You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
LUTY<br />
PORADY FINANSOWE <strong>2021</strong> 9<br />
Odliczenie kwalifikowanego dochodu z działalności<br />
gospodarczej. Qualified Bus<strong>in</strong>ess Income Deduction: QBI<br />
Marta Milczarek-McDonald, EA<br />
Drodzy czytelnicy! Sezon podatkowy<br />
<strong>of</strong>icjalnie rozpoczęty!<br />
Telefony w biurach podatkowych<br />
nie przestają dzwonić, a skrzynki<br />
emailowe księgowych pękają<br />
w szwach. Do tej pory, pow<strong>in</strong>niście<br />
otrzymać już wszystkie dokumenty<br />
potrzebne do przygotowania<br />
Waszego zeznania podatkowego<br />
za 2020 rok. Jeśli nie wszystkie<br />
dotarły pocztą, sprawdźcie Wasz<br />
email ponieważ wiele <strong>in</strong>stytucji<br />
przesyła dokumenty podatkowe<br />
w formie elektronicznej.<br />
Dziś porozmawiamy o możliwości<br />
odliczenia kwalifikowanego dochodu<br />
z działalności gospodarczej<br />
(Qualified Bus<strong>in</strong>ess Income Deduction,<br />
czyli <strong>the</strong> Section 199A deduction).<br />
Jak każda ulga, również i ta<br />
ma jasno określone zasady. Najważniejszą<br />
regułą jest wysokość<br />
dochodów podatnika.<br />
Uwaga - QBI Deduction to nie<br />
jest ulga dla firm czy podmiotu<br />
gospodarczego. Jest to kredyt na<br />
zeznaniu podatkowym właściciela<br />
biznesu. Kredyt ten obniża<br />
skorygowany dochód brutto osób<br />
fizycznych po odliczeniu standardowym<br />
lub szczegółowym, ale<br />
przed obliczeniem podatku. Obecnie,<br />
kredyt QBI jest dostępny na<br />
lata 2018-2025, chyba że zostanie<br />
przedłużony lub wcześniej zmieni<br />
się prawo podatkowe.<br />
Kto kwalifikuje się do odliczenia<br />
QBI? Właściciele firm i spółek typu<br />
partnerships, S-Corporations, Sole<br />
Proprietors a także <strong>in</strong>westorzy<br />
w nieruchomości i osoby zajmujące<br />
się wynajmem. Ogólnie rzecz<br />
biorąc, jeśli jesteś właścicielem<br />
podmiotu typu flow-thru, najprawdopodobniej<br />
kwalifikujesz się na<br />
pełny lub częściowy kredyt QBI.<br />
Progi dochodowe brane pod<br />
uwagę przy odliczeniu QBI za rok<br />
podatkowy 2020 są następujące:<br />
osoby składające samodzielną deklarację<br />
podatkową, z dochodem<br />
poniżej 160,700 USD, kwalifikują<br />
się na pełne 20% kredytu. Podatnicy<br />
<strong>in</strong>dywidualni z dochodem<br />
między 160,700 a 210,700 USD<br />
otrzymają tylko część kredytu. Podatnicy<br />
<strong>in</strong>dywidualni z przychodami<br />
powyżej 210,700 USD nie kwalifikują<br />
się wcale na kredyt QBI.<br />
Małżonkowie składający wspólne<br />
zeznanie podatkowe, których<br />
dochód nie przekroczył 321,000<br />
USD, kwalifikują się na pełne 20%<br />
kredytu. Małżeństwa z dochodem<br />
pomiędzy 321,000 a 421,000 USD,<br />
otrzymają tylko część kredytu.<br />
Małżeństwa z dochodem przekraczającym<br />
421,000 USD nie kwalifikują<br />
się wcale, bądź tylko na małą<br />
część kredytu QBI.<br />
Jeśli Twoja firma znajduje się<br />
w kategorii Specified Service Trade<br />
or Bus<strong>in</strong>ess (STTB), określonej<br />
w przepisach IRS i przekracza<br />
próg dochodu, nie zakwalifikuje<br />
się do odliczenia QBI. Kim są zatem<br />
specjaliści STTB? Lista nie jest<br />
wyczerpująca, ale są na niej między<br />
