5 – Análise do Balanço Patrimonial - Conab

MINISTÉRIO DA AGRICULTURA, PECUÁRIA E ABASTECIMENTO 

COMPANHIA NACIONAL DE ABASTECIMENTO 

5 – Análise do Balanço Patrimonial 

Essa análise tem por finalidade confrontar os dados e valores que 

constituem o Balanço Patrimonial correspondente ao exercício de 2002, com os do 

mesmo período de 2001, e as variações ocorridas nos grupos de contas que integram 

o Ativo, o Passivo e o Patrimônio Líqüido. 

5.1. ATIVO 

Essa classificação representa os bens e direitos que a Companhia tem, em 

decorrência das aplicações de seus recursos e dos resultados alcançados. 

O Quadro 26 mostra que, em relação ao total (R$ 1.740.704.910,13) obtido 

em 2001, o total de R$ 1.442.586.496,31 milhões, registrado em dezembro de 2002, 

representou decréscimo de aproximadamente 17,13%. 

Ativo Circulante 

Os grupos que constituem esse título tiveram maior influência no total das 

realizações desempenhadas pela Companhia, pois representaram 77,59% do 

montante total do Ativo (R$ 1,4 bilhão) até dezembro/2002. Já em 2001, para o 

resultado de R$ 1,7 bilhão apresentado no mesmo período, essa relação foi de 

aproximadamente 80,49%. 

• Disponível 

Em dezembro/2002, esse grupo alcançou uma variação, para maior, de 

aproximadamente 55,62% em relação ao mesmo período de 2001, aumentando os 

recursos financeiros, nas contas de banco e de aplicações financeiras, nos totais de 

R$ 13,7 e R$ 17,94 milhões, respectivamente. 

• Créditos em Circulação 

Nesse grupo, o montante de R$ 752.874.286,00, existente em 

dezembro/2002, representou 52,19% como participação no total do Ativo. Esse valor 

é formado pelo saldo das contas nos subgrupos Créditos a Receber, Devedores - 

Entidades e Agentes, Adiantamentos Concedidos, Depósitos Realizáveis a Curto 

Prazo e Valores em Trânsito Realizáveis, que registram os direitos da Companhia 

pelo financiamento de vendas, recolhimento antecipado (ICMS) e Outros. O 

percentual é reflexo dos 36,40% de participação do subgrupo Créditos a Receber, 

Relatório do Gestor - 2002 41



precisamente "recursos a receber", cuja variação de acréscimo, em relação ao 

exercício anterior, foi de 710,15%. 

Em relação ao valor R$ 357,8 milhões, obtido no mesmo período de 2001, 

ocorreu uma variação, a maior, de aproximadamente 110,36%. 

• Bens e Valores em Circulação 

Das contas que formam este subgrupo, destacamos “Estoques para 

Alienação”, pelo saldo de R$ 275.633.138,73 que, representou 19,11% do total do 

Ativo até dezembro/2002. No mesmo período do exercício anterior, este subgrupo 

representou 56,67% do total do Ativo (R$ 1,7milhão). Houve, portanto, redução em 

torno de 72,01% nessa rubrica. 

Realizável a Longo Prazo 

Esse grupo abrange créditos, financiamentos, recursos vinculados em 

longo prazo e depósitos compulsórios, perfazendo o total de R$ 53,0 milhões, 

correspondendo a 3,68% do total do Ativo. Em relação ao mesmo período do 

exercício anterior, ocorreu variação, para maior, de 16,35%. 

Permanente 

Esse grupo registra os investimentos da Companhia em caráter 

permanente, sendo composto por ações de outras Companhias, bens imóveis, bens 

móveis, bens intangíveis e outros, com a dedução das Depreciações. Houve 

decréscimo de 8,11% em relação ao mesmo período do exercício anterior. Sua 

participação na composição do total do Ativo (R$ 270,2 milhões) foi de 

aproximadamente 18,73%. 

