Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

Procesul necesită o
strategie clară și
cuprinzătoare
..și urmează să fie
acceptat de toate
părțile interesate
La începutul procesului de schimbare, Direcția Generală de Buget
promovează un document emis de Ministerul Finanțelor Publice
referitor la Politica sau Strategia CFPI. Pe scurt, un asemenea
document reprezintă o analiză GAP prin care este descris mediul de
control intern actual și calea de urmat pentru a ajunge la un mediu de
control intern modern.
Documentul trebuie să fie rezultatul unor consultări prealabile cu
părțile interesate externe cum ar fi SAI-urile (Instituțiile Supreme de
Audit), sistemul de control existent, serviciile de audit și inspecție ,
ordonatorii principali de credite și acolo unde este necesar și oportun,
sectorul privat și cel academic.
Responsabilitatea finală pentru elaborarea documentului aparține
Ministerului Finanțelor Publice. Ultima versiune, odată ce a fost
înțeleasă și aprobată de toate părțile implicate în ceea ce privește
principiile și consecințele, trebuie adoptată de Ministerul Finanțelor
Publice și transmisă spre aprobare Guvernului.
160