Vejledning om skattefradragsregler - Syvende Dags Adventistkirken
Vejledning om skattefradragsregler - Syvende Dags Adventistkirken
Vejledning om skattefradragsregler - Syvende Dags Adventistkirken
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
SYVENDE DAGS ADVENTISTKIRKEN<br />
<strong>Vejledning</strong> <strong>om</strong> <strong>skattefradragsregler</strong><br />
Gaver og fradrag<br />
I denne vejledning forklarer vi nærmere <strong>om</strong> de to<br />
ordninger, s<strong>om</strong> du kan bruge til at få skattefradrag<br />
for gaver til <strong>Adventistkirken</strong>.<br />
<strong>Adventistkirken</strong> er godkendt til at modtage tiende<br />
og gaver (ydelser) efter ligningslovens § 12 stk. 1-<br />
3 (forpligtelseserklæringen) og efter ligningslovens<br />
§ 8 A stk. 1 og 2 (14.000-kr. reglen). Vi er<br />
også fritaget for at betale boafgift i forbindelse<br />
med testamentariske gaver.<br />
Uanset hvordan du benytter skattereglerne, er det<br />
nemt at give til <strong>Adventistkirken</strong>. Du kan aflevere<br />
din gave i den lokale menighed. Du kan også<br />
indbetale direkte på <strong>Adventistkirken</strong>s bankkonto<br />
(4260 4450210455) eller girokonto (540-1852).<br />
Hvis du gerne vil give et fast, månedligt beløb,<br />
kan du betale via Betalingsservice – det er nemt<br />
og gebyrfrit.<br />
Forpligtelseserklæringen (§ 12)<br />
Fordele ved at oprette en forpligtelseserklæring<br />
En forpligtelseserklæring medfører, at du kan få<br />
skattefradrag ved indbetaling af tiende og gaver til<br />
<strong>Adventistkirken</strong>. Forpligtelseserklæringen er en<br />
tiårig aftale, hvor du lover at give årlige bidrag til<br />
<strong>Adventistkirken</strong>. Det kan være et fast beløb eller<br />
en procentdel af din indk<strong>om</strong>st. Beløbet skal<br />
indbetales inden årets udgang, og kan så trækkes<br />
fra i skat s<strong>om</strong> ligningsmæssigt fradrag.<br />
Skatteværdien af fradragene er cirka 1/3. Det vil<br />
sige, at hvis du fx indbetaler 30.000 kr., sparer du<br />
10.000 kr. i skat.<br />
Hedder det ikke ”tiendekontrakt”<br />
Nej, det er en misvisende betegnelse, for<br />
ordningen vedrører både tiende og gaver. Og en<br />
forpligtelseserklæring har ikke noget at gøre med<br />
dit løfte til Gud <strong>om</strong> at give tiende og gaver. Nogle<br />
giver uden at have en forpligtelseserklæring.<br />
Andre giver mere, end de i erklæringen har<br />
forpligtet sig til.<br />
Forpligtelseserklæringen er et dokument, s<strong>om</strong><br />
beskriver et forhold mellem dig, <strong>Adventistkirken</strong><br />
og Skat. Normalt giver man tiende af årets<br />
indtægt, men skattefradraget er beregnet ud fra<br />
sidste års indtægt. Det kan du læse mere <strong>om</strong> på de<br />
følgende sider.<br />
Betingelser for fradrag<br />
Man kan ikke få skattefradrag uden at underskrive<br />
en forpligtelseserklæring. Se dog også reglerne<br />
<strong>om</strong> §8 A. Der er enkelte tilfælde, hvor personer<br />
har fået fradrag alligevel – men det er en fejl fra<br />
Skats side, og hvis det opdages, annulleres<br />
fradraget – også med tilbagevirkende kraft.<br />
Derfor: Hvis du vil have skattefradrag efter §12,<br />
skal du altid oprette en forpligtelseserklæring.<br />
14.000-kr. reglen (§ 8 A)<br />
Fordele ved ordningen<br />
Med denne ordning kan du opnå fradrag for tiende<br />
og gaver, uden at du binder dig til at betale i en<br />
længere årrække. Det kan være en fordel, hvis du<br />
har svingende indtægter. Men mange bruger også<br />
ordningen s<strong>om</strong> supplement til<br />
forpligtelseserklæringen, hvis de giver gaver i<br />
løbet af året.<br />
Betingelser for fradrag<br />
Du kan maksimalt få fradrag for 13.600 kr. i 2007.<br />
Beløbet reguleres hvert år. I 2008 bliver det<br />
maksimale fradrag 14.000 kr. De første 500 kr.<br />
kan dog ikke trækkes fra, så det maksimale<br />
fradrag opnår du ved indbetaling af 14.100 kr. (i<br />
2007).<br />
Hvis du er gift, kan både du og din ægtefælle<br />
benytte ordningen.<br />
Du skal selv bede <strong>om</strong> en særlig §8 A-kvittering fra<br />
menighedens kasserer eller fra <strong>Adventistkirken</strong>.<br />
Det skal du gøre inden årets udgang.<br />
Bemærk, at du kun kan få fradrag for beløb, s<strong>om</strong><br />
er indbetalt i det år, hvor du ønsker fradrag.
