Het boekhoudkundig model

Het boekhoudkundig model
De kolommenbalans ziet er als volgt uit:
nr. grootboekrekening
grootboekrekeningomschrijving
proefbalans saldibalans resultatenrekening balans
debet credit debet credit debet credit debet credit
De proefbalans
De proefbalans komt als volgt tot stand:
• van elke grootboekrekening worden de bedragen aan de debetzijde (dit zijn
de debetmutaties inclusief de eventuele beginbalanspost) opgeteld. Evenzo
de bedragen aan de creditzijde (dit zijn de creditmutaties inclusief de
eventuele beginbalanspost)
• de totaalbedragen worden overgebracht naar de proefbalans
• alle debetbedragen van alle grootboekrekeningen worden bij elkaar
opgeteld; hetzelfde gebeurt met de creditbedragen.
Het totaal van de debetzijde moet gelijk zijn aan het totaal van de creditzijde.
Aan het einde van januari 20.. zien een aantal 1 grootboekrekeningen van
”Het Mobieltje” er als volgt uit:
700 Voorraad mobiele telefoons
datum Omschrijving bedrag debet bedrag credit
Jan. 1 Van beginbalans € 4.285,25
Jan. 8 Inkoopfactuur 5 € 6.385,–
Jan. 9 Inkoopfactuur 8 € 2.579,55
Jan. 12 Verkoopfactuur 2007001 € 4.470,–
Jan. 18 Verkoopfactuur 2007002 € 7.991,10
Jan. 27 Inkoopfactuur 12 € 2.125,95
Jan. 27 Nokia 7260 voor privédoeleinden € 185,95
Jan. 29 Verkoopfactuur 2007003 € 263,85
130 Debiteuren
datum Omschrijving bedrag debet bedrag credit
Jan. 1 Van beginbalans € 1.260,–
Jan. 5 Kas 01 (Fam. Krom) € 165,75
Jan. 12 Verkoopfactuur 2007001 (Superveilig) € 8.864,01
Jan. 18 Verkoopfactuur 2007002 (Rinkens) € 15.849,02
Jan. 20 ABN-AMRO bank 1 (De Mijnstreek) € 598,25
Jan. 20 ABN-AMRO bank 1 (Van Wessel) € 123,65
Jan. 29 Verkoopfactuur 2007003 (De Mijnstreek) € 523,30
140 Crediteuren
datum omschrijving bedrag debet bedrag credit
Jan. 1 Van beginbalans € 3.000,–
Jan. 8 Inkoopfactuur 5 (Sony) € 7.598,15
Jan. 9 Inkoopfactuur 8 (Samsung) € 3.069,66
Jan. 20 ABN-AMRO bank 1 (Beltoon bv) € 447,50
Jan. 27 Inkoopfactuur 12 (Beltoon bv) € 2.529,88
1. Alleen de grootboekrekeningen waarop mutaties hebben plaatsgevonden.
1.16