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“2013. Año del Bicentenario de los Sentimientos de la Nación”
PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN
DEL AVISO DE COMPENSACIÓN
OCTUBRE DE 2013
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“2013. Año del Bicentenario de los Sentimientos de la Nación”
C O N T E N I D O
I. PRESENTACIÓN
II.
REFERENCIAS
III.
OBJETIVO
IV. ALCANCE
V. RESPONSABILIDADES
VI. DEFINICIONES
VII. INSUMOS
VIII. RESULTADOS
IX. PROCEDIMIENTO
X. VISIÓN
XI. REGISTRO DE EDICIONES
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“2013. Año del Bicentenario de los Sentimientos de la Nación”
I. P R E S E N T A C I Ó N
La administración pública del Estado de México, es el instrumento del Gobierno por medio
del cual se materializan las aspiraciones que la sociedad demanda. Por ello, su organización,
métodos y sistemas de trabajo deben revisarse y modernizarse permanentemente, a fin de
garantizar que la función pública sea eficiente en su desempeño.
En este tenor, se destaca que en la presente administración, se estableció como uno de los
ejes transversales el instituir una Gestión Gubernamental que genere resultados, mediante la
estandarización de procesos administrativos de un elevado nivel de atención a la
ciudadanía con una adecuada calidad en el servicio.
Por lo anterior, el cumplimiento de las obligaciones fiscales debe realizarse mediante
trámites y servicios ágiles, sencillos y transparentes, evitando procedimientos complejos y
poco adecuados a la realidad social, procurando que de esta manera se fortalezca la cultura
de su cumplimiento.
El artículo 44 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, prevé entre otras
cosas que los contribuyentes que hayan optado por efectuar la Compensación de las
cantidades que tenían a su favor, manifestadas mediante declaración o por pago de lo
indebido, deberán de presentar el Aviso de Compensación, dentro de los cinco días
siguientes a aquél en el que la misma se haya efectuado.
En este contexto, y ante la importancia que representa la presentación del Aviso de
Compensación, ya sea ante las Delegaciones Fiscales, Centros de Servicios Fiscales o a
través del Portal del Gobierno del Estado de México, resulta necesario garantizar la
eficiencia de los procedimientos, mediante la continuidad de las políticas, procesos y
estrategias de simplificación y modernización, utilizando nuevos métodos administrativos y
sistemas de información, acordes con la tecnología de vanguardia.
Desde el ejercicio fiscal 2011, se presentó como alternativa la utilización de tecnologías de
información con el objeto de que los contribuyentes, puedan presentar con mayor eficacia y
eficiencia el Aviso de Compensación a través del portal electrónico del Gobierno del Estado
de México.
Es de destacar que el presente instrumento contribuye a la participación ciudadana y
transparenta la gestión gubernamental. El reto es instaurar plenamente un gobierno eficaz,
empleando para ello los recursos necesarios que permitan reducir costos de operación,
tiempos de espera y mejorar la atención al público.
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“2013. Año del Bicentenario de los Sentimientos de la Nación”
II. R E F E R E N C I A S
‣ Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. Artículo 27 fracción
II. Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del 10, 14 y 17 de noviembre de 1917 así
como sus reformas y adiciones.
‣ Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de México. Artículos 19
fracción III, 23 y 24 fracciones II y III. Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del
17 de septiembre de 1981 así como sus reformas y adiciones.
‣ Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 16 y 44 párrafo
tercero. Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del 9 de marzo de 1999 así como
sus reformas y adiciones.
‣ Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas. Artículos 1, 3 fracción VI, 4
fracción IV y V, 11 fracción I, 12, 13 y 14 fracción XXVIII. Periódico Oficial "Gaceta
del Gobierno" de fecha 5 de julio de 2006, modificado mediante Acuerdos por
los que se reforma, adiciona y deroga la disposición reglamentaria en cita,
publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" el 7 de marzo de 2007,
3 de junio de 2008, 31 de marzo de 2009 y 10 de enero de 2012
‣ Acuerdo por el que se Delegan Facultades en Favor de Diversos Servidores
Públicos de la Dirección General de Recaudación. Puntos SEGUNDO numeral 9 y
TERCERO numeral 9. Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 7 de mayo de
2012.
‣ “Reglas de Carácter General Aplicables al Aviso de Compensación” publicadas
en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 25 de enero de 2013.