<strong>Vejledning</strong> til indsendelse af indk<strong>om</strong>stoplysninger<br />
Når du har en forpligtelseserklæring, skal du hvert<br />
år dokumentere din indk<strong>om</strong>st, så vi kan<br />
kontrollere, at din indbetaling er korrekt. Kirken<br />
er af Skat pålagt at foretage denne kontrol, for at<br />
du kan få skattefradrag for din gave.<br />
Der er 3 måder at give os oplysningerne på. Vi har<br />
valgt at beskrive dem i prioriteret rækkefølge efter<br />
hvad der giver den letteste arbejdsgang for<br />
<strong>Adventistkirken</strong>. Det er ikke sikkert, at du har<br />
mulighed for at bruge alle 3 metoder, men der vil<br />
med sikkerhed være én, s<strong>om</strong> du kan anvende.<br />
Uanset hvilken mulighed du vælger, vil vi gerne<br />
takke for din medvirken, s<strong>om</strong> er væsentlig for at<br />
få tingene til at fungere!<br />
1. Du kan give <strong>Adventistkirken</strong> adgang til at<br />
hente din årsopgørelse elektronisk hos Skat.<br />
Dette er en ny metode udviklet af Skat. Vi mener,<br />
at den har stort potentiale, og vi oplever, at<br />
skattekontorerne opfordrer folk til at anvende<br />
denne metode.<br />
For at give kirken adgang, skal du åbne din<br />
personlige ”skattemappe” i TastSelv-systemet hos<br />
Skat. Det kan du gøre enten med tastselv-koden på<br />
din selvangivelse eller forskudsopgørelse eller<br />
med digital signatur.<br />
Vi har lavet en grundig vejledning, s<strong>om</strong> du kan<br />
hente på vores hjemmeside: www.adventist.dk.<br />
Du skal vælge menupunktet ”Ressourcer” og<br />
herefter ”Formularer”.<br />
Hvis du kender systemet og ikke har brug for<br />
vejledningen, kan vi oplyse, at <strong>Adventistkirken</strong>s<br />
CVR-nr. er 11924913.<br />
Vi vil gerne understrege, at der ikke er nogen<br />
risiko ved at anvende denne metode. Alle<br />
oplysninger bliver krypteret (sendt i kode), så<br />
uvedk<strong>om</strong>mende ikke får adgang til dem. På<br />
kontoret bliver dine oplysninger behandlet med<br />
samme fortrolighed s<strong>om</strong> altid.<br />
2. Du kan sende os en kopi af din årsopgørelse<br />
Du kan sende os årsopgørelsen på papir eller på e-<br />
mail. Du er velk<strong>om</strong>men til at overstrege<br />
oplysninger, s<strong>om</strong> du ikke ønsker, at vi skal have<br />
kendskab til – det kan fx være dine<br />
formueoplysninger nederst på arket. Det vigtige<br />
er, at vi får oplysningerne <strong>om</strong>kring dine indtægter.<br />
Hvis du ikke har din årsopgørelse liggende, kan<br />
du finde den på internettet via TastSelv hos Skat.<br />
Du kan også få din k<strong>om</strong>mune til at udskrive et nyt<br />
eksemplar til dig.<br />
3. Du kan benytte indk<strong>om</strong>sterklæring.<br />
Indk<strong>om</strong>sterklæringen er en formular, s<strong>om</strong> du skal<br />
underskrive og sende til skatteforvaltningen.<br />
Herefter udfylder skatteforvaltningen de relevante<br />
tal og sender resultatet til os.<br />
Vi vil gerne nævne, at vi oplever flere og flere<br />
problemer med indk<strong>om</strong>sterklæringerne. Desværre<br />
bliver tallene jævnligt udfyldt forkert af<br />
skattekontoret, hvilket skaber store problemer for<br />
både dig og os. På grund af de nye muligheder (se<br />
under pkt. 1) ser vi også en tendens til, at Skat<br />
ganske enkelt afviser at udfylde<br />
indk<strong>om</strong>sterklæringen – eller i hvert fald<br />
nedprioriterer opgaven så meget, at vi ikke når at<br />
få oplysningerne tids nok.<br />
Hvis du alligevel ønsker at benytte indk<strong>om</strong>sterklæring,<br />
skal du rekvirere formularen hos<br />
<strong>Adventistkirken</strong>.<br />
Hvis du har spørgsmål, s<strong>om</strong> du ikke kan finde svar på i denne folder,<br />
er du altid meget velk<strong>om</strong>men til at kontakte <strong>Adventistkirken</strong>.<br />
Du kan ringe til os på 4558 7777 eller skrive til info@adventist.dk.
