Bil og skatt 2013 - Toyota

Bil og skatt 2013

2 Bilogskatt 2013 

Bil og skatt 2013 

Bil og skatt 2013 tar for seg de vanligste reglene rundt 

beskatning av firmabil og bilgodtgjørelse, og gir deg 

gode råd og tips rundt valg av bilordning. 

Skattereglene for firmabil er nær uendret i 2013. Det 

er bare foretatt noen mindre justeringer på innslagspunktene 

for 20 prosent beskatning og toppskatt. Dette 

innebærer at du i 2013 blir skattlagt for 30 prosent av 

bilens listepris opptil 275 700, og 20 prosent av bilens 

pris som eventuelt overstiger denne grensen. 

Samtidig har innslagspunktet for toppskatt trinn 1 økt til 

kr 509 600. Dette betyr i praksis 44,8 prosent marginalskatt. 

For lavere inntekter er marginalskatten 35,8 prosent. 

Forøvrig er innslagspunktet for toppskatt i trinn 2 

(47,8 prosent marginalskatt) økt til 828 300 i 2013. 

Reduserte pensjonspoeng 

Med den nye pensjonsreformen tjenes det ikke opp pensjonspoeng 

på inntekter over 7,1G (p.t. ca. 560 000). Dette 

innebærer for de fleste av de som har firmabil, at de ikke 

lenger tjener opp noen pensjonspoeng på firmabilfordelen. 

Dog blir effekten av dette minimal ettersom man også 

tidligere kun fikk 1/3 opptjening på inntekter over 6G. Det 

samme gjelder selvsagt for overskudd på bilgodtgjørelse/ 

billønn. 

Bilsalget 

Det ble registrert 137 967 nye personbiler i 2012. Dette er 

bare 0,3 prosent bak 2011tallene som var de høyeste siden 

toppåret i 1986. 

Dieselsalget synker betraktelig 

Salget av dieseldrevne personbiler synker markant. Dieselandelen 

var i 2012 på 64,3 prosent av det totale personbilsalget 

ned fra 75,7 prosent i 2011. 

Hybridbilene i solid fremgang 

I 2012 ble det registrert 6164 nye personbiler med hybriddrift, 

dette er 2260 flere enn i 2011, altså en økning på 

hele 57,9 prosent. Dette skyldes i stor grad at disse bilene 

har redusert CO2utslipp, noe som igjen fører til reduserte 

avgifter. Bil ene blir således gunstige å finansiere. Samtidig 

er det noen bilmerker som er langt fremme i utviklingen 

av hybrid teknologien, og har allerede et bredt spekter av 

bilmodeller å velge fra. Flere og flere bedrifter fokuserer på 

en grønn profil og har insentiver til sine ansatte i forhold til 

å velge hybridbil.

Firmabilandel uendret 

Firmabilandelen (dvs. næringsandelen) av personbilsalget 

endte på 41,6 prosent i 2012 – en 

marginal økning fra 2011. Denne andelen inkluderer 

også biler som finansieres med PrivatLeie 

(privatleasing), og dette salget har vært sterkt 

økende de siste årene. 

Redusert CO2utslipp 

Gjennomsnittlig CO2utslipp for alle solgte personbiler 

i 2012 endte på 130 g/km, en reduksjon 

på 4g/km fra 2011. 

4WD øker noe 

29,8 prosent av alle nye personbiler som ble solgt 

i 2012 hadde firehjulsdrift. Dette er en liten 

økning fra 2011 hvor andelen var 26,4 prosent. 

Bilogskatt 2013 3

Firmabil 2013 

Prosentligning 

Bruker du bil som eies eller leases av din arbeidsgiver (firmabil), regnes 

fordelen som lønnsinntekt og du må betale skatt av denne. I 2013 kalkuleres 

denne fordelen ut fra en aldersgradert prosentligningsmodell. Du blir skattlagt 

for 30 prosent av bilens listepris (inkludert utstyr) opptil kr 275 700, og 

20 prosent av bilens listepris over kr 275 700. Dersom du kun disponerer 

firmabil deler av året, for eksempel ved at du går inn på en firmabilordning 1. 

august, skal det skje en forholdsmessig fordeling av firmabilfordelen ut fra 

det antall hele og påbegynte måneder du disponerer bilen. 

For alternativene under verdsettes bilen til 75 prosent av opprinnelig 

listepris som ny: 

• Biler eldre enn 3 år per 1. januar i inntektsåret (dvs. biler registrert 

i 2008 eller tidligere). 

• Biler som brukes over 40 000 km i året i yrket. 

