Lees de brochure - VvAA

VvAA adviseert over
uw lijfrente-uitkering
“Nu mijn pensioenleeftijd in zicht
komt, wordt het tijd dat ik beslis
wat ik ga doen met mijn lijfrentekapitaal.
Mijn VvAA
adviseur helpt me daarbij, dat
geeft me een zeker gevoel.”
Oud regime
Nieuw regime
Bancaire lijfrente
Uitgave 2012

Uw lijfrente komt tot uitkering. Maar voor u kunt gaan genieten van uw opgebouwde
kapitaal, staat u voor de keuze wat u precies met het uitgekeerde kapitaal
gaat doen. Deze brochure ondersteunt u bij die keuze. Het kan zijn dat u toch nog
behoefte hebt aan advies op maat. Ook dan bent u bij ons aan het juiste adres, want
wij adviseren u graag.
Keuzemogelijkheden
Als uw lijfrenteverzekering of lijfrenterekening binnenkort uitkeert, hebt u drie basismogelijkheden:
• Met het vrijgekomen kapitaal direct een lijfrente aankopen en deze vervolgens periodiek
laten uitkeren.
• Het vrijgekomen kapitaal (nog) niet aanwenden voor een lijfrente-uitkering.
• De combinatie van de twee bovenstaande mogelijkheden.
Fiscaal regime
Hoe u het opgebouwde lijfrentekapitaal het beste kunt besteden, wordt in belangrijke mate
bepaald door het fiscale regime.
In de praktijk gaat het om:
• Premiebetalende polissen afgesloten voor 16 oktober 1990 of koopsommen afgesloten voor
1 januari 1992 - het ‘oude regime’.
• Koopsompolissen afgesloten op of na 1 januari 1992 en premiepolissen van na 16 oktober
1990 - het ‘nieuwe regime’.
In de paragrafen ‘Oud’ en ‘Nieuw’, kunt u meer lezen over de bestedingsmogelijkheden voor
het regime waaronder uw polis valt. Hebt u een lijfrenterekening die uitkeert, dan gelden de
bestedingsmogelijkheden zoals beschreven in de paragraaf Nieuw.
Ook hebt u de mogelijkheid bij een bank fiscaal gefaciliteerde voorzieningen af te sluiten voor
uw oude dag. Daarover vindt u meer informatie in het paragraaf ‘Bancaire lijfrente’.
2

Oud regime
Koopsompolissen die voor 1 januari 1992 zijn afgesloten en premiebetalende polissen van vóór
16 oktober 1990, worden omschreven als een ‘kapitaalverzekering met lijfrenteclausule’. Dit
betekent dat het eindkapitaal kan worden omgezet in periodieke lijfrente­uitkeringen.
U hebt daarvoor de volgende mogelijkheden:
• een uitkering ineens • een levenslange lijfrente • een tijdelijke lijfrente
• nabestaande(n)lijfrente • schenking aan uw kinderen
Een uitkering ineens
Voor polissen die zijn afgesloten onder het ‘oude regime’ geldt dat u niet verplicht bent het opgebouwde kapitaal
in een lijfrente om te zetten. U kunt het ook ineens of in maximaal drie delen laten uitkeren. Voor beide opties
geldt dat dit in de praktijk vaak zeer onvoordelig is omdat er direct 52% loonbelasting wordt ingehouden. Indien
het bedrag tot uw vermogen gaat behoren, telt het mee voor het bepalen van de vermogensrendementsheffing in
box 3. Als u uw kapitaal in delen wilt incasseren, werkt dit als volgt: u laat een deel van het kapitaal uitkeren en
dit gebruikt u als inkomen in het betreffende jaar. Het resterende deel van uw kapitaal verlengt u. Hierbij geldt
als beperking dat de fiscus dit slechts twee keer toestaat.
Een levenslange lijfrente
De levenslange lijfrente gebruikt u bijvoorbeeld om het pensioeninkomen levenslang aan te vullen. Er wordt
uitgekeerd tot de overlijdensdatum van de verzekerde of ­ als de lijfrente op twee levens is afgesloten ­ die van
de langstlevende verzekerde. Dit betekent dat de tweede verzekerde ­ meestal de partner ­ inkomen blijft
ontvangen als de eerste verzekerde overlijdt.
3