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“2013. Año del Bicentenario de los Sentimientos de la Nación”
III. O B J E T I V O
Otorgar certeza jurídica a los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales, cuando hayan optado por efectuar la compensación de las cantidades que tenían a
su favor y posteriormente presenten el Aviso respectivo, estableciendo para ello un
procedimiento que evite trámites complejos e innecesarios, al tiempo de brindar más
herramientas con tecnología de vanguardia para el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales.
Asimismo, proporcionar información homologada y exacta, a los servidores públicos que
con motivo de sus funciones, asesoren a los contribuyentes que estén obligados a presentar
el Aviso de Compensación.
IV. A L C A N C E
Aplica a los contribuyentes que presenten el Aviso de Compensación, ya sea en las oficinas
o a través del Portal del Gobierno del Estado de México, así como a los servidores públicos
de las Delegaciones Fiscales y Centros de Servicios Fiscales que tengan la responsabilidad
de asesorar, asistir, validar y, en su caso, integrar el expediente respectivo.
Se señala el procedimiento de presentación del Aviso de Compensación por medios
electrónicos, únicamente para lo relativo al Impuesto sobre Erogaciones por
Remuneraciones al Trabajo Personal; en caso de tratarse de un impuesto diferente, sólo
podrá compensarse previa autorización de la autoridad fiscal competente, de conformidad
con la normatividad vigente.
V. R E S P O N S A B I L I D A D E S
Asesor fiscal:
Contribuyente:
‣ Orientar y, en su caso, asistir al contribuyente en la presentación del Aviso de
Compensación.
‣ Aplicar correctamente las cantidades compensadas.
‣ Contar con la información necesaria para presentar el Aviso de
Compensación.
‣ Declarar bajo protesta de decir verdad que los datos que manifiesta son
ciertos.
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“2013. Año del Bicentenario de los Sentimientos de la Nación”
Jefe de oficina:
‣ Validar en el Sistema Integral de Ingresos del Gobierno del Estado de México
(SIIGEM), la información que proporcionen los contribuyentes, una vez que se
presentó el Aviso de Compensación.
VI. D E F I N I C I O N E S
Asesor Fiscal
Servidor público adscrito al Centro de Servicios Fiscales o
Delegación Fiscal.
Aviso de
Compensación:
Se presentará cuando un contribuyente haya optado por efectuar la
compensación de cantidades que tenía a favor, manifestadas
mediante declaración o por pago de lo indebido, contra las que
estaban obligados a pagar por adeudo propio, dentro de los cinco
días siguientes a aquél en el que la misma se haya efectuado,
acompañada de la documentación correspondiente.
Contribuciones objeto
de Compensación:
‣ Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo
Personal.
‣ Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos
Permitidos con Cruce de Apuestas.
‣ Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales, y
‣ Aportaciones para Obras de Impacto Vial.
Jefe de Oficina
Titular de la Delegación Fiscal o Centro de Servicios Fiscales.
SIIGEM
Sistema Integral de Ingresos del Gobierno del Estado de México
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“2013. Año del Bicentenario de los Sentimientos de la Nación”
VII. I N S U M O S
Presentación del Aviso de Compensación.
VIII.
R E S U L T A D O S
Presentación del Aviso de Compensación a través del Portal del Gobierno del Estado de
México.
IX. P R O C E D I M I E N T O
No. Responsable Descripción de la actividad
1 Contribuyente Elige cualquiera de las siguientes opciones para cumplir con
la obligación de presentar el Aviso de Compensación:
1. Lo ingresa en forma impresa ante cualquier Centro de
Servicios Fiscales o Delegación Fiscal más cercana a su
domicilio.
2. Lo presenta por medios electrónicos.
2 Contribuyente Si determina acudir a cualquier Centro de Servicios Fiscales
o Delegación Fiscal.
3 Contribuyente Accede a la Dirección electrónica www.edomex.gob.mx, en
el Portal de Servicios al Contribuyente, carpeta “Asistencia al
contribuyente”, subcarpeta “Formatos”, opción “Aviso de
Compensación de cantidades a Favor Anexo A” y en caso de
que aplique más de dos saldos a favor, contra un saldo a
cargo, se deberá utilizar el “Anexo A1 al Aviso de
Compensación de Cantidades a Favor”, para registrarlos
hasta cubrir el importe compensado.
4 Contribuyente Completa dicho (s) formato (s) e imprime, rubricando todas
las fojas y estampando su firma en la hoja final del mismo.
