Budget - Fordelingssekretariatet

Fordelingsekretariatet
for friskoler og private grundskoler
Budget 2013
UDKAST
12. november 2012

Indledning
I henhold til vedtægternes § 8, stk. 2 er det bestyrelsens ansvar, at der udarbejdes budget for
Fordelingssekretariatet.
Budgetudkastet for 2013 er struktureret således:
Først gives en kort Budgetberetning.
Under Budgetforudsætninger redegøres for den økonomistruktur og de fordelingsprincipper, som er
anvendt i budgettet, og for hvert virksomhedsområde redegøres for de principper og forudsætninger, der
ligger til grund for budgettet.
Af Resultatbudget 2013 fremgår budgettets driftsresultat samlet og for hvert virksomhedsområde.
Resultatbudgettet er gjort sammenligneligt med regnskab 2010, regnskab 2011, budget 2012 og estimat
2012.
Under Statusbudget 2013 er vist de budgetterede statusposter pr. 31.12.2013. Statusbudgettet er gjort
sammenligneligt med estimeret ultimostatus 2012, budgetteret ultimostatus 2012, sekretariatets balance pr.
31.12.2011 og pr. 31.12.2010.
I afsnittet Noter gives en uddybende budgetspecifikation for de betydende indtægts-, udgifts- og
kapitalposter. Budgetspecifikationen er i videst muligt omfang gjort sammenlignelig med regnskab 2010,
regnskab 2011, budget 2012 og estimat 2012.
Budgetberetning
Budget 2013 hviler grundlæggende på:
En realistisk, men snæver budgettering af udgifter. Der er i udgiftsskønnene som hovedregel ikke
indlagt udefinerede diverse-poster, buffere eller andre mekanismer til foregribelse af den usikkerhed,
der altid vil være i.f.m. årsbudgetter. Henset hertil vil der kunne indtræffe situationer, hvor det vil
være nødvendigt at omdisponere i.f.t. de nuværende rammebudgetter og/eller fremsætte
begrundede budgetrevisionsbegæringer til bestyrelsen.
Der anvendes i videst muligt omfang objektive pris- og lønsstigningsmekanismer og –satser og
kendte prisstigningsforløb hos leverandører af varer og serviceydelser.
Der anvendes de nu foreliggende beløb for bevillinger/tilskud, således som de kendes fra FFL 13
efter indgåelse af finanslovsaftalen.
Der anvendes realistiske forrentningssatser og der budgetteres ikke med kursgevinster og/eller –tab.
Der skal i budgetteringen og i disponeringen af budgetterne, der indeholder statslige bevillinger,
ageres i henhold til de for staten gældende bevillings- og dispositionsregler.
Det hidtidige fokus på udviklingen i administrationsomkostninger, produktivitet og effektivitet skal
fastholdes og udvikles.
Sekretariatets opgaveportefølje er som udgangspunkt identisk med mængde og art af opgaver i
2012.
Det samlede budget udviser et underskud på 2,7 mio. kr. Underskuddet er efter udgiftsførsel af 1,3
mio. kr. vedr. IT-projektet Eunomia. Projektet finansieres og nedskrives via en afsat henlæggelse til
projektet og fordeles derfor ikke til bevillingsområderne. Projektet forventes afsluttet i 2013-2014.
Det budgetterede resultat før udgiftsførslen af 1,3 mio. kr. til IT-projektet Eunomia viser et underskud
på 1,4 mio. kr. Dette resultat fremkommer ved et budgetteret underskud på Befordring på 0,2 mio. kr.
og et budgetteret underskud på Friplads på 0,6 mio. kr. og et budgetteret underskud på Vikar på 0,6
mio. kr., mens der for virksomhedsområderne VO5 og VO6 er budgetteret med 0-resultater.
1

