HKV 2013-02-28 23381 53871 Försvarsmaktens kompletterande

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
Fördjupat ekonomiskt underlag
1. ALLMÄNT ..................................................................................................................................... 2
2. SAMMANSTÄLLNING BERÄKNING 2019 ANSLAG 1:1.1 ................................................................. 2
3. GRUND FÖR REDOVISADE BERÄKNINGAR .................................................................................... 3
3.1. NORMERANDE FAKTORER ................................................................................................................ 3
3.2. JÄMFÖRBARHET ÅRSREDOVISNING OCH BIFOGADE BERÄKNINGAR ............................................................. 4
3.3. METOD FÖR BERÄKNINGAR .............................................................................................................. 4
4. ANTAGANDEN .............................................................................................................................. 5
4.1. ANTAGANDEN AVSEENDE LÖNEKOSTNADER 2013-2019 ....................................................................... 5
4.2. ANTAGANDEN AVSEENDE TJÄNSTBARHET 2013-2019 .......................................................................... 6
4.3. ANTAGANDEN AVSEENDE MÅLTAL PERSONAL ÅR 2019 .......................................................................... 6
4.4. ÖVRIGA ANTAGANDEN .................................................................................................................... 6
5. PERSONALKOSTNADER OCH TJÄNSTEKOSTNADER 2008-2012 ..................................................... 7
5.1. ALLMÄNT ..................................................................................................................................... 7
5.2. BEGRÄNSNINGAR I REDOVISNINGEN ................................................................................................... 7
5.3. ANTAL OCH LÖNEKOSTNADER PER PERSONALKATEGORI 2008-2012 ........................................................ 9
5.4. ÖVRIGA PERSONALRELATERADE KOSTNADER 2008-2012 .................................................................... 10
5.5. KÖPTA TJÄNSTER PER ORGANISATIONSENHET 2008-2012 ................................................................... 10
5.6. ÖVRIGA REDOVISNINGAR 2008-2012 ............................................................................................. 12
6. PERSONAL- OCH TJÄNSTEKOSTNADER 2013-2019 ...................................................................... 16
6.1. ANTAL OCH LÖNEKOSTNADER PER PERSONALKATEGORI 2013-2019 ...................................................... 17
6.2. ÖVRIGA ERSÄTTNINGAR PER PERSONALKATEGORI 2013-2019 .............................................................. 17
6.3. ÖVRIGA PERSONALRELATERADE KOSTNADER 2013-2019 .................................................................... 18
6.4. TJÄNSTER PER ORGANISATIONSENHET 2013-2019 ............................................................................. 19
Underbilaga 1.1
Sida 1 (20)

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
1. Allmänt
Underbilagan 1.1 redovisar sammanställning på anslaget 1:1.1, jämförelser, viktigare
antaganden, utgångspunkter, metoder och osäkerheter avseende de ekonomiska beräkningarna.
Materiella investeringar redovisas som de totala investerings- och vidmakthållandekostnaderna
av krigsförbandens totala kostnad över 10-årsperioden.
2. Sammanställning beräkning 2019 anslag 1:1.1
Den nu aktuella samanställningen är att betrakta som ett nytt underlag relativt 04-27 då
antal fasta löner, snittlöner, ingångslöner GSS och tjänster justerats då tjänster omfattar
även löner.
Tabell 1 Sammanfattning anslag 1:1.1 (mnkr).
Kostnadsslag Bedömning 2019 Anmärkning
Personalkostnader ca 11 775
varav lönekostnader 10 862 Se Tabell 25
varav övr ers per personal 216 Se Tabell 26
varav produktivitetsavdrag 697 Se Tabell 9
Infrastruktur ca 2 900 Se pkt 3.3
Verksamhet ca 9 700 Se pkt 3.3
varav personalrelaterade kostnader 1 825 Se Tabell 27
varav tjänstekostnader 3 365 Se Tabell 28
varav övrigt (drift och mtrluh, varor och ext. intäk) 4 510
Omdaning försvarslogistik -610 Se BU 14
Rationalisering 17-19 -430 Se bil.1 pkt 1.4
Summa 23 335
Ramar 22 037 Enligt BU 14
Differens ca -1 300
Tabell 2 Övergripande skillnadsanalys 04-27 och RB 7 avseende anslag 1:1.1 (mnkr).
Kostnadsslag Bedömning i 04-27 Bedömning 2019 Anmärkning
(prisläge 12) (prisläge 13)
Personal inkl produktivitetsavdrag
ca 12 700 ca 11 775 Se även
Tabell 3
Infrastruktur ca 2 900 ca 2 900
Verksamhet ca 8 500 ca 9 700 Se även Tabell 4
Omdaning försvarlogistik -760 -610
Beslutad ratio 13-15 1 -350
Rationalisering 17-19 -430 Se bil.1 pkt 1.4
1 Beslutad rationalisering 13 till 15 i tabell 04-27 beskriver de åtgärder Försvarsmakten vidtog i planeringen
för BU 13. Bland annat genomfördes ett riktat erbjudande om pensionsersättning, reducering av
interna bemanningsuppdrag m.m. Reduceringarna är att hänföra både till personalkostnader och till verksamhetskostnader.
För BU 14 samt i föreliggande redovisning ligger beslutade rationalisering i BU 13
med i den s.k. grundkalkylen.
Underbilaga 1.1
Sida 2 (20)