<strong>in</strong>nymi: księgowi, prawnicy,<br />
lekarze i <strong>in</strong>ni pracownicy służby<br />
zdrowia, aktuariusze, sztuki sceniczne,<br />
konsultanci, sportowcy,<br />
usługi f<strong>in</strong>ansowe, usługi maklerskie.<br />
Agenci nieruchomości i agenci<br />
ubezpieczeniowi nie należą do<br />
tej kategorii.<br />
Jeśli nie jesteś STTB, ale Twój<br />
dochód przekracza próg, sposób<br />
obliczenia kredytu jest następujący:<br />
porównaj 50% wynagrodzeń<br />
wypłacanych przez Twoją firmę<br />
z 2,5% aktywów firmy, które posiadasz<br />
w swoich księgach, a które<br />
nadal podlegają amortyzacji, plus<br />
25% wynagrodzenia wypłacanego<br />
przez Twoją firmę. Wyższa kwota<br />
będzie stanowić limit odliczenia.<br />
Odliczenie jest ograniczone do<br />
kwoty, która jest niższa: 20% dochodu<br />
lub limitu potrącenia. Jeśli<br />
nie płacisz wynagrodzenia lub nie<br />
masz kwalifikujących się aktywów,<br />
nie otrzymasz odliczenia QBI przy<br />
dochodach powyżej progów.<br />
Choć na pozór, powyżej opisany<br />
QBI koncept wydaje się prosty,<br />
ciągle widzimy rozliczenia podatników,<br />
którzy błędnie nie skorzystali<br />
z tego odliczenia, pomimo iż<br />
im się należało.<br />
Chętnie pomożemy w tej sprawie<br />
lub w jakiejkolwiek sprawie<br />
dotyczącej podatku czy<br />
rozliczeń podatkowych. Prosimy<br />
o kontakt telefoniczny 719-<br />
445-9829 lub emailowo Marta@<br />
MasMoneyCO.com.<br />
Marta Milczarek-McDonald<br />
Księgowa, licencjonowany doradca podatkowy (IRS Enrolled<br />
Agent), członk<strong>in</strong>i Krajowego Stowarzyszenia Pr<strong>of</strong>esjonalistów<br />
Podatkowych (NATP), Krajowego Stowarzyszenia Zarejestrowanych<br />
Agentów (NAEA), właściciel Biura Rachunkowego M a$ Money<br />
w Colorado Spr<strong>in</strong>gs.<br />
Pieniądze nie rosną na drzewie, czyli od czego<br />
zacząć edukację f<strong>in</strong>ansową naszych dzieci<br />
Czy kiedykolwiek przeszło ci przez myśl,<br />
co myśli nasze dziecko obserwując nas<br />
podczas transakcji przy bankomacie? Może<br />
myśli, że to taka duża drukarka, która bez<br />
ograniczeń tworzy banknoty dla każdego.<br />
Zapewne wiele osób pamięta Szkolne Kasy<br />
Oszczędnościowe (SKO), które prężnie działały<br />
w Polsce w latach 80 i traktowane były<br />
jako ważny element edukacji. Obecnie edukacja<br />
f<strong>in</strong>ansowa na poziomie szkół podstawowych<br />
w zasadzie nie istnieje. To my, rodzice<br />
musimy zadbać o edukację f<strong>in</strong>ansową<br />
naszych pociech, w przeciwnym razie nasze<br />
dzieci pozostaną zupełnie bezbronne i mogą<br />
podejmować fatalne w skutkach decyzje f<strong>in</strong>ansowe<br />
w przyszłości.<br />
Od czego zacząć?<br />
Jako rodzice, musimy zrozumieć, że nowoczesna<br />
technologia przez ostatnią dekadę<br />
zmieniła krajobraz f<strong>in</strong>ansowy. Zanim<br />
zaczniemy rozmawiać ze swoim dzieckiem<br />
o pieniądzach, miejmy świadomość, że żyje<br />
ono w <strong>in</strong>nym świecie niż ten, w którym my<br />
się wychowaliśmy. Znaczna część naszych<br />
f<strong>in</strong>ansów przeniosła się do świata cyfrowego.<br />
Twoje dziecko postrzega pieniądze<br />
w <strong>in</strong>ny sposób niż Ty czy Twoje pokolenie.<br />
Dzięki bankowości mobilnej, dokonywania<br />
zakupów kartami płatniczymi czy płaceniu<br />