5.2. PASSIVO 

Esse grupo do balanço patrimonial, composto pelas obrigações de curto e 

longo prazos, demonstra as origens dos recursos obtidos pela Companhia. As contas 

classificadas em grupos por especificações apresentaram, no quarto trimestre de 

2002, o total de R$ 1,4 bilhão. O decréscimo de aproximadamente 17,13%, sobre o 

total de R$ 1,7 bilhão, em 2001, é reflexo da redução das obrigações em circulação - 

Operações de Crédito Interna e Externa. 

O Quadro 27 demonstra a classificação e participação dos grupos 

(Circulante, Exigível a Longo Prazo e Patrimônio Líqüido) em relação ao resultado 

total obtido até o quarto trimestre, e também as variações ocorridas no confronto dos 

valores registrados até o quarto trimestre de 2001 e 2002, conforme segue. 




Circulante 

Nesse grupo, têm maior representatividade os financiamentos relativos às 

aquisições e despesas direcionadas aos estoques públicos. Quanto às demais contas 

que compõem o grupo (Depósitos Diversos, Obrigações em Circulação e outros 

valores pendentes a curto prazo) segue o Quadro 25, que detalha os totais 

registrados no exercício/2002, comparativamente ao mesmo período de 2001. 

• Depósitos 

Esse subgrupo teve no exercício/2002, como participação no total Passivo, 

o percentual de 1,57%, representado pelo registro de R$ 22.622.424,90. Entretanto, 

em relação ao total (R$ 22.977.229,15) registrado no mesmo período de 2001, houve 

decréscimo de 1,54%. 

• Obrigações em Circulação 

A participação desse subgrupo (Obrigações a Pagar, Credores – Entidades 

e Agentes, Operações de Crédito e outras obrigações pendentes no curto prazo) no 

resultado total do Passivo foi de 72,54%, correspondentes ao valor de R$1,04 bilhão. 

Tem, como maior reflexo, o valor de R$ 997,1 milhão, registrado na conta Operações 

de Crédito - Internas e Externas, o que representa sozinho o percentual de 69,12% do 

total do passivo. Em relação ao mesmo período do exercício anterior, houve redução 

de 24,67%, nesse subgrupo. 

O quadro a seguir mostra a distribuição das obrigações registradas em 

dezembro/2002, comparativamente a dezembro/2001. 

Quadro 25 

Obrigações em Circulação 

Obrigações até Dezembro/02 

Dez/02 Dez/01 

% 

(R$ milhões) (R$ milhões) (*) 

Operações de Crédito Internas e Externas 997,16 1.323,69 (24,67) 

Provisão para Férias 6,43 8,63 (25,49) 

Fornecedores 10,70 17,70 (39,55) 

Encargos Sociais sobre Provisões 2,30 3,00 (23,33) 

Pessoal a Pagar 0,01 0,09 (88,89) 

Adiantamentos de Clientes/Diversos Recebidos 21,87 2,62 734,73 

Provisão para 13º Salário - - - 

Provisão para ICMS 1,12 0,17 558,82 

Encargos Sociais a Recolher 0,75 0,94 (20,21) 

Outras Obrigações 2,16 0,70 208,57 

Valores pendentes em Trânsito 0,83 10,08 (91,77) 

Débitos Diversos a Pagar e Entidades Credoras 3,21 3,96 (18,94) 

Fonte: Conab/Diafi/Sucon/Gecon 

Elab.: Conab/Digem/Supav/Geare 

(*)% variação acumulada dez/02 




Exigível a Longo Prazo 

A esse grupo pertencem as operações de crédito externas e as obrigações 

contraídas pela Companhia, decorrentes de contratos. O valor de R$ 1,5 milhão 

representa 0,10% do total do Passivo. Já em relação a 2001, a variação foi, para 

menor, de 49,24% do total de R$ 2,95 milhões. 

Patrimônio Líquido 

Representa o capital dos acionistas, as reservas exigidas pela legislação, 

os resultados acumulados e os obtidos no período encerrado e sob análise. 

Nessa classificação houve acréscimo de 8,38% sobre o total de R$ 343,18 

milhões registrado em 2001. Quanto ao total de R$ 371,94 milhões, referente a 2002, 

representou 25,78% do total do Passivo. 

Os Quadros 26 e 27 detalham o Balanço Patrimonial da Conab, com as 

rubricas de maior destaque. 