På overordnet niveau – Fordelingssekretariatet som helhed - ser budget 2013 således ud i mio. kr.:
Budget 13 Estimat 12 Budget 12 Regn. 11
Omkostninger til fællesadministration 3,5 3,5 3,6 3,3
Dir. henførte omk. til løn & IT mv. 3,2 3,3 3,3 3,6
Administrative omkostninger i alt 6,7 6,8 6,9 6,9
Renteindtægter, egenkapital (1,1) (1,1) (1,2) 0,5
Renteindtægter, løbende bevillinger (0,9) (1,7) (0,9) (1,8)
Renteindtægter i alt (2,0) (2,8) (2,1) (1,3)
Kontingent 0,0 (2,8) (2,8) (2,8)
Bevilling til dækning af ufinan. opgaver (1,4) (1,3) (1,3) (1,8)
Øvrige indtægter i alt (1,4) (4,1) (4,1) (4,6)
(Mindre-)merudbetaling, bevillinger (2,0) 6,9 7,6 4,5
(Over-)/underskud i virks.omr. før
urealiseret kursgev./tab og Eunomia 1,3
6,8
8,3
5,5
Urealiseret kursgev./tab 0,0 (0,0) 0,0 (1,1)
IT-projekt Eunomia 1,3 1,7 2,8 2,7
(Over-)/underskud i alt
2,6
De fælles administrative udgifter er budgetteret med 3,5 mio. kr., hvilket er 0,1 mio. kr. mindre end Budget 12
og lig Estimat 12.
De direkte til bevillingsområderne henførte lønninger og administrative udgifter er budgetteret med i alt 3,2
mio. kr. hvilket er 0,1 mio. kr. mindre end Budget 12 og Estimat 12.
Renteindtægten af egenkapitalen og de løbende bevillinger er tilsammen budgetteret med 2,0 mio. kr.,
hvilket er 0,1 mio. kr. mindre end renteindtægten i Budget12 og 0,8 mio. kr. mindre end den forventede rente
i Estimat 12. Faldet skyldes det fortsatte fald i det danske renteniveau.
Der opkræves ikke kontingent hos skolerne i 2013, som følge af at vikarbevillingen for 2013 er blevet
afsnøret med 3,5 mio.kr. mere end ønsket.
Fra vikarbevillingen er der budgetteret med overførsel af bidrag på 1,4 mio. kr. til VO5 til dækning af
ufinansierede opgaver (lærerregister og lønanciennitet m.m.)
Mindre-/merudbetaling, bevillinger er budgetteret til 2,0 mio. kr. i mindre-udbetaling. Beløbet vedrører
vikarbevillingen bl.a.som følge af den ekstra vikarafsnøring som omtalt ovenfor.
På baggrund af Budget 2013 vil ambitionen om stram omkostningsstyring og optimering af renteindtægterne
blive fastholdt. Bevillingerne vil på alle områder, bortset fra tilskuddet til skolernes certificering af
tilsynsførende, blive udbetalt til skolerne uden fradrag af administrationsomkostninger, idet det budgetterede
underskud finansieres af egenkapital.
Af statusbudgettet fremgår det, at Fordelingssekretariatets egenkapital med udgangen af 2013 forventes at
udgøre 64,4 mio.kr.
2
8,5
11,1
7,1

Budgetforudsætninger
Resultatbudgettet
Fordelingssekretariatets budget for 2013 er opbygget på grundlag af Fordelingssekretariatets overordnede
økonomistruktur, således som denne blev fastlagt på bestyrelsesmødet den 3. oktober 2007.
1. Omkostningernes fordeling på virksomhedsområderne (VO)
Direkte til virksomhedsområderne henføres følgende direkte henførbare indtægter og udgifter:
Modtaget statstilskud
Modtaget kontingent
Direkte henførbare renteindtægter i.f.m. statstilskuddet
Udbetalt statstilskud
Direkte henførbare løn og lønomkostninger
Direkte henførbare IT-udgifter m.m.
Direkte henførbare afskrivninger
Indtægter og udgifter af fælles karakter henføres først til VO1 (fællesadministration), hvorefter de
fordeles til de udadrettede virksomhedsområder VO2 – VO6 efter en af bestyrelsen årligt godkendt
fordelingsnøgle. Fordelingsnøglen afspejler de enkelte virksomhedsområders skønnede andel af
ressourceforbruget målt i arbejdstid.
Indtægter og udgifter, der fordeles efter fordelingsnøgle, er følgende:
Renteindtægter fra forrentning af egenkapitalen
Løn og lønomkostninger vedr. VO1
Lokaleomkostninger
Administrationsomkostninger, herunder ikke-henførbare IT-omkostninger
Afskrivninger vedr. VO1
2 Omkostningernes budgettering
2.1 Løn og lønomkostninger
Der er budgetteret med 10 fastansatte medarbejdere (8,92 årsværk) i hele 2013 mod 9,03 årsværk i 2012.
Lønningerne, der omfatter direkte løn, pension, ATP og barselsfond mv., er budgetteret med udgangspunkt i
den nuværende løn og lønomkostninger med tillæg af:
1,6 % til dækning af overenskomstbestemte procentreguleringer af lønningerne med virkning fra
1. april.2013.
1,5 % i ferietillæg med april-lønnen
Feriepengeforpligtelse (inkl. feriefridage) er afsat med 15 %
62 t.kr. er afsat til lokallønsvederlag til medarbejderne i.h.t. Fordelingssekretariatets lønpolitik,
svarende til 1,5 % af lønsummen.
Løn og lønomkostninger henføres direkte til virksomhedsområderne efter en fordelingsnøgle, der afspejler
områdernes skønnede andel af ressourceforbruget målt i arbejdstid.
3

