Manual de Auditorias Especiales - Ministerio de Comercio e Industrias

More documents

Recommendations

Info

REPÚBLICA DE PANAMÁ MANUAL DE AUDITORÍAS Pág. 13Contraloría General de la RepúblicaESPECIALES PARA LAEjecuciónDirección de Auditoría General DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES Del Trabajo3. Discutir con el auditor (jefe de equipo cuando hay más deun auditor) la redacción del borrador del informe.4. Revisar el borrador de informe y dar inicio al trámitepara emitirlo.5. Informar periódicamente al jefe del departamento acerca dela situación de cada uno de los casos a su cargo.El auditor es responsable de:1. Ordenar todos los documentos obtenidos en la investigaciónde forma tal que pueda separar los que servirán deevidencias en el informe y los que pasarán al expedientecomo parte de los papeles de trabajo.2. Determinar los posibles responsables y sus jerarquías,pudiendo ser funcionarios públicos o no.3. Establecer el monto de la cuantía involucrada en el hechoirregular.4. Obtener evidencia suficiente, competente y pertinente queconduzca a las personas a las mismas conclusiones delauditor, de manera que estas sustenten el hecho que se hainvestigado.5. Archivar en un cartapacio separado el borrador del informetranscrito, con cada uno de los componentes del informecomo son: índice, nota expositiva, informe de Antecedenteso Especiales y los documentos sustentatorios.6. Sellar cada uno de los documentos sustentatorios y anotarel número correspondiente a lápiz de manera que se puedacorregir en caso fortuito.7. Preparar el borrador del informe en consulta permanentecon el supervisor.
REPÚBLICA DE PANAMÁ MANUAL DE AUDITORÍAS Pág. 14Contraloría General de la RepúblicaESPECIALES PARA LAEjecuciónDirección de Auditoría General DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES Del Trabajo8. Revisar el borrador del informe utilizando la estructuraestablecida para los informes de Antecedentes oEspeciales.9. Discutir con el supervisor cada una de las interrogantesque surjan en la redacción de manera que al final seaefectiva la revisión por parte del supervisor.10.Presentar a su Supervisor el Borrador del Informe y elExpediente para su revisión y aprobación.El auditor y supervisor serán responsables de que losdocumentos obtenidos y que servirán de evidencias parasustentar las aseveraciones sobre las irregularidades, debenestar debidamente autenticadas por las autoridadescorrespondientes.532. SíntesisEsta sección centra su atención en la delimitación de lasresponsabilidad de los principales actores en la ejecución dela auditoría y se complementa con la aplicación informáticadiseñada para crear una biblioteca de programas de trabajoque sirvan de guía para la elaboración de programasespecíficos diseñados según las particulares característicasde cada auditoría especial.Concluida la aplicación de los programas de trabajo se iniciael trámite para la preparación del informe de la auditoría,materia de la próxima sección.
Page 3 and 4: REPÚBLICA DE PANAMÁMANUAL DE AUDI
Page 15: REPÚBLICA DE PANAMÁ MANUAL DE AUD
Page 19 and 20: REPÚBLICA DE PANAMÁ MANUAL DE AUD
Page 29 and 30: MANUAL DE AUDITORÍAS ESPECIALESPAR
Page 31 and 32: Pág. 28igual forma se le solicitan
Page 33 and 34: Pág. 30En apego al Artí culo 276
Page 35 and 36: Núm.Pág.32Director General de Ced
Page 37 and 38: Pág. 34ATENCIÓN:Director delE. S.
Page 39 and 40: Pág.36Núm.LicenciadoSeñor Gerent
Page 41 and 42: CONTRALORÍ A GENERAL DE LA REPÚBL
Page 43 and 44: Pág.40CONTRALORÍ A GENERAL DE LA
Page 45 and 46: Pág.42Núm.Ministerio de Comercio
Page 47 and 48: Pág.44La presente tiene como prop

Manual de Auditorias Especiales - Ministerio de Comercio e Industrias

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?