Quadro 26 

Balanço Patrimonial 

Ativo 

A T I V O 

ATÉ DEZ/02 VERT.% ATÉ DEZ/01 VERT. % HORIZ. % DIFERENÇA 

CIRCULANTE 1.119.326.247,81 77,59 1.401.051.785,27 80,49 (20,11) (281.725.537,46) 

DisponívelI 88.563.607,24 6,14 56.910.250,24 3,27 55,62 31.653.357,00 

Caixa - - 163,56 0,00 (100,00) (163,56) 

Bancos Conta Movimento 46.316.419,23 3,21 32.607.427,99 1,87 42,04 13.708.991,24 

Aplicações Financeiras 42.247.188,01 2,93 24.302.658,69 1,40 73,84 17.944.529,32 

Créditos em Circulação 752.874.286,00 52,19 357.899.574,50 20,56 110,36 394.974.711,50 

Créditos a Receber 596.204.359,15 41,33 188.058.675,31 10,80 217,03 408.145.683,84 

Dev. por Fornecimento Fat. 12.080.953,05 0,84 14.042.217,07 0,81 (13,97) (1.961.264,02) 

Créditos Tributários 54.011.901,81 3,74 106.066.139,30 6,09 (49,08) (52.054.237,49) 

Recursos a Receber 525.056.668,86 36,40 64.809.908,54 3,72 710,15 460.246.760,32 

(-) Recursos Especiais a Receber - - 3.140.410,40 0,18 (100,00) (3.140.410,40) 

Créditos Div. a Receber 5.054.835,43 0,35 - - 100,00 5.054.835,43 

Devedores - Entidades e Agentes 149.807.237,49 10,38 156.491.623,31 8,99 (4,27) (6.684.385,82) 

Ent. Federais Estaduais e Municipais - - - - - - 

Recursos da União - - 31.049.101,58 1,78 (100,00) (31.049.101,58) 

Diversos Responsáveis 141.649.226,34 9,82 121.817.870,18 7,00 16,28 19.831.356,16 

Créditos Parcelados 8.158.011,15 0,57 3.624.651,55 0,21 125,07 4.533.359,60 

Devedores Diversos - - - - - - 

Adiantamentos Concedidos 1.432.244,60 0,10 1.854.714,55 0,11 (22,78) (422.469,95) 

Adiamentos a Pessoal 1.432.244,60 0,10 1.854.714,55 0,11 (22,78) (422.469,95) 

Dep. Realizáveis a Curto Prazo 5.379.352,93 0,37 4.494.561,33 0,26 19,69 884.791,60 

Valores em Trânsito Realizáveis 51.091,83 0,00 7.000.000,00 0,40 (99,27) (6.948.908,17) 

Valores a Creditar 3.427,15 0,00 - - 100,00 3.427,15 

Ordens Banc.a Compensar 47.664,68 0,00 7.000.000,00 0,40 (99,32) (6.952.335,32) 

Outros Valores em Trânsito - - - - - - 

Bens e Valores em Circulação 277.193.575,73 19,22 986.215.351,85 56,66 (71,89) (709.021.776,12) 

Estoques para Alienação 275.633.138,73 19,11 984.709.197,06 56,57 (72,01) (709.076.058,33) 

Almoxarifado 556.928,35 0,04 500.744,98 0,03 11,22 56.183,37 

Títulos e Valores em Circulação 116.457,29 0,01 290.048,38 0,02 (59,85) (173.591,09) 

Estoques em Trânsito 595.527,35 0,04 715.361,43 0,04 (16,75) (119.834,08) 

Estoques Diversos 291.524,01 0,02 - - 100,00 291.524,01 

Estoque de Produção - - - - - - 

Valores Pendentes a Curto Prazo 694.778,84 0,05 26.608,68 0,00 2.511,10 668.170,16 

Valores Pendentes 694.778,84 0,05 26.608,68 0,00 2.511,10 668.170,16 

Valores Diferidos - - - - - - 

(-) Sub-Repasses Recebidos Diferidos - - - - - - 

REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 53.050.465,80 3,68 45.597.241,68 2,62 16,35 7.453.224,12 