Merk at regelen om fradrag for 3 år gamle biler baserer seg på at bilen er 

eldre enn 3 år per 1. januar, noe som innebærer at hvis du anskaffer en ny 

firmabil for eksempel i februar 2013, vil du først få fradraget på 25 prosent 

fra og med inntektsåret 2017. Samtidig betyr det at det er biler registrert i 

2009 eller tidligere som du får dette fradrag for i 2013. 

Ved en kombinasjon av to eller flere av ovennevnte punkter, verdsettes bilen 

til 56,25 prosent av opprinnelig listepris som ny. 

• For el-biler verdsettes fordelen til 50 prosent av opprinnelig listepris 

som ny. 


Skifte av arbeidsgiver 

Når du betinger deg å bli skattlagt for en bil som brukes over 40 000 km i 

yrket årlig, og skifter arbeidsgiver i løpet av året, må du selv dokumentere 

antall kjørte kilometer yrkeskjøring gjennom året overfor den nye arbeidsgiveren. 

Dette kan best gjøres ved føring av kjørebok. 

Skifte av bil i året 

Dersom du skifter firmabil i løpet av året så skal fordelen beregnes ut fra 

hele kalendermåneder per bil. Når det gjelder måneden som bilskiftet foretas 

i, så skal fordelen beregnes ut fra listeprisen for den bilen som du har per 

dato for trekktidspunktet i måneden. 

Listepris og ekstrautstyr 

Firmabilfordelen skal beregnes av bilimportørens listepris for bilen på 

tidspunktet for førstegangsregistrering, eksklusive frakt og registreringsomkostninger. 

Prisen på eventuelt ekstrautstyr kommer i tillegg til selve bilens listepris, 

uansett om utstyret er kjøpt samtidig eller på et annet tidspunkt enn bilen. 

Dette gjelder også om bilbruker selv betaler for utstyret. Det er i utgangspunktet 

bilimportørens listepris som også skal benyttes for ekstrautstyr. 

Dersom hovedimportør likevel ikke har listepris på ekstrautstyret – typisk 

ekstrautstyr som ikke direkte kan knyttes til en bilmodell (som for eksempel 

vinterdekk) og som ikke er fabrikkmontert – benyttes faktisk anskaffelsespris 

på utstyret.

Som ekstrautstyr regnes både fastmontert og løst ekstrautstyr, 

herunder vinterdekk, GPS, radio, takgrind, skiboks, 

tilhengerfeste, fastmontert utstyr til mobiltelefon (handsfreeutstyr) 

mv. Derimot skal det ikke gjøres tillegg for 

spesialinnredninger m.v., som bare har betydning for den 

rent yrkesmessige bruken av bilen. Det skal heller ikke gjøres 

tillegg for mobiltelefon eller alarm. Fordelssatsen gjelder 

uansett om det er gitt rabatt på bilen eller på ekstrautstyret. 

Er det reklame på bilen, vil ikke det påvirke satsene. 

Det tas ikke hensyn til om du ville ha valgt en billigere bil om 

du hadde valgt å holde egen bil privat. Beskatningen skal 

foretas ut fra den bilen som rent faktisk også disponeres 

privat. 

Hva koster det å ha firmabil? 

Skatt på firmabilfordelen er selve kostnaden når du disponerer 

firmabil, og det er marginalskattesatsene som skal 

benyttes til å beregne kostnaden. Vi har satt opp noen 

eksempler som viser hvordan dette virker i praksis. 

Eksempel 

Toyota Truls har en firmabil med listepris på 361 000 kroner, og tjener 

510 000 kroner før firmabilfordelen blir tillagt inntekten. Dermed har han 

effektiv 44,8 prosent marginalskatt på firmabilfordelen. La oss ta en titt på 

hvor stor firmabilfordelen blir og hvor mye det koster Truls i ekstra skatt å 

disponere firmabilen sin, ut fra tre forskjelllige scenarier: 

a. Dersom bilen er ny og Truls kjører under 40 000 km i yrket årlig: 

Beskatningsgrunnlag = 361 000 

30 % av første 275 700 = 82 710 

20 % av neste 85 300 = 17 060 

Firmabilfordel: = 99 770 

Ekstra skatt (99 770 x 44,8 %) = 44 697 

b. Dersom Truls kjører over 40 000 km i yrket årlig: 

Beskatningsgrunnlag (361 000 x 75 %) = 270 750 

30 % av første 275 700 = 81 225 

20 % av neste = 0 

Firmabilfordel = 81 225 


c. Dersom bilen er eldre enn tre år og Truls samtidig kjører 

over 40 000 km i året: 

Beskatningsgrunnlag (361 000 x 56,25 %) = 203 063 

Firmabilfordel (30 % av 203 063) = 60 919 



6 Bilogskatt 2013

Bilens listepris 

Skatt pr mnd 

m. 35,8% 

Skatt pr mnd 

m. 44,8% 

Skatt pr mnd 

m. 47,8% 

200 000 1 790 2 240 2 390 

250 000 2 238 2 800 2 988 

300 000 2 613 3 269 3 488 

350 000 2 911 3 643 3 887 

400 000 3 209 4 016 4 285 

450 000 3 508 4 389 4 683 

500 000 3 806 4 763 5 082 

550 000 4 104 5 136 5 480 

600 000 4 403 5 509 5 878 

650 000 4 701 5 883 6 277 

700 000 4 999 6 256 6 675 

750 000 5 298 6 630 7 073 

800 000 5 596 7 003 7 472 

850 000 5 894 7 376 7 870 

Hva koster 

firmabil i form av 

økt skatt? 

