband houden (dus
inkoop/verkoop energie, energiebelasting en btw). Alle overige vorderingen en schulden
worden onder “overige activa/passiva” gezet.
Directie Regulering Energie en Vervoer - 5 / 8 - datum: 12-03-2013