Depósitos Realiz. a Longo Prazo 15.094.935,56 1,05 18.100.162,98 1,04 (16,60) (3.005.227,42) 

Depósito Compulsório 838.265,17 0,06 838.265,17 0,05 - - 

Recursos Vinculados 14.256.670,39 0,99 17.261.897,81 0,99 (17,41) (3.005.227,42) 

Créditos Realizáveis a Longo Prazo 37.955.530,24 2,63 27.497.078,70 1,58 38,03 10.458.451,54 

Devedores Entidades Agentes 16.724.152,95 1,16 10.825.933,11 0,62 54,48 5.898.219,84 

Créditos Diversos a Receber 21.226.726,77 1,47 16.671.145,59 0,96 27,33 4.555.581,18 

Títulos e Valores 4.650,52 0,00 - - 100,00 4.650,52 

ATIVO PERMANENTE 270.209.782,70 18,73 294.055.883,18 16,89 (8,11) (23.846.100,48) 

Investimentos 103.609.342,84 7,18 103.851.831,15 5,97 (0,23) (242.488,31) 

Participações Societárias 37.249.255,05 2,58 37.249.255,05 2,14 - - 

Outros Investimentos 66.360.087,79 4,60 66.602.576,10 3,83 (0,36) (242.488,31) 

Imobilizado 166.600.439,86 11,55 190.204.052,03 10,93 (12,41) (23.603.612,17) 

Bens Imóveis 223.784.443,69 15,51 240.947.977,73 13,84 (7,12) (17.163.534,04) 

Bens Móveis 33.623.930,30 2,33 32.847.152,34 1,89 2,36 776.777,96 

Bens Intangíveis 220.638,09 0,02 227.237,01 0,01 (2,90) (6.598,92) 

Depreciações (91.028.572,22) (6,31) (83.818.315,05) (4,82) 8,60 (7.210.257,17) 

Diferido - - - - - - 

Outros Diferimentos - - - - - - 

TOTAL DO ATIVO 

1.442.586.496,31 100,00 1.740.704.910,13 100,00 (17,13) (298.118.413,82) 

Fonte: Siafi 





Quadro 27 

Balanço Patrimonial 

Passivo 

P A S S I V O 

ATÉ DEZ/02 VER.% ATÉ DEZ/01 VER.% HOR.% DIFERENÇA 

CIRCULANTE 1.069.142.023,52 74,11 1.394.559.201,15 80,11 (23,33) (325.417.177,63) 

Depósitos 22.622.424,90 1,57 22.977.229,15 1,32 (1,54) (354.804,25) 

Consignações 1.662.477,22 0,12 2.567.428,58 0,15 (35,25) (904.951,36) 

Pensão Alimentícia 8.409,75 0,00 31.995,44 0,00 (73,72) (23.585,69) 

Empréstimos - - 1.518,48 0,00 (100,00) (1.518,48) 

Outros Trib.e Consignações 1.503.792,20 0,10 16.994,56 0,00 8.748,67 1.486.797,64 

Previdência Social - - - - - - 

Consignações Diversas 150.275,27 0,01 2.516.920,10 0,14 (94,03) (2.366.644,83) 

Recursos da União 4.596.715,18 0,32 4.098.768,66 0,24 12,15 497.946,52 

Recursos Fiscais 1.910.211,54 0,13 1.382.968,45 0,08 38,12 527.243,09 

Recurso Previdenciário 2.686.503,64 0,19 2.715.800,21 0,16 (1,08) (29.296,57) 

Depósitos de Diversas Origens 16.363.232,50 1,13 16.311.031,91 0,94 0,32 52.200,59 

Obrigações em Circulação 1.046.519.598,62 72,54 1.371.581.972,00 78,79 (23,70) (325.062.373,38) 

Obrigações a Pagar 13.625.373,58 0,94 19.425.565,09 1,12 (29,86) (5.800.191,51) 

Fornecedores 10.702.318,64 0,74 17.699.530,35 1,02 (39,53) (6.997.211,71) 

Pessoal a Pagar 15.274,43 0,00 90.909,94 0,01 (83,20) (75.635,51) 

Encargos Soc. a Recolher 748.335,83 0,05 936.029,55 0,05 (20,05) (187.693,72) 

