Edición impresa, jueves 28 de marzo de 2024

6
H OY
JUEVE S, 28 DE MARZO DE 2 02 4
Deloitte RD, S.R.L.
Rafael Augusto Sánchez
No. 65
Edificio Deloitte
Santo Domingo
República Dominicana
Tel.: 001 (809) 563 5151
Fax: 001 (809) 563 8585
www.deloitte.com
INFORMEDELOSAUDITORESINDEPENDIENTES
AlosAccionistasyelComitéde
BancodeAhorroyCréditoFihogar,S.A.
Opinión
HemosauditadolosestadosfinancierosdeBancodeAhorroyCréditoFihogar,S.A.(el“Banco”),que
comprendenelbalancegeneralal31dediciembrede2023,yelestadoderesultado,decambioenel
patrimonionetoydeflujosdeefectivoporelañoterminadoenesafecha,asícomolasnotasexplicativasa
losestadosfinancierosqueincluyenunresumendelaspolíticascontablesmateriales.
Ennuestraopinión,losestadosfinancierosadjuntospresentanrazonablemente,entodoslosaspectos
importantes,lasituaciónfinancieradeBancodeAhorroyCréditoFihogar,S.A.,al31dediciembrede
2023,sudesempeñofinancieroysusflujosdeefectivoporelañoterminadoenesafecha,deconformidad
conlasnormas,procedimientos,prácticasydisposicionescontablesemitidasporlaSuperintendenciade
BancosdelaRepúblicaDominicana(“SB”),segúnsedescribeenlaNota2alosestadosfinancierosquese
acompañan.
BaseparalaOpinión
LlevamosacabonuestrasauditoríasdeacuerdoconlasNormasInternacionalesdeAuditoría(NIA).
Nuestrasresponsabilidadesdeconformidadconesasnormassedescribendetalladamenteenlasección
de“ResponsabilidadesdelAuditorenlaAuditoríadelosEstadosFinancieros”denuestroinforme.Somos
independientesdelBanco,deacuerdoconlosrequerimientosdeÉticaProfesionalemitidosporel
InstitutodeContadoresPúblicosAutorizadosdelaRepúblicaDominicana,delCódigodeÉticapara
ProfesionalesdelaContabilidaddelConsejodeNormasInternacionalesdeÉticaparaContadores(Código
deÉticadelIESBA,porsussiglaseninglés),yhemoscumplidoconnuestrasotrasresponsabilidadeséticas
deacuerdoconestosrequerimientos.Creemosquelaevidenciadeauditoríaquehemosobtenidoes
suficienteyapropiadaparaproporcionarunabaseparanuestraopinión.
ÉnfasisenunAsunto
BaseContableSincalificarnuestraopinióndeauditoría,indicamosqueelBancopreparasusestados
financierosconbaseenlasnormas,procedimientos,prácticasydisposicionescontablesemitidasporla
SuperintendenciadeBancosdelaRepúblicaDominicana(SB)ensuManualdeContabilidadEntidades
supervisadasvigentesysusmodificaciones,asícomolasnormascomplementariasydisposiciones
específicasemitidasporeseorganismoyporlaJuntaMonetaria,asícomoloestablecidoenlaLey
monetaria,descritasenlaNota2literal“u”alosestadosfinancieros,parasupresentaciónalaSB,las
cualesdifieren,enciertosaspectos,delasNormasInternacionalesdeInformaciónFinanciera(NIIF),el
Bancohadeterminadolasprincipalesdiferencias.Porlotanto,losestadosfinancierosqueseacompañan
AsuntosClavedeAuditoría
Losasuntosclavedeauditoríasonaquellosque,anuestrojuicioprofesional,hansidodemayor
importanciaennuestraauditoríadelosestadosfinancierosdelperíodoactual.Estosasuntosfueron
consideradosenelcontextodenuestraauditoríadelosestadosfinancierosensuconjuntoyenla
formacióndenuestraopiniónsobreestos,ynoproporcionamosunaopiniónporseparadosobreestos
asuntos.Acontinuación,sedescribeelasuntoclavedeauditoríaacomunicarennuestroinforme.
Asuntoclavedeauditoría
1.Estimaciónycontabilizaciónde
provisionesparacarteradecréditoNormativadelaSB.
La estimación por deterioro e incobrabilidad de cartera de
crédito es un asunto relevante en nuestra auditoría, por
cuantosuregistrocontablerequiereunaevaluaciónporparte
delaAdministracióndelBancodelossupuestosestablecidos
en el Reglamento de Evaluación de los Activos (REA) para
mitigarelriesgodecréditoylaevaluacióndegarantíassobre
esos créditos. El REA vigente requiere cubrir riesgos de
incobrabilidaddelacarteradecréditosdependiendodeltipo
decrédito.
