Vraag en antwoord werknemer - VISTA Hypotheek & Pensioen

Hypotheek en Pensioen
Hoe werkt de levensloopregeling?
Met de levensloopregeling kunt u een deel van uw brutosalaris sparen om in de toekomst een periode
van onbetaald verlof te financieren.
De levensloopregeling kan worden gebruikt voor elke vorm van verlof, zoals:
• langdurend zorgverlof
• sabbatical
• ouderschapsverlof
• educatief verlof
• overig onbetaald verlof
• verlof voorafgaand aan het pensioen.
Van het brutoloon wordt een bedrag ingehouden dat op een speciale spaarrekening die op uw naam
staat wordt gestort, of als premie voor uw ‘levensloopverzekering’ wordt overgemaakt. Dit kan bij een
verzekeraar, bank, dochter van een pensioenfonds of beheerder van een beleggingsinstelling zijn.
In overleg met de werkgever kunt u ook gespaarde tijd, bijvoorbeeld bovenwettelijke vakantiedagen,
overwerkuren of adv-dagen, om laten zetten in geld. Dit bedrag kan dan op de levenslooprekening
worden gestort.
Uw werkgever kan een financiële bijdrage leveren aan uw levensloopregeling, maar dit is niet
verplicht.
Hoeveel mag u sparen?
Per jaar kunt u maximaal 12 procent sparen van het brutoloon dat u in dat jaar verdient. In totaal
mag u sparen tot maximaal 210% van uw bruto jaarloon.
Rekenvoorbeelden:
• Na 2 jaar 12 procent van uw brutoloon sparen kunt u drie maanden verlof financieren tegen
100% van het salaris.
• Als u tijdens uw verlof genoegen neemt met 70% van uw inkomen, kunt u na bijna 6 jaar
sparen 52 weken verlof financieren.
Als het tegoed is gebruikt, kan er weer opnieuw worden gespaard tot het maximum.
Wat is het belastingvoordeel van de
levensloopregeling?
Per jaar dat u geld inlegt in de levensloopregeling, heeft u recht op een korting van maximaal €183 op
de te betalen inkomstenbelasting. Deze korting krijgt u bij opname van het tegoed voor de
financiering van onbetaald verlof. U kunt nooit meer korting krijgen dan u aan belasting moet betalen.
Als u zelf niet voldoende inkomen heeft om van deze levensloopverlofkorting gebruik te maken, kunt u
deze toch nog via uw aangifte inkomstenbelasting geldend maken als u een partner heeft die
voldoende belasting en premie betaalt.

Hypotheek en Pensioen
Wie kan er gebruik van maken?
Alle werknemers die in Nederland werken kunnen gebruikmaken van de levensloopregeling. Voorlopig
wordt geen regeling voor zelfstandigen getroffen.
Het wettelijk recht voor werknemers om deel te nemen aan de levensloopregeling is opgenomen in de
Wet arbeid en zorg.
Kunt u zelf bepalen wanneer u met verlof
gaat?
U heeft geen wettelijk recht op het opnemen van het verlof. Dat kan alleen met toestemming van uw
werkgever.
Dat geldt niet voor verlofvormen waar u volgens de wet recht op heeft, zoals het ouderschapsverlof
en langdurend zorgverlof.
Hoe werkt de overgangsregeling voor
oudere werknemers?
Bent u op 31 december 2005 51 jaar of ouder, maar nog geen 56 jaar, dan valt u onder de
overgangsregeling. Voor u vervalt de voorwaarde dat binnen de levensloopregeling per jaar niet meer
dan 12% van het brutoloon van dat jaar mag worden gespaard. U mag dus meer sparen.
Zo kunt u het toegestane maximale bedrag in een kortere periode bij elkaar sparen. Dat maximale
bedrag is op 210% van het laatstverdiende brutoloon. Daarmee kunt u drie jaar verlof financieren
tegen 70% van het laatstverdiende loon.
Hoe zit het met werknemers van 56 jaar en ouder?
Bent u vóór 31 december 2005 56 jaar of ouder, dan behoudt u de fiscale voordelen bij het sparen
voor prepensioen. Ook VUT-uitkeringen blijven voor u onder het huidige fiscale regime vallen. Als u
dat wilt kunt u ook deelnemen aan de reguliere levensloopregeling.
Het kan echter ook zijn dat uw werkgever u geen VUT- of prepensioenregeling biedt. Het bieden van
pensioenregelingen is geen verplichting voor werkgevers, maar een onderdeel van de
arbeidsvoorwaarden.
Als u geen VUT- of prepensioenregeling heeft, kunt u meedoen met de levensloopregeling en het
reguliere percentage van 12% sparen.
Wie beheert het geld?
Verzekeraars, banken, dochters van pensioenfondsen of pensioenuitvoeringsbedrijven en
beleggingsinstellingen mogen de levensloopregeling uitvoeren.

