Budgettering af styringsområder – et overblik - Serviceoekonomi ...

KAPITEL 6
Budgettering af styringsområder
– et overblik
Aktivitetsbudget for perioden 1. juni 20x1 - 31. august 20x1 (13 uger):
Forventet salg af ture 13 uger à 200 ture 2.600 ture
Forventet salgspris ekskl. moms pr. tur kr. 1.000
Forventede variable omkostninger ekskl. moms pr. tur kr. 450
Omsætning kr. 2.600.000
– variable omkostninger kr. 1.170.000
= dækningsbidrag kr. 1.430.000
– salgsfremmende omkostninger kr. 250.000
= markedsføringsbidrag kr. 1.180.000
Et aktivitetsbudget er et budget, der indeholder de økonomiske konsekvenser af
salget til og med markedsføringsbidraget.
De enkelte bestanddele i modellen kan forklares således:
Omsætning : Forventet antal solgte ture ganget med salgspris
ekskl. moms pr. tur. En servicevirksomheds
omsætning for en given periode er den samlede
salgspris ekskl. moms for alle virksomhedens
produkter.
Variable omkostninger : De variable omkostninger er de omkostninger,
der entydigt knytter sig til den enkelte tur, og
som kun udløses, når den pågældende tur sælges.
Det drejer sig her således om overnatning
og bespisning. Alle andre omkostninge r påvirkes
ikke af, om der er en gæst mere eller mindre med
i bussen.
6: BUDGETTERING AF STYRINGSOMRÅDER – ET OVERBLIK 1

En servicevirksomheds variable omkostninger for en given periode er de omkostninger,
der entydigt knytter sig til den enkelte salgsenhed, og som kun udløses
ved salget af netop denne enhed.
Dækningsbidrag: Dækningsbidraget er forskellen mellem omsætningen
og de variable omkostninger .
En servicevirksomheds dækningsbidrag er forskellen mellem dens omsætning og
de dermed tilhørende variable omkostninger .
Salgsfremmende omkostninger : De salgsfremmende omkostninger dækker de
omkostninger , der er i forbindelse med at skabe
salget. I dette tilfælde drejer det sig om omkostninger
til annoncering i de lokale dagblade.
En servicevirksomheds salgsfremmende omkostninger er omkostninger til salgsfremmende
foranstaltninger i henhold til de anvendte handlingsparametre.
Markedsføringsbidrag : Markedsføringsbidraget, der af nogle også kaldes
for dækningsbidrag 2, er forskellen mellem
dækningsbidraget og de salgsfremmende omkostninger
. I denne bog vil der konsekvent blive
anvendt begrebet markedsføringsbidrag og ikke
dækningsbidrag 2.
En servicevirksomheds markedsføringsbidrag er forskellen mellem dækningsbidrag
og salgsfremmende omkostninger .
2 SERVICEØKONOMI - ØKONOMI FOR SERVICE- OG OPLEVELSESINDUSTRIEN

År Saldo primo Årlig afskrivning Saldo ultimo
1 1.000.000 300.000 700.000
2 700.000 210.000 490.000
3 490.000 147.000 343.000
4 343.000 102.900 240.100
5 240.100 72.030 168.070
6 168.070 50.421 117.649
7 117.649 35.295 82.354
8 82.354 24.706 57.648
9 57.648 17.294 40.354
10 40.354 12.106 28.248
6: BUDGETTERING AF STYRINGSOMRÅDER – ET OVERBLIK 3

Resultatbudget for rejsebureauet for 1.6. - 31.8.20x1
Omsætning kr. 2.600.000
– variable omkostninger kr. 1.170.000
= dækningsbidrag kr. 1.430.000
– salgsfremmende omkostninger kr. 250.000
= markedsføringsbidrag kr. 1.180.000
– øvrige kontante kapacitetsomkostninger
husleje kr. 63.000
lønninger kr. 300.000
øvrige kr. 120.000 kr. 483.000
= indtjeningsbidrag kr. 697.000
– afskrivninger kr. 75.000
= resultat før finansielle poster kr. 622.000
– finansielle poster kr. 20.000
= periodens resultat kr. 602.000
4 SERVICEØKONOMI - ØKONOMI FOR SERVICE- OG OPLEVELSESINDUSTRIEN