download PDF 2003-3 - Stemerdink Registeraccountants BV
download PDF 2003-3 - Stemerdink Registeraccountants BV
download PDF 2003-3 - Stemerdink Registeraccountants BV
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
ALGEMEEN<br />
1. WlD en Wet MOT<br />
WID (Wet Identificatie bij Dienstverlening) en de<br />
Wet MOT (Melding Ongebruikelijke Transacties)<br />
Op l juni <strong>2003</strong> worden voor accountants,<br />
belastingadviseurs en andere financiële dienstverleners<br />
(hierna te noemen dienstverleners) de Wet Identificatie<br />
bij Dienstverlening (WID) en de Wet Melding<br />
Ongebruikelijke Transacties (MOT) van kracht. Deze<br />
wetten, ingesteld om witwaspraktijken tegen te gaan,<br />
hebben enkele gevolgen voor onze relatie. Onder<br />
witwassen wordt verstaan het verschaffen van een<br />
ogenschijnlijk legale status aan zaken en<br />
vermogensrechten die afkomstig zijn van een misdrijf.<br />
Witwassen is als misdrijf strafbaar gesteld. Met deze<br />
toelichting willen wij u graag in hoofdlijnen op de<br />
hoogte brengen van deze wetten.<br />
WID (Wet Identificatie bij Dienstverlening)<br />
Op grond van de WID moeten wij de identiteit van<br />
onze cliënt vaststellen. Deze regel geldt niet alleen voor<br />
nieuwe cliënten, maar evenzo voor reeds bestaande<br />
relaties. Wij moeten u, in uw hoedanigheid als<br />
opdrachtgever, dus verzoeken zich te legitimeren.<br />
- Als natuurlijk persoon kunt u zich identificeren met<br />
een geldig reisdocument, zoals een paspoort of een<br />
Europese reiskaart, een geldig Nederlands rijbewijs<br />
of een Nederlands document waarmee een<br />
vreemdeling zijn identiteit en verblijfsrechtelijke<br />
status kan aantonen.<br />
- Als Nederlands rechtspersoon wordt uw identiteit<br />
vastgesteld aan de hand van een gewaarmerkt<br />
uittreksel uit het register van de Kamer van<br />
Koophandel, dan wel met behulp van een door een<br />
in Nederland gevestigde notaris opgemaakte akte.<br />
Tevens moet van de vertegenwoordiger van de<br />
rechtspersoon de identiteit worden vastgesteld.<br />
- Van de buitenlandse rechtspersoon en haar<br />
vertegenwoordigers wordt de identiteit vastgesteld<br />
aan de hand van officiële documenten uit het land<br />
van herkomst van de rechtspersoon.<br />
Wet MOT (Melding Ongebruikelijke Transacties)<br />
Onder de werkingssfeer van de MOT vallen onder<br />
meer de navolgende door ons aangeboden diensten:<br />
- het samenstellen, beoordelen of controleren van de<br />
jaarrekening;<br />
- het voeren van administraties;<br />
- het verzorgen van belastingaangiften en daarmee<br />
verband houdende werkzaamheden;<br />
- het verstrekken van belastingadvies.<br />
Ook indien wij adviezen geven of bijstand verlenen<br />
inzake het aan- of verkopen dan wel overnemen van<br />
ondernemingen en het aan- of verkopen van<br />
onroerende zaken, vallen deze werkzaamheden onder<br />
de werkingssfeer van de MOT.<br />
Om witwaspraktijken op te sporen zijn wettelijke regels<br />
opgesteld en is een onafhankelijk meldpunt ingericht, het<br />
zogenaamde Meldpunt Ongebruikelijke Transacties. Op<br />
basis van meldingen van transacties met een<br />
ongebruikelijk karakter onderzoekt het Meldpunt of<br />
mogelijk sprake is van een witwaspraktijk. Wanneer het<br />
Meldpunt vermoedt dat het om witwassen gaat, zal het<br />
Meldpunt de transactie als verdacht doorspelen aan<br />
politie en justitie. Het Meldpunt neemt daarbij ten<br />
opzichte van politie en justitie een onafhankelijke<br />
positie in.<br />
Voor het beoordelen of sprake is van een<br />
ongebruikelijke transactie zijn twee soorten<br />
indicatoren vastgesteld, te weten:<br />
I Objectieve indicatoren (melding verplicht)<br />
A Transacties die aan politie of justitie worden gemeld<br />
Transacties die in verband met witwassen aan politie of<br />
justitie worden gemeld, moeten ook aan het meldpunt<br />
worden gemeld.<br />
8 Contante transacties<br />
Transacties boven € 15.000 betaald aan of betaald<br />
door tussenkomst van de beroepsbeoefenaar in<br />
contanten, met cheques aan toonder of soortgelijke<br />
betaalmiddelen.<br />
II Subjectieve indicatoren (melding verplicht, indien<br />
de accountant oordeelt dat één of meer van de<br />
volgende situaties van toepassing zijn)<br />
A Vermoedelijke witwastransacties<br />
Transacties waarbij aanleiding is, door hun<br />
ongebruikelijke karakter, om te veronderstellen dat ze<br />
verband kunnen houden met witwassen.<br />
De Ministers van Justitie en Financiën hebben<br />
richtlijnen terzake gegeven.<br />
8 Contante transacties<br />
Voorkeur van de cliënt voor transacties met een<br />
zodanige waarde dat deze vallen onder het<br />
grensbedrag, en waarbij aanleiding is om te<br />
veronderstellen dat de cliënt daarmee eventuele<br />
meldingen van dat soort transacties wil voorkomen.<br />
Voor alle indicatoren geldt dat melding verplicht is van<br />
verrichte transacties en voorgenomen transacties. Het<br />
is de dienstverlener overeenkomstig de wet niet<br />
toegestaan om zijn opdrachtgever te informeren over<br />
een feitelijke melding aan het Meldpunt.<br />
Van u wordt verwacht dat u zich tegenover ons<br />
legitimeert.Van ons wordt niet verwacht dat wij<br />
optreden als een opsporingsambtenaar. In het kader van<br />
de Wet MOT zijn wij alleen verplicht ongebruikelijke<br />
transacties te melden voorzover wij die tegenkomen in<br />
het kader van onze normale werkzaamheden.