Obrigações Tributárias 1.196.941,31 0,08 84.037,49 0,00 1.324,29 1.112.903,82 

Resíduos Passivos 962.503,37 0,07 561.779,47 0,03 71,33 400.723,90 

Obrigações Diversas a Pagar - - 53.278,29 0,00 (100,00) (53.278,29) 

Provisões 9.826.728,08 0,68 11.810.742,12 0,68 (16,80) (1.984.014,04) 

Provisão para o 13º Salário - - - - - - 

Provisões para Férias 6.433.938,08 0,45 8.636.930,92 0,50 (25,51) (2.202.992,84) 

Provisões para ICMS 1.121.609,76 0,08 168.159,31 0,01 566,99 953.450,45 

Encargos Sociais sobre Provisões 2.271.180,24 0,16 3.005.651,89 0,17 (24,44) (734.471,65) 

Credores - Entidades e Agentes 3.216.148,05 0,22 3.962.331,87 0,23 (18,83) (746.183,82) 

Entidades Credoras 3.216.148,05 0,22 3.962.021,87 0,23 (18,83) (745.873,82) 

Outros Credores - - 310,00 0,00 (100,00) (310,00) 

Operações de Crédito 997.158.693,40 69,12 1.323.685.864,59 76,04 (24,67) (326.527.171,19) 

Internas e Externas 997.158.693,40 69,12 1.323.685.864,59 76,04 (24,67) (326.527.171,19) 

Adiantamentos Recebidos 21.863.676,40 1,52 2.623.924,92 0,15 733,24 19.239.751,48 

Adiantamentos de Clientes 21.788.267,81 1,51 2.470.498,46 0,14 781,94 19.317.769,35 

Adiantamentos Div. Recebidos 75.408,59 0,01 153.426,46 0,01 (50,85) (78.017,87) 

Valores em Trânsito Exigíveis - - 16,42 0,00 (100,00) (16,42) 

Outras Obrigações 258.232,69 0,02 787.575,20 0,05 (67,21) (529.342,51) 

Receitas Pendentes de Realização 570.746,42 0,04 9.285.951,79 0,53 (93,85) (8.715.205,37) 

EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 1.500.930,93 0,10 2.956.962,43 0,17 (49,24) (1.456.031,50) 

Obrigações Exigíveis a Longo Prazo 1.500.930,93 0,10 2.956.962,43 0,17 (49,24) (1.456.031,50) 

Operações de Crédito Interna - - - - - - 

Operações de Crédito Externa 1.500.930,93 0,10 1.072.965,26 0,06 39,89 427.965,67 

Fornecedores de Exercícios Anteriores - - 1.883.997,17 0,11 (100,00) (1.883.997,17) 

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 371.943.541,86 25,78 343.188.746,55 19,72 8,38 28.754.795,31 

Capital 223.180.498,85 15,47 223.180.498,85 12,82 - - 

Reservas 34.899.977,72 2,42 31.029.022,28 1,78 12,48 3.870.955,44 

Reserva de Capital 25.553.414,63 1,77 25.553.414,63 1,47 - - 

Reservas de Lucros 9.346.563,09 0,65 5.475.607,65 0,31 70,69 3.870.955,44 

Resultado Acumulado 85.108.269,98 5,90 11.560.116,55 0,66 636,22 73.548.153,43 

Resultado do Período 28.754.795,31 1,99 77.419.108,87 4,45 (62,86) (48.664.313,56) 

- - - - 

TOTAL DO PASSIVO 

1.442.586.496,31 100,00 1.740.704.910,13 100,00 (17,13) (298.118.413,82) 

Fonte: Siafi 


5.3. Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos 

O quadro das demonstrações das origens e aplicações de recursos 

espelha as informações relativas às operações de financiamento (origem dos 




recursos) e investimentos (aplicações) realizadas pela Companhia, e evidencia as 

alterações na posição financeira, tendo como base o Balanço Patrimonial nos 

exercícios de 2002 e de 2001. 

