Jaarverslag 2010 - Dexia.com

Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Aanvullende inlichtingen Jaarrekening
Verklaring inzake corporate governance
58
Dexia Jaarverslag 2010
De verdere ontplooiing van de support line wordt geregeld
toegelicht voor het coördinatiecomité voor interne controle.
Dankzij de geleidelijke opbouw van het team bij Dexia NV en de
entiteiten konden de normen verspreid worden, kon er binnen
de support line een governance tot stand komen en ook binnen
de entiteiten waarvoor de Permanente controle momenteel
wordt uitgewerkt. De inventaris van de controles is momenteel
aan de gang en de monitoring van die controles wordt in 2011
ontwikkeld.
Kenmerken inzake interne controle in
het kader van de uitwerking van de
financiële informatie
De support line Finance omvat de volgende vijf afdelingen, die
vallen onder de Chief Financial Officer, lid van het directiecomité:
• Financial Management, dat de transversale diensten omvat
van de support lines Finance Capital and Structuring, Finance
Project Management, Finance Control and Finance Prudential
Watch;
• Accounting and Consolidation;
• Strategic Planning and Controlling;
• Balansbeheer (BSM);
• Financiële communicatie.
De consolidatiekring van Dexia omvat de volgende rechtstreekse
dochterondernemingen, ook operationele entiteiten genoemd:
• Dexia Bank België NV;
• Dexia Crédit Local SA;
• Dexia Banque Internationale à Luxembourg SA (Dexia Banque
Luxembourg);
en de volgende dochterondernemingen:
• Dexia Holdings Inc. (holding van Dexia Financial Products);
• Dexia Participation België NV (holding die DenizBank
aanhoudt);
• Dexia Nederland BV (resultaat van de fusie tussen Dexia Nederland
Holding NV en Dexia Bank Nederland);
• Associated Dexia Technology Services SA;
• Dexia Management Services Ltd;
• Dexia Participation Luxembourg SA;
• Dexia Funding Luxembourg SA.
opstellen van de financiële verslagen
De afdeling Accounting and Consolidation zorgt voor het opstellen
van de volgende financiële verslagen:
• de geconsolideerde jaarrekening van de groep Dexia;
• de periodieke prudentiële verslagen;
• de financiële staten van Dexia NV.
Ze zorgt overigens ook voor de follow-up en de controle op de
boekhoudgegevens van de stabiele bijkantoren van Dexia NV in
Frankrijk en Luxemburg, en in het kader van de consolidatie, van
zijn rechtstreekse dochterondernemingen.
Ze moet er met name op toezien dat de verstrekte informatie
homogeen is en voldoet aan de regels van de Groep.
Ze telt vier diensten:
• Boekhoudnormen
• Consolidatie
• Consolidation Information Systems
• General Accounting
De geconsolideerde jaarrekening van Dexia
Dexia NV bezit in hoofdzaak belangen in Dexia Crédit Local,
Dexia Banque Internationale à Luxembourg, Dexia Bank België
en DenizBank. Elk van die entiteiten stelt een geconsolideerde
jaarrekening op, die vervolgens wordt geconsolideerd met de
rekeningen van de moederonderneming, Dexia NV, en van de
daarmee rechtstreeks verbonden dochterondernemingen.
De voornaamste aanpassingen die door de dienst Consolidatie
van de groep Dexia in de boekhouding worden opgenomen,
slaan op het wegwerken van de nostrorekeningen en van de
intragroepstransacties (verwerving/verkoop van activa, dividenden
...). Ze slaan ook op de terugtrekking uit vennootschappen
die in handen zijn van diverse entiteiten van de Groep.
Indien de boekhoudkundige regels onduidelijk zijn, kunnen alle
entiteiten een beroep doen op de dienst Consolidatie van Dexia
NV. Die laatste zorgt dan, in samenwerking met de dienst Boekhoudnormen,
voor een gepast antwoord.
Wanneer de geconsolideerde jaarrekening klaar is, wordt ze aan
de Chief Financial Officer overgemaakt, die ze op zijn beurt ter
goedkeuring voorlegt aan het directiecomité. Vervolgens worden
ze voorgelegd aan het auditcomité (meer bepaald het rekeningencomité),
en daarna vastgelegd door de raad van bestuur van
Dexia NV. De geconsolideerde jaarrekeningen van de entiteiten
die worden voorbereid door de afdeling Consolidatie van Dexia
NV, worden ter controle voorgelegd aan de directeur Accounting
van de entiteit, die ze valideert en ze laat goedkeuren door de
Chief Financial Officer van de entiteit.
Consolidatietool
De consolidatiereportings worden uitgevoerd door middel van
de software Magnitude, een gemeenschappelijke tool die wordt
gebruikt in alle dochterondernemingen en bijkantoren van Dexia.
De tool werkt op basis van een gemeenschappelijke database,
waardoor Dexia NV toegang heeft tot alle bundels.
Dankzij het gezamenlijke gebruik van die gemeenschappelijke
database kunnen geconsolideerde gegevens worden bijeengebracht
voor Dexia en voor de operationele entiteiten.
De selectie van de gegevens voor elke entiteit of dochteronderneming
wordt beheerd op basis van consolidatiekringen die
worden vastgelegd door elk horizontaal consolidatieniveau.
Consolidatieproces
De eenheden bezorgen de basisgegevens aan het hogere niveau
via gestandaardiseerde schema's, bundels genaamd.
Het rekeningenstelsel van de Groep, dat deel uitmaakt van de
consolidatiesoftware, is gemeenschappelijk voor de entiteiten en
dochterondernemingen van Dexia. De Groep bepaalt in welke
mate de gegevens van de dochterondernemingen gedetailleerd
moeten worden.
De gestandaardiseerde bundels kunnen worden aangepast om
de overdracht van specifieke gegevens voor een subgroep (of
horizontaal consolidatieniveau) mogelijk te maken.
Het bijeenbrengen van de gegevens die bestemd zijn voor het
jaarverslag omvat diverse fasen, waardoor een in de tijd gedifferentieerd
beheer mogelijk wordt afhankelijk van het soort van
gegevens. Daartoe onderscheiden we de volgende fasen:
• AC: basisgegevens (voornamelijk rubrieken en stromen);
• AI: interco-gegevens;
• AX: gegevens voor de toelichtingen bij de rekeningen;
• AT: fiscale gegevens (bewegingen en analyse van de oorsprong
van de uitgestelde belastingen, bewijs van belasting).