rachunków onl<strong>in</strong>e dziecko może nie posiadać<br />
tej części wiedzy, którą my mieliśmy<br />
w ich wieku.<br />
Obecnie nasze dzieci mają wszystko praktycznie<br />
na wyciągnięcie ręki. Nasze pokolenie<br />
nie doświadczyło w młodości aż takiej<br />
łatwości zdobycia dowolnej rzeczy bez potrzeby<br />
czekania. Jeśli macie wątpliwości, to<br />
przypomnijcie sobie, czy gdy byliście dziećmi:<br />
- sprawdzaliście w 2 m<strong>in</strong>uty w Google, dlaczego<br />
niebo jest niebieskie?<br />
- po zrobieniu zdjęcia od razu mogliście<br />
zobaczyć, czy dobrze wyszło?<br />
Aby nauczyć dziecko zarządzania f<strong>in</strong>ansami,<br />
warto o nich codziennie rozmawiać<br />
w domu. Omawiajcie Wasze wspólne opłaty,<br />
planujcie głośno wydatki i zakupy. Mówcie<br />
o planach oszczędnościowych i celach. Zachęcajcie<br />
swoje pociechy do prowadzenia<br />
ich małego budżetu, a lista niech obejmie na<br />
początku cukierki, pastę do zębów lub wypad<br />
do lodziarni. Po pewnym czasie dzieci<br />
będą same <strong>in</strong>icjować rozmowy na temat<br />
pieniędzy i wystarczy pilnować, aby po ich<br />
pytaniu nie pojawiła się cisza lub nieprawdziwa<br />
odpowiedź.<br />
Nauka przez kieszonkowe<br />
Jest mnóstwo op<strong>in</strong>ii na temat tego, czy<br />
pow<strong>in</strong>niśmy dawać dziecku kieszonkowe,<br />
a jeśli tak to ile? Kieszonkowe ma być narzędziem<br />
do nauki oszczędzania i wydawania,<br />
a przede wszystkim do ćwiczenia cierpliwości.<br />
Pow<strong>in</strong>no się pojawić wtedy, gdy dziecko<br />
potrafi już liczyć i zaczyna <strong>in</strong>teresować się<br />
pieniędzmi.<br />
Metoda Trzech Słoików: Wydawanie,<br />
Oszczędności, Pomoc Innym<br />
Każda zarobiona kwota miałaby trafiać<br />
w różnych proporcjach (np. 70%, 20%, 10%)<br />
do wszystkich trzech słoików. Pieniądze<br />
z pierwszego mogą być przeznaczone na dowolne<br />
dziecięce zachcianki. Słoik z napisem<br />
„Oszczędności” ma służyć zbieraniu na jakiś<br />
bardziej odległy cel – np. na tablet, rower,<br />
itp. Trzeci słoik, „Pomoc <strong>in</strong>nym” – ma uczyć<br />
dzieci, że warto pomagać i dzielić się z potrzebującymi.<br />
Ważne, że są to właśnie słoiki,<br />
a nie żadne puszki, skarbonki czy pudełka.<br />
Chodzi o to, żeby pieniądze były widoczne<br />
i aby dziecko mogło widzieć, że fizycznie ich<br />
ubywa, albo przybywa.<br />
Wirtualny świat pieniądza<br />
Kolejnym etapem w rozwoju f<strong>in</strong>ansowym<br />
dzieci jest wprowadzenie ich słoików do<br />
wirtualnego świata f<strong>in</strong>ansów. Otwarcie im<br />
pierwszego konta oszczędnościowego, lokaty<br />
term<strong>in</strong>owej jest doskonałym rozwiązaniem.<br />
Na tym etapie dzieci już nie mają<br />
fizycznego kontaktu z pieniędzmi a jedynie<br />
otrzymują <strong>in</strong>formacje elektroniczna w postaci<br />
wyciągu bankowego. Pierwsza karta<br />
debetowa z limitowanym budżetem w wieku<br />
14 lat? Dlaczego nie! Wszystko możemy kontrolować<br />
przez aplikacje CardValet® o której<br />
pisaliśmy w poprzednim artykule wraz jednym<br />
ważnym postanowieniem – jeśli dziecko<br />
wyda wcześniej wszystkie swoje pieniądze,<br />
które są określone jako miesięczny<br />
budżet – nie dopłacamy mu więcej. Starajmy<br />
się być bardzo konsekwentni w tej decyzji.
Change language