Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

Zona de risc
(domeniu
compart)
Comp.
Fin – contab.
Comp.
Resurse
Umane
Comp.
Resurse
Umane
Comp.
Achiziţii
Publice
Comp.
Impozite
şi Taxe
Comp.
Asistenţă
Socială
Comp.
Patrimoniu
Obiective
Plata în termen şi
corectă a facturilor
Stabilirea
atribuţiilor
angajaţilor prin
întocmirea corectă
şi completă a
fişelor posturilor
Compatibilitate
între competenţa
profesională şi
atribuţii
Elaborarea planului
de achiziţii publice
şi urmărirea
procedurilor de
atribuire
Evidenţa şi
urmărirea modului
de încasare a
impozitelor şi
taxelor
Evidenţa
persoanelor
beneficiare de
asistenţă socială
Constituirea unei
baze de date cu
patrimoniul entităţii
şi evidenţa acestuia
Descrierea riscului
Întârzieri în plăţi şi
plăţi eronate
Neîndeplinirea
corespunzătoare a
atribuţiilor de
serviciu;
Imposibilitatea
stabilirii persoanelor
răspunzătoare
Neîndeplinirea
corespunzătoare a
atribuţiilor
Nerespectarea crit. de
necesitate şi
oportunitate, respectiv
nerespectarea
legislaţiei în alegerea
procedurilor de
atribuire
Diminuarea
veniturilor încasate
la bugetul local
Plata de ajutoare
sociale unor
persoane
neîndreptăţite
Înstrăinarea de
bunuri din
patrimoniul entităţii
Legendă: S=scăzut; M=mediu; R=ridicat
Circumstanţele care
favorizează apariţia
riscului
Aplicaţie informatică
incompletă în privinţa
furnizorilor (lipsa
evidenţei analitice a
furnizorilor)
Deficienţe în
completarea fişelor
postului
Deficienţe în selecţie.
Lipsa unui program de
instruire profesională
Analize insuficiente,
incomplete ale
necesarului de
investiţii
Evidenţă incompletă a
contribuabililor şi a
masei impozabile
Anchete sociale
superficiale sau lipsă
Inventariere
incompletă a
patrimoniului
Registrul Riscurilor
Responsabilii cu
gestionarea
riscurilor
Risc inerent
Strategia
adoptată (acţiuni
pentru tratarea
riscurilor)
Instrumentele de
control
intern
Anexa nr. 5
Riscuri reziduale
Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
Şeful Comp.
Financiar -
contabilitate M R M
Şeful Comp.
Resurse umane
Şeful Comp.
Resurse umane
Şeful Comp.
Achiziţii Publice
Şeful Comp.
Impozite şi Taxe
Şeful Comp.
Asistenţă Socială
Şeful
Comp.Patrimoniu
M M M
M M M
R R R
M M M
M M M
R R R
Tratarea
rsicurilor
Tratarea
riscurilor
Tratarea
riscurilor
Tratarea
riscurilor
Monitorizarea
riscurilor
Monitorizarea
riscurilor
Tratarea
riscurilor
Constituirea unei
baze de date cu
evidenţa analitică a
furnizorilor
Elaborarea unei
proceduri de
identificare a
atribuţiilor pe fiecare
angajat şi
completarea,
respectiv actualizarea
fişelor
Elaborarea unei
proceduri de selecţie
şi a unui plan de
pregătire prof.
Elaborarea unor
proceduri de stabilire
a necesităţii şi
oportunităţii
investiţionale
Elaborarea unor
proceduri de evidenţă
şi urmărire a încasării
impozitelor şi taxelor
Stabilirea de atribuţii
concrete pentru
membrii comisiilor
de anchetă socială şi
obligativitatea
respectării
periodicităţii în
realizarea anchetelor
Elaborarea unor
proceduri de
actualizare
permanentă a
bunurilor din
patrimoniu
S S S
S S S
S S S
M M M
S S S
S S S
M M M
59