Monotributo como herramienta de formalización - Oit

Seminario Economía Informal en
Argentina:
Los desafíos de la inclusión
Buenos Aires, 26 de noviembre de 2009
Consultor OIT: Guillermo Farías

Monotributo como herramienta de formalización:
pros y contras
Responsables comprendidos:
Personas físicas.
Monotributistas régimen general
Monotributistas eventuales
Monotributo social
Integrantes de Sociedades
Asociados a Cooperativas de trabajo

Monotributistas inscriptos al mes de enero de 2009
CATEGORÍA
INGRESOS
BRUTOS HASTA
CANTIDAD
ESTRUCTURA
%
Total 2.019.095 100,0%
Locaciones y/o prestaciones de servicios 1.358.707 67,3%
A $ 12.000 553.394 27,4%
B $ 24.000 359.726 17,8%
C $ 36.000 185.126 9,2%
D $ 48.000 110.261 5,5%
E $ 72.000 150.200 7,4%
Resto de las actividades: 526.742 26,1%
F $ 12.000 152.524 7,6%
F-Actividad Primaria $ 12.000 42.267 2,1%
G $ 24.000 130.773 6,5%
H $ 36.000 73.741 3,7%
I $ 48.000 43.393 2,1%
J $ 72.000 41.064 2,0%
K $ 96.000 19.712 1,0%
L $ 120.000 12.123 0,6%
M $ 144.000 11.145 0,6%
Fuente: EVENTUAL Elaboración propia con datos de AFIP
133.646 6,6%

Tabla del impuesto y seguridad social a ingresar por categoría
del monotributo vigente desde 2004
Locaciones y/o prestaciones de servicios
Categoría
Ingresos
brutos
hasta
$
Superficie
afectada a
la
actividad
hasta
Energía
eléctrica
consumida
anualmente
hasta
Impuesto
mensual
$
Aporte
jubilatorio
$
Aporte
obra
social
(*)
$
Total a
pagar
$
A 12.000 20 m2 2.000 kw 33 35 46,75 114,75
B 24.000 30 m2 3.300 kw 39 35 46,75 120,75
C 36.000 45 m2 5.000 kw 75 35 46,75 156,75
D 48.000 60 m2 6.700 kw 128 35 46,75 209,75
E (**) 72.000 85 m2 10.000 kw 210 35 46,75 291,75
(*) Afiliación individual a Obras Social sin adherentes.
(**) Superados algunos de los parámetros máximos de esta categoría el monotributista no podrá
incorporarse o mantenerse en el monotributo, pasando al Régimen General.
Fuente: Elaboración propia en base a Ley 25.865.

Tabla del impuesto y seguridad social a ingresar por categoría
del monotributo vigente desde 2004
Resto de las actividades
Categoría
Ingresos
brutos hasta
$
Superficie
afectada a
la
actividad
hasta
Energía
eléctrica
consumida
anualmente
hasta
Impuest
o
mensual
$
Aporte
jubilatori
o
$
Aporte
obra
social
(*)
$
Totales
a pagar
$
F 12.000 20 m 2 2.000 kw 33 35 46,75 114,75
G 24.000 30 m 2 3.300 kw 39 35 46,75 120,75
H 36.000 45 m 2 5.000 kw 75 35 46,75 156,75
I 48.000 60 m 2 6.700 kw 118 35 46,75 199,75
J 72.000 85 m 2 10.000 kw 194 35 46,75 275,77
K 96.000 110 m 2 13.000 kw 310 35 46,75 391,75
L 120.000 150 m 2 16.500 kw 405 35 46,75 486,75
M (**) 144.000 200 m 2 20.000 kw 505 35 46,75 586,75
(*) Afiliación individual a Obras Social sin adherentes.
(**) Superados algunos de los parámetros máximos de esta categoría el monotributista no podrá
incorporarse o mantenerse en el monotributo, pasando al Régimen General.
Fuente: Elaboración propia en base a Ley 25.865.

RECATEGORIZACIONES PRODUCIDAS
DESDE ENERO 2005 HASTA SETIEMBRE 2009
Concepto Cantidad %
Cambios de categorías producidos 1.082.012 100,00
A categorías superiores 893.763 82,62
A categorías inferiores 141.366 13,05
A eventuales 1.869 0,18
De eventuales a categorías regulares 8.472 0,78
A IVA responsable inscripto 36.542 3,37
Fuente: Dirección de Estudios AFIP

Promedio mensual de contribuyentes activos y
relación pagos/activos 1998 a 2008
Período
Contribuyentes activos
Contribuyen
tes Activos
Variación
Interanual
(%)
Cantidad de pagos
Cantidad de
pagos
Variación
Interanual
(%)
Relación
pagos/activo
s (%)
1998 642.167 635.771 - 99,0
1999 849.499 32,3 604.501 -4,9 71,2
2000 1.039.399 22,4 555.716 -8,1 53,5
2001 1.225.254 17,9 480.422 -13,5 39,2
2002 1.305.456 6,5 345.937 -28,0 26,5
2003 1.425.599 9,2 440.547 27,3 30,9
2004 1.472.231 3,3 738.207 67,6 50,1
2005 1.569.124 6,6 1.029.549 39,5 65,6
2006 1.918.983 22,3 1.168.666 13,5 60,9
2007 2.177.177 13,5 1.346.101 15,2 61,8
2008 2.234.070 2,6 1.610.083 19,6 72,1
Fuente: Dirección de Estudios - AFIP

Recaudación Monotributo y Recaudación total años 2007 a
setiembre 2009 (en miles de pesos)
Año
Total
Recaudación
AFIP
Monotributo
Monotributo / Total
Recaudación AFIP %
2007 221.970.496 1.813.557 0,82
2008 299.061.472 2.369.126 0,79
2009 242.218.736 2.082.217 0,86
Fuente: Dirección de Estudios. AFIP

Reflexiones sobre el sistema Argentino
Ventajas o beneficios
• Formalización, inclusión social
• Acceso a la jubilación y la salud
• Simplicidad del sistema
Desventajas
• Financiamiento de la seguridad social
• Evasión, “enanismo fiscal”
• Fraude a la relación de dependencia

Nueva Ley del Monotributo
Comentarios generales
• Ámbito de aplicación
• Nuevos topes de ingresos brutos
• Actualización de aportes a la seguridad social