Firmabilskatt per måned 

Tabellen angir hva det koster i form av økt skatt per 

måned å disponere firmabil i 2013. Den er basert på noen 

enkle forutsetninger som trolig svært mange firmabilbrukere 

oppfyller: 

1. Kolonne for 35,8 prosent marginalskatt forutsetter 

bruttolønn inkludert firmabilfordel maks kr 509 600 


bruttolønn eks firmabilfordel min. 509 601, og 

bruttolønn inkludert firmabilordning maks 

kr 828 300 


bruttolønn eks. firmabilfordel min. kr 828 301 

Forutsetter: 

Årlig yrkeskjøring mindre enn 40 000 km, 

bil registrert etter 2009. 



Flere biler 

Er du i den situasjonen at du har flere firmabiler til din 

private disposisjon samtidig, skal du fordelsbeskattes for 

hver enkelt bil. Hvis du er i den situasjonen at du veksler på 

å bruke flere biler, og at det dermed blir vanskelig å fastsette 

noe bestemt tidsrom for hvor lenge du har brukt en enkelt 

bil, vil det være gjennomsnittet av listeprisene på de bilene 

du har hatt tilgang til, som skal danne grunnlag for prosentligningen. 

I praksis kan dette innebære at arbeidsgiver må 

ta stilling til dette ved beregningen av skattetrekket for hver 

lønningsperiode. Vekselbruk av biler vil være særlig aktuelt 

for ansatte innen bilbransjen. 

For økonomisjefen 

Arbeidsgiver er pålagt både å foreta forskuddstrekk og 

betale arbeidsgiveravgift på hele firmabilfordelen. For 

firmabilbrukere med svært høy årlig kjørelengde, er det tilstrekkelig 

at kjørelengden antas å bli over 40 000 km for at 

forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift skal kunne beregnes 

med 25 prosent fradrag i listeprisen. 

Bruk av firmabil 

Dersom bruken av arbeidsgivers bil får et minstemål av 

regularitet eller varighet, skal fordelsbeskatning anvendes. 

Hvis du derimot kun benytter arbeidsgivers bil i jobben og 

overhodet ikke til privatbruk, skal du ikke fordelsbeskattes. 

I praksis må da bilen stå parkert på arbeidsstedet i helger 

og om natten. Likeledes skal du heller ikke fordelsbeskattes 

hvis du kun sporadisk har hatt tilgang til bruk av arbeids 

givers bil til for eksempel flytting, kjøring i eget bryllup eller 

liknende. Vi anbefaler dog at slik bruk loggføres i en egen 

bok hos arbeidsgiver. 

«Unntaksbiler» 

Hvis en biltype kvalifiserer til å være lite egnet til privat bruk, 

kaller vi den for en «unntaksbil.» Dette fordi du kan få unntak 

fra standardmetoden for firmabilbeskatning (prosentligning), 

når du disponerer en slik bil (ofte en varebil) som 

ikke benyttes privat utover kjøring mellom hjem og arbeid. 

Du må imidlertid likevel skatte av kjøring mellom hjem og 

arbeid. Satsen for slik kjøring er i 2013 satt til kr 3,30 per 

km for kjøring opptil 4000 km, og kr 1,50 for kjøring utover 

4000 km. 

• Skattedirektoratet har utarbeidet retningslinjer over hva 

som gjør at en bil anses som lite egnet for privat bruk. 

Reglene for dette finnes i Lignings-ABC. 

Bilens størrelse og vekt tillegges betydning. Jo større og 

tyngre bilen er, desto lettere vil bilen kunne karakteriseres 

som i liten grad egnet til privat bruk. Det må imidlertid ses 

hen til bilens beskaffenhet. Visse biltyper er konstruert og 

utstyrt på en måte som gjør de godt egnet til privat bruk 

til tross for at de er forholdsvis store og tunge. 

• Biltyper som varevogn, pick-up o.l. er ikke i seg selv i liten 

grad egnet til privat bruk. Andre biler med dominerende 

lasteplan vil ofte i liten grad være egnet til privat bruk. Det 

må her foretas en konkret vurdering hvor det ses hen til 

de øvrige momentene.