Hypotheek en Pensioen
U bepaalt zelf bij welke instelling u de levenslooprekening (of -verzekering) wilt onderbrengen.
Voordeel daarvan is dat u de rekening gewoon kunt aanhouden als u van werkgever verandert.
Hoe kunt u het spaartegoed opnemen?
• De beheerder van het geld maakt het tegoed (periodiek) over naar de werkgever.
• De werkgever houdt loonheffing in (loonbelasting, premie volksverzekeringen en
inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet).
• Na aftrek van de loonheffing maakt de werkgever het resterende tegoed (periodiek) aan u
over.
• Daarna kunt u het bedrag gebruiken om een periode van onbetaald verlof financieel te
overbruggen.
Hoe zit het met de belasting- en
premieheffing?
U mag per jaar maximaal 12% van uw brutoloon belastingvrij sparen. Over de inleg in de
levensloopregeling wordt geen loonbelasting geheven. De loonbelasting en inkomensafhankelijke
bijdrage voor de Zorgverzekeringswet hoeven pas te worden betaald als de gespaarde tegoeden
worden opgenomen. Dat heet de omkeerregel. Over de inleg op de levensloopregeling worden wel
premies werknemersverzekeringen ingehouden.
Het sparen in de levensloopregeling heeft daardoor geen effect op de hoogte van een eventuele
toekomstige uitkering op grond van de werknemersverzekeringen, zoals WW en WAO. Bij de
berekening van de hoogte van de uitkering wordt namelijk gekeken naar het loon inclusief de inleg
in de levensloopregeling.
Hoeveel geld mag u opnemen?
Het opgenomen bedrag mag niet meer zijn dan het maandloon dat u direct voorafgaand aan de
verlofperiode ontving. U moet daarbij ook rekening houden met een eventuele loondoorbetaling door
de werkgever.
Voorbeeld:
Jan Rietink verdiende in juli €1000. Hij mag in augustus niet meer dan €1000 aan spaartegoed
opnemen voor de financiering van één maand onbetaald verlof.
Krijgt Jan tijdens het verlof al € 500 van zijn werkgever, dan mag hij nog maar € 500 uit de
‘levensloopspaarpot’ halen.
Wat gebeurt er met het spaarloon?
De spaarloonregeling blijft in de huidige vorm bestaan. Vanaf 1 januari 2006 kunt u jaarlijks kiezen
aan welke regeling u wilt deelnemen: spaarloon- of levensloopregeling. U kunt niet gelijktijdig in beide
regelingen geld inleggen. Wel kunt u in één kalenderjaar uit beide regelingen geld opnemen.
De regelingen hebben een verschillend karakter. Bij de spaarloonregeling spaart u niet voor een
bepaald doel. U kunt het geld overal voor gebruiken. Het tegoed van de levensloopregeling mag
alleen worden gebruikt om verlof te financieren. Maar u mag in de levensloopregeling méér geld
sparen dan bij de spaarloonregeling.

Hypotheek en Pensioen
Omdat uw situatie en uw persoonlijke voorkeur kunnen veranderen, mag u jaarlijks van regeling
wisselen.
Wat gebeurt er met het verlofsparen?
De verlofspaarregeling gaat op in de nieuwe levensloopregeling. De bestaande tegoeden op de
verlofspaarregeling worden aangemerkt als gespaarde levenslooptegoeden.
Vanaf 1 januari 2006, de ingangsdatum van de levensloopregeling, kan niet meer in de oude
verlofspaarregeling worden gespaard, alleen nog in de levensloopregeling.
Waarom wordt de aparte verlofspaarregeling afgeschaft?
De bestaande verlofspaarregeling bleek in de praktijk een aantal nadelen te hebben. Daardoor
maakten er minder mensen gebruik van dan de bedoeling was.
Zo bood niet elke werkgever een verlofspaarregeling aan. Daarnaast kon het tegoed op de
verlofspaarregeling niet altijd worden meegenomen naar een volgende werkgever. Om deze reden is
ook de tijdspaarmogelijkheid in de levensloopregeling afgeschaft. Ander nadeel was dat de werknemer
niet vrij was om te bepalen welke financiële instelling het spaargeld beheerde. Dat bepaalde de
werkgever. De levensloopregeling kent deze nadelen niet en is bovendien uitgebreider.
Hoe zit het met ouderschapsverlof?
Ouders die deelnemen aan de levensloopregeling en gebruik maken van hun wettelijk recht op
onbetaald ouderschapsverlof, kunnen fiscaal voordeel krijgen via een heffingskorting. Die bedraagt de
helft van het minimumloon per opgenomen verlofuur. Dat komt op het ogenblik neer op een bedrag
van ongeveer € 632 per maand bij voltijd ouderschapsverlof. Dit is een heffingskorting; dat wil zeggen
dat de Belastingdienst dit bedrag aftrekt van de inkomstenbelasting die u moet betalen. Het is
mogelijk om hiervoor een voorlopige teruggave aan te vragen.
Let op: u moet deelnemen aan de levensloopregeling om voor de ouderschapsverlofkorting in
aanmerking te komen. Er is geen minimale inleg vereist, maar u moet sparen in de
levensloopregeling in hetzelfde jaar waarin u ouderschapsverlof opneemt.
Als u zelf niet voldoende inkomen heeft om van deze ouderschapsverlofkorting gebruik te maken, kunt
u deze toch nog via uw aangifte inkomstenbelasting geldend maken wanneer u een partner heeft die
voldoende belasting en premie betaalt.
Ouders die aan de levensloopregeling deelnemen en volgens hun CAO recht hebben op gedeeltelijk
betaald ouderschapsverlof, kunnen tegoed van de levensloopregeling gebruiken voor financiering van
het deel onbetaald verlof. Voor deze onbetaalde verlofuren kunt u dan aanspraak maken op de
heffingskorting.
Hoe vaak mag u de levensloopregeling
gebruiken?
U mag de levensloopregeling zo vaak voor onbetaald verlof gebruiken als u wilt. Het tegoed kan
immers steeds weer worden bijgevuld.

