Jaarverslag 2010 - Dexia.com

Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Aanvullende inlichtingen Jaarrekening
Verklaring inzake corporate governance
60
Dexia Jaarverslag 2010
Valideringscomité
Het Dexia Accounting Standard Committee (DASC), met daarin
alle hoofden van de dienst Boekhoudnormen van elke entiteit, is
belast met:
• het interpreteren van de boekhoudnormen;
• het vastleggen en valideren van de boekhoudkundige opties
die de entiteiten en de dochterondernemingen nemen.
De gemeenschappelijke interpretaties en posities van het DASC
worden gevalideerd door de revisoren.
Follow-up van de aandachtspunten die de revisoren
hebben aangehaald inzake IFRS
De revisoren houden een formele debriefing over de auditpunten
tijdens de vergaderingen van het rekeningencomité.
Het oplossen van eventuele probleempunten gebeurt in het
kader van een permanente uitwisseling met de revisoren.
Opleidingsbeleid
Het hoofd van de dienst Boekhoudnormen van de Groep is
belast met de sturing en de organisatie van de opleidingen en
seminars over de boekhoudnormen. De intern georganiseerde
seminars streven doorgaans naar een uitwisseling over de boekhoudkundige
verwerkingen waarvoor wordt geopteerd en over
de operationele toepassing ervan. Dankzij de seminars die worden
georganiseerd in samenwerking met een externe dienstenverstrekker,
kan een stand van zaken worden opgemaakt over
de bestaande praktijken en over de voortgang van de besprekingen
over actuele onderwerpen (FVO, Day One, New IAS 39 ...).
Periodieke prudentiële reportings
De gestandaardiseerde reporting (COREP) wordt viermaal per jaar
verstuurd naar de Commissie voor het Bank-, Financie- en Assurantiewezen;
de berekening van de reglementaire ratio’s (CAD)
gebeurt driemaandelijks om publicatieredenen; de berekening
van de solvabiliteitsmarges wordt halfjaarlijks verstuurd naar de
Commissie voor het Bank-, Financie- en Assurantiewezen.
Componenten van de COREP-reporting
De COREP-reporting vindt plaats dankzij de bijdragen van:
• de support line Finance (berekening van het reglementair
eigen vermogen, berekening van de floor, berekening van de
aanwending op het vlak van de standaard marktrisicomethode);
• de directie Credit Risk Management (berekening van het vereiste
eigen vermogen voor het kredietrisico volgens de AIRBAmethode);
• de directie Market Risk Management (berekening van het
vereiste eigen vermogen voor het marktrisico volgens het interne
model);
• de directie Operational Risk Management (berekening van het
vereiste eigen vermogen voor het operationele risico volgens de
standaardmethode);
De vereisten inzake het eigen vermogen worden berekend door
de diverse directies van de support line Risk Management en
worden onderworpen aan controles die binnen diezelfde support
line werden uitgewerkt. De support line Finance voert een
waarschijnlijkheidscontrole uit in vergelijking met de vereisten
voor de vorige periode.
De COREP-reporting wordt via elektronische weg bekendgemaakt
(XBRL en via mail) en bestaat uit diverse documenten
waarvoor diverse diensten verantwoordelijk zijn.
De totstandkoming van de ratio valt onder de bevoegdheid van
de support line Finance.
Berekening van het reglementair eigen vermogen
De berekening van het reglementair eigen vermogen is gebaseerd
op:
• de consolidatie van de rekeningen binnen de prudentiële
perimeter voor de elementen van het eigen vermogen, voor de
waarde van in mindering te brengen deelnemingen (waarop al
dan niet vermogensmutatie werd toegepast), voor de in mindering
te brengen rubrieken;
• de berekening van de nuttige waarde van de achtergestelde
leningen door de diverse horizontale consolidatieniveaus; de
overeenstemming van de berekeningsgrondslag met de boekhoudkundige
saldi wordt centraal gecontroleerd; het resultaat
van de berekening wordt per geschrift vermeld in een technische
rubriek in de consolidatiesoftware Magnitude;
• de berekening die wordt geleverd door Risk Management in
verband met het expected loss; het bedrag wordt per geschrift
vermeld in een technische rubriek in de consolidatiesoftware
Magnitude.
De berekening van het reglementair eigen vermogen wordt
opgeslagen in de consolidatiesoftware Magnitude.
Memorandum of Understanding
De uitwerking van en de controle op de reportings die worden
opgesteld krachtens het Memorandum of Understanding en
de eventuele aanvullende documenten (1) zijn vergelijkbaar met
die welke van toepassing zijn op de geconsolideerde jaarrekening
van Dexia. Dexia NV is vanaf 2011 onderworpen aan een
nieuwe FINREP-reporting ter vervanging van het Memorandum
of Understanding.
uitwerken van de beheersinformatie
De beheersinformatie is vooral bedoeld om de directie zo snel
mogelijk betrouwbare informatie te geven over de activiteit en
de rentabiliteit van de metiers en de analytische entiteiten.
De financiële staten die de groep Dexia meedeelt aan zijn aandeelhouders
en aan het publiek, worden aangevuld met andere
becijferde analyse-elementen zoals de activiteitsverslagen en de
resultaten per metier, die worden opgenomen in het Financieel
verslag of worden toegelicht tijdens uiteenzettingen voor de
financiële analisten. Voor het merendeel van die informatie
moeten gegevens van verschillende oorsprong worden samengebracht
of op elkaar worden afgestemd; de globaal beschikbare
cijfers moeten worden opgesplitst of de boekhoudkundige
gegevens moeten op basis van de beheersparameters worden
herwerkt. De afdeling Strategic Planning and Controlling controleert
die informatie en verstrekt ze aan de personen die het
Financieel verslag opstellen.
Naast die voor het publiek bestemde informatie stelt de afdeling
Strategic Planning and Controlling een geheel van beheersverslagen
op die bestemd zijn voor de bestuursorganen van Dexia. De
beheersverslagen worden opgesteld ter attentie van het directiecomité
van Dexia en de hoofden van de metiers. Vervolgens
worden ze volledig of gedeeltelijk meegedeeld aan andere afde-
(1) De lijst van die reportings vindt u in de bijlage bij het Memorandum of
Understanding dat op 11 september 2000 werd gesloten tussen de Commissie
voor het Bank, Financie- en Assurantiewezen (België), de Commission bancaire
en het Comité des Etablissements de Crédit et des Entreprises d’Investissements
(Frankrijk) en de Commission de Surveillance du Secteur Financier (Luxemburg)
aangaande het toezicht op een geconsolideerde basis van de bankgroep Dexia,
zoals ze werden herzien bij de overgang van Dexia naar de IFRS-normen.