• Biler som inneholder faste innredninger og store mengder 

av verktøy/utstyr, vil ofte i liten grad være egnet til 

privat bruk. Det må imidlertid vurderes om innredningen 

er lett å demontere og/eller om verktøyet/utstyret er lett 

å fjerne. Hvis bilen kun har lasteplan og det av den grunn 

er nødvendig å ha verktøy/utstyr av et visst omfang inne 

i førerhuset, taler dette for at bilen i liten grad er egnet til 

privat bruk. 

• En bil som etter ombygging, bare har sitteplass til føreren, 

vil i utgangspunktet i liten grad være egnet til privat bruk. 

• Spesialbiler av typen renovasjonsbiler, tankbiler mv. vil 

aldri være egnet til privat bruk. 

• I vurderingen om bilen er egnet til privat bruk, kan det til 

en viss grad ses hen til bilens alder og slitasjegrad. 

Smuss, lukt og støy er forhold som kan tale for at bilen i liten 

grad er egnet til privat bruk. Dersom setene i kupe/førerhus 

jevnlig må dekkes til for å unngå at fører/passasjer får 

flekker på klærne vil dette være et tungtveiende moment. 

Ifølge Skattebetalerforeningen fører Skattekontorene nå 

en svært streng praksis når det gjelder å få godkjent bilen 

som «unntaksbil.» En idé kan derfor være å få en bindende 

forhåndsuttalelse fra ditt skattekontor for hver enkelt biltype 

som firmaet disponerer, for å sikre at man ikke kommer 

i «saksa» ved et eventuelt bokettersyn. Ta bilder av bilen – 

både utvendig og innvendig – og send inn sammen med en 

beskrivelse av bilen og hvordan denne benyttes. 

Skattemyndighetene har de senere årene intensivert

kontrollen mot de som bruker varebil privat utenom 

arbeids tid, og det har vært gjennomført omfattende 

aksjoner ved en rekke steder i landet. 

Problemet oppstår når varebilen parkeres hjemme hos den 

ansatte om natten og i helgene. Da går nemlig ligningskontoret 

ut fra at varebilen også brukes privat utenom arbeidstid. 

Konklusjonene fra de gjennomførte skatteaksjonene er 

at du skal skattlegges for en varebil som parkeres på privatadressen, 

med mindre du kan sannsynliggjøre at varebilen 

ikke brukes privat blant annet gjennom å ha ført kjørebok. 

Vår anbefaling er derfor klar før kjørebok for varebilen før 

Skattemyndighetene tar deg. 

Rene «unntaksbiler» 

Noen biltyper kommer direkte inn under unntaksreglene for 

fordelsbeskatning etter standardreglene (prosentligning) 

selv om de brukes privat. Disse biltypene er: 

− Lastebiler med totalvekt på 7 500 kg eller mer. 

− Busser registrert for mer enn 15 passasjerer. 

− Biler som det i form av lov, eller i medhold av lov, er fremsatt 

forbud mot å benytte til annen kjøring enn mellom 

hjem og arbeid. 

For ovennevnte biltyper skal det foretas fordelsbeskatning 

for faktisk kjøring mellom hjem og arbeid, samt for besøksreiser 

og annen faktisk privatkjøring etter følgende satser: 

kr 3,30 per km for kjøring opptil 4000 km og kr 1,50 per km 

for overskytende kjøring. 

Fastsettelse ved skjønn 

For type biler som faller inn under denne kategorien, skal 

den skattbare fordelen settes til 49 000 kroner i året, forutsatt 

at firmabilordningen har vart hele året. Dette tilsvarer 

en bil med listepris på 160 000 kroner. Dette gjelder både 

når firmabilfordelen basert på listepris blir for høy og for lav. 

Kjørebok 

Disponerer du firmabil, foreligger det ikke noe ubetinget 

krav fra myndighetenes side om at du skal føre kjørebok. 

Men hvis du kjører over 40 000 km i yrket årlig, og dermed 

krever å bli prosentlignet med et fradrag i bilprisen på 25 

prosent, fremgår det av Lignings-ABC at du må «godtgjøre 

at yrkesbruken er over 40 000 km for hvert år, normalt ved 

korrekt ført kjørebok». 

Samtidig kan det også være en fordel å føre kjørebok for å 

kunne legitimere yrkeskjøringen i de tilfellene hvor du skal 

dokumentere at firmabilen overhodet ikke brukes privat, 

som for eksempel hvis du disponerer arbeidsgivers varebil. 

Kjøreboken skal angi hvilket firma, byggeplass eller liknende 

som er besøkt, og angi kjørelengden ifølge bilens kilometerteller. 