Quadro 28 

Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos 

DESCRIÇÃO Dez/02 Dez/01 

1- ORIGENS DOS RECURSOS 

Lucro Líquido do Período 28.754.795,31 77.419.108,87 

Depreciações 11.933.833,12 12.366.021,79 

Variações Monetárias do Exigível a Longo Prazo 545.430,95 15.902.796,59 

Variações Monetárias do Realiz. a Longo Prazo (304.436,15) (535.303,05) 

Lucro na Venda do Ativo Permanente 1.010.481,84 (3.176.076,09) 

Resultado Ajustado do Exercício 41.940.105,07 101.976.548,11 

Baixa de Recursos Vinculados 7.559.748,81 1.101.922,32 

Baixa de Créditos a Receber 4.775.164,43 1.244.262,74 

Venda de Ativo Permanente 13.135.165,38 4.629.148,97 

Ingresso de Depósitos e Cauções - - 

Ingresso de Empréstimos 989,66 1.727,44 

Desincorporação de Bens Patrimoniais 248.797,10 825.119,34 

Ingresso de Fornecedores de Exercícios Anteriores - - 

TOTAL DAS ORIGENS 67.659.970,45 109.778.728,92 

2- APLICAÇÕES DE RECURSOS 

Prejuízo Líquido do Período - - 

Depreciações - - 

Variações Monetárias do Exígivel a Longo Prazo - - 

Variações Monetárias do Realizável a Longo Prazo - - 

Lucro na Venda do Ativo Permanente - - 

Resultado Ajustado do Exercício - - 

Aumento de Recursos Vinculados 4.554.521,39 5.534.308,43 

Ingresso de Créditos a Receber 14.929.179,82 12.326.412,93 

Aquisição de Ativo Permanente 2.482.176,96 224.553,60 

Baixa de Empréstimos 118.454,94 59.087.415,40 

Baixa de Depósitos e Cauções - - 

Baixa de Fornecedores de Exerc. Anteriores 1.883.997,17 1.715,11 

TOTAL DAS APLICAÇÕES 23.968.330,28 77.174.405,47 

3- VARIAÇÃO DO CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO 43.691.640,17 32.604.323,45 

4- DEMONSTRAÇÃO DA VARIAÇÃO 

ATIVO CIRCULANTE 

No início do exercício 1.401.051.785,27 1.319.507.966,25 

No final do período 1.119.326.247,81 1.401.051.785,27 

(281.725.537,46) 81.543.819,02 

PASSIVO CIRCULANTE 

No início do exercício 1.394.559.201,15 1.345.619.705,27 

No final do período 1.069.142.023,52 1.394.559.201,15 

325.417.177,63 (48.939.495,88) 

CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO 43.691.640,17 32.604.323,14 

Fonte: Conab/Diafi/Sucon 

Elab.: Conab/Supav/Geare 




5.4. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido 

Com base no Balanço Patrimonial da Companhia, o quadro 29 demonstra 

as mutações do Patrimônio Líqüido (capital realizado, reservas, resultado acumulado 

e do período), relativas ao exercício de 2001, e o resultado acumulado obtido no 

mesmo período de 2002. 

Quadro 29 

Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido 

Discriminação 

Capital 

Realizado 

Reservas De Capital Res. Lucros 

Correção Monet. 

Do Capital 

Doações 

Subvenc./p 

Investim. 

Reserva 

Legal 

Lucros ou 

Prejuizos 

Acumulados 

Patrimônio 

Líquido 

SALDO EM 01.01.2001 223.180.498,85 25.373.084,13 180.330,50 5.475.607,65 11.560.116,55 265.769.637,68 

RESULTADO DO EXERCÍCIO 77.419.108,87 77.419.108,87 

CONSTITUIÇÃO RESERVA 3.870.955,44 -3.870.955,44 0,00 

SALDO EM 31.12.2001 223.180.498,85 25.373.084,13 180.330,50 9.346.563,09 85.108.269,98 343.188.746,55 

RESULTADO DO EXERCÍCIO 28.754.795,31 28.754.795,31 

SALDO EM 30.12.2002 223.180.498,85 25.373.084,13 180.330,50 9.346.563,09 113.863.065,29 371.943.541,86 

Fonte: Conab/Diafi/Sucon/Gecon

5 – Análise do Balanço Patrimonial - Conab

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