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V.P.E Financiera Contabilidad e Intervención Manual de Contabilidad del BBVA Provincial Provisión para Otros Activos- Cuenta 189 En esta cuenta se registra el monto de las provisiones que es necesario contabilizar ante la eventualidad de pérdidas originadas por los activos contabilizados en este grupo. 1. Afectación y Áreas Responsables A continuación se señala el aplicativo utilizados por el Banco para la gestión y control de este grupo, el área responsable y la cantidad de subcuentas al cierre del 31 de Diciembre de 2016. Cuenta / Área Responsable Cantidad de Cuentas 189_PROVISION PARA OTROS ACTIVOS_ 5 Aplicativos CONTABILIDAD E INTERVENCIÓN 5 SJ1_SIGAGIP RRHH 2. Controles Asociados a la Cuenta 189 Provisión para Otros Activos Para el control, revisión y seguimiento de esta cuenta se siguen los lineamientos establecidos en las siguientes normas y manuales: Norma 60.50.001 Constitución de Provisión de Otros Activos y Castigo Manual Matriz provisión otros activos. Controles Generales: Adicionalmente el Banco mantiene normas y manuales, en donde se establecen los controles que son de aplicación para todos los rubros del Balance de la Institución, los cuales se mencionan a continuación: 14
V.P.E Financiera Contabilidad e Intervención Manual de Contabilidad del BBVA Provincial Norma 60.25.001 Administración y Cuadre de las Cuentas Contables: Establece los procedimientos para el cuadre Auxiliar Vs. Mayor y control de las cuentas contables de los estados financieros. Norma 60.30.008 Registro y Control de los Procesos Contables Manuales en la Contabilidad del Banco: Establece los lineamientos para el registro y control de los procesos contables manuales en la contabilidad del Banco. Norma 60.55.004 Solicitudes de Cambios de Atributos de Cuentas Contables: Establece los procedimientos para realizar solicitudes de cambio en el tipo de acceso de “B” (Aplicación automática) a “A” (Aplicación manual) de las cuentas contables a fin de procesar los asientos contables manuales. Manual para el Análisis de Cuentas Activas - Pasivas- Orden (Activas e Inactivas Saldo Cero): El presente manual establece el procedimiento de revisión y seguimiento de las cuentas que conforman los rubros de activo, pasivo y cuentas de orden con el objeto de determinar aquellas cuentas que se encuentran inactivas, activas o que presentan saldo cero con la finalidad de: 1. Evaluar las cuentas que presentan saldos con antigüedad significativa y que no han tenido movimientos, con el propósito de realizar los análisis respectivos para su posterior regularización. 2. Determinar las cuentas que cierran en saldo cero y que no presentan movimientos durante 6 meses con el propósito de evaluar el circuito contable, y posteriormente dar de baja a las mismas. Manual para la Evaluación de Atributos del Plan Contable: Define los procedimiento para evaluar los atributos que presentan las cuentas contables dentro del Plan Contable a objeto de realizar cualquier modificación que permita establecer los controles orientados a prevenir las incidencias presentadas en los procesos contables y eliminar de alguna forma la intervención manual de las Dependencias involucradas en la regularización. Manual del Informe de cuenta con saldos Contrarios a su naturaleza, fuera de plazo y cuentas de medios de pago: Este manual describe la función de revisión y seguimiento de las cuentas 15
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