Det er elektroniske løsninger på markedet for føring av 

kjøre bokbaseret på en GPS-enhet som monteres i bilen, og 

som forløpende overfører alle turer til en database via GPRS. 



Spesielle forhold 

Firmabil / egen bil – fradrag for reiseutgifter 

Alle får fradrag for reiseutgifter for bruk av egen bil uavhengig 

av hvilket kommunikasjonsmiddel de faktisk har benyttet. 

Satsen er i 2013 på 1,50 kroner per km. Merk at dette 

fradraget får du også hvis du disponerer firmabil og faktisk 

bruker denne frem og tilbake til jobb. Ved kjøring ut over 50 

000 km er satsen på 0,70 per km. Riktignok gjelder det nye 

fradraget bare den delen av reiseutgiftene som overstiger 

13 950 kroner, men mange har langt høyere årlige reiseutgifter. 

Med vanlig antall reiser på 230 ganger per år, vil du i 

2013 få netto fradrag når korteste strekning mellom hjem 

og fast arbeidssted er over 20 km én vei. 

Har du i tillegg betalt fergeutgifter og bompenger selv, kan 

du i tillegg trekke fra disse, dersom kostnaden overstiger 

3 300 kroner og bruk av bil gir minst to timer kortere reisetid 

per dag i forhold til det man ville brukt med offentlig 

kommunikasjon. Kostnader til ferge og bom må kunne 

dokumenteres. Merk ellers at fradraget kun gjelder alminnelig 

inntekt (nettoinntekten) som gir en skattereduksjon 

på 28 prosent. 

Antall reisedager 

I beregning av antall reisedager skal skatteyter som har 

vanlig 5dagers arbeidsuke normalt regne med 230 

arbeidsdager. Hovedregelen er at det faktiske antall reise 

dager skal legges til grunn, men dersom fravær på grunn av 

yrkesreiser, sykdom, avspasering, permisjon o.l. utgjør mer 

enn 15 arbeidsdager, skal det faktiske antall fraværsdager 

trekkes fra de nevnte 230 arbeidsdager. 

Men hvis en ansatt har jobbet for eksempel to arbeidsøkter 

en dag, eller tilfeldigvis jobber på en helgedag, skal disse 

ekstra arbeidsreisene legges til. 

Slippe legitimasjon 

Utgifter som du krever å få refundert av arbeidsgiver, skal 

fortrinnsvis dokumenteres gjennom fremleggelse av kvitteringer/billetter, 

men dette er ikke nødvendig når det dreier 

seg om lett kontrollerbare standardsatser. Det forutsettes 

at disse utgiftene er av et rimelig omfang og lett kan sannsynliggjøres. 

I praksis vil det være utgifter til parkometer, 

bom, bro, piggdekkavgift og enkelte andre utgifter som 

ikke behøver legitimeres. 

Firmabil/ egen bil – dekning av særskilte utgifter 

Tilleggsutgifter til privatkjøringen som arbeidsgiver dekker, 

for eksempel bompenger, parkeringsutgifter og fergeutgifter, 

skal ikke inngå i sjablontillegget når du har firmabil. 

Dette betraktes som ekstra lønnstillegg på arbeidstakers 

hånd. Hvis arbeidsgiver derimot dekker for eksempel 

månedskort/årskort til bomring eller parkeringsplass av 

hensyn til yrkesbruken, vil graden av yrkeskjøring avgjøre

om det oppstår en skatteplikt. 

Regnes yrkesbruken som vesentlig, 

og du samtidig både bor og 

jobber utenfor bomringen, vil du 

normalt slippe å skatte for dette. 

Hvis du derimot må krysse bomringen 

på vei til jobben, vil gjerne 

hele bomavgiften bli beskattet 

som lønn. 

Har skatteyter mottatt godtgjørelse 

fra arbeidsgiver for 

daglig kjøring hjem–arbeid, skal 

godtgjørelsen fullt ut behandles 

som lønn. Har skattyter mottatt 

godtgjørelse for besøksreise 

ved arbeidsopphold utenfor 

hjemmet, behandles denne som 

en utgiftsgodtgjørelse etter nettometoden, 

hvilket vil si at det 

bare er et eventuelt over eller 

underskudd som skal oppgis på 

selvangivelsen. 



Egen bil – bilgodtgjørelse 

Skattefri bilgodtgjørelse 

Hvis du eier bilen selv og bruker denne til yrkeskjøring, er det 

vanlig at du mottar en eller annen form for bilgodt gjørelse. 