5 Contribuyente Lo completa, imprime y presenta preferentemente en el
Centro de Servicios Fiscales que corresponda a su domicilio
fiscal o en cualquier Delegación Fiscal de la Secretaría de
Finanzas, debiendo cumplir con los requisitos que se
establecen en la página del Gobierno del Estado de México
www.edomex.gob.mx, opción “Portal de Servicios al
Contribuyente”, apartado “Servicios”, rubro “Guía de
Trámites Fiscales”, tema “DE LA “A” A LA “Z””, numeral 16,
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“2013. Año del Bicentenario de los Sentimientos de la Nación”
según sea el caso, conforme a la siguiente pantalla:
6 Asesor fiscal Recibe la documentación, revisa, valida y determina:
¿Cumple con los requisitos o ha omitido alguno de éstos?
7 Asesor fiscal Cumple con los requisitos; recibe la documentación y sella el
acuse de recibo del contribuyente para pasar a la operación
9.
8 Asesor fiscal Omite alguno de los requisitos; de ser posible, solicita al
contribuyente lo corrija en el momento, caso contrario,
recibe la documentación y le requiere vía oficio la
documentación faltante para solventar las omisiones.
9 Asesor fiscal Integra el expediente con el Aviso de Compensación y
anexos, y verifica: ¿La oficina donde presento el Aviso de
Compensación corresponde al domicilio fiscal del
contribuyente?.
10 Asesor fiscal Corresponde el domicilio del contribuyente; lo registra en
SIIGEM para su validación.
Se conecta con la operación 12 y 19.
11 Asesor fiscal No corresponde al domicilio del contribuyente, deberá
turnarlo en un plazo no mayor a 3 días hábiles a la
Delegación Fiscal o Centro de Servicios Fiscales al que
corresponda tramitar y resolver conforme al domicilio fiscal
del contribuyente.
Se conecta con la operación 12 y 19.
12 Contribuyente Se dará por enterado, conservando su acuse de recibo para
efectos de resguardo y seguimiento.
13 Contribuyente Si decide presentar el Aviso de Compensación por medios
electrónicos en forma directa.
14 Contribuyente Accede a la dirección electrónica www.edomex.gob.mx, en el
Portal de Servicios al Contribuyente, en la opción “servicios”
aplicación “Aviso de Compensación”.
15 Contribuyente Anota el Registro Estatal de Contribuyentes y Contraseña; se
mostrará el formato para la presentación del Aviso de
Compensación.
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16 Contribuyente Completa los apartados que se encuentran en el formato,
salvo el denominado “DATOS GENERALES DEL
CONTRIBUYENTE”, toda vez que éstos se generan en
automático al loguear el Registro Estatal de Contribuyentes,
conforme a lo siguiente:
* COMPENSACIÓN
-“Tipo de Aviso”: Señalar el tipo de movimiento que desea
realizar; Normal cuando presente el Aviso por primera vez o,
Corrección cuando ya haya presentado un Aviso respecto a
una compensación y le sea necesario modificar los datos del
mismo.
-“LA COMPENSACIÓN ES DE”: Deberá elegir la opción que
corresponda al caso concreto, recordando que si se trata de
un concepto diferente al Impuesto sobre Erogaciones por
Remuneraciones al Trabajo Personal, se requiere la previa
autorización de la autoridad fiscal competente.
‣ DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE
‣ DECLARACIÓN EN LA QUE SE COMPENSÓ
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-“Línea de captura”: Capturar los 27 dígitos numéricos o
alfanuméricos de la línea de captura de la declaración en la
que se compensó.
-“Monto compensado”: Capturar el importe total que se
compensó.
‣ DATOS DE ORIGEN DEL SALDO A FAVOR
-Utilizar está sección cuando el saldo a favor se compensó
por primera vez, es decir, que el saldo no derive de un
remanente utilizado en otra compensación.
‣ DATOS DE ORIGEN DEL SALDO A FAVOR CON
REMANENTE.
-Se completará esta sección únicamente cuando el saldo a
favor se trate de un remanente, es decir, que el saldo si
derive de un remanente utilizado en otra compensación.
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“2013. Año del Bicentenario de los Sentimientos de la Nación”
Nota: En caso de que exista alguna duda respeto al llenado
del formato, puede acceder a los íconos de ayuda que se
encuentran ilustrados de la siguiente manera:
?
17 Contribuyente Envía el formato completado, al tiempo que el sistema le
indicará que el Aviso de Compensación se envió con éxito.
18 Contribuyente Imprime el Aviso de Compensación que completo; así como
el acuse de recibo correspondiente para efectos de
resguardo y seguimiento.
Dicho envió contendrá entre otros datos, los siguientes:
‣ Numero de folio,
‣ Cadena original y
‣ Sello digital.