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
Kostnadsslag Bedömning i 04-27 Bedömning 2019 Anmärkning
(prisläge 12) (prisläge 13)
Summa ca 23 000 23 335
Ramar ca 21 808 22 037 Enligt BU 14
Differens ca -1 200 ca -1 300
Tabell 3 Jämförelser av personalkostnader anslag 1:1.1 mellan 04-27 och RB 7 (mnkr).
Kostnadsslag Bedömning 2019 Kommentar
Fast lön, övr ersättn
11 775 Enl Tabell 1
Varav produktivitets- 697
FM antagna nivå för perioden 2014-2019
avdrag
Se pkt 4.4
Ökat antagande produktivitetsavdrag
-232 Se ovan
Övergång FSV 800 Personalkostnad som istället uppstår i tjänster
OFF/K och SO/K 295 Lägre antal 2019, ändrad fördelning YO/SO,
differentierade snittlöner
Minskat antal GSS/T 6 Måltalet ej uppnått 2019. Se Tabell 5
Summa Ca 12 650 Att jmf med 12 700 i Tabell 2
Tabell 4 Jämförelser av verksamhetskostnader anslag 1:1.1 2019 (mnkr).
Kostnadsslag Bedömning 04-27 Bedömning 2019 Kommentar
Verksamhet 8 500 1 200 Inklusive FSV-löner
Varav personalrelaterat -300
Varav tjänsterelaterat 700
800
3. Grund för redovisade beräkningar
3.1. Normerande faktorer
Tabell 5 Beräkningsgrunder och konsekvenser i underlaget.
Beräkningsgrund Konsekvenser i underlaget
Personaluppfyllnad 2019 enligt personalprognoser
alternativt BU 14
Omdaningen försvarslogistik genomförd
2013-01-01
Produktivitetsavdraget inarbetat i
lönekostnaden per krigsförband dock
i sammanställningen
Ökning stödkostnader
Löner FSV
Underlaget innebär att lönekostnader för OFF reduceras
med ca 100 anställda jmf 04-27. Justeringar sker i snittlöner
mellan SO/K och OFF/K. FM uppdrag bedöms vara
ca 350 OFF = ca 295 mnkr lägre kostnader relativt 04-27.
Antalet GSS/T är reducerat med ca 700 = ca 6 mnkr lägre
kostnader relativt 04-27.
1 366 anställda har överförts till FMV. Det innebär att
lönekostnaderna redovisade i Försvarsmakten reduceras
med ca 800 mnkr relativt 04-27 samt att kostnaderna för
tjänster utökas med motsvarande summa då FMV beräknas
fakturera motsvarande lönesumma. Tjänstekostnader
totalt redovisas i tabell 20.
Utöver lönekostnader i bifogat underlag bör en kostnad
om produktivitetsavdrag på 697 mnkr redovisas (enl
sammanställning).
Hemtagningen maa omdaning för- Beräknade kostnader för tjänster reduceras med 190 mnkr
Underbilaga 1.1
Sida 3 (20)

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
Beräkningsgrund Konsekvenser i underlaget
svarslogistik kan hanteras som en 2014, 480 mnkr 2015 och 610 mnkr prolongerat från
justeringspost om 610 mkr på sikt 2016.
Detaljerade beräkningar infrastrukturkostnader
per förband
Inga skillnader utom fördelning per krigsförband.
3.2. Jämförbarhet årsredovisning och bifogade beräkningar
I Försvarsmaktens årsredovisning för 2012 (ÅR 12) redovisas nettokostnad per produktgrupp
inklusive en fördelning av intäkter. Metoden för bokslut och beräkningsmetoder/kostnadsfördelning
Försvarsmaktens ekonomimodell (FEM) skiljer sig åt varför
sådana siffror inte är jämförbara.
3.3. Metod för beräkningar
Personalkostnader
Avseende personalvolymer 2019 har beräkningarna baserats på faktisk tillgång av
personal och kostnader (snittlöner, nyckeltal motsvarande) enligt antaganden i pkt 4
nedan.
Verksamhetskostnader
Verksamhetskostnader har beräknats med fördelning enligt utfall för 2012 samt tillväxt
och bedömda kostnader för att nå en iståndsatt IO 14.
Infrastrukturkostnader
Infrastrukturkostnader har fördelats baserat på aktuellt läge, nödvändiga investeringar
och beräknad hyreskostnadsutveckling. Beräkningarna bygger på dagens hyresmodell.
Materielunderhållskostnader
Beräkningen av materielunderhåll är gjord med 2012 års utfall som referens. Prognosen
bygger på fasta priser utan uppräkning. Kostnader för materielunderhåll har beräknats
baserat på:
− Tillväxt av personal. Från 2013 till 2019 tillväxer volymen av GSS/K och GSS/T
med mer än 100 procent. Volymen officerare är i huvudsak konstant. Med ökad volym
av soldater följer behov av att nyttja materiel ingående i insatsorganisationen i
större utsträckning.
− Ökad övningsverksamhet. Varje GSS/T planeras för övningsverksamhet (krigsförbandsövning
eller motsvarande) vartannat år. Därutöver planeras för övningsverksamhet
för övriga krigsförband för att nå efterfrågad tillgänglighet. Detta ökar kraven
på mängden tillgänglig materiel, det vill säga ökade krav och omfattning på materiel
som är i bruk över året.
− En procentuell fördelning av de ökade kostnaderna per krigsförband.
Underbilaga 1.1
Sida 4 (20)

