Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

More documents

Recommendations

Info

28. OMFP 768/2004 pentru aprobarea delegării unor atribuţii din competenţa Unităţii Centrale pentru Armonizarea Auditului Public Intern în competenţa compartimentelor de audit public intern ale Direcţiilor Generale ale Finanţelor Publice judeţene şi a municipiului Bucureşti; 29. OMFP nr. 1.373/2004 privind constituirea Comitetului de conducere şi a Grupului de lucru pentru elaborarea de propuneri în vederea creării unei structuri centrale de armonizare a sistemelor de control şi management financiar, modificat şi completat prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 291/2005; 30. OMFP nr. 104/2005, prin care s-au aprobat atribuţiile pe linia de management financiar şi control a UCASMFC; 31. OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management/control intern la entităţile publice şi pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, cu modificările şi completările ulterioare; 32. OMFP nr. 1.917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi conducerea contabilităţii instituţiilor publice, Planul de conturi pentru instituţiile publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia, cu modificările şi completările ulterioare (OMFP nr. 556/2006, OMFP nr. 2.169/2009, OMFP nr. 529/2009); 33. OMFP nr. 1.954/2005 pentru aprobarea clasificaţiei indicatorilor privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare; 34. OMFP nr. 139/2006 privind constituirea Comisiei de monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică a dezvoltării sistemului de control managerial al MFP, cu modificările şi completările ulterioare; 35. OMFP nr. 1.702/2006 privind activitatea de consiliere a auditorilor interni; 36. OMFP nr. 538/2008 pentru aprobarea Procedurii de sistem privind managementul riscului P.S.- 12; 37. OMFP nr. 998/2008 pentru aprobarea procedurii de sistem „Realizarea procedurilor formalizate pe activitati” P.S.-00, cu modificarile ulterioare; 38. OMFP nr. 2.426/2008 pentru aprobarea procedurilor operaţionale privind: „Organizarea şi exercitarea controlului financiar preventiv delegat”; „Organizarea şi exercitarea monitorizării la instituţiile publice la care controlul preventiv a fost integrat în sfera răspunderii mangeriale”; „Emiterea acordurilor MFP – UCASMFC privind numirea, suspendarea, destituirea sau schimbarea personalului care desfăşoară activităţi de control financiar preventiv propriu”; „Emiterea avizelor MFP – UCASMFC privind normele metodologice specifice pentru organizarea şi exercitarea controlului financiar preventiv propriu”; „Sistemul de raportare şi analiză a rezultatelor acţiunilor de introducere a sistemului de management financiar şi control la instituţiile publice”, revizuită în 2009; 39. OMFP nr. 3.646/2008 pentru aprobarea procedurilor operaţionale privind „Actualizarea Documentului strategic în domeniul controlului financiar public intern, capitolul audit intern”; „Identificarea sistematică, documentarea şi analizarea elementelor de dezvoltare a cadrului normativ, în domeniul auditului public intern”; „Realizarea şi actualizarea ghidurilor practice privind activitatea de audit public intern”; „Realizarea Codului privind conduita etică a auditorului intern”; „Realizarea şi actualizarea Cartei auditului intern”; „Avizarea normelor proprii entităţilor publice centrale, în domeniul auditului intern”; „Realizarea şi actualizarea cadrului de competenţe al auditorilor interni