Selv om stadig flere får en form for fast bilgodtgjørelse, er 

det mest vanlige likevel bilgodtgjørelse som utbetales i henhold 

til satsene i statens regulativ. Denne er 100 prosent 

skattefri. Per 1. januar 2013 er statens satser for bilgodtgjørelse 

følgende: 

− For de første 10 000 km i inntektsåret; kr 4,05 per km 

(kr 4,15 i Tromsø) 

− For kjøring utover 10 000 km i inntektsåret; kr 3,40 per 

km (kr 3,50 i Tromsø) 

− Kilometersats for bruk av egen el-bil; kr 4,20 per km 

I tillegg kommer noen spesielle godtgjørelser hvorav de 

mest vanlige er: 

− Per passasjer; kr 1,00 pr. km 

− Tilhenger; kr 0,80 pr. km 

− Tillegg for kjøring på skogs- eller anleggsvei; kr 1,00 pr. km 

NB! 

Du kan få utbetalt et tillegg for tilhenger (kr 0,80 per km) 

selv om du ikke har med deg tilhenger. Kravet er da at du har 

med deg mye tung last på tjenestereiser. Utstyret eller det 

som fraktes med må være på: 

• minst 150 kg eller 

• av en størrelse på minimum 0,5 kubikkmeter eller 

• av en slik størrelse at den stikker ut bak kjøretøyet 

og må merkes 

Dette betyr at hvis du for eksempel er selger og har med deg 

vareprøver i to store kofferter, så kan du motta tilhengertillegg 

på kr 0,80 per kjørte km. 

Bilgodtgjørelse i praksis 

Den mest vanlige formen for bilgodtgjørelse er kilometerbasert 

bilgodtgjørelse etter statens satser, men alternative 

ordninger er i ferd med å bli svært vanlig som et alternativ 

til en ren firmabilordning. Slike ordninger kan bestå av et 

fast månedlig beløp, en fast godtgjørelse per kjørte kilometer 

eller en kombinasjon av disse. Eventuelt kan bilgodtgjørelsen 

også relateres til for eksempel dekning av drivstoffutgiftene. 

Noen vil også velge å gi et rent lønnstillegg. 

Vi anbefaler at bilgodtgjørelse etter statens satser kun gis 

til ansatte som bare på sporadisk basis bruker bilen i jobben. 

For alle andre anbefaler vi en form for fast bilgodtgjørelse, 

eventuelt kombinert med en variabel del. Slike ordninger vil 

være et viktig virkemiddel for å motivere ansatte til å velge 

bilgodtgjørelse fremfor firmabil. Undersøkelser viser nemlig 

at en viktig årsak til at mange velger firmabil, er at de ikke 

ønsker risiko. En fast månedlig godtgjørelse vil redusere 

risikoen og dermed gjøre det lettere for ansatte å velge 

egen bil ettersom de vet hva de har i minimumsinntekt på 

bilen til å dekke faste kostnader som billån, forsikring, årsavgift 

m.m. Dette kan være viktig, ikke minst i forbindelse 

med eventuell sykdom.



Fast bilgodtgjørelse 

gjør det enklere for 

den ansatte å 

velge egen bil.

Hvis bedriften velger en ordning med fast bilgodtgjørelse 

kombinert med en variabel del, bør den variable bilgodtgjørelsen 

ideelt sett legges opp slik at godtgjørelsen per 

kjørte kilometer er i tråd med marginalkostnaden ved å kjøre 

en ekstra kilometer (dog vil dette variere fra bil til bil). Da 

sikrer man at bilen brukes hensiktmessig, og at den ansatte 

ikke kjører ekstra kilometer i jobben bare for å få utbetalt 

bilgodt gjørelse. I praksis vil dette bety en kilometergodtgjørelse 

i størrelsesorden 1,50 – 2 kroner per kjørte yrkeskilometer, 

ut fra en bil i «normal» prisklasse fra 300 000 til 

400 000 kroner. 

Hvis bedriften kun gir en fast månedlig godtgjørelse, vil 

den ansatte bare få skattebesparelsen for hver kilometer 

han kjører i yrket (yrkeskjøringen kommer til fradrag etter 

statens satser). Dette betyr i praksis at opptil 10 000 kjørte 

km i året vil de fleste få en skattebesparelse på 44,8 prosent 

av 4,05 kroner, som er 1,81 kroner. Tilsvarende er skattebesparelsen 

1,50 kroner for kjøring over 10 000 km (44,8 

prosent av 3,40 kroner). 

Mottar du en fast bilgodtgjørelse vil de fleste arbeidsgivere 

kreve at du leverer månedlig kjørebok, for så å splitte opp 

bilgodtgjørelsen i en trekkfri del og en trekkpliktig del. Men 

vi opplever at noen arbeidsgivere helst ikke tar på seg dette 

”ansvaret”, og for å få skattemessig fradrag for yrkeskjøringen 

holder det nå at du som bilbruker legger med kjørebok 

til selvangivelsen som viser total yrkeskjøring gjennom året. 