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
Sammantaget bedöms det ekonomiska merbehovet för att balansera det utökade nyttjandet
av materiel vara ca 550 mnkr från 2013 till 2019. Beräkningen baseras på att ca
150 000 timmar av insatsorganisationens behov av materielunderhåll kan åtgärdas av
brukare och anställda mekaniker/tekniker på främre och bakre nivå i insatsorganisationen.
Denna kostnad exkluderas från kostnadsökningen. En stegvis ökad anslagsbelastning
för materielunderhåll, till följd av personaltillväxt och ökad övningsverksamhet,
bedöms därmed öka med ca 400 mnkr från 2013 till 2019.
I ovanstående beräkning ingår inte kostnader för återtagande av materiell tillgänglighet
(så kallad reparationsskuld) vilket för insatsorganisationen motsvarar ca 500 mnkr.
Detta orsakas dels av att anskaffning av ny materiel inte sker i tillräcklig omfattning för
att omsätta äldre materiel och system. Dels av att efter hand höjda krav på beredskap
ställer ökade krav på materiell tillgänglighet.
Omfattningen av behovet att återta materiell funktionsnivå har varit svårt att prognostisera
och beräkna. I och med PRIO införande 5/6 förbättras dessa möjligheter.
4. Antaganden
4.1. Antaganden avseende lönekostnader 2013-2019
Tabell 6 Antaganden avseende lönekostnader.
Variabel Värde Kommentar
LKP över 26år 48,38 %
LKP under 26år 34,45 %
Lön OFF/K 654 tkr Årslönekostnad inkl LKP
Lön SO/K 525 tkr Årslönekostnad inkl LKP
Lön SO/NBO/K 548 tkr Årslönekostnad inkl LKP för NBO-off placerade
på SO-befattningar
Lön SO/SO/K 432-459 tkr Årslönekostnaden inkl LKP (med bedömd
utveckling 2013-2019) för SO-utbildade SO
Lön OFF/T 568 tkr Årslönekostnad inkl LKP
Lön SO/T 429 tkr Årslönekostnad inkl LKP
Lön GSS/K 325 tkr Årslönekostnad inkl LKP
Lön GSS/T 322 tkr Årslönekostnad inkl LKP
Lön CVAT 549 tkr Årslönekostnad inkl LKP
Kostnadsersättning
GMU/KMU
4,5 tkr/mån Enligt förordning
Hemvärnsersättningar 9 tkr/år Planeringsantagande i BU14. Genomsnitt alla
avtal
Övningsdygn 257 kr/tim
(2 056kr/dygn)
inkl LKP om 48,38%
Genomsnittligt antal
övningsdygn
20 st/kontinuerligt
anställda i FM OrgE
som utbildar krigsförband
till IO
Planeringsantagande BU14
Kostnaden för föränd- Beräknad till 80 mnkr 25-30 mnkr med hänsyn till löneökningar
Underbilaga 1.1
Sida 5 (20)

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
Variabel Värde Kommentar
ring av ledighetsskulden per år till och med
2019
4.2. Antaganden avseende tjänstbarhet 2013-2019
Tabell 7 Antaganden avseende tjänstbarhet.
50-55 mnkr med hänsyn till personaltillväxt
Ej inräknat i lönekostnaden i tabellen ovan.
Variabel Värde Kommentar
Genomsnittlig anställningstid
GSS/K
6 år Planeringsantagande BU14
Genomsnittlig anställningstid
GSS/T
7 år Planeringsantagande BU14
Kontrakterade OFF/T,
SO/T och GSS/T förutsätts
tjänstgöra
38 dagar/4 år Fyraårscykel för att öva 100 % av T-personal
Avgångar GMU 15 % Planeringsantagande BU14
Avgångar GSS/K 10 % Planeringsantagande BU14
Avgångar GSS/T och
HAGS
5 % Planeringsantagande BU14
Årsarbetskraft OFF 0,92
Årsarbetskraft SO 0,92
Årsarbetskraft GSS/K 0,96
Årsarbetskraft OFF/T,
SO/T och GSS/T
0,02525 38 dagar/4.år
Årsarbetskraft CVAT 0,93
4.3. Antaganden avseende måltal personal år 2019
Tabell 8 Antaganden avseende måltal personal år 2019.
Variabel Värde Kommentar
Antal anställda OFF/K 4 050 individer Planeringsantagande BU14
Antal anställda OFF/T 700 individer Planeringsantagande BU14
Antal anställda FM
uppdrag
350 individer Endast OFF/K. Planeringsantagande BU14
Antal anställda SO/K 5 050 individer Planeringsantagande BU14
Antal anställda SO/T 1 300 individer Planeringsantagande BU14
Antal anställda GSS/K 6 600 individer Planeringsantagande BU14
Antal anställda GSS/T 8 800 individer Tillväxt enl BU14
Antal anställda CVAT 5 100 individer Planeringsantagande BU 14
4.4. Övriga antaganden
Tabell 9 Övriga antaganden.
Variabel Värde Kommentar
Fördelning < > 26 år
GSS
80-20 % 80 % av GSS är yngre än 26år
Produktivitetsavdrag 155 mnkr/år 465 mnkr för perioden 2014-2016. Ej inräk-
Underbilaga 1.1
Sida 6 (20)

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
Variabel Värde Kommentar
2014-2016 nat i lönekostnaden i Tabell 6
Produktivitetsavdrag
72,5 mnkr/år 232 mnkr för perioden 2017-2019. Ej inräk-
2017-2019
nat i lönekostnaden i Tabell 6
Övriga ersättningar förutsätts ligga på samma nivå som idag.
5. Personalkostnader och tjänstekostnader 2008-2012
5.1. Allmänt
Enligt Försvarsmaktens ekonomimodell (FEM) utgörs personalkostnader av lön, övriga
ersättningar och personalrelaterade verksamhetskostnader.
− Lön består av grundlön och fasta tillägg inklusive lönekostnadspålägg (LKP).
− Övriga ersättningar består av övriga rörliga personalkostnader, t ex pendlingskostnader
och beredskapstillägg.
− Personalrelaterade verksamhetskostnader består av kostnader för övertid (ÖT), övningsdygn
(ÖD), OB-tillägg, jour samt personalvårdskostnader.
5.2. Begränsningar i redovisningen
Tillämpningen av Försvarsmaktens ekonomimodell har utvecklats i perioden och möjligheterna
att följa personalkostnaderna enligt modellens principer förbättras efterhand
genom införandet av system PRIO. Uppgifterna i redovisningen som omfattar perioden
2008-2010 är hämtade från tidigare ekonomisystem. Kostnaderna per konto och personalkategori
har manuellt fördelats enligt FEM och är därför behäftade med osäkerheter.
Förutom ovanstående påverkas redovisningen av ändringar avseende principerna för
avräkning. Från och med 2009 anslagsavräknas förvaltningsutgifter det år till vilket
kostnaden hänför sig istället för det år till vilken utgiften hänför sig. Det innebär att
förvaltningskostnader belastar anslaget det år kostnaderna uppkommer, oavsett om det
sker någon utbetalning eller inte. Detta medför att hela beloppet för till exempel pensionsavsättningar,
semesterlöneskuld och övriga upplupna lönekostnader är anslagsbelastande.
Redovisningen påverkas även av de förändringar som omfattar införande av nya personalkategorier
och som följer av övergången från plikt till frivillighet och införandet av
ett tvåbefälsystem. Nya personalkategorier är specialistofficer (SO) och kontinuerligt
samt tidvis tjänstgörande anställda gruppbefäl, soldater eller sjömän (GSS/K samt
GSS/T). Anställningskategorierna förstärkningssoldat och beredskapssoldat har utgått.
För perioden 2008 till 2010 är det inte möjligt att redovisa personalkostnader på det sätt
som efterfrågas i regeringsbeslut 7. Orsakerna är att det ekonomisystem som användes
före system PRIO inte möjliggör uppdelning av kostnader per personalkategori. Med
anledning av ovanstående är det inte heller möjligt att redovisa personalkostnader inom
förbandsverksamheten varvid redovisningen nedan utvisar Försvarsmaktens totala per-
Underbilaga 1.1
Sida 7 (20)

