Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

More documents

Recommendations

Info

Nr. crt. Lista procedurilor (exemple) pe domenii de activitate Domeniu Denumirea procedurii 1. 2. Audit Compartiment Audit Intern Procedura privind managementul riscuIui Procedura privind auditul intern 3. Procedura privind activitatea de consiliere Compartiment Juridic și Contencios 4. Juridic Procedura privind gestionarea cazurilor de contencios administrativ 5. Contencios Procedura privind acordarea avizului de legalitate Compartiment Resurse Umane 6. Procedura privind evitarea conflictului de interese 7. Procedura privind pregatirea profesională 8. 9. 10. Resurse Umane Procedura privind recrutarea și selecția personalului Procedura privind evaluarea performanțelor profesionale Procedura standard-politica privind posturile sensibile 11. Procedura privind managementul mișcărilor de personal Compartimentul de Securitate Internă și Arhivă 12. Securitate Procedura privind protecţia informaţiilor clasificate 13. internă Procedura de arhivare Compartiment Relații cu Publicul 14. Relații cu Publicul Procedura privind activitatea de relații cu publicul Compartiment IT 15. Procedură privind planul de securitate informatică 16. 17. IT Procedura de administrare a conturilor de utilizator Procedura privind politica de securitate 18. Procedura privind strategia IT DIRECȚIA INVESTIȚII ADMINISTRATIV 19. Parc Auto Procedură privind întreținere parc auto Anexa nr. 7 61
Cadrul normativ general al CFPI Anexa nr. 8 1. Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată; 2. Legea nr. 94/1992 privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi, republicată; 3. Legea nr. 90/2001 privind organizarea şi funcţionarea Guvernului României şi a ministerelor; 4.Legea nr.215/2001 a administraţiei publice locale, republicată, adoptată de Parlament reglementează regimul general al autonomiei locale, organizarea şi funcţionarea autorităţilor administraţiei publice locale; 5. Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificările şi completările ulterioare; 6. Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare; 7. Legea nr. 340/2004 privind instituţia prefectului, republicată; 8. Legea nr. 200/2005 privind aprobarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 22/2005 pentru completarea Legii nr. 94/1992 privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi; 9. Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; 10. Legea nr. 195/2006 Legea-cadru a descentralizării, care stabileşte principiile, regulile şi cadrul instituţional care reglementează procesul de descentralizare administrativă şi financiară; 11. Legea nr. 69/2010 privind responsabilitatea fiscal-bugetară; 12. Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern şi controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; 13. OG nr. 79/2003 privind controlul şi recuperarea fondurilor comunitare, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a fondurilor de cofinanţare aferente utilizate necorespunzător; 14. OG nr. 81/2003 privind reevaluarea şi amortizarea activelor fixe aflate în patrimoniul instituţiilor publice, cu modificările şi completările ulterioare; 15. OUG nr. 2/2010 privind unele măsuri pentru organizarea şi funcţionarea aparatului de lucru al Guvernului şi pentru modificarea unor acte normative; 16. Hotărârea Guvernului nr. 235/2003 pentru aprobarea Normelor privind modul de nominalizare a membrilor Comitetului pentru Audit Public Intern; 17. HG nr. 423/2004 pentru modificarea şi completarea normelor generale de audit public intern; 18. H.G. nr. 2.088/2004 pentru modificarea şi completarea Hotărârii Guvernului nr. 1.574/2003 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, prin care s-a constituit UCASMFC; 19. HG nr. 46/2006 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 340/2004 privind instituţia prefectului.HG nr. 457/2008 privind cadrul instituţional de coordonare şi de gestionare a instrumentelor structurale; 20. HG nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare; 21. OMFP nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice, cu modificările şi completările ulterioare; 22. OMFP nr. 38/2003 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public intern; 23. OMFP nr. 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, modificate prin OMFP nr. 1.226/2003 şi prin OMFP nr. 1.679/2003, modificate şi completate prin OMFP nr. 912/2004; 24. OMFP nr. 769/2003 pentru aprobarea procedurii de avizare a numirii/destituirii şefilor compartimentelor de audit public intern din entităţile publice; 25. OMFP nr. 1.031/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind stabilirea criteriilor de evaluare a controlului financiar preventiv la nivelul instituţiilor publice şi procedurile de integrare a acestuia în sfera răspunderii manageriale, precum şi rolul Ministerului Finanţelor Publice în cadrul acestui proces; 26. OMFP nr. 252/2004 pentru aprobarea Codului privind conduita etică a auditorului intern; 27. OMFP nr. 445/2004 pentru aprobarea Normelor proprii privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul Ministerului Finanţelor Publice; 62