Hvor på erklæringen bør jeg sætte kryds<br />
Det afhænger af, hvilken form for indtægt du har, og hvilket fradrag du ønsker at opnå. Det er en<br />
hjælp at sammenligne årsopgørelsen med nedenstående forklaring.<br />
Eksempel på årsopgørelse<br />
Personlig indk<strong>om</strong>st Rubrik Før AM-bidrag/ AM-bidrag/ Efter AM-bidrag/ Saldo<br />
Pension Pension Pension<br />
Lønindk<strong>om</strong>st 11 302.294 24.183 278.111<br />
Pensioner, dagpenge, stipendier m.v. 16 41.516 0 41.516<br />
Bidrag, præmie til kapitalpension 22 -41.000 278.627<br />
Kapitalindk<strong>om</strong>st<br />
Renteindtægter 31 276<br />
Renteudg. pengeinst., pantebr. depot 42 -6 270<br />
Ligningsmæssige fradrag<br />
Befordring 51 -8.752<br />
Gaver til foreninger m.v. 55 -45.332<br />
Beskæftigelsesfradrag -7.200 -61.284<br />
Skattepligtig indk<strong>om</strong>st 217.613<br />
Felt<br />
1 AM/SP-bidrag<br />
2 A-indk<strong>om</strong>st<br />
3 Personlig<br />
indk<strong>om</strong>st<br />
4 Kapitalindtægt<br />
5 Positiv<br />
kapitalindk<strong>om</strong>st<br />
6 Skattepligtig<br />
indk<strong>om</strong>st<br />
Beskrivelse (Man vælger enten punkt A eller B) Felt<br />
A Fast årligt beløb på højest kr. 15.000,-. ---<br />
B Fast procent af et af nedenstående beregningsgrundlag B1 til B5. ---<br />
B1 "Sidste års personlige indk<strong>om</strong>st plus AM-bidrag med tillæg af kapitalindtægter." 3+1+4<br />
B2<br />
B3<br />
B4<br />
B5<br />
"Sidste års personlige indk<strong>om</strong>st plus AM-bidrag med tillæg af positiv<br />
kapitalindk<strong>om</strong>st."<br />
Er kapitalindk<strong>om</strong>sten (indtægt minus udgift) negativ, tages der ikke hensyn til den.<br />
"Sidste års skattepligtige indk<strong>om</strong>st plus AM-bidrag."<br />
Dette grundlag kan også bruges af selskaber, da de hverken har personlig indk<strong>om</strong>st<br />
eller A-indk<strong>om</strong>st.<br />
"Sidste års A-indk<strong>om</strong>st før fradrag af AM-bidrag." A-indk<strong>om</strong>sten består af lønindk<strong>om</strong>st<br />
og andet, der betales A-skat af. Beregningsgrundlaget inkluderer AM-bidraget.<br />
Her inkluderes ikke diverse former for B-indk<strong>om</strong>st s<strong>om</strong> f.eks. uddelinger fra<br />
foreninger og fonde, honorarer og overskud af virks<strong>om</strong>hed.<br />
"Sidste års personlige indk<strong>om</strong>st med tillæg af positiv kapitalindk<strong>om</strong>st."<br />
Dette grundlag medregner ikke AM-bidraget.<br />
3+1+5<br />
6+1<br />
2+1<br />
3+5<br />
Det maksimale lovlige fradrag opnås normalt ved 15% af B5. Når <strong>Adventistkirken</strong> har modtaget<br />
indk<strong>om</strong>stoplysningerne, kontrollerer vi at denne grænse ikke overskrides. Hvis ingen af punkterne<br />
B1 til B5 passer til dine ønsker, bedes du kontakte <strong>Adventistkirken</strong>.
