Jaarverslag 2010 - Dexia.com

lingen, zoals de Financiële communicatie, de Externe communicatie,
Finance Capital and Structuring, Mergers and Acquisitions
en Risk Management. Het betreft de volgende verslagen:
• Follow-up van de activiteit
• Resultaat per entiteit
• Analytisch resultaat
• Prestatieprovisies
• Aanwending van het eigen vermogen
• Financiële toelichting
• Follow-up van specifieke uitgaven
• Transversale kostenmatrix
In dat verband vervult ze de volgende taken:
• het conceptueel kader vastleggen voor de analyse van de
resultaten en de rentabiliteit van de analytische metiers en entiteiten
van de Groep;
• het sturen van de jaarlijkse begrotingsprocedure;
• het opstellen van de periodieke commerciële en financiële
reportings;
• het opstellen van de periodieke driemaandelijkse en jaarlijkse
prognoses;
• het uitvoeren van thematische studies met het oog op een
analyse van de rentabiliteit van bepaalde activiteitssectoren of
van bepaalde entiteiten.
Consolidatietools
De beheersinformatie komt tot stand via een multidimensionele
database voor gegevensopslag en -verwerking. Het maakt snelle
en doelgerichte online-analyses mogelijk en wordt gebruikt
voor het beheer van alle gegevens i.v.m. de activiteiten en de
rentabiliteit.
Planningsreportings
In het kader van zijn planningsopdracht stelt de afdeling Strategic
Planning and Controlling de volgende verslagen op:
• een kadreringsnota die jaarlijks wordt uitgewerkt door de
Chief Financial Officer;
• een financieel plan en budget: een nota met de globale vooruitzichten
en de vooruitzichten per metier, die jaarlijks op het
einde van het jaar wordt uitgewerkt;
• de normen en basishypothesen voor het opstellen van het
budget.
De financiële plannen en budgetten worden volledig uitgewerkt
binnen de entiteiten/dochterondernemingen, per metier.
Wanneer het budget van de entiteit is opgesteld, gaat de gedelegeerd
bestuurder van de entiteit/dochterneming niet alleen na
of het in overeenstemming is met de kadreringsnota, maar ook
of het coherent is in zijn geheel, of het haalbaar is gelet op de
beschikbare financiële, de kapitaal- en de menselijke middelen,
en ook op het vlak van de naleving van elke lokale vereiste en
legt hij het voor aan het lid van het directiecomité van Dexia NV
dat verantwoordelijk is voor zijn perimeter.
De toetsing van het eerste niveau gebeurt door die laatste persoon,
met de hulp van de afdelingen Strategie, Strategic Planning
and Controlling, Organisatie, Risk Management, Human
Resources en Finance Capital and Structuring. Daarmee moet
worden nagegaan of het verslag in overeenstemming is met de
kadreringsnota. De aldus uitgewerkte budgetten worden vervolgens
voorgelegd aan de gedelegeerd bestuurder. Daarna worden
ze toegelicht in het directiecomité van Dexia NV, alvorens ter
goedkeuring te worden voorgelegd aan de raad van bestuur.
Analytische informatie over de verwezenlijking
Een stuurtabel die elk kwartaal wordt opgemaakt, bevat
een reeks van basisindicatoren (productie en bedragen van
lange- en kortetermijnfinancieringen, provisies, volumes van
de tegoeden en de beheerde bedragen, geactualiseerde premies
en kapitaal uit de activiteit kredietverbetering ...).
Hij wordt opgemaakt aan de hand van de informatie die door
de commerciële diensten wordt verstrekt, op basis van specifieke
formaten voor ieder metier die uniform zijn voor de hele Groep
en die werden uitgewerkt door de afdeling Strategic Planning
and Controlling. De verstrekte informatie bevat ook toelichtingen
die door de commerciële diensten werden opgemaakt.
Zodoende wordt een eventuele herpositionering mogelijk van de
resultaten die voor het lopende jaar worden verwacht.
De afdeling Strategic Planning and Controlling gaat na of de
verstrekte informatie coherent is en of de voorstelling ervan
voldoet aan de normen die gelden voor alle entiteiten van de
groep Dexia.
Die stuurtabel wordt door het hoofd van het metier voorgelegd
aan het directiecomité, en daarna overgemaakt aan de dienst
Financiële communicatie, die de informatie voor het jaarverslag
en het driemaandelijkse Financieel verslag verwerkt.
Het uitwerken van de resultaten per metier in de
rentabiliteitsverslagen
De verwerking van de opbrengsten per metier gebeurt in hoofdzaak
op basis van twee soorten analytische informatie, nl. de
commerciële marges enerzijds, en de andere elementen van de
resultatenrekening (provisies, algemene kosten, waardecorrecties
...) anderzijds.
De samenvoeging van de tussentijdse saldi voor alle metiers
maakt het voorwerp uit van een aanpassing van de resultatenrekeningen.
Samengevat dragen al die processen bij tot de uitwerking van
een volledige resultatenrekening voor elk metier; op basis daarvan
kunnen de verhouding rentabiliteit/risico en de bijdrage
van het metier tot het globale resultaat van Dexia worden
beoordeeld.
Het samenvoegingsproces
Het samenvoegingsproces wordt omschreven in een instructiehandleiding,
Handleiding met Procedures en Normen inzake
beheerscontrole genaamd, die gemeenschappelijk is voor de
hele groep Dexia.
Al die processen staan onder het toezicht van de afdeling Strategic
Planning and Controlling, die van alle entiteiten gestandaardiseerde
en beveiligde tools voor gegevensinzameling ter
beschikking stelt, om te zorgen voor een betrouwbare en optimale
gegevensdoorstroming. De dienst zorgt uiteindelijk ook
voor het samenvoegen van het geheel.
Het proces om de informatie per metier te bundelen, verloopt
parallel met de consolidatie, die wordt aangestuurd door de
afdeling Accounting and Consolidation. Om de coherentie tussen
de analytische en de boekhoudkundige informatie te waarborgen,
werd een controle op de coherentie ingebouwd.
Verklaring inzake corporate governance
Jaarverslag 2010 Dexia 61
Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Aanvullende inlichtingen Jaarrekening