VÝROČNÁ SPRÁVA - MetLife Amslico

Poznámky ku konsolidovanej účtovnej závierkeFinančné aktíva a finančné pasíva oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát pri prvotnom zaúčtovanísú tie, ktoré:• Sú držané v interných fondoch s cieľom zosúladiť záväzky vyplývajúce z poistných zmlúv, ktoré sú naviazané nazmeny v reálnej hodnote súvisiace s týmito internými fondmi. Klasifikácia finančného majetku ako oceňovanéhoreálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát eliminuje, alebo významným spôsobom znižuje nekonzistentnosťv oceňovaní a vykázaní (známe aj ako účtovný nesúlad), ktorá by inak vyplývala z rozdielneho oceňovaniasúvisiacich finančných aktív a finančných pasív, prípadne by znamenala vykázanie zisku alebo straty z finančnýchaktív a pasív rôznym spôsobom.• Sú manažované a výkonnosť ktorých je hodnotená prostredníctvom reálnej hodnoty. Informácia o takýchtofinančných aktívach je poskytovaná interne na báze reálneho ocenenia manažmentu Skupiny. Investičnástratégia Skupiny je investovať do podielových cenných papierov a hodnotiť ich na základe ich reálnej hodnoty.Aktíva, ktoré sú súčasťou takéhoto portfólia cenných papierov sú klasifikované pri prvom zaúčtovaní akooceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát.Skupina v tejto súvislosti nerozoznáva precenenie k prvému dňu.2) Pôžičky a pohľadávky predstavujú nederivátový finančný majetok s pevnou splatnosťou, ktorý nie je kótovanýna aktívnom trhu. Nezahŕňajú finančný majetok, ktorý Skupina plánuje predať v dohľadnej budúcnosti, ktorý sapri prvotnom účtovaní zaradí ako oceňovaný reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát, alebo ktorý je určený napredaj. Do tejto skupiny sa zaraďujú aj pohľadávky z poistenia a pôžičky poskytnuté poistencom, ktorých možnézníženie hodnoty je preverované v rámci preverovania zníženia hodnoty pôžičiek a pohľadávok.3) Investície držané do splatnosti predstavujú nederivátový finančný majetok s danými alebo predpokladanýmiplatbami a s pevnou splatnosťou, ktoré manažment Skupiny zamýšľa a je schopná držať až do ich splatnosti.4) Finančný majetok určený na predaj predstavuje nederivátový finančný majetok, ktorý je buď označený akopatriaci do tejto kategórie, alebo nie je zaradený v žiadnej inej kategórii.Bežné nákupy a predaje finančného majetku sa vykazujú k dátumu uskutočnenia obchodu, ktorý predstavuje dátum,ku ktorému sa Skupina zaviaže dané aktívum kúpiť alebo predať. Finančný majetok sa pri obstaraní oceňuje reálnouhodnotou zvýšenou o transakčné náklady, okrem finančného majetku oceňovaného reálnou hodnotou cez výkazziskov a strát.Nákupy a predaje finančného majetku sa vykazujú k dátumu uskutočnenia obchodu. Dátum uskutočnenia obchodupredstavuje dátum, ku ktorému sa Skupina dohodla dané aktívum kúpiť alebo predať. Toto neplatí v prípade finančnéhomajetku oceňovaného cez súhrnný výkaz ziskov a strát.Finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát je prvotne ocenený reálnou hodnotou, zatiaľčo transakčné náklady sú vykázané vo výkaze ziskov a strát v období, v ktorom vznikli. Finančný majetok je odúčtovanýzo súvahy, keď právo obdržať peňažné toky z finančného majetku zanikne, alebo keď je finančný majetok spolu sovšetkými rizikami a potenciálnymi ziskami plynúcimi z jeho vlastníctva prevedený na inú spoločnosť.Finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát a finančný majetok určený na predaj sanásledne oceňuje reálnou hodnotou. Investície držané do splatnosti a úvery a pohľadávky sú následne ocenené vich amortizovanej obstarávacej cene s použitím efektívnej úrokovej miery. Realizované a nerealizované zisky a stratyvyplývajúce zo zmien reálnej hodnoty finančného majetku oceňovaného reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát súúčtované cez výkaz ziskov a strát v období, v ktorom nastanú. Realizované a nerealizované zisky a straty vyplývajúcezo zmien reálnej hodnoty finančného majetku určeného na predaj sa účtujú do ostatných súhrnných príjmov.Ak dôjde k predaju alebo k poklesu hodnoty finančného majetku určeného na predaj, kumulované zmeny reálnejhodnoty predtým účtované do vlastného imania sa zaúčtujú do výkazu ziskov a strát v kategórii Čisté realizovanézisky z finančných investícií.Zisky a straty zo zmeny v reálnej hodnote finančného majetku oceňovaného reálnou hodnotou cez výkaz ziskova strát sú vykázané vo výkaze ziskov a strát v kategórii Čisté výnosy z precenenia na reálnu hodnotu z finančných aktívoceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strátÚroky pre finančný majetok určený na predaj sú zistené metódou efektívnej úrokovej miery a sú účtované ako výnosyvo výkaze ziskov a strát.37