Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

Nr.
crt.
Criterii generale de evaluare a stadiului implementării standardului
79 Sunt stabilite canale adecvate de comunicare prin care managerii şi personalul de execuţie
din cadrul unui compartiment să fie informaţi cu privire la proiectele de decizii/iniţiative
sau decizii adoptate la nivelul altor compartimente, care le-ar putea afecta sarcinile şi
responsabilităţile?
80 Entitatea a adoptat procedurile necesare pentru a asigura că orice modificare a
reglementărilor aplicabile sunt înscrise în bazele de date şi actualizate?
81 În cadrul entității sunt comunicate modificările legislative în vederea implementării în
proceduri, instrucţiuni, liste de verificare, sistemul informatic şi fişele de post?
82 Procesul de implementare a modificărilor ce survin ca urmare a modificărilor apărute la
nivelul legislaţiei este descris şi documentat corespunzător?
83 Entitatea a organizat un sistem:
a) de monitorizare internă a modificărilor din cadrul legislaţiei?
b) de comunicare a modificărilor către unităţile organizaţionale relevante?
Standardul 14 – Corespondenţa şi arhivarea
84 Sunt aplicate proceduri pentru primirea/expedierea, înregistrarea, repartizarea şi arhivarea
corespondenţei?
85 Reglementările legale în vigoare cu privire la manipularea şi depozitarea informaţiilor
clasificate sunt cunoscute şi aplicate în practică?
86 Există o listă a persoanelor autorizate cu privire la manipularea şi depozitarea informaţiilor
clasificate?
Standardul 16 – Semnalarea neregularităţilor
87 A fost stabilită o procedură în cazul semnalării unor neregularităţi?
88 În cazul semnalării unor neregularităţi, conducătorul de compartiment:
a) a întreprins cercetările adecvate în scopul elucidării acestora?
b) a aplicat măsurile care se impun?
IV. ACTIVITĂŢI DE CONTROL
Standardul 17 – Proceduri
89 Pentru activităţile proprii au fost elaborate proceduri operaţionale?
90 Procedurile operaţionale sunt sistematic actualizate?
91 Procedurile operaţionale sunt comunicate salariaţilor?
92 Procedurile operaţionale sunt aplicate?
Răspunsuri
DA NU NA
22
Comentarii
A. Proceduri pentru autorizarea plăţilor (pentru entități care au ca obiect principal de activitate plăți reprezentând ajutoare
sociale, pensii, subvenții în agricultură etc.)
93 Entitatea a stabilit proceduri detaliate (inclusiv instrucţiuni de birou) pentru activitățile și
operațiunile pe care le desfășoară?
94 Procedurile mai sus menţionate includ şi descriu totalitatea documentelor interne şi
externe utilizate?
95 Procedurile/instrucţiunile au fost comunicate angajaţiilor implicaţi?
96 Procedurile/instrucţiunile sunt revizuite:
a) periodic?
b) ori de câte ori suportă modificări semnificative?
97 Actualizarea procedurilor/instrucţiunilor este comunicată angajaţilor implicaţi în realizarea
respectivelor activităţi?
Inspecţiile fizice (componentă a procedurii de autorizare)
98 Entitatea a adoptat proceduri scrise care să asigure că toate inspecţiile fizice sunt realizate
în conformitate cu cerinţele reglementate?
99 În timpul efectuării controalelor la fața locului au fost respectate aceste proceduri?
100 Serviciile tehnice ale entității întocmesc un raport scris al activităţilor de inspecţie
realizate?
101 În cazul identificării unor nereguli în timpul inspecţiei, sunt luate măsurile de remediere
necesare?
102 Dacă sunt luate măsurile de remediere, se menţionează acest aspect într-un document
formalizat (altul decât raportul)?
103 Dacă sunt luate măsurile de remediere, se menţionează acest aspect în raport?
104 Rapoartele mai sus menţionate sunt transmise fără întârziere departamentelor direct
interesate?
105 Conducerea entității este informată regulat în legătură cu rezultatele controalelor
desfăşurate, astfel încât caracterul suficient al controalelor să fie monitorizat eficient?
B. Proceduri de plată
55