La cartera de crédito bruta al 31 de diciembre de 2023
representael73%delosactivostotalesdelBanco.
La clasificación y posterior medición de la provisión y
posteriormedicióndelaprovisióndependeprincipalmente
delaevaluacióndelperfildevencimientodelatotalidadde
susobligacionesconelBancoyotrasinstitucionesdelsistema
financiero.
Refiérase a las Notas 2f, 4 y 23a los estados financieros
adjuntos.
2.ProcesamientoElectrónicodeDatos
La actividad del Banco tiene una gran dependencia de los
sistemas de tecnología de información (TI), por lo que un
adecuadocontrolsobrelosmismosesclaveparagarantizar
el correcto procesamiento de la información financiera.
Nuestroenfoquedeauditoríasebasafundamentalmenteen
la información procesada por los sistemas y los controles
automatizadosalrededordeestossistemas.
Cómonuestraauditoríaabordoelasunto
probamoseldiseñoeimplementaciónyeficaciaoperativa
sobre los controles relevantes de otorgamiento de
créditos verificando que los créditos otorgados cuentan
conlainformaciónmínimarequeridaporlaSB.
Probamoslaeficaciaoperativadeloscontrolesmanuales
y el diseño e implementación de los controles
relacionadosconlosprocesosdeanálisisdeinformación
financierayevaluacióndelacarteradecréditorealizada
porelBancoconbasealosfactoresderiesgossegúnlo
establecidoporlanormativadelaSB.
La determinación de la estimación de créditos fue
auditada como sigue: 1) Probamos la integridad y
exactituddelaintegracióndeclientes.
2) Solicitamos expediente de una muestra de la cartera
seleccionada de manera aleatoria y verificamos que el
mismo cuente con la información establecida por la
normativa de la SB, realizamos el análisis de riesgo que
indicalanormativa,conelfinderealizarunaclasificación
independienteylascomparamosconlaclasificacióndel
Banco. 3) Finalmente, con base en la clasificación y
porcentajesestablecidosporlanormativarecalculamosla
estimaciónrequeridaydeterminamoslarazonabilidadde
lamismasegúnlorequeridoporlanorma.
•Delosexpedientesrevisados,inspeccionamoslasgarantías
otorgadas de los clientes, con el fin de revisar que la
formalización de la misma esté a favor del Banco, el
registro y control de las garantías posean la
documentación original, así como su admisibilidad que
esténacordealanormativadelaSB.
Abordar este asunto implico realizar procedimientos de
auditoríaincrementalesteniendounmayoralcancedelas
pruebas,comolosquesedetallanacontinuación:
Probamoseldiseño,implementaciónyeficaciaoperativa
de los controles manuales, incluyendo controles
mitigantes en los principales procesos de negocios, que
impactan el procesamiento de transacciones registradas
enlosestadosfinancieros.
Asuntoclavedeauditoría
Existen debilidades sobre los controles generales de
tecnologíadelainformación(ITGC)relacionadoscongestión
de usuarios, y control de cambios en los sistemas de
información. Durante el periodo 2023 la Administración
diseñoeimplementoactividadesparalaremediaciónparcial
de las debilidades, por lo que consideramos como asunto
clave de auditoría el riesgo que se pueda originar un error
material en los estados financieros derivado de esta
situación.
OtraInformaciónComplementaria
Cómonuestraauditoríaabordoelasunto
Evaluamos la suficiencia de las pruebas de auditoría
realizadas en su conjunto a partir de los riesgos
identificados para las principales cuentas de los estados
financieroscomoconsecuenciadeloshallazgos.
LaadministracióndelBancoesresponsableporlaotrainformación.Laotrainformacióncomprendela
informaciónincluidaenlamemoriaanual,queincluyelosestadosfinancierosynuestrocorrespondiente
informedeauditoríasobrelosmismos.Seesperaquelainformaciónestédisponibleparanosotros
despuésdelafechadeesteinformedeauditoría.
Nuestraopiniónsobrelosestadosfinancierosnoabarcalaotrainformaciónynoexpresamosninguna
formadeconclusiónqueproporcioneungradodeseguridadalrespecto.
Enrelaciónconnuestraauditoríadelosestadosfinancieros,nuestraresponsabilidadesleerlaotra
informaciónidentificadaanteriormentecuandoestédisponible,y,alhacerlo,considerarsilaotra
informaciónesmaterialmenteinconsistenteconlosestadosfinancierosonuestrosconocimientos
obtenidosenlaauditoría,osiparecieraserqueexisteunerrormaterial.
Cuandoleamoselcontenidodelamemoriaanual,siconcluimosqueexisteunerrormaterialenesaotra
información,estaremosobligadosainformardeestehechoalosencargadosdegobiernodelBanco.
