Integriteit en het beoordelen van soft controls een kwestie ... - BIOS
Integriteit en het beoordelen van soft controls een kwestie ... - BIOS
Integriteit en het beoordelen van soft controls een kwestie ... - BIOS
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
integriteit <strong>en</strong> <strong>het</strong> beoordel<strong>en</strong> <strong>van</strong> <strong>soft</strong> <strong>controls</strong> e<strong>en</strong> <strong>kwestie</strong> <strong>van</strong> cultuur <strong>en</strong> managem<strong>en</strong>t<br />
38<br />
soort<strong>en</strong> integriteitsaudits <strong>en</strong> auditvrag<strong>en</strong><br />
Beheersmaatregel<strong>en</strong><br />
Gedrag<br />
Nalev<strong>en</strong><br />
Systeemaudit<br />
(‘integriteitsmanagem<strong>en</strong>tsysteem’)<br />
Stimuler<strong>en</strong><br />
• Is er e<strong>en</strong> gesch<strong>en</strong>k<strong>en</strong>regeling?<br />
• Is die bij alle betrokk<strong>en</strong><strong>en</strong><br />
bek<strong>en</strong>d?<br />
• Wordt de gesch<strong>en</strong>k<strong>en</strong>regeling<br />
nageleefd?<br />
• Wijst m<strong>en</strong> ...<br />
daadwerkelijk af?<br />
Nalevingsonderzoek<br />
Fraude onderzoek<br />
• Zijn er dilemmatraining<strong>en</strong><br />
inzake ... ?<br />
• Toont managem<strong>en</strong>t<br />
commitm<strong>en</strong>t inzake ... ?<br />
• Hoe gaat m<strong>en</strong> in de praktijk<br />
om met dilemma’s?<br />
• Wat is <strong>het</strong> feitelijke<br />
gedrag?<br />
Alignm<strong>en</strong>t Audit<br />
Opzet<br />
Werking<br />
Hartog besteedde in zijn betoog ruim aandacht aan de door acs ontwikkelde<br />
Alignm<strong>en</strong>t Audit. Hieronder wordt e<strong>en</strong> systematisch onderzoek verstaan naar<br />
de afweging<strong>en</strong> die individuele medewerkers mak<strong>en</strong> in conflicter<strong>en</strong>de werksituaties<br />
t<strong>en</strong>einde te beoordel<strong>en</strong> of <strong>het</strong> feitelijk handel<strong>en</strong> in lijn is met de doel<strong>en</strong><br />
<strong>en</strong> <strong>het</strong> gew<strong>en</strong>ste gedrag, zoals die door <strong>het</strong> managem<strong>en</strong>t zijn gesteld.<br />
Hartog illustreerde dit afwegingsproces met <strong>het</strong> volg<strong>en</strong>de voorbeeld:<br />
Harry Vreeboer werkt bij e<strong>en</strong> di<strong>en</strong>stverl<strong>en</strong><strong>en</strong>de organisatie. Per toeval ziet hij<br />
dat er e<strong>en</strong> fout is gemaakt door e<strong>en</strong> andere afdeling bij de verwerking <strong>van</strong> gegev<strong>en</strong>s<br />
<strong>van</strong> e<strong>en</strong> belangrijke klant. Omdat Harry op de back-office werkt mag<br />
hij ge<strong>en</strong> direct contact hebb<strong>en</strong> met de klant. Op dit mom<strong>en</strong>t is echter niemand<br />
beschikbaar <strong>van</strong> de afdeling die hierover gaat. Snel handel<strong>en</strong> is gebod<strong>en</strong> want<br />
er zijn al stukk<strong>en</strong> onderweg naar de betreff<strong>en</strong>de klant.<br />
Welke afweging maakt Harry? In onderstaand figuur wordt <strong>het</strong> afwegingsproces<br />
in Harry’s brein in beeld gebracht.<br />
Regels<br />
Fout<strong>en</strong><br />
mak<strong>en</strong><br />
mag niet<br />
Ik mag ge<strong>en</strong> contact<br />
opnem<strong>en</strong> met hun klant<strong>en</strong><br />
Gevolg<strong>en</strong><br />
De klant<br />
gaat mogelijk<br />
weg als ik<br />
niets doe<br />
Mijn baas wordt boos als ik me<br />
met andermans zak<strong>en</strong> bemoei<br />
Verantwoordelijkhed<strong>en</strong><br />
Ik voel me<br />
verantwoordelijk<br />
voor de organisatie<br />
harry’s brein<br />
Ik voel me<br />
verantwoordelijk<br />
voor <strong>het</strong> uitvoer<strong>en</strong><br />
<strong>van</strong> mijn tak<strong>en</strong><br />
Wat moet ik do<strong>en</strong>?
Change language