din sectorul public”; „Realizarea programului de formare profesională a auditorilor interni din sectorul public”; „Raportarea recomandărilor neînsuşite de către conducătorul entităţii publice”; „Avizarea numirii şefilor compartimentelor de audit intern din entităţile publice”; „Avizarea destituirii şefilor compartimentelor de audit intern din entităţile publice”; „Avizarea manualelor entităţilor centrale, pentru auditarea fondurilor externe”; 40. Norme metodologice privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare ale instituţiilor publice lunare, trimestriale şi anuale (OMFP nr.616/2006, OMEF nr.40/2007, OMEF nr.46/2007, OMEF nr.116/2008, OMEF nr.1146/2008, OMEF nr.3769/2008, OMFP nr.629/2009, OMFP nr.2290/2009, OMFP nr.2941/2009, OMFP nr.3409/2009, OMFP nr.79/2010, OMFP nr.980/2010, OMFP nr.2414/2010, OMFP nr.59/2011). 63
Nr. PO LISTA PROCEDURI OPERATIONALE – SERVICIUL ACHIZIŢII PUBLICE Denumirea procedurii Anexa nr. 9 01. Procedură privind elaborarea şi actualizarea Programului anual de achiziţii (model prezentat mai jos); 02. Procedură privind aplicarea procedurii de negociere fără publicarea prealabilă a unui anunţ de participare; 03. Procedură privind aplicarea procedurii de negociere cu publicare prealabilă a unui anunţ de participare; 04. Procedură privind aplicarea procedurii de licitaţie restrânsă; 05. Procedură privind aplicarea procedurii de licitaţie deschisă; 06. Procedură privind aplicarea procedurii de dialog competitiv; 07. Procedură privind cumpărarea directă; 08. Procedură privind aplicarea procedurii de cerere de ofertă; 09. Procedură privind soluţionarea contestaţiilor făcute în condiţiile Legii contenciosului administrativ împotriva actelor emise în legătură cu procedurile de atribuire a contractelor de achiziţie publică; 10. Procedură privind raporturile cu C.N.S.C 23 . pentru soluţionarea contestaţiilor formulate pe cale administrativ – jurisdicţională împotriva actelor emise în legătură cu procedurile de atribuire a contractelor de achiziţie publică 23 Consiliul Național de Soluționare a Contestațiilor 64
Page 1 and 2:
CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI GHID
Page 4 and 5:
INTRODUCERE În cadrul procesului a
Page 6 and 7:
I. ISTORIC Într-o lume în care co
Page 8 and 9:
Conform unor opinii, printre care
Page 10 and 11:
permanente. Principiul informării
Page 12 and 13:
Criteriile de control sunt grupate
Page 14 and 15: MEDIUL DE CONTROL EVALUAREA RISCULU
Page 16 and 17: 3. evaluarea înclinaţiei/dispozi
Page 18 and 19: informaţiile procesate de sistemel
Page 20 and 21: IV. ARMONIZAREA CONTROLULUI FINANCI
Page 22 and 23: ”Controlul financiar public inter
Page 24 and 25: Conform recomandărilor Comisiei Eu
Page 26 and 27: Deși controlul intern vizează toa
Page 28 and 29: V. ETAPELE EVALUĂRII SISTEMULUI DE
Page 30 and 31: În ce măsură/grad, entitatea pub
Page 32 and 33: constituie contravenţie, dacă nu
Page 34 and 35: În situația în care auditorul pu
Page 36 and 37: I. Identificarea riscurilor II. Eva
Page 38 and 39: Auditorii publici externi trebuie s
Page 40 and 41: entităților mici, care nu au impl
Page 42 and 43: Evaluarea sistemului de control int
Page 44 and 45: descriu tipul activităţilor de au
Page 46 and 47: - probele de audit obținute sunt s
Page 48 and 49: ) dacă o va utiliza, atunci va ave
Page 50 and 51: - O.M.F.P. nr. 946/2005 pentru apro
Page 52 and 53: Nr. crt. Exemplul nr. 1 - Chestiona
Page 54 and 55: Nr. crt. Criterii generale de evalu