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
sonalkostnad på samtliga disponibla anslag. För 2011 och 2012 särredovisas kostnader
mot anslag 1:1.1.
Underbilaga 1.1
Sida 8 (20)

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
5.3. Antal och lönekostnader per personalkategori 2008-2012
Tabell 10 Antal individer per kategori.
Personalkategori 2008 2009 2010 2011 2012
OFF/K 9 353 9 170 8 999 8 750 8 424
SO/K 529 744 940 1 116
RO 9 425 8 979 8 126 8 002 6 926
GSS/T 1 582
GSS/K 2 327 443 1 942 3 804 4 341
CVAT 6 534 7 073 6 760 6 616 6 567
Övriga 12 466 368 344 146
Summa 25 651 26 660 26 939 28 456 29 102
Tabell 11 Lönesumma per kategori (tkr).
Personalkategori 2008 2009 2010 2011 2012
OFF/K 5 195 512 5 224 612 5 567 193 3 5 464 141 5 436 287
Varav anslag 1.1.1 5 139 962 5 211 442
SO/K 4 303 961 388 305
Varav anslag 1.1.1 259 758 337 531
RO 72 160 64 718 130 592 111 331 97 042
GSS/T 21 662
GSS/K 54 761 56 608 263 894 1 052 322 1 386 869
Varav anslag 1.1.1 981 128 1 198 472
CVAT 2 916 316 2 836 870 3 280 054 3 209 151 3 254 927
Varav anslag 1.1.1 3 182 922 3 227 115
Övriga 1 032 137 651 656 184 280 268 976 219 652
Ej allokerat 323 059 392 567 1 067 789 721 272 796 649
Summa 5 9 593 945 6 9 227 031 10 493 803 11 131 154 11 601 393
2
I GSS/K ingår förstärkningssoldat och beredskapssoldat.
3
Lön OFF/K har justerats och omfördelats till lön GSS/K med 246 330 tkr (782 åak GSS/K * 315 tkr
årslön).
4
Lön SO/K ingår i lön OFF/K 2008-2010.
5
Personalkostnader på samtliga anslag.
6
117 381,8 tkr lägre än redovisade personalkostnader i resultaträkningen. Differensen beror i huvudsak
på att ”Utbildningstjänst för FM-anställd annan redovisningsenhet” ingår i personalkostnader i resultaträkningen
och inte i tabellen ovan.
Underbilaga 1.1
Sida 9 (20)

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
Tabell 12 Övriga ersättningar per kategori (tkr).
Personalkategori 2008 2009 2010 2011 2012
OFF/K 199 525 167 475 140 488 91 911 91 191
Varav anslag 1.1.1 69 100 76 434
SO/K 5 537 5 883
Varav anslag 1.1.1 2 553 3 474
RO 14 621 11 097 8 230 2 672 2 379
GSS/T 177
GSS/K 1 677 633 267 9 432 11 408
Varav anslag 1.1.1 1 103 1 639
CVAT 27 060 16 795 16 553 12 787 12 277
Övriga 156 966 60 056 16 561 12 203 12 775
Varav anslag 1.1.1 8 191 9 313
Ej allokerat 101 894 87 343 84 326 77 358 72 860
Summa 501 742 343 399 266 424 211 899 208 950
5.4. Övriga personalrelaterade kostnader 2008-2012
Nedan redovisas personalrelaterade kostnader enligt Försvarsmaktens ekonomimodell.
Kostnaderna enligt nedan avser kostnader på anslag 1:1:1 Förbandsverksamhet och
beredskap.
Tabell 13 Övriga personalrelaterade verksamhetskostnader (tkr).
Kostnadsslag 2008 2009 2010 2011 2012
Övertid 91 442 137 053 128 468 112 264 124 328
Övningsdygn 124 620 132 403 193 935 154 392 164 828
Övriga rörliga
löner 209 533 239 583 212 818 205 904 268 707
Personalvård 82 786 144 007 287 525 345 190 294 992
Inrikes resor 362 195 662 607 444 980 387 516 422 586
Utrikes resor 160 251 262 432 185 607 117 033 114 854
Summa 1 030 827 1 578 084 1 453 333 1 322 299 1 390 295
5.5. Köpta tjänster per organisationsenhet 2008-2012
Tjänster per organisationsenhet (redovisningsenhet) omfattar enligt Försvarsmaktens
ekonomimodell:
1. Drift fastigheter
2. Konsulttjänster
3. Stöd Försvarsmakten, bland annat vakt och- bevakning, transporter och materiel
underhåll.
4. Köpta tjänster omfattande reparationer och underhåll, teletjänster, post och portokostnader
5. Kundförluster
Underbilaga 1.1
Sida 10 (20)