Hypotheek en Pensioen
Hoe kunt u met prepensioen?
U mag het levenslooptegoed ook gebruiken om uw prepensioen te financieren.
Met het maximale tegoed en afhankelijk van de opgebouwde levensloopkorting kunt u voorafgaand
aan uw pensioen drie tot vier jaar prepensioenverlof financieren, tegen 70 procent van het
laatstverdiende loon.
Werknemers die op 31 december 2005 51 jaar of ouder, maar nog geen 56 jaar zijn, kunnen versneld
het maximale tegoed bij elkaar sparen. Zij mogen per jaar meer sparen dan 12% van hun
brutojaarloon.
Hoe kunt u uw prepensioen in de
levensloopregeling storten?
Als u gebruik maakt van de mogelijkheid om per 1 januari 2006 bestaande prepensioenaanspraken af
te kopen, mag u dit bedrag zonder belastingheffing in de nieuwe levensloopregeling storten.
Hierbij mag de storting meer zijn dan de voorgeschreven maximale grens van 12% van het bruto
jaarsalaris. Alle andere voorwaarden van de levensloopregeling gelden wel.
Let op: u kunt uw prepensioenafspraken alleen afkopen als uw pensioenuitvoerder dat toestaat. Het
afkopen van de reeds opgebouwde prepensioentegoeden is geen individueel recht.
Wat als u met pensioen gaat en nog
tegoed over heeft?
Heeft u het spaartegoed nog niet opgenomen als u met pensioen gaat, dan krijgt u het opgebouwde
tegoed op de dag voordat uw pensioen ingaat in één keer uitgekeerd, samen met de opgebouwde
levensloopverlofkorting. Er moet in één keer belasting over het hele spaartegoed worden betaald, als
loon uit een vroegere dienstbetrekking.
Als er sprake is van een pensioentekort, kunt u ook het restant van het levenslooptegoed aan uw
pensioen toe laten voegen. U krijgt dan geen levensloopverlofkorting.
Kunt u het levenslooptegoed meenemen
naar een andere baan?
Ja, u kunt uw levenslooptegoed gewoon meenemen.
Wat als u tussen twee banen met verlof
wilt?
Met de levensloopregeling kunt u alleen met levensloopverlof als u een arbeidsovereenkomst hebt.
Tussen twee banen door kunt u dus niet met verlof.
U kunt wel bij het verlaten van uw baan het tegoed van de levenslooprekening opnemen. Het tegoed
wordt dan in één keer uitgekeerd, waarbij u ook in één keer loonbelasting over het totale bedrag
moet betalen. U heeft dan geen recht op de levensloopverlofkorting.

Hypotheek en Pensioen
Wat gebeurt er met het levenslooptegoed
bij overlijden?
Wat er met het levenslooptegoed gebeurt bij overlijden, hangt af van de afspraken die u hierover
heeft gemaakt met de instelling waar u uw levenslooprekening heeft ondergebracht.
Heeft u gekozen voor een spaarrekening, dan mag het tegoed ineens ter beschikking gesteld worden
van uw erfgenamen. Er kan dan loonbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage voor de
Zorgverzekeringswet worden ingehouden. Vervolgens betalen uw nabestaanden successierecht over
het resterende bedrag. Er is dan geen recht op de levensloopkorting, omdat er geen sprake is van de
opname van het tegoed voor het financieren van onbetaald verlof.
Heeft u gekozen voor een verzekering of beleggingsproduct, dan kan het zijn dat het overlijdensrisico
voor uw rekening komt. Dit betekent waarschijnlijk een hoger rendement tijdens uw leven, maar het
betekent ook dat het levenslooptegoed na uw dood vervalt aan de aanbieder van de verzekering of
het beleggingsproduct. De nabestaanden krijgen dan niets.
Het is dus belangrijk om goed de voorwaarden door te lezen voor u een keuze maakt voor een
aanbieder van een levensloopproduct.
Bron : Ministerie van Sociale zaken en werkgelegenheid (www.szw.nl)