Een tijdelijke lijfrente
Een tijdelijke lijfrente is een goede financiële aanvulling op uw pensioen als u eerder stopt met werken. Eerder
stoppen met werken betekent immers dat uw opgebouwde pensioen lager zal zijn. Een tijdelijke lijfrente is
ook een goede optie als u in de eerste jaren na uw pensionering graag wilt beschikken over een hoger inkomen,
bijvoorbeeld voor uw hobby’s of ambitieuze plannen. Een tijdelijke lijfrente wordt uitgekeerd tot een afgesproken
einddatum, of tot eerder overlijden van de (langstlevende) verzekerde.
De nabestaande(n)lijfrente
Deze vorm gebruikt u als inkomensvoorziening voor de nabestaande(n) en gaat in op het moment van overlijden
van de verzekerde. Het overlijden van de verzekerde nabestaande(n) bepaalt de einddatum, dan wel een eerder
gekozen einddatum. De groep van begunstigden is onbeperkt, de duur van de nabestaande(n)lijfrente is afhankelijk
van een aantal fiscale regels. Uw VvAA adviseur vertelt u hier graag meer over.
Schenking aan uw kinderen
Misschien ontvangt u over enige tijd een zodanig goed pensioen, dat u het lijfrentekapitaal eigenlijk helemaal niet
nodig hebt. Dan kunt u overwegen om het geld aan uw kind of kinderen te schenken. Zo’n schenking kan op twee
verschillende manieren: u schenkt de lijfrente-uitkering of u schenkt (een gedeelte van) het kapitaal.
Schenking van de lijfrente­uitkering
Deze manier van schenken werkt als volgt: u koopt een direct ingaande lijfrente en uw meerderjarige kinderen
ontvangen de periodieke uitkering. Eén van de voordelen is dat u de zeggenschap behoudt. Zodra u dat wilt, kunt
u de lijfrente­uitkeringen weer aan uzelf of aan iemand anders toekennen. Uw kinderen betalen over de ontvangen
lijfrente­uitkeringen weliswaar inkomstenbelasting, maar dat zal meestal minder zijn dan ú zou moeten betalen.
Bovendien geldt voor elk van uw kinderen een eigen heffingskorting. Over de geschonken lijfrente-uitkeringen
wordt geen schenkbelasting geheven. Met deze manier van schenken kunnen uw kinderen bijvoorbeeld een
duurder huis financieren of hun studiefinanciering aanvullen.
Schenking van kapitaal
U raakt met deze variant de zeggenschap over uw kapitaal kwijt. Maar als u dat geen probleem vindt, kan het
een interessante manier van schenken zijn. Over 70% van het bedrag is schenkbelasting verschuldigd. U kunt ook
gebruikmaken van de jaarlijkse of eenmalige hoge schenkingsvrijstelling. Uw kinderen kunnen het geld bijvoorbeeld
gebruiken als koopsom voor een eigen pensioenverzekering. Pas wanneer deze verzekering uitkeert, gaan
ze daar belasting over betalen.
De fiscus en de minimale tijdsduur
Er is een aantal fiscale regels omtrent de minimale duur van de lijfrente­uitkering. Deze zijn afhankelijk van
de leeftijd van de verzekerde(n). Uw VvAA adviseur houdt hier in zijn of haar advies uiteraard rekening mee.
4