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
Tabell 14 Respektive organisationsenhets kostnader för tjänster (tkr).
Organisationsenhet 2008 2009 2010 2011 2012
Högkvarteret 121 770 90 083 127 577 309 157 269 715
Livgardet 26 969 25 241 31 198 130 664 134 090
Norrbottens regemente 0 0 24 767 114 052 96 452
Livregementets husarer 8 376 9 042 15 466 79 450 72 598
Skaraborgs regemente 21 845 17 455 18 159 43 009 176 179
Södra skånska regemente 18 798 12 146 9 134 80 701 86 038
Artilleriregementet 0 0 2 238 45 684 53 357
Luftvärnsregementet 6 846 12 536 7 683 44 912 45 766
Göta ingenjörregemente 9 173 7 660 6 807 51 202 47 118
Ledningsregementet 157 425 182 481 105 411 152 707 157 262
Trängregementet 6 984 6 443 7 094 59 443 57 046
Första ubåtsflottiljen 2 549 5 104 2 155 20 023 21 900
Tredje sjöstridsflottiljen 2 755 3 557 6 257 34 549 38 829
Fjärde sjöstridsflottiljen 3 942 2 347 2 454 38 500 43 939
Amfibieregementet 27 574 13 446 14 069 112 073 110 069
Marinbasen 24 688 21 935 32 786 50 984 69 670
Skaraborgs flygflottilj 96 127 86 806 79 365 138 973 83 555
Blekinge flygflottilj 26 915 27 566 27 580 95 636 81 131
Norrbottens flygflottilj 0 0 22 684 84 251 89 703
Helikopterflottiljen 48 086 49 384 57 496 184 181 163 014
FMTM 43 920 40 007 66 125 92 056 98 019
MHS K 10 928 8 718 14 200 56 391 55 664
MHS H 1 462 2 210 3 277 18 985 18 410
MSS 14 415 13 316 10 005 59 103 91 026
SSS 7 589 9 348 8 389 50 058 62 527
LSS 36 346 36 744 19 739 102 183 156 812
HVSS 1 427 2 848 3 594 8 484 8 195
FMTS 25 455 45 561 31 790 73 082 95 749
SWEDEC 7 685 5 768 1 882 13 511 14 044
SkyddC 0 0 2 442 16 968 18 568
FMUndSäkC 930 1 521 1 046 28 313 27 200
FM HRC 819 564 12 325 28 895 23 336
FÖMEDC 15 780 16 614 11 737 37 967 59 244
FÖMUSC 17 017 6 984 429 2
NORD 7 75 307 67 436 2 006
Konsultkostnader FMV
Försvarsmakten anlitar inte konsulter från FMV för specifika uppdrag som genomförs
med enbart Försvarsmakten som intressent. Försvarsmakten ger FMV uppdrag att exempelvis
leverera ett nytt vapensystem. FMV behöver då placera personal inom Försvarsmakten
för att få kunskap för uppdragets genomförande, exempelvis utarbetande
av specifikationer i samarbete med Försvarsmakten som kravställare. Per definition är
då FMV:s personal inte konsulter som hyrs in av Försvarsmakten, eftersom det inte
7 Nord omfattar innan 2010 Norrbottens regemente, Norrbottens flygflottilj, Artilleriregementet och
SkyddC.
Underbilaga 1.1
Sida 11 (20)

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
råder ett ensidigt behov av tjänsten. Kostnaden för personal FMV har inom Försvarsmakten
betalas indirekt av Försvarsmakten genom att FMV fakturerar för uppdraget.
Kostnaden redovisas därmed inte som konsultkostnader i Försvarsmaktens redovisning.
Konsultkostnader FOI
Försvarsmakten anlitar konsulter från FOI för att kompetensen inte finns inom Försvarsmakten,
exempelvis operationsanalytiker (OA). Kostnaderna för operationsanalytiker
framgår av nedanstående tabell.
Tabell 15 Konsultkostnader FOI (mnkr).
Personalkategori 2008 2009 2010 2011 2012
OA-stöd 44 42 42 40 40
5.6. Övriga redovisningar 2008-2012
Myndighetens centrala ledning
Försvarsmaktens centrala ledning utgörs av Högkvarteret (HKV) vars organisation i
perioden varit i kontinuerlig förändring. Nya enheter och resurser har tillförts, avvecklats
eller flyttats beroende på hur ledningsbehoven förändrats över tiden.
Under 2009 genomfördes en totalöversyn 8 avseende av HKV organisation i vilken antalet
befattningar reducerades med ca 100 befattningar ned till 1050. Detta bedömts ha
minskat lönekostnaderna med ca 90 mnkr per år. Relativt övriga Försvarsmakten har
antalet anställda vid HKV minskat i perioden 9 .
Kostnadsutvecklingen för förbandet HKV har i perioden varit lägre relativt övriga Försvarsmakten
och över tiden har kostnaderna för främst varor och tjänster sjunkit.
Tabell 16 Kostnadsutveckling HKV (mnkr).
2008 2009 2010 2011 2012
Kostnad 1 483 1 414 1 535 1 492 1 524
Forskning och utveckling
Kostnadsutvecklingen inom området följer av de efterfrågeminskningar som
genomförts i perioden enligt regeringens anvisningar och Försvarsmaktens beslut.
Därutöver påverkas kostnadsutvecklingen av de rationaliseringar som genomförts vid
de organisationer som erhåller uppdrag av Försvarsmakten att bedriva verksamhet.
8
Slutrapport avseende organisation av Högkvarteret och Försvarsmaktens centrala ledning, HKV
2009-12-15 09 100:68660.
9
Baserat på antalet officerare och civilanställda och således inte relativt ökningen av GSS.
Underbilaga 1.1
Sida 12 (20)