Ofte stillede spørgsmål <strong>om</strong> forpligtelseserklæring<br />
1. Hvem kan oprette en<br />
forpligtelseserklæring<br />
Alle, s<strong>om</strong> er myndige, kan oprette en forpligtelseserklæring.<br />
Det er ikke nødvendigt at<br />
være medlem af <strong>Adventistkirken</strong>.<br />
2. For hvem gælder erklæringen<br />
Forpligtelseserklæringen – og dermed også<br />
fradragsretten – gælder kun for dig, s<strong>om</strong><br />
underskriver erklæringen. Ægtefæller skal<br />
derfor underskrive hver sin erklæring, hvis<br />
begge ønsker fradrag.<br />
3. Er det kun tiende, der kan fratrækkes<br />
Nej! Også gaver til f.eks. den lokale menighed,<br />
unionen, divisionen eller til<br />
organisationer, der er en del af <strong>Adventistkirken</strong>s<br />
officielle virke. Men gaver til private,<br />
selvstyrende organisationer, s<strong>om</strong> <strong>Adventistkirken</strong><br />
ikke har ansvar for, er ikke fradragsberettigede<br />
gennem forpligtelseserklæring til<br />
<strong>Adventistkirken</strong>. Ligeledes er gaver til fordel<br />
for navngivne personer (f.eks. til deres løn<br />
eller uddannelse) ikke fradragsberettigede.<br />
4. Hvordan får jeg størst muligt fradrag<br />
Vælger du en forpligtelse på et fast beløb kan<br />
du – uanset din indk<strong>om</strong>st – altid forpligte dig<br />
til et beløb på maksimalt kr. 15.000 pr. år.<br />
For de flestes vedk<strong>om</strong>mende vil det<br />
maksimalt lovlige fradrag opnås ved en<br />
procentforpligtelse på 15% af sidste års<br />
personlige indk<strong>om</strong>st med tillæg af positiv kapitalindk<strong>om</strong>st<br />
(B5). Bemærk at dette beregningsgrundlag<br />
ikke inkluderer AM/SPbidraget.<br />
5. Kan procenten eller beregningsgrundlaget<br />
ændres<br />
Ja, men kun i opadgående retning. Det kræver<br />
også, at du laver en ny kontrakt, så løbetiden<br />
bliver 10 år fra ændringsdatoen.<br />
6. Hvorfor bruger man "sidste års<br />
indk<strong>om</strong>st" s<strong>om</strong> beregningsgrundlag<br />
Fordi årsopgørelsen skal bruges til at<br />
beregne, hvor meget du skal betale.<br />
Årsopgørelsen får du først efter sidste<br />
indbetalingsfrist (30. december).<br />
7. Hvad sker der, hvis jeg giver mere end<br />
det, jeg har forpligtet mig til<br />
Det overskydende beløb – det ubenyttede<br />
skattefradrag – vil blive stående s<strong>om</strong> en<br />
fradragsberettiget saldo til følgende år, hvor<br />
du måske får brug for det i forbindelse med<br />
en indtægtsnedgang f.eks. ved studier, orlov,<br />
arbejdsløshed eller pensionering. Du kan<br />
også få § 8 A-kvittering (14.000 kr. reglen)<br />
for det overskydende beløb. Saldoen kan ikke<br />
udbetales eller overføres til andre formål.<br />
8. Hvad sker der, hvis jeg k<strong>om</strong>mer ud for<br />
en væsentlig, uforudset indtægtsnedgang,<br />
og jeg derfor ikke det pågældende år kan<br />
give f.eks. 10% af sidste års indtægt<br />
Under ”ekstreme forhold”, s<strong>om</strong> f.eks. ved<br />
skilsmisse, ægtefællens død eller ved<br />
udmeldelse af <strong>Adventistkirken</strong>, kan forpligtelsen<br />
ændres eller endda annulleres. Ved<br />
”mindre ekstreme forhold” s<strong>om</strong> ikke er selvforskyldt,<br />
s<strong>om</strong> f.eks. ved opstået arbejdsløshed<br />
eller ved sygd<strong>om</strong>, kan forpligtelsen<br />
efter aftale med k<strong>om</strong>munen normalt udskydes<br />
til senere indbetaling. <strong>Adventistkirken</strong> kan<br />
være behjælpelig med ansøgning til k<strong>om</strong>munen<br />
for at opnå den nødvendige ændring.<br />
9. Hvad nu hvis jeg flytter til udlandet<br />
Hvis du ikke længere er skattepligtig i<br />
Danmark, ophører forpligtelsen.<br />
10. Kan selskaber også benytte ordningen<br />
Ja, selskaber kan forpligte sig til et fast årligt<br />
beløb på maksimalt kr. 15.000 eller op til<br />
15% af sidste års skattepligtige indk<strong>om</strong>st (før<br />
fradrag af ydelsen).<br />
11. Skal jeg selv skrive ydelsen på<br />
selvangivelsen<br />
Fra indk<strong>om</strong>ståret 2008 sender <strong>Adventistkirken</strong><br />
aut<strong>om</strong>atisk oplysningerne til Skat.<br />
Indtil da skal du selv skrive beløbet på<br />
selvangivelsen under afsnittet for "Ligningsmæssige<br />
fradrag", i rubrikken ”gaver til<br />
foreninger” og ”løbende ydelser”. Du skal<br />
ikke sende dokumentation sammen med<br />
selvangivelsen, men du bør opbevare<br />
kvitteringerne i minimum 5 år.