Nieuw regime
“Mijn lijfrentekapitaal wil ik gebruiken om eerder te kunnen stoppen
met werken. Na een gesprek met mijn adviseur van VvAA bleek dat zo
geregeld.”
Koopsompolissen die dateren van na 1 januari 1992 en premiebetalende polissen van na 16 oktober
1990, noemen we ‘gerichte lijfrenteverzekeringen’. Het eindkapitaal mag niet als bedrag
ineens worden uitgekeerd. De wet verplicht u met het vrijgekomen kapitaal periodieke lijfrente­uitkeringen
aan te kopen. U hebt daarbij de volgende mogelijkheden:
• een uitkering ineens
• een levenslange oudedagslijfrente
• een tijdelijke oudedagslijfrente
• een overbruggingslijfrente
• een nabestaande(n)lijfrente
Uitkering ineens
Een uitkering ineens is mogelijk wanneer de hoogte van de uitkering niet hoger is dan € 4.242,- (cijfers 2012).
Daarbij geldt de voorwaarde dat u bij de verzekeraar waar de verzekering tot uitkering komt, geen andere nog
niet uitkerende nieuw regime lijfrenteverzekering hebt lopen.
5

Een levenslange oudedagslijfrente
Deze lijfrente wordt gebruikt als levenslange aanvulling op het inkomen en kan ieder gewenst moment ingaan,
maar uiterlijk op 70-jarige leeftijd. De uitkering loopt altijd tot de datum van overlijden van de verzekerde.
Een tijdelijke oudedagslijfrente
Het is natuurlijk zeer goed denkbaar dat u nog ambitieuze plannen hebt voor de directe periode na uw pensionering.
Dan is het handig als u de eerste jaren na uw pensionering beschikt over een hoger inkomen. Een tijdelijke
lijfrente biedt financiële uitkomst. Deze gaat op z’n vroegst in op 65-jarige leeftijd, en uiterlijk op 70-jarige leeftijd.
De minimale looptijd is vijf jaar en de jaarlijkse uitkering is gemaximeerd. In 2012 is dit € 20.953,-. Dit bedrag
wordt jaarlijks geïndexeerd. De lijfrente keert uit tot de afgesproken einddatum of tot eerder overlijden van de
verzekerde.
De overbruggingslijfrente
Met deze lijfrente overbrugt u de periode tussen het moment dat u stopt met werken tot uiterlijk uw 65-jarige
leeftijd. U kunt het zien als een soort aanvullende VUT­voorziening. De overbruggingslijfrente kan ieder gewenst
moment ingaan. De jaarlijkse uitkering is gemaximeerd op € 63.288,-. Dit bedrag wordt niet meer geïndexeerd.
De lijfrente keert uit tot de afgesproken einddatum of tot eerder overlijden van de verzekerde. Sinds 1 januari
2006 wordt de opbouw van een overbruggingslijfrente fiscaal niet meer toegestaan. Er is voor bestaande lijfrentepolissen
nog wel een overgangsregeling: de waarde van de lijfrentepolis per 31 december 2005 en in 2006
betaalde premies die zijn afgetrokken in belastingjaar 2005 zijn daarbij bepalend voor het bedrag waarmee nog
een overbruggingslijfrente kan worden afgesloten.
De nabestaande(n)lijfrente
Deze vorm gebruikt u als inkomensvoorziening voor de nabestaande(n) en gaat in op het moment van overlijden
van de verzekerde. Het overlijden van de verzekerde nabestaande(n) bepaalt de einddatum, dan wel een eerder
gekozen einddatum. De groep van begunstigden is onbeperkt, de duur van de nabestaande(n)lijfrente is afhankelijk
van een aantal fiscale regels. Uw VvAA adviseur vertelt u hier graag meer over.
6