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
Under 2007 fastställdes den för Försvarsmakten och FMV gemensamma Strategin för
Försvarsmaktens materielförsörjning 10 . Strategin innebar en försörjningslösning där
befintlig materiel eller anskaffning av redan färdigutvecklad materiel skulle främjas till
förmån för tidigare satsningar på egen materielutveckling och har också inneburit en
reducerad forskning och utveckling (FoU) samt forskning och teknikutveckling (FoT).
Rationaliseringar har därutöver åstadkommits genom att viss verksamhet flyttats till
andra myndigheter eller verksamheter. Rationaliseringar har även skett genom ökat
samarbete med universitet och högskolor och stödmyndigheter. Rationaliseringar har
förutom ovanstående genomförts genom ökning av andelen internationella samarbeten
inom forskningen.
Tabell 17 Kostnader för FoU och FoT (mnkr).
2008 2009 2010 2011 2012
1:3 356 790 244 22 172
1:4 445 188 0 0 27
1:5 979 11 977 821 723 745
Summa 1 780 1 957 1 223 1 001 1 178
Tabell 18 Kostnader för anslaget 1:5 (mnkr).
2008 2009 2010 2011 2012
Forskning vid FOI 406,6 408,0 345,8 303,6 329,2
Forskning vid FHS 52,3 51,6 48,5 32,8 23,3
Forskning vid KTH och
andra leverantörer
- 6,9 16,6 23,5 24,1
Forskning vid Karolinska
institutet
Nationella flygtekniska
4,1 12,5 9,1 8,4 12,5
forskningsprogrammet,
NFPP
20,1 20,0 15,1 15,0 15,0
Teknikutveckling 321,3 313,6 254,0 222,1 203,7
FoU-samarbete vid
Europeiska försvarsbyrån
4,7 5,4 0,0 4,8 13,3
Koncernstödsuppdrag, inklusive
FLSC och OA-stöd
135,0 131,6 114,4 90,4 99,9
Studier 35,1 27,6 17,1 22,2 23,8
Summa 979,1 977,0 820,6 722,7 744,8
Officersutbildning
Införandet av ett nytt personalförsörjningssystem samt att Försvarshögskolan sedan 1
januari 2008 övertagit ansvaret för Officersprogrammet har i perioden påverkat kostnaden
för officersutbildning.
10
Försvarsmakten 2007, Strategi för Försvarsmaktens materielförsörjning, HKV 2007-02-02
23 383:61994.
11
Utgiftsbegränsningen om 100 000 tkr förklarar det låga utfallet relativt disponibelt anslag
Underbilaga 1.1
Sida 13 (20)

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
Nedan redovisas volymer vid det treåriga officersprogrammet, som finansieras via anslaget
1:7 Officersutbildning m.m. Därutöver redovisas kostnadsutvecklingen för den
högre militära utbildningen 12 (HMU) som beställs och finansieras via Försvarsmaktens
anslag. Redan under 2007 var kostnaderna för HMU under den nivå som sattes för
2008. Försvarsmaktens uppdrag till FHS har bland annat resulterat i att den tvååriga
högre stabsutbildningen (HSU) endast startar vartannat år, en minskning i utbildningstid
för HSU med teknisk inriktning och ca 25 procent färre studerande i HMU. Kostnadsreduceringen
bedöms till ca 46 mnkr från 2012.
Tabell 19 Kostnader för utbildning (mnkr).
Försvarsmaktens beställning
av uppdragsutbildning
Officersprogrammet
2008 2009 2010 2011 2012
Antal elever
Finansieras via 1:7
Chefsprogram/Högre
stabsofficersutbildning
147 281 321 301 300
Antal elever 148 134 65 77 120
Totalkostnad
Stabsutbildning
44 54 42 29
Antal elever 117 84 81 125 126
Totalkostnad 16 11 23 25
Övrig utbildning inom
HMU
28 30 30 28
Totalt HMU 88 13 88 95 95 82
Övriga uppdragsutbildningar
31 65 47 46 66
Summa beställning av
uppdragsutbildning
119 153 142 141 148
Försvarslogistik
Logistikverksamheten vid FMLOG har under perioden anpassats för att möta de successivt
förändrade kraven som Försvarsmakten haft på verksamheten. Parallellt har
målsättningarna att rationalisera verksamheten inom FMLOG också varit behäftade
med omfattande omstruktureringskostnader. I flertalet fall har ännu inte förväntat resultat
uppnåtts vare sig avseende kostnader eller tid.
De rationaliseringar och effektiviseringar av verksamheten som genomförts inom
FMLOG har skapat förutsättningar för att debiteringsgraden kunnat hållas på en hög
nivå. Därutöver har målsättningen varit att rationaliseringen per år ska uppgå till minst
2 procent av omsättningen. Sett över perioden har rationaliseringskraven uppnåtts vilket
kommit att innebära en ackumulerad besparing om ca 610 mnkr mellan åren 2008 och
2012.
12 Omfattar högre militär utbildning för officerare och reservofficerare med olika inriktningar.
13 Särredovisning för HSU och Stabsprogram ej möjlig
Underbilaga 1.1
Sida 14 (20)

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
Utöver rationaliseringar inom FMLOG har även andra rationaliseringar inom området
försvarslogistik genomförts och då främst i periodens slutskede, till exempel. förberedelser
för att genomföra verksamhetsövergång enligt regeringens proposition En effektivare
försvarslogistik 14 avseende logistikverksamhet till FMV.
Tabell 20 FMLOG rationaliseringar.
2008 2009 2010 2011 2012
Direkt arbetad tid i
produktion/av total arbetstid
Uppnådda rationaliseringar
69,7 % 70,0 % 70,0 % 70,5 % 70,0 %
inom FMLOG i förhållande
till angivna mål
4,10 % 1,70 % 1,30 % 2,50 % 2,30 %
Rationalisering mnkr/år 201 89 72 131 118
Trots genomförda rationaliseringar vid FMLOG ökar Försvarsmaktens kostnader för
varor och tjänster i perioden. Kostnadsökningarna uppstår bland annat som en följd av
ökade krav på förbandsverksamheten och stöd till internationella insatser samt stöd till
NBG 08 och NBG 11.
Tabell 21 FMLOG kostnadsutveckling (mnkr), utdrag ur FMLOG resultaträkning.
2008 2009 2010 2011 2012
Intäkter -4 845 -5 087 -5 734 -5 278 -5 168
Kostnader 4 800 5 159 5 539 5 168 5 049
varav produktionskostnader 3 642 3 990 4 354 4 025 3 553
varav omkostnader 1 157 1 169 1 185 1 143 1 496
Resultat -46 72 -195 -110 -119
Hyra av myndighetens lokaler
Förutom en mindre del som avser hyra för utlandsverksamhet är Fortifikationsverket
(FortV) huvudleverantör av lokaler. FortV svarar för avtal mot andra hyresvärdar och
hyr ut dessa för andrahandsuthyrning till Försvarsmakten.
Tabell 22 Kostnadsutveckling avseende hyror, anläggningar och övriga lokaler (mnkr).
2008 2009 2010 2011 2012
Hyror totalt 2 125 2 293 2 366 2 330 2 346
Anläggningar 15 224 184 225 245 256
Övriga lokalkostnader 16 64 37 29 134 141
Summa 2 414 2 514 2 620 2 710 2 743
varav anslag 1.2 2 0 0 5 1
14 Regeringen, Prop. 2011/12:86.
15 Avser driftskostnader.
16 Från och med år 2011 ingår kostnader för lokalvård.
Underbilaga 1.1
Sida 15 (20)

