Årsrapport 2011 - SpareBank 1

36
Sensitivitetsanalyse aktiva siden i livselskapet
Aktivasiden til SpareBank 1 Livsforsikring AS er stresstestet for å vise
hvor mye eiers resultat påvirkes dersom følgende scenarioer skulle
inntreffe: Nedgang i aksjemarkedet på 20%, renteoppgang på 1,5% og
nedgang i eiendomsmarkedet på 12%. Disse stressfaktorene samsvarer
med stressfaktorene i Stresstest II for tilsvarende risikoer. Stresstestscenariene
er beregnet per 31.12.11.
NOTE 5 – ENDRINGER I KONSERNSTRUKTUR
2011
Scenario Verdifall Mill. kroner
SpareBank 1 Gruppen
Fall i aksjemarkedene (-20 %) 423
Stigende rentenivå (+1,5 %) 233
Fall i eiendomsverdi (-12 %) 450
Skandia Helseforsikring
I januar 2010 kjøpte SpareBank 1 Skadeforsikring den totale helseforsikringsvirksomheten i Skandia Lifeline Norge fra Skandia Insurance
Company Ltd. Avtalen var betinget av nødvendige godkjennelser fra norske og svenske myndigheter. Disse godkjennelsene ble gitt i oktober 2010.
Overtakelsestidspunktet er for praktiske formål satt til 1. november 2010. Per 31. desember 2010 var ikke oppkjøpsanalysen ferdigstilt og
Skandia ble tatt inn i regnskapet til SpareBank 1 Skadeforsikring AS for 2010 med foreløpige tall. Ved utløpet av 2010 var den overtatte helseforsikringsvirksomheten
integrert i SpareBank 1 Skadeforsikring AS’ eksisterende portefølje.
Den overtatte virksomheten selger helseforsikringer til bedriftskunder og privatkunder. Helseforsikringen garanterer behandling innen et gitt
tidsrom ved definerte sykdommer og skader.
Årsaken til virksomhetskjøpet er at SpareBank 1 Skadeforsikring AS ønsker å satse på et voksende segment i det norske forsikringsmarkedet. Med
kjøpet får SpareBank 1 Skadeforsikring AS en del av helseforsikringsmarkedet og SpareBank 1 Skadeforsikring AS’ distributører vil kunne
tilby helseforsikring på lik linje med SpareBank 1 Skadeforsikring AS’ andre forsikringer.
I april 2011 ble oppkjøpsanalysen gjort endelig. Oppkjøpet er en virksomhetsoverdragelse som reguleres av IFRS 3R. Anskaffelseskost måles til
virkelig verdi av eiendeler som ytes som vederlag. Identifiserte eiendeler og forpliktelser regnskapsføres til virkelig verdi på oppkjøpstidspunktet.
Den endelige oppkjøpsanalysen viste følgende virkelige verdier for identifiserte eiendeler og forpliktelser:
Bokført verd
Bokført verdi reklassifisert Virkelig verdi Virkelig verdi
NOK 1 000 01.11.10 01.01.11 01.01.11 justeringer
Statistikk og produkt - - 3 318,0 3 318,0
Goodwill - - -10 476,3 -10 476,3
Kundefordringer 1 247,3 1 247,3 1 247,3 -
IT 21,0 - - -
Kunst 20,8 - - -
Likvider 29 502,2 29 502,2 29 502,2 -
Sum eiendeler 30 791,3 30 749,5 23 591,2 -7 158,3
Premiereservetillegg - 5 000,0 - -5 000,0
Skadebehandlingskostnader - 3 200,0 - -3 200,0
Annen egenkapital - -41,7 41,7
Kostpris - - 1 000,0 1 000,0
Total egenkapital - 8 158,3 1 000,0 -7 158,3
Avsetninger – personal 509,8 509,8 509,8 -
Andre forpliktelser 218,9 218,9 218,9 -
Premiereserve 13 687,3 8 687,3 8 687,3 -
Erstatningsavsetning 16 375,2 13 175,2 13 175,2 -
Sum egenkapital og forpliktelser 30 791,2 30 749,5 23 591,2 -7 158,3
Den negative goodwillen er hovedsakelig et resultat av et gunstig kjøp, det vil si at verdien av identifiserbare eiendeler og gjeld overstiger det
samlede verderlaget. Etter IFRS 3.34 revidert skal negativ goodwill inntektsføres på overtakelsestidspunktet. Den endelige oppkjøpsanalysen
var ferdig i april 2011 og negativ goodwill på 10,5 mill. kroner ble inntektsført i regnskapet til konsernregnskapet under Andre inntekter.
I regnskapet til konsernet for 2011 har helseforsikringsvirksomheten bidratt med følgende tall:
NOK 1 000 2011
Forfalte bruttopremier 33 517
Premieinntekt for egen regning 32 853
Resultat før skatt -3 363
Totalresultat -2 421
Det er kostnadsført utgifter i tilknytning til overtakelsen med totalt kr 1,55 mill. kroner. Av dette ble kr 1,26 mill. kroner utgiftsført i 2010.
Oppkjøp av SB Securities LLP
I løpet av 2011 er SB Securities LLP ervervet av SpareBank 1 Markets AS. I konsernregnskapet benyttes oppkjøpsmetoden ved kjøp av
datterselskaper. Anskaffelseskost måles til virkelig verdi av eiendeler som ytes som vederlag. Identifiserte eiendeler og forpliktelser
regnskapsføres til virkelig verdi på oppkjøpstidspunktet. Selskapet er konsolidert med virkning fra 3. juni 2011.