2.2 Lokaleomkostninger
Lokaleomkostningerne omfatter omkostninger til el, varme, ejendomsskat, forsikring, renholdelse og øvrige
driftsudgifter, der er relateret til ejendommens drift, herunder bygningsafskrivninger.
Lokaleomkostningerne er budgetteret med udgangspunkt i de estimerede udgifter for 2012 med tillæg af
Statens satsreguleringsprocent på 1,6 %. Enkelte poster er budgetteret på grundlag af tidligere års erfaringer
eller under hensyntagen til forventede udgifter i 2013.
2.3 Administrationsomkostninger
Administrationsomkostningerne omfatter omkostninger til fælles IT, revision, bestyrelseshonorar,
rejseomkostninger, personaleomkostninger, kontorholdsomkostninger samt afskrivninger på kontorinventar
og IT-hardware.
Administrationsomkostningerne er budgetteret med udgangspunkt i de estimerede udgifter for 2012 med
tillæg af Statens satsreguleringsprocent på 1,6 %. Der er under budgetteringen taget hensyn til tidligere års
erfaringer. Vores tilslutning til de statslige forpligtende indkøbsaftaler er ophørt. I de tilfælde, hvor aftaler,
som vi hidtil har været omfattet af, er forlænget i 2013, har leverandørerne ikke ændret vores priser og vi har
derfor fastholdt det lave niveau i budget 2013. I tilfælde af leverandørskift primo 2014 på statens aftaler kan
vi ikke forvente at kunne opnå statens lave priser på varer og serviceydelser.
2.4 Afskrivninger
Der foretages lineære afskrivninger baseret på aktivernes forventede brugstider.
Afskrivningerne er henført direkte til de virksomhedsområder, som afskrivningen vedrører.
IT-projektet Eunomia finansieres og nedskrives straks via den afsatte særlige henlæggelse hertil.
2.5 IT-udgifter
Der er foretaget særskilt budgettering af IT-udgifterne for 2013. IT-budgettet fremgår af note 10.
IT-udgifterne er henført direkte til de virksomhedsområder, som udgifterne vedrører. Opmærksomheden
henledes på de i IT-budgettet nævnte, snævre forudsætninger, hvoraf det fremgår, at kun driftsomkostninger
og udvikling vedr. idriftsatte IT-systemer er medtaget. Udvikling af nye IT-systemer indgår ikke, idet de
omfattes af IT-projektet Eunomia, hvortil der er samlet er henlagt 13,5 mio. kr. IT-projektet Eunomia
forventes afsluttet i 2013-2014.
3 Renteindtægternes budgettering
3.1 Renteindtægt, obligationer og likvide beholdninger
Renteindtægterne er budgetteret på grundlag af det udarbejdede likviditetsbudget, med en gennemsnitlig
rente på 1,0 % mht. forrentning af de løbende bevillinger (pengebinding på kort sigt) og 1,75 % mht.
forrentning af egenkapitalen (pengebinding på længere sigt).
Fastsættelsen af den gennemsnitlige rente er sket på baggrund af rådgivning fra Sydbank og Jyske Bank.
Fastsættelsen af forrentningen af egenkapitalen er sket på baggrund af rådgivning fra Danske Bank.
Der budgetteres ikke med kursgevinst/tab.
3.2 Renteindtægternes fordeling
Renter, der kan henføres til Fordelingssekretariatets egenkapital, fordeles til virksomhedsområderne efter en
af bestyrelsen årligt godkendt fordelingsnøgle. Fordelingsnøglen afspejler de enkelte virksomhedsområders
skønnede andel af ressourceforbruget målt i arbejdstid.
4