Page 60 and 61: Zona de risc (domeniu compart) Comp
Page 62 and 63: Nr. crt. Lista procedurilor (exempl
Page 66 and 67: ENTITATEA PUBLICĂ ADRESA APROBAT O
Page 68 and 69: ENTITATEA PUBLICĂ Serviciul Achizi
Page 72 and 73: Pas Descriere Responsabil(i) 11 * T
Page 74 and 75: Pas Descriere Responsabil(i) 34 35-
Page 78 and 79: Anexa nr. 10 INTOSAI GOV 9100-9150
Page 80 and 81: Prefaţă Liniile directoare emise
Page 82 and 83: 1. Controlul intern 1.1 Definiţie
Page 84 and 85: Etic priveşte principiile etice. I
Page 86 and 87: Prezentele Linii directoare pentru
Page 88 and 89: Atunci când conducerea superioară
Page 90 and 91: integrată procesului de planificar
Page 92 and 93: şi de prevenire. Măsurile corecti
Page 94 and 95: instituţii. Sistemele informaţion
Page 96 and 97: apoarte oportune. Informaţiile şi
Page 98 and 99: testării directe a controlului int
Page 100 and 101: controlului intern. Ele nu sunt în
Page 102 and 103: Îndeplinirea obligaţiilor privind
Page 104 and 105: Operaţiuni ordonate/sistematice, e
Page 106 and 107: Protejarea resurselor împotriva pi
Page 108 and 109: ANEXA 2 INTOSAI 9100 - GLOSAR DE TE
Page 110 and 111: Documentarea structurii de control
Page 112 and 113: • Procesul prin care organismele
Page 114 and 115:
PREFAȚĂ În iunie 1992, Comitetul
Page 116 and 117:
Deşi în Republica Africa de Sud m
Page 118 and 119:
și corectează imediat acțiunile
Page 120 and 121:
entităţi/organizatii guvernamenta
Page 122 and 123:
standardul este definit de către a
Page 124 and 125:
INTOSAI GOV 9120 Controlul Intern:
Page 126 and 127:
Cadrul pentru stabilirea și menți
Page 128 and 129:
obiectivelor clare, coerente care r
Page 130 and 131:
Informaţii suplimentare (documente
Page 132 and 133:
Operaţionale - executarea operaţi
Page 134 and 135:
1.7 Legătura dintre Controlul Inte
Page 136 and 137:
2.1.8 Competenţele reflectă cuno
Page 138 and 139:
individual sau în cadrul categorie
Page 140 and 141:
2.6 Activităţile de control 2.6.1
Page 142 and 143:
iscului trebuie raportate la un niv
Page 144 and 145:
1. INTRODUCERE 1.1 Acest document f
Page 146 and 147:
5.2. Obiectivitatea este definită
Page 148 and 149:
departamentului de audit intern. Tr
Page 150 and 151:
1. INTRODUCERE 1.1 Prezentul materi
Page 152 and 153:
O funcţie eficace de audit intern
Page 154 and 155:
o Poate fi folositor pentru ambele
Page 156 and 157:
o Dacă concluziile trase sunt core
Page 158 and 159:
Cuvânt înainte Conceptul de Contr
Page 160 and 161:
Un control financiar public intern
Page 162 and 163:
Obiectivul este acela de a oferi o
Page 164 and 165:
Auditul nu trebuie confundat cu fun
Page 166 and 167:
4 etape de implementare a CFPI 2.1
Page 168 and 169:
2.4 Politica de dezvoltare a person
Page 170 and 171:
3.3 Introducerea noilor legi și re
Page 172 and 173:
Ceva experiență…. Seful Unită
Page 174 and 175:
Conformitatea cu cerințele CFPI es
Page 176 and 177:
Multe drumuri trec prin cadrul Dire
Page 178 and 179:
ANEXA 1 LISTA DE VERIFICARE CU PRIV
Page 180 and 181:
Obiectivele și sarcinile inspector
Page 182 and 183:
Audit extern Orice audit efectuat d
Page 184 and 185:
Control financiar ex ante Este un s
Page 186 and 187:
Evaluarea Poate însemna: In partic
Page 188 and 189:
Managementul pe bază de activită
Page 190 and 191:
Randament/productivitate Rezultatel
Page 192 and 193:
ANEXA 3 UTILIZAREA LINIILOR DIRECTO
Page 194 and 195:
să actualizeze controalele, să co
Page 196 and 197:
Activități de control IT. Există
show all

Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?