ResponsabilidadesdelaAdministraciónylosEncargadosdeGobiernoenRelaciónconlosEstados
Financieros
LaadministracióndelBancoesresponsabledelapreparaciónypresentaciónrazonabledelosestados
financierosdeconformidadconlasnormas,procedimientos,prácticasydisposicionescontables
emitidasporlaSuperintendenciadeBancosdelaRepúblicaDominicana(SB),ydelcontrolinternoquela
administracióndeterminecomonecesarioparapermitirlapreparacióndeestadosfinancierosqueno
contenganerroresmateriales,yaseadebidoafraudeoerror.
Enlapreparacióndelosestadosfinancieros,laAdministraciónesresponsabledeevaluarlacapacidad
delBancoparacontinuarcomonegocioenmarcha,revelando,segúncorresponda,losasuntos
relacionadosconelprincipiodenegocioenmarchayutilizandodichabasecontable,amenosquela
AdministracióntengalaintencióndeliquidarelBancoodecesarsusoperaciones,obiennotengaotra
alternativarealistaquehacerloasí.
LosencargadosdelgobiernoylaadministracióndelBancosonresponsablesdelasupervisióndel
procesodegeneracióndeinformaciónfinancieradelBanco.
ResponsabilidadesdelAuditorenlaAuditoríadelosEstadosFinancieros
Nuestrosobjetivossonobtenerlaseguridadrazonabledequelosestadosfinancierosensuconjuntono
tienenerroresmateriales,yaseadebidoafraudeoerror,yemitiruninformedeauditoríaqueincluye
nuestraopinión.Laseguridadrazonableesunaltoniveldeseguridad,peronoesunagarantíadeque
unaauditoríallevadadeacuerdoconlasNormasInternacionalesdeAuditoría(“NIAs”)siempre
detectaráunerrormaterialcuandoésteexista.Loserrorespuedensurgirdefraudeoerror,yse
consideranmaterialessi,individualmenteodemaneraacumulada,puedeesperarsequeinfluyanenlas
decisioneseconómicasdelosusuariosrealizadastomandoencuentaestosestadosfinancieros.
ComopartedeunaauditoríadeacuerdoconlasNIAs,ejercemoseljuicioprofesionalymantenemosel
escepticismoprofesionaldurantetodalaauditoría.También:
Identificamosyevaluamoslosriesgosdeerrormaterialenlosestadosfinancieros,debidoa
fraudeoerror,diseñamosyaplicamosprocedimientosdeauditoríapararesponderadichos
riesgos,yobtenemosevidenciadeauditoríasuficienteyadecuadaparaproporcionarunabase
paranuestraopinióncalificada.Elriesgodenodetectarunerrormaterialdebidoafraudeesmás
elevadoqueenelcasodeunerrormaterialdebidoaerror,yaqueelfraudepuedeimplicar
colusión,falsificación,omisionesdeliberadas,manifestacionesintencionalmenteerróneas,ouna
evasióndelcontrolinterno.
Obtenemosunentendimientodelcontrolinternorelevanteparalaauditoríaconelfindediseñar
procedimientosdeauditoríaqueseanadecuadosenlascircunstanciasynoconlafinalidadde
expresarunaopiniónsobrelaeficaciadelcontrolinternodelBanco.
Evaluamosloadecuadodelaspolíticascontablesaplicadasylarazonabilidaddelasestimaciones
contablesylasrevelacionesrelativashechasporlaAdministración.
Concluimossobreloapropiadodelautilizacióndelabasedenegocioenmarchaporpartedel
Bancoy,basándonosenlaevidenciadeauditoríaobtenida,concluimossobresiexisteono,una
incertidumbrematerialrelacionadaconeventosocondicionesquepuedangenerardudas
significativassobrelacapacidaddelBancoparacontinuarcomonegocioenmarcha.Siconcluimos
queexisteunaincertidumbrematerial,nosesrequeridollamarlaatenciónennuestroinformede
auditoríaalasrevelacionescorrespondientesenlosestadosfinancieroso,sidichasrevelaciones
nosonadecuadas,quemodifiquemosnuestraopinióndeauditoría.Nuestrasconclusionesse
basanenlaevidenciadeauditoríaobtenidahastalafechadenuestroinformedeauditoría.Sin
embargo,eventosocondicionesfuturospodríancausarqueelBancocesedeoperarcomo
negocioenmarcha.
“Esta publicación se hace de conformidad con lo dispuesto en el literal b, del artículo 52, de la Ley No.183-02, Monetaria y Financiera, del 21 de noviembre de 2002 y en cumplimiento a la Resolución No.13-94, de la Superintendencia
de Bancos, del 9 de diciembre de 1994 y sus modificaciones”.
“El informe de los auditores externos sobre los estados financieros auditados, con sus notas explicativas, se encuentran disponibles en el sitio web de la entidad y en el portal web de la Superintendencia de Bancos”.