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
Arbetet med att anpassa mark, anläggningar och lokaler (MAL) utgår förutom från
verksamhetens behov även från kostnader och legala aspekter. De långa tider som är
förknippade med anpassningar, i normala fall ca 3 år, innebär också en fördröjning från
det att ett behov identifierats till att leverans sker.
Nedanstående tabell redovisar FortV investeringar och anpassning av MAL samt hyra
för redan uppsagda objekt.
Tabell 23 Investeringar, MAL och hyra uppsagda objekt (mnkr).
2008 2009 2010 2011 2012
FORTV investeringar 666 417 878 956 760
Återställning 16 10 30 14 14
Inlösen bokfört värde 43 6 31 29 7
Hyra uppsagda objekt 12 3 16 10 4
Hyresmodellen medför att ca 50 procent av hyreskostnaden för uppsagda objekt överförs
till kvarvarande bestånd och att ca 50 procent innebär en minskning av hyran. Detta
beror på att endast de kostnader som direkt kan kopplas till det enskilda objektet, i
första hand kapital- och mediakostnader, ger minskningen medan däremot kostnader för
drift m.m. inte påverkas av avvecklingen av det enskilda objektet. Den trend av nedgående
hyreskostnader som inleds med 1990-talets större grundorganisationsreduceringar
har brutits i perioden 2008-2012.
6. Personal- och tjänstekostnader 2013-2019
Följande tabeller redovisar kostnader för all personal, inkluderande personal för krigsförbanden,
per kategori samt personalrelaterade kostnader per personalkategori. Kostnader
för tjänster redovisas per organisationsenhet för perioden 2013-2019.
Underbilaga 1.1
Sida 16 (20)

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
6.1. Antal och lönekostnader per personalkategori 2013-2019
Tabell 24 Antal av olika kategorier (XX-12-31).
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
OFF/K
(exkl FM
uppdrag)
4 038 3 860 3 771 3 683 3 638 3 653 3 703
SO/K 4 691 4 789 4 854 4 918 4 970 4 990 5 041
RO 5 100 5 000 5 000 4 900 4 900 4 800 4 800
GSS/T 2 500 3 828 4 951 6 303 7 475 8 573 8 800
GSS/K 5 118 5 406 6 042 6 292 6 405 6 543 6 613
CVAT 5 158 5 173 5 168 5 173 5 188 5 172 5 157
HAGS 15 425 15 322 15 223 15 234 15 298 15 382 15 632
Tabell 25 Lönekostnader för olika personalkategorier (mnkr).
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
OFF/K
(exkl FM
uppdrag)
2 482 2 372 2 318 2 264 2 236 2 245 2 276
SO/K 2 315 2 363 2 395 2 427 2 452 2 463 2 487
RO 73 72 72 70 70 69 69
GSS/T 210 240 286 305 312 323 317
GSS/K 1 597 1 687 1 885 1 963 1 998 2 042 2 063
CVAT 2 634 2 641 2 639 2 641 2 649 2 641 2 633
Övriga 220 220 220 220 220 220 220
Ej allokerat
797 797 797 797 797 797 797
Summa 10 327 10 392 10 610 10 686 10 734 10 799 10 862
6.2. Övriga ersättningar per personalkategori 2013-2019
Tabell 2624 Övriga ersättningar fördelat per personalkategori (tkr).
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
OFF/K
(exkl FM
uppd)
52 636 52 636 66 830 54 023 55 065 70 923 53 247
SO/K 46 677 46 677 59 264 47 907 48 832 62 894 47 219
RO 2 434 2 434 3 090 2 498 2 546 3 279 2 462
GSS/T 181 181 230 186 189 244 183
GSS/K 12 488 12 488 15 856 12 817 13 065 16 827 12 633
CVAT 11 681 11 681 14 831 11 989 12 220 15 739 11 816
Övriga 13 069 13 069 16 593 13 414 13 672 17 610 13 221
Ej allokerat
74 541 74 541 94 642 76 505 77 981 100 438 75 405
Summa 213 708 213 708 271 336 219 339 223 571 287 954 216 186
Underbilaga 1.1
Sida 17 (20)

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
6.3. Övriga personalrelaterade kostnader 2013-2019
Beräkningarna för personalrelaterade kostnader omfattar:
− Övningsdygn
− Övertid
− Övriga rörliga lönetillägg
− Personalvård
− Tjänsteresor
Beräkningarna av personalrelaterade kostnader redovisas per personalkategori 2008-
2012. Från 2013 redovisas kostnaderna per kostnadsslag. Dessa kostnader utgör en del
av verksamhetskostnader som redovisas per krigsförband och omfattar i huvudsak övningsdygn,
övertid och tjänsteresor.
Observera att denna sammanställning inte är direkt jämförbar med motsvarande som
gjort för perioden 2008-2012 då den följer en definition av innehållet i personalrelaterade
kostnader som inte är den som framgår av FEM.
Tabell 27 Övriga personalrelaterade verksamhetskostnader (tkr).
Underbilaga 1.1
Sida 18 (20)
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Beräkning
anslag
* 1.000
SEK
Beräkning
anslag
* 1.000
SEK
Beräkning
anslag
* 1.000
SEK
Beräkning
anslag
* 1.000
SEK
Beräkning
anslag
* 1.000
SEK
Beräkning
anslag
* 1.000
SEK
Beräkning
anslag
* 1.000
SEK
Personalrelaterat 1 495 000 1 557 000 1 628 000 1 695 000 1 753 000 1 795 000 1 825 000
Varav övertid 128 000 132 000 136 000 140 000 145 000 150 000 150 000
Varav övningsdygn
Varav övriga
rörliga lönet
Varav personalvård
Varav inrikes
resor
Varav utrikes
resor
187 000 200 000 222 000 245 000 268 000 280 000 300 000
275 000 285 000 295 000 305 000 310 000 320 000 325 000
350 000 365 000 380 000 390 000 400 000 400 000 400 000
435 000 450 000 465 000 480 000 490 000 500 000 500 000
120 000 125 000 130 000 135 000 140 000 145 000 150 000
Övriga personalrelaterade kostnader beräknas 2019 att vara ca 1 825 mnkr. Detta är 300
mnkr lägre än vad som beräknades i 04-27 underlaget.