Wel of niet uitkeren?
Wel uitkeren
Hiertoe besluiten de meeste verzekerden. Hier hebt u natuurlijk ook jaren naar toe gewerkt door zorgvuldig
uw kapitaal op te bouwen. Met het vrijgekomen kapitaal koopt u een gegarandeerde lijfrente­uitkering aan.
Uiteraard moet u daarbij rekening houden met de fiscale (on)mogelijkheden zoals eerder beschreven. Welke
keuze u ook maakt, de lijfrente­uitkering gaat direct van start.
Nog niet uitkeren
Er zijn tal van redenen te bedenken waarom u, direct na het vrijkomen van uw kapitaal, nog geen lijfrente­uitkeringen
wenst te ontvangen. Zo kan het voorkomen dat u nog in uw praktijk of in dienstverband werkt en geen
behoefte hebt aan een aanvulling op uw inkomen. Ook fiscaal gezien is het in dat geval gunstiger om een (nieuwe)
inschatting te maken van uw pensioendatum en de lijfrente­uitkeringen uit te stellen. Dat kan eenvoudig door de
einddatum van uw huidige lijfrenteverzekering op te schuiven naar een toekomstig tijdstip. Daarmee stelt u de
lijfrente­uitkering nog enkele jaren uit. Welke keuze u ook maakt, in alle gevallen biedt VvAA u de juiste oplossing.
Vermijd kapitaalverlies voor uw erfgenamen
Zodra een lijfrenteverzekering is omgezet in een uitkering kan er een behoorlijk kapitaalverlies optreden. Stel: de
(langstlevende) verzekerde overlijdt vroegtijdig, dan eindigt de lijfrente-uitkering. Het totaal van de reeds gedane
uitkeringen staat in dat geval in geen verhouding tot het opgebouwde kapitaal. Dit kapitaalverlies is voor een
belangrijk deel te voorkomen door een contraverzekering af te sluiten. Een contraverzekering is een tijdelijke
overlijdensverzekering die wordt uitgekeerd aan de nabestaanden op het moment dat de (langstlevende) lijfrentegenieter
is overleden en de lijfrente­uitkering stopt. Het verzekerd kapitaal van een contraverzekering daalt
jaarlijks. Dit heeft te maken met het aantal lijfrente­uitkeringen dat totaal al is uitgekeerd. De eenmalige koopsom
voor een contraverzekering kan het beste worden betaald door de nabestaanden, bijvoorbeeld uw kinderen.
Dit heeft als voordeel dat de nabestaanden een eventuele uitkering vrij van erfbelasting mogen ontvangen.
7

Bancaire
lijfrente
“Ik kan kiezen uit meerdere mogelijkheden om mijn lijfrente uit te laten
keren. Dat is prettig, maar vraagt ook om goed advies. Gelukkig kan ik
daarvoor terecht bij mijn club: VvAA.”
Sinds de invoering van het wetsvoorstel Banksparen per 1 januari 2008 kunt u ook bij een
bank fiscaal gefaciliteerde voorzieningen afsluiten voor uw oude dag. De stortingen op de
geblokkeerde bankrekening worden fiscaal nagenoeg gelijk behandeld als de nieuw regime
polissen bij een verzekeringsmaatschappij. U hebt bij de bancaire variant de keuze uit drie
lijfrenten:
• een oudedagslijfrente
• een tijdelijke oudedagslijfrente
• een nabestaand(en)lijfrente
Een oudedagslijfrente
Deze lijfrente kunt u gebruiken voor een lange aanvulling op het inkomen. De uitkering kan op ieder gewenst
moment ingaan maar uiterlijk op de 70-jarige leeftijd. De minimale uitkeringsduur is 20 jaar plus het aantal jaren
dat de rekeninghouder op het moment van ingaan van de uitkering jonger is dan 65 jaar.
8