Eksempel 

Terje Trekk får en fast månedlig bilgodtgjørelse på 3 300 

kroner. I tillegg får han 2 kroner for hver av de 14 000 km 

han kjører i tjeneste. Dette gir ham en total bilgodtgjørelse 

på kr 70 000. Hvordan skal arbeidsgiver dele opp bilgodtgjørelsen? 

Total bilgodtgjørelse: = 70 000 

Trekkfri/ skattefri del: 

Første 10 000 km x kr 4,05 = 40 500 

Trekkfri del: 

Siste 4 000 km x kr 3,25 = 13 600 

Trekkpliktig/skattepliktig del: = 15 900 

Regnskapsligning 

Metoden som er benyttet ovenfor, kalles forenklet overskuddsberegning. 

Lønnsmottagere som mottar fast bilgodtgjørelse, 

kan alternativt benytte en metode som kalles 

regnskapsligning. 



Firmabil eller bilgodtgjørelse? 

På generell basis er egen bil med bilgodtgjørelse mer gunstig 

enn ren firmabil. Men i praksis vil alltid kjøremønsteret, 

størrelsen på kompensasjonen for firmabilen (fast bilgodtgjørelse/lønnskompensasjon 

og lignende) og hva slags 

biltype du velger, avgjøre hva slags bilordning du bør velge. 

Til tross for at de fleste firmabilbrukere opplevde en lemping 

av firmabilskatten da reglene ble lagt om i 2005, er fordelsbeskatningen 

fortsatt høy sett i relasjon til de faktiske 

kostnadene med bilholdet. Du vil ofte oppleve at du ikke 

bare skattlegges for all privatkjøring, men også det meste 

av yrkeskjøringen. Dette illustreres godt ved at den skattbare 

fordelen for en bil til 361 000 kroner utgjør hele 99 770 

kroner, mens de årlige utgiftene for en dieselbil til 361 000 

kroner utgjør 103 781 kroner, i følge tall fra Opplysningsrådet 

for Veitrafikken (ut fra 20 000 kjørte km i året). 

Når vi så vet at bilgodtgjørelse etter statens satser er skattefri, 

taler det for at firmabil er en dyr bilordning. Men så kan 

det som kjent være forskjell på teori og praksis. Du må derfor 

selv gjøre en kvalifisert vurdering ut fra kjøremønsteret ditt, 

størrelsen på kompensasjonen du får og biltypen du velger. 

Et argument du bør bruke når du forhandler om bilgodtgjørelse 

med arbeidsgiveren din er at arbeidsgiver bør kunne 

akseptere den samme kostnaden med bilgodtgjørelse som 

ved å holde deg med en firmabil. Bli allikevel ikke overrasket 

om du skulle møte motstand når du skal forhandle om 

bilgodtgjørelse. Vår erfaring er nemlig at få firmaer er villige 

til å betale de ansatte like mye i bilgodtgjørelse som det som 

det koster å holde firmabiler. Tvert imot opplever vi at mange 

får relativt dårlig kompensasjon for bortfall av firmabilen. 

Derfor kan det likevel lønne seg å velge firmabil, spesielt når 

man også tar med verdien av komfortfaktorene. Mange som 

bruker egen bil i jobben får også kun bilgodtgjørelse etter 

statens satser, og hvis de da samtidig har liten yrkeskjøring, 

er det nærmest selvsagt at firmabil vil lønne seg. 

Kort oppsummert kan vi si at det på generell basis lønner 

seg å velge egen bil/ PrivatLeie med kjøregodtgjørelse: 

1. Når du har lite eller begrenset privatkjøring 

2. Når du har utstrakt yrkeskjøring 

3. Når du har forhandlet deg deg frem til en ordning med 

høy fast bilgodtgjørelse. 

4. Når du har valgt en billigere eller middels dyr bil 

Er du av typen som trives best hjemme, og ikke har omfattende 

hjem–arbeidskjøring, så vil det lønne seg å velge egen 

bil/ PrivatLeie med kjøregodtgjørelse. Typiske komfortfaktorer 

med egen bil er at du kan velge bil etter eget behov og 

ønske, og at du har bil selv om du bytter arbeidsgiver.


20 Bilogskatt 2013

Firmabil for den aktive 

Firmabil er gunstig hvis du bruker bilen svært mye privat, 

og gjerne har en dyrere firmabil som for eksempel brukes 

til kjøring av barn til idrettsaktiviteter, til hytta i helgene og 

ferier og sågar kanskje en utenlandstur med familien om 

sommeren. 

Dyrere biler er altså relativt sett mer gunstig å ha som firmabil. 

Dette skyldes hovedsakelig at verdifallet gjerne er større 

på dyrere biler, sammenlignet med billigere biler. Samtidig 

er statens satser for bilgodtgjørelse et fast beløp uavhengig 

av bilens pris. 

