21.09.2013 Views

download PDF 2003-3 - Stemerdink Registeraccountants BV

download PDF 2003-3 - Stemerdink Registeraccountants BV

download PDF 2003-3 - Stemerdink Registeraccountants BV

SHOW MORE
SHOW LESS

Create successful ePaper yourself

Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.

ALGEMEEN<br />

1. WlD en Wet MOT<br />

WID (Wet Identificatie bij Dienstverlening) en de<br />

Wet MOT (Melding Ongebruikelijke Transacties)<br />

Op l juni <strong>2003</strong> worden voor accountants,<br />

belastingadviseurs en andere financiële dienstverleners<br />

(hierna te noemen dienstverleners) de Wet Identificatie<br />

bij Dienstverlening (WID) en de Wet Melding<br />

Ongebruikelijke Transacties (MOT) van kracht. Deze<br />

wetten, ingesteld om witwaspraktijken tegen te gaan,<br />

hebben enkele gevolgen voor onze relatie. Onder<br />

witwassen wordt verstaan het verschaffen van een<br />

ogenschijnlijk legale status aan zaken en<br />

vermogensrechten die afkomstig zijn van een misdrijf.<br />

Witwassen is als misdrijf strafbaar gesteld. Met deze<br />

toelichting willen wij u graag in hoofdlijnen op de<br />

hoogte brengen van deze wetten.<br />

WID (Wet Identificatie bij Dienstverlening)<br />

Op grond van de WID moeten wij de identiteit van<br />

onze cliënt vaststellen. Deze regel geldt niet alleen voor<br />

nieuwe cliënten, maar evenzo voor reeds bestaande<br />

relaties. Wij moeten u, in uw hoedanigheid als<br />

opdrachtgever, dus verzoeken zich te legitimeren.<br />

- Als natuurlijk persoon kunt u zich identificeren met<br />

een geldig reisdocument, zoals een paspoort of een<br />

Europese reiskaart, een geldig Nederlands rijbewijs<br />

of een Nederlands document waarmee een<br />

vreemdeling zijn identiteit en verblijfsrechtelijke<br />

status kan aantonen.<br />

- Als Nederlands rechtspersoon wordt uw identiteit<br />

vastgesteld aan de hand van een gewaarmerkt<br />

uittreksel uit het register van de Kamer van<br />

Koophandel, dan wel met behulp van een door een<br />

in Nederland gevestigde notaris opgemaakte akte.<br />

Tevens moet van de vertegenwoordiger van de<br />

rechtspersoon de identiteit worden vastgesteld.<br />

- Van de buitenlandse rechtspersoon en haar<br />

vertegenwoordigers wordt de identiteit vastgesteld<br />

aan de hand van officiële documenten uit het land<br />

van herkomst van de rechtspersoon.<br />

Wet MOT (Melding Ongebruikelijke Transacties)<br />

Onder de werkingssfeer van de MOT vallen onder<br />

meer de navolgende door ons aangeboden diensten:<br />

- het samenstellen, beoordelen of controleren van de<br />

jaarrekening;<br />

- het voeren van administraties;<br />

- het verzorgen van belastingaangiften en daarmee<br />

verband houdende werkzaamheden;<br />

- het verstrekken van belastingadvies.<br />

Ook indien wij adviezen geven of bijstand verlenen<br />

inzake het aan- of verkopen dan wel overnemen van<br />

ondernemingen en het aan- of verkopen van<br />

onroerende zaken, vallen deze werkzaamheden onder<br />

de werkingssfeer van de MOT.<br />

Om witwaspraktijken op te sporen zijn wettelijke regels<br />

opgesteld en is een onafhankelijk meldpunt ingericht, het<br />

zogenaamde Meldpunt Ongebruikelijke Transacties. Op<br />

basis van meldingen van transacties met een<br />

ongebruikelijk karakter onderzoekt het Meldpunt of<br />

mogelijk sprake is van een witwaspraktijk. Wanneer het<br />

Meldpunt vermoedt dat het om witwassen gaat, zal het<br />

Meldpunt de transactie als verdacht doorspelen aan<br />

politie en justitie. Het Meldpunt neemt daarbij ten<br />

opzichte van politie en justitie een onafhankelijke<br />

positie in.<br />

Voor het beoordelen of sprake is van een<br />

ongebruikelijke transactie zijn twee soorten<br />

indicatoren vastgesteld, te weten:<br />

I Objectieve indicatoren (melding verplicht)<br />

A Transacties die aan politie of justitie worden gemeld<br />

Transacties die in verband met witwassen aan politie of<br />

justitie worden gemeld, moeten ook aan het meldpunt<br />

worden gemeld.<br />

8 Contante transacties<br />

Transacties boven € 15.000 betaald aan of betaald<br />

door tussenkomst van de beroepsbeoefenaar in<br />

contanten, met cheques aan toonder of soortgelijke<br />

betaalmiddelen.<br />

II Subjectieve indicatoren (melding verplicht, indien<br />

de accountant oordeelt dat één of meer van de<br />

volgende situaties van toepassing zijn)<br />

A Vermoedelijke witwastransacties<br />

Transacties waarbij aanleiding is, door hun<br />

ongebruikelijke karakter, om te veronderstellen dat ze<br />

verband kunnen houden met witwassen.<br />

De Ministers van Justitie en Financiën hebben<br />

richtlijnen terzake gegeven.<br />

8 Contante transacties<br />

Voorkeur van de cliënt voor transacties met een<br />

zodanige waarde dat deze vallen onder het<br />

grensbedrag, en waarbij aanleiding is om te<br />

veronderstellen dat de cliënt daarmee eventuele<br />

meldingen van dat soort transacties wil voorkomen.<br />

Voor alle indicatoren geldt dat melding verplicht is van<br />

verrichte transacties en voorgenomen transacties. Het<br />

is de dienstverlener overeenkomstig de wet niet<br />

toegestaan om zijn opdrachtgever te informeren over<br />

een feitelijke melding aan het Meldpunt.<br />

Van u wordt verwacht dat u zich tegenover ons<br />

legitimeert.Van ons wordt niet verwacht dat wij<br />

optreden als een opsporingsambtenaar. In het kader van<br />

de Wet MOT zijn wij alleen verplicht ongebruikelijke<br />

transacties te melden voorzover wij die tegenkomen in<br />

het kader van onze normale werkzaamheden.

Hooray! Your file is uploaded and ready to be published.

Saved successfully!

Ooh no, something went wrong!