19 Jefe de oficina Valida el Aviso de Compensación verificando que el saldo a
favor de la línea de captura de origen corresponde con el
monto que se aplicó en la declaración que se compensó
Se debe considerar en ambos casos las líneas de captura y,
en su caso, el remanente.
20 Jefe de oficina Para esos efectos, consulta previamente los datos
contenidos en el Aviso de Compensación, accediendo a la
dirección electrónica www.edomex.gob.mx, en el Portal de
Servicios al Contribuyente, aplicación “SIIGEM” y señala su
usuario y contraseña.
Ingresa a la carpeta “Saldos”, subcarpeta “Compensaciones”,
y opción “Validación”, a fin de que aparezca el listado de los
Avisos de Compensación capturados y que están pendientes
de ser validados.
NOTA: Dicha pantalla indicará además, la antigüedad que
tienen los Avisos en el Sistema: verde-en tiempo por ser
menor a diez días; amarrillo-retraso por tener más de diez
días pero menos de veinte y, rojo–urgente por tener más de
veinte días siendo calificada como rezago.
21 Jefe de oficina Hecho lo anterior, revisa los datos contenidos en el Aviso de
Compensación al ingresar en la opción “AVISO”. De esta
manera conocerá los datos de origen del saldo a favor, tales
como: Línea de captura, remanente, ejercicio, fecha de
presentación y pago, etc.
22 Jefe de oficina Corrobora que los datos asentados en el Aviso de
Compensación referidos en el punto anterior, coincidan con
las declaraciones pagadas por el contribuyente y de la cual
obtuvo un saldo a favor.
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“2013. Año del Bicentenario de los Sentimientos de la Nación”
23 Jefe de oficina Accede el Registro Estatal de Contribuyentes de que se
trate, conforme a lo siguiente:
‣ Carpeta “Información”,
‣ Subcarpeta “Saldos”,
‣ Opción “Registro Estatal de Contribuyentes”
‣ Anota el Registro Estatal de Contribuyentes (REC) del
contribuyente de que se trate.
Al efecto se mostrará la siguiente imagen:
24 Jefe de oficina Consulta las declaraciones pagadas del contribuyente y
periodo que corresponda, ingresando en lo siguiente:
‣ “Ver más información …>>”
‣ “Declaraciones >>”
‣ Erogaciones.
25 Jefe de oficina Al efecto determina: ¿Si el monto que se aplicó en la
declaración que se compensó, corresponde con el saldo a
favor que aparece en la declaración pagada o no?
26 Jefe de oficina Si el saldo a favor corresponde al monto que se aplicó en la
declaración que se compensó, en este caso, selecciona la
opción “VALIDADO PROCEDENTE” señalando en su caso, las
observaciones que correspondan.
Para tal efecto, sigue la siguiente ruta:
‣ Carpeta “Saldos”,
‣ Subcarpeta “Compensaciones”,
‣ Opción “Validación” y
‣ Anota la opción “Validar”.
Pasa a la operación número 28
27 Jefe de oficina Si el saldo a favor no corresponde al monto que se aplicó en
la declaración que se compensó, en este caso, selecciona la
opción “VALIDADO IMPROCEDENTE”, señalando las
observaciones que correspondan.
Para tal efecto selecciona lo siguiente:
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“2013. Año del Bicentenario de los Sentimientos de la Nación”
‣ Carpeta “Saldos”,
‣ Subcarpeta “Compensaciones”,
‣ Opción “Validación” y
‣ Elige la opción “Validar”.
28 Jefe de oficina Imprime el Acuerdo de Integración y Validación respectivo y,
de ser el caso, ejerce las facultades que tiene conferidas en
su carácter de autoridad fiscal cuando se detecte alguna
inconsistencia en la aplicación de las cantidades que se haya
compensado, conforme a lo siguiente:
‣ Carpeta “Saldos”,
‣ Subcarpeta “Compensaciones”
‣ Opción “Acuerdos”.
29 Jefe de oficina Archiva el expediente integrado con motivo del Aviso de
Compensación y el Acuerdo de Integración y validación
respectivo.
X. V I S I Ó N
Que sea considerada una herramienta útil y vanguardista dentro del Gobierno electrónico,
que agilice el proceso para la presentación del Aviso de Compensación, su Validación y la
Emisión del Acuerdo interno de su procedencia, privilegiando el uso de tecnologías de la
información, reduciendo notablemente los tiempos en su tramitación.
XI. R E G I S T R O D E E D I C I O N E S
Primera edición (Octubre de 2013): Elaboración del Procedimiento.
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