Een tijdelijke oudedagslijfrente
De ingangsdatum van de uitkering is op zijn vroegst de 65-jarige leeftijd maar uiterlijk de 70-jarige leeftijd.
De uitkering is minimaal 5 jaar en mag niet hoger zijn dan € 20.953,- per jaar (cijfers 2012).
De nabestaande(n)lijfrente
De begunstigde is vrij maar zal in de meeste gevallen de partner of de kinderen zijn. De uitkering gaat in op het
moment van overlijden van de rekeninghouder. De duur van de nabestaande(n)lijfrente is afhankelijk van de leeftijd
van de nabestaand(en); hier zijn enkele fiscale regels voor zoals de maximale duur van de lijfrente-uitkering.
Enige aandachtspunten
• Een contraverzekering is niet nodig bij een bancaire lijfrente. Bij overlijden van de verzekerde blijft de
lijfrente-uitkering - het ‘spaarbankboekje’ - beschikbaar voor de nabestaande(n).
• Verlengen van een verzekering in bancair sparen is ook mogelijk. Bij oud regime polissen verliest u dan
wel de ruimere bestedingsmogelijkheden die bij een verzekeringsmaatschappij gelden zoals bijvoorbeeld
uitkering ineens of aan de kinderen.
• Geen begunstigingsmogelijkheden. Als u als de rekeninghouder een ander wil aanwijzen dan partner en
kinderen moet u dit testamentair regelen.
• De uitkering van een bancaire lijfrente valt bij overlijden in de nalatenschap. Bij een lijfrenteverzekering
is dit niet het geval en is dus voordeliger voor wat betreft de te betalen erfbelasting.
• Een overbruggingslijfrente is niet mogelijk in de bancaire variant, ook al is het kapitaal opgebouwd voor
31-12-2005.
9

Meer informatie
We kunnen ons goed voorstellen dat deze ingewikkelde materie voor u de nodige vragen met
zich meebrengt. In de meeste gevallen gaat het immers om een flink opgebouwd kapitaal dat
u uiteraard zo goed mogelijk wilt aanwenden. Daarom adviseren we onze leden deskundig en
met plezier. Bel daarom voor meer informatie met één van onze adviseurs op 030 247 48 75.
U kunt ons ook bereiken via expiraties@vvaa.nl.
VvAA levert onder eigen merk producten en diensten die zijn toegesneden op professionals en organisaties
in de gezondheidszorg. Daar waar VvAA geen eigen producten voert of deze niet aansluiten op uw wensen of
situatie, zoeken we een passend alternatief bij derden. In dat geval stellen we u hiervan op de hoogte.
10

Overzicht van de mogelijkheden
Oud regime
Nieuw regime
Bancaire lijfrente
lijfrente­uitkering
uitkering ineens
nog niet uitkeren
lijfrente­uitkering
nog niet uitkeren
lijfrente­uitkering
nog niet uitkeren
levenslang
tijdelijk
nabestaande(n)lijfrente
verlengen van de verzekering op basis van garantie
verlengen van de verzekering op basis van
beleggingen
progressief belast
levenslange oudedagslijfrente
tijdelijke oudedagslijfrente
overbruggingslijfrente
alleen mogelijk met kapitaal opgebouwd
vóór 2006
alleen mogelijk bij een verzekeringsmaatschappij
nabestaande(n)lijfrente
11
gegarandeerde lijfrente
gegarandeerde lijfrente
verlengen van de verzekering op basis van garantie
verlengen van de verzekering op basis van beleggingen
oudedagslijfrente
tijdelijke oudedagslijfrente
nabestaande(n)lijfrente
gegarandeerde lijfrente
voortzetten lijfrenterekening op basis van garantie
voortzetten lijfrenterekening op basis van beleggingen

03.03.0001_05
In het hart van de gezondheidszorg
VvAA is een organisatie met hart voor haar leden. Wij bieden kennis, zekerheid en service aan ruim 100.000 medici, paramedici, studenten
en zorginstellingen door onder andere: fiscaal en juridisch advies, verzekeringen, bancaire diensten, rechtsbijstand, financiële planning,
mediation, praktijkfinanciering, opleidingen, speciale reizen en ‘Arts & Auto’, het maandelijkse magazine.
Contact VvAA
Bezoekadres: Orteliuslaan 750, 3528 BB Utrecht - Postadres: Postbus 8153, 3503 RD Utrecht
Telefoon: 030 247 47 89 - E-mail: ledenservice@vvaa.nl - Website: www.vvaa.nl