Kort oppsummert kan vi si at det på generell basis lønner 

seg å velge firmabil når du har: 

− Dyrere bil 

− Utstrakt kjøring hjem–arbeid 

− Utstrakt privatkjøring 

− Lite yrkeskjøring 

− Kun statens satser for yrkeskjøring 

Finn ut hva som lønner seg for deg - firmabil eller egen bil 

med kjøregodtgjørelse. Last ned vår firmabil-app på App 

Store eller se firmabilkalkulator på vår hjemmeside. 

Erfaringsmessig vil firmabilbrukere være villige til å betale 

litt ekstra på grunn av alle komfortfaktorene. Dette dreier 

seg om fravær av risiko (som for eksempel tap av egenandel 

og redusert bonus ved skader på egen bil), status, slipper 

administrasjon, slipper å oppta lån for å kjøpe bil (men det 

oppnår man også med PrivatLeie), har nøyaktig oversikt 

over bilkostnaden (skatten), slipper å føre kjørebok (noen 

unntak), har alltid relativt ny og sikker bil, slipper å ergre 

seg over riper og mindre skader som for eksempel såkalte 

”shoppingbulker.” 

Hva med arbeidsgiver? 

Også for arbeidsgiver avhenger svaret på hva som lønner 

seg av firmabil og bilgodtgjørelse, av størrelsen på kompensasjonen 

for firmabilen, og kjøremønsteret som den 

ansatte har. Har arbeidsgiver allerede en firmabilordning og 

vurderer å gå bort fra denne, kan han hevde at de ansatte 

bør kunne akseptere den samme kostnaden ved å holde 

egen bil som de per i dag har på firmabilen (dvs. skatten). 

Imidlertid kan det være lurt å gi de ansatte en kompensasjon 

for bortfall av komfortfaktorer. Likeledes er det selvsagt 

et viktig moment at de ansatte gjerne har svært forskjellig 

kjøremønster, noe som vanskeliggjør det å finne en ordning 

som alle blir fornøyde med. En anbefaling kan være å la de 

ansatte få et visst beløp i året uavhengig av om de velger 

firmabil eller egen bil. Da oppnår man samtidig å sette et tak 

på utgiftene knyttet til privatkjøring for de som benytter 

firmabil. 


PrivatLeie; et produkt 

for deg som bruker 

egen bil i jobben. 

Arbeidsgiver bør dessuten alltid ta hensyn til komfortfaktorene. 

En ren firmabilordning kan gjøre det lettere å profilere 

bilene med reklame og dekor. Bilen på veien er uavhengig av 

brukers privatøkonomi, og den ansatte bruker mindre tid og 

ressurser på bilbytte. Vi opplever stadig at firmaer tviholder 

på rene firmabilordninger på grunn av disse komfortfaktorene. 

Enkelte firmaer tilbyr ansatte både firmabil og billønn hvis 

de velger en firmabil med lavt CO2-utslipp, som for eksempel 

en Toyota Prius med hybrid-teknologi. Det er grunn til 

å anta at stadig flere selskaper vil velge slike løsninger for å 

motivere de ansatte til å velge lavutslippsbiler, ofte som et 

ledd i selskapenes miljøsertifiseringsplaner (som ISO14001 

og Miljøfyrtårn). 


PrivatLeie 

Ifølge tall fra Finansieringsselskapenes Forening valgte flere 

tusen nordmenn å finansiere bilkjøpet ved hjelp av Privat 

Leie (privat) i 2012. Vi mener PrivatLeie er et produkt som 

egner seg spesielt godt for deg som bruker egen bil i jobben. 

Du beholder flere av de samme fordelene som du oppnår ved 

firmabil, ved at du slipper å ta opp gjeld og at du får svært 

forutsigbare bilutgifter. Det siste gjør det veldig enkelt å 

gjøre beregninger på hva slags bilordning som lønner seg. 

Hovedproblemet når du eier en bil selv er nettopp å finne 

ut hva bilen koster deg, noe du egentlig ikke finner ut før du 

har solgt den. På PrivatLeie har du inngått en avtale med 

forhandleren (i praksis gjør leasingselskapet dette) om at 

han kjøper tilbake bilen til en gitt sum på et gitt tidspunkt, 

det mest vanlige er 3 år. Vurder gjerne kombinasjonen 

PrivatLeie og bilgodtgjørelse som et alternativ til firmabil.


toyota.no/bilogskatt 

Kontakt oss: 

Telefon 32 20 84 00 

Internet: toyota.no/finans 

E-post: finans@toyota.no 

Postadresse: 

Toyota Financial Services 

Postboks 704 

3003 Drammen

Bil og skatt 2013 - Toyota

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?