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
6.4. Tjänster per organisationsenhet 2013-2019
Beräkningarna för tjänster redovisas per organisationsenhet. I dessa kostnader ingår de
kostnader för tjänster Försvarsmakten upphandlar via FSV eller annan leverantör.
Tabell 28 Beräknade tjänstekostnader per organisationsenhet 2013-2019 (tkr).
Organisationsenhet 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Högkvarteret 269 715 269 715 269 715 269 715 269 715 269 715 269 715
Livgardet 134 090 143 476 152 863 162 249 171 635 181 022 190 408
Norrbottens regemente 96 452 103 204 109 955 116 707 123 459 130 210 136 962
Livregementets husarer 72 598 77 679 82 761 87 843 92 925 98 007 103 089
Skaraborgs regemente 176 179 188 511 200 844 213 177 225 509 237 842 250 174
Södra skånska regemente 86 038 92 061 98 083 104 106 110 129 116 151 122 174
Artilleriregementet 53 357 57 092 60 827 64 562 68 297 72 032 75 767
Luftvärnsregementet 45 766 48 969 52 173 55 377 58 580 61 784 64 987
Göta ingenjörregemente 47 118 50 416 53 715 57 013 60 311 63 609 66 908
Ledningsregementet 157 262 168 270 179 279 190 287 201 296 212 304 223 312
Trängregementet 57 046 60 469 65 032 69 025 73 019 77 012 81 005
Första ubåtsflottiljen 21 900 22 338 22 776 23 214 23 652 24 090 31 163
Tredje sjöstridsflottiljen 38 829 39 605 40 382 41 159 41 935 42 712 43 488
Fjärde sjöstridsflottiljen 43 939 44 818 45 696 46 575 47 454 48 333 49 212
Amfibieregementet 110 069 117 774 125 479 133 184 140 889 148 593 156 298
Marinbasen 69 671 71 064 72 458 73 851 75 245 76 638 78 031
Skaraborgs flygflottilj 83 555 85 227 86 898 88 569 90 240 91 911 93 582
Blekinge flygflottilj 81 131 82 754 84 377 85 999 87 622 89 244 90 867
Norrbottens flygflottilj 89 703 91 497 93 292 95 086 96 880 98 674 100 468
Helikopterflottiljen 163 014 166 274 169 534 172 794 176 055 179 315 182 575
FM telenät- och mark 98 019 102 856 107 821 112 722 117 623 122 524 127 425
Militärhögskolan Karlberg 55 664 58 411 61 230 64 014 66 797 69 580 72 363
Militärhögskolan Halmstad 18 410 19 319 20 251 21 172 22 092 23 013 23 933
Markstridsskolan 91 026 95 518 100 128 104 680 109 231 113 782 118 333
Sjöstridsskolan 62 527 65 612 68 779 71 906 75 032 78 158 81 285
Luftstridsskolan 156 812 164 550 172 493 180 334 188 174 196 015 203 855
Hemvärnets stridsskola 8 195 8 600 9 015 9 425 9 834 10 244 10 654
FMTM 95 749 100 474 105 324 110 111 114 899 119 686 124 473
SWEDEC 14 044 14 737 15 449 16 151 16 853 17 555 18 258
SkyddC 18 568 19 485 20 425 21 353 22 282 23 210 24 139
FM underrättelse- och 27 200 28 543 29 921 31 281 32 641 34 001 35 361
Försvarsmaktens HR C 23 336 24 488 25 670 26 837 28 003 29 170 30 337
Försvarsmedicincentrum 59 244 63 391 67 538 71 685 75 833 79 980 84 127
Underbilaga 1.1
Sida 19 (20)

HÖGKVARTERET Datum Beteckning
2013-02-28 23 381:53871
Kostnader för tjänster har beräknats och fördelats på organisationsenheter inklusive
Högkvarteret. Beräkningarna grundas på 2012 års utfall per OrgE. Beräkningen bygger
på fasta priser utan uppräkning. Kostnader för tjänstekostnader har beräknats baserat på:
− Tillväxt av personal. Från 2013 till 2019 tillväxer volymen av GSS/K och GSS/T
med mer än 100 procent. Volymen officerare är i huvudsak konstant. Med ökad volym
av soldater följer behov av tjänster som varje soldat efterfrågar, till exempel ITuppkoppling,
personlig utrustning, förbrukningsmateriel och tvätt.
− Ökad övningsverksamhet. Varje GSS/T ska planeras för övningsverksamhet (KFÖ
eller motsvarande) vartannat år. Dessutom sker övningsverksamhet för övriga krigsförband
för att nå efterfrågad tillgänglighet. Detta ställer volymmässigt ökade krav
på stödtjänster utöver det varje soldat efterfrågar, till exempel förrådstjänster, förplägnadsverksamhet
och transporttjänster.
− Från 2013-01-01 har verksamhetsövergång från FMLOG till FMV/FSV genomförts.
Lönekostnaderna för civil personal och en mindre del militär redovisas, oaktat om
dessa uppbär lön via FMLOG eller FSV, som en delmängd av kostnaderna för tjänster.
Totalt innebär verksamhetsövergången att ca 800 mnkr i löner utfaller som
tjänstekostnader istället.
Mot bakgrund av ovanstående bedöms det främst vara de krigsförband med tillväxt av
soldater som får påtagligast ökning av kostnader för stödtjänster beroende av utökad
efterfrågad volym. För OrgE utan tillväxt av personal har tjänstekostnaderna prolongerats.
Underbilaga 1.1
Sida 20 (20)