Page 1 and 2:
CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI GHID
Page 4 and 5:
INTRODUCERE În cadrul procesului a
Page 6 and 7:
I. ISTORIC Într-o lume în care co
Page 8 and 9:
Conform unor opinii, printre care
Page 10 and 11:
permanente. Principiul informării
Page 12 and 13: Criteriile de control sunt grupate
Page 14 and 15: MEDIUL DE CONTROL EVALUAREA RISCULU
Page 16 and 17: 3. evaluarea înclinaţiei/dispozi
Page 18 and 19: informaţiile procesate de sistemel
Page 20 and 21: IV. ARMONIZAREA CONTROLULUI FINANCI
Page 22 and 23: ”Controlul financiar public inter
Page 24 and 25: Conform recomandărilor Comisiei Eu
Page 26 and 27: Deși controlul intern vizează toa
Page 28 and 29: V. ETAPELE EVALUĂRII SISTEMULUI DE
Page 30 and 31: În ce măsură/grad, entitatea pub
Page 32 and 33: constituie contravenţie, dacă nu
Page 34 and 35: În situația în care auditorul pu
Page 36 and 37: I. Identificarea riscurilor II. Eva
Page 38 and 39: Auditorii publici externi trebuie s
Page 40 and 41: entităților mici, care nu au impl
Page 42 and 43: Evaluarea sistemului de control int
Page 44 and 45: descriu tipul activităţilor de au
Page 46 and 47: - probele de audit obținute sunt s
Page 48 and 49: ) dacă o va utiliza, atunci va ave
Page 50 and 51: - O.M.F.P. nr. 946/2005 pentru apro
Page 52 and 53: Nr. crt. Exemplul nr. 1 - Chestiona
Page 54 and 55: Nr. crt. Criterii generale de evalu
Page 60 and 61: Zona de risc (domeniu compart) Comp
Page 64 and 65: 28. OMFP 768/2004 pentru aprobarea
Page 66 and 67: ENTITATEA PUBLICĂ ADRESA APROBAT O
Page 68 and 69: ENTITATEA PUBLICĂ Serviciul Achizi
Page 72 and 73: Pas Descriere Responsabil(i) 11 * T
Page 74 and 75: Pas Descriere Responsabil(i) 34 35-
Page 78 and 79: Anexa nr. 10 INTOSAI GOV 9100-9150
Page 80 and 81: Prefaţă Liniile directoare emise
Page 82 and 83: 1. Controlul intern 1.1 Definiţie
Page 84 and 85: Etic priveşte principiile etice. I
Page 86 and 87: Prezentele Linii directoare pentru
Page 88 and 89: Atunci când conducerea superioară
Page 90 and 91: integrată procesului de planificar
Page 92 and 93: şi de prevenire. Măsurile corecti
Page 94 and 95: instituţii. Sistemele informaţion
Page 96 and 97: apoarte oportune. Informaţiile şi
Page 98 and 99: testării directe a controlului int
Page 100 and 101: controlului intern. Ele nu sunt în
Page 102 and 103: Îndeplinirea obligaţiilor privind
Page 104 and 105: Operaţiuni ordonate/sistematice, e
Page 106 and 107: Protejarea resurselor împotriva pi
Page 108 and 109: ANEXA 2 INTOSAI 9100 - GLOSAR DE TE
Page 110 and 111: Documentarea structurii de control
Page 112 and 113:
• Procesul prin care organismele
Page 114 and 115:
PREFAȚĂ În iunie 1992, Comitetul
Page 116 and 117:
Deşi în Republica Africa de Sud m
Page 118 and 119:
și corectează imediat acțiunile
Page 120 and 121:
entităţi/organizatii guvernamenta
Page 122 and 123:
standardul este definit de către a
Page 124 and 125:
INTOSAI GOV 9120 Controlul Intern:
Page 126 and 127:
Cadrul pentru stabilirea și menți
Page 128 and 129:
obiectivelor clare, coerente care r
Page 130 and 131:
Informaţii suplimentare (documente
Page 132 and 133:
Operaţionale - executarea operaţi
Page 134 and 135:
1.7 Legătura dintre Controlul Inte
Page 136 and 137:
2.1.8 Competenţele reflectă cuno
Page 138 and 139:
individual sau în cadrul categorie
Page 140 and 141:
2.6 Activităţile de control 2.6.1
Page 142 and 143:
iscului trebuie raportate la un niv
Page 144 and 145:
1. INTRODUCERE 1.1 Acest document f
Page 146 and 147:
5.2. Obiectivitatea este definită
Page 148 and 149:
departamentului de audit intern. Tr
Page 150 and 151:
1. INTRODUCERE 1.1 Prezentul materi
Page 152 and 153:
O funcţie eficace de audit intern
Page 154 and 155:
o Poate fi folositor pentru ambele
Page 156 and 157:
o Dacă concluziile trase sunt core
Page 158 and 159:
Cuvânt înainte Conceptul de Contr
Page 160 and 161:
Un control financiar public intern
Page 162 and 163:
Obiectivul este acela de a oferi o
Page 164 and 165:
Auditul nu trebuie confundat cu fun
Page 166 and 167:
4 etape de implementare a CFPI 2.1
Page 168 and 169:
2.4 Politica de dezvoltare a person
Page 170 and 171:
3.3 Introducerea noilor legi și re
Page 172 and 173:
Ceva experiență…. Seful Unită
Page 174 and 175:
Conformitatea cu cerințele CFPI es
Page 176 and 177:
Multe drumuri trec prin cadrul Dire
Page 178 and 179:
ANEXA 1 LISTA DE VERIFICARE CU PRIV
Page 180 and 181:
Obiectivele și sarcinile inspector
Page 182 and 183:
Audit extern Orice audit efectuat d
Page 184 and 185:
Control financiar ex ante Este un s
Page 186 and 187:
Evaluarea Poate însemna: In partic
Page 188 and 189:
Managementul pe bază de activită
Page 190 and 191:
Randament/productivitate Rezultatel
Page 192 and 193:
ANEXA 3 UTILIZAREA LINIILOR DIRECTO
Page 194 and 195:
să actualizeze controalele, să co
Page 196 and 197:
Activități de control IT. Există
show all

Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?