Fordelingsprocenterne ser således ud for 2013:
5
Fordelingsnøgle
(jf. note 11)
VO2, Befordring 6,1 %
VO3, Friplads- og opholdsstøtte 15,8 %
VO4, Vikar 51,3 %
VO5, Andre opgaver, offentlig karakter 26,6 %
VO6, Andre opgaver, ikke offentlig karakter 0,2 %
Renteindtægter hidrørende fra årets udbetalte statstilskud henføres direkte til de respektive
virksomhedsområder.
4 Særligt for de enkelte virksomhedsområder:
4.1 VO 1: Generel ledelse, fælles administration og hjælpefunktioner
100,0 %
Generel ledelse, fællesadministration og hjælpefunktioner omfatter sekretariatets fælles og tværgående
indtægter og udgifter, der ikke på en meningsfuld måde kan henføres til sekretariatets udadvendte
produktion/hovedformål (virksomhedsområder) eller hvor en meningsfuld henføring hertil vil være
uforholdsmæssigt ressourcekrævende.
Områdets indtægter og udgifter fordeles på de udadvendte virksomhedsområder efter en af bestyrelsen
årligt godkendt fordelingsnøgle.
Indtægter og udgifter, der fordeles vha. fordelingsnøgle er:
Renteindtægter fra forrentning af egenkapitalen
Løn og lønomkostninger vedr. VO1
Lokaleomkostninger
Administrationsomkostninger, herunder ikke-henførbare IT-udgifter
Afskrivninger vedr.VO1
4.2 VO 2: Befordring
Området vedrører tilskud efter Friskolelovens § 17, stk. 2 hvorefter staten yder tilskud til nedbringelse af
befordringsudgifter mellem skole og hjem af syge og invaliderede elever samt Friskolelovens § 17, stk. 3
hvorefter staten yder tilskud til nedbringelse af befordringsudgifter i forbindelse med brobygning.
Tilskuddet til generel befordring er en særskilt pulje på finansloven. Puljen udgør iht. Finanslovsforslag 2013
9,2 mio. kr., excl. de tyske mindretalsskolers andel på 2,6 mio. kr.
Området er 100% indtægtsdækket gennem en særskilt bevilling på Finansloven.

På området regnskabsføres statstilskud, direkte henførbare renteindtægter i.f.m. statstilskuddet, alle direkte
henførbare udgifter til løn og IT-fagsystemer for området samt en andel (i.h.t. fordelingsnøgle) af
renteindtægter fra egenkapitalen og udgifter til fællesadministration.
Ifølge en bevillingsbestemmelse i Finansloven må der anvendes, hvad der svarer til 3% af bevillingen til
afholdelse af udgifter i forbindelse med administration. Ved finansiering heraf indgår eventuelle
renteindtægter, der opnås ved forudbetaling af tilskuddet. Der er i 2013 ikke budgetteret med fradrag i
bevillingen til dækning af administration.
Statstilskud
Det indtægtsførte statstilskud på 10,9 mio. kr. vedrører skoleåret 2013/14. Ifølge Finanslovsforslag 2013
udgør statstilskuddet 9,3 mio. kr. til befordring af raske elever, 1,1 mio. kr. til befordring af syge og invalide
elever og 0,5 mio. kr. til befordring i forbindelse med brobygning. Statstilskuddet forventes udbetalt fra
Ministeriet for Børn og Undervisning senest primo januar 2013.
Statstilskuddet indtægtsføres i bevillingsåret.
Befordringsudgifter
Bevillingen på 9,3 mio. kr. til befordring af raske elever beregnes og afregnes endeligt med skolerne i
december 2013 og er derfor udgiftsført i 2013.
Bevillingen på 1,1 mio. kr. til befordring af syge og invalide elever afregnes til skolerne hen over skoleåret,
når der opstår behov for sygebefordring. Bevillingsårets udgifter udgiftsføres i 2013.
Bevillingen på 0,5 mio. kr. til befordring i forbindelse med brobygning afregnes endeligt med skolerne i
december og er derfor udgiftsført i 2013.
Der er budgetteret med, at befordringsbevillingen udbetales kr. for kr. til skolerne. Uforbrugte midler fra 2012
tillægges udbetalingen til skolerne eller overføres til efterfølgende år.
4.3 VO 3: Friplads- og opholdsstøtte
Området vedrører tilskud efter Friskolelovens § 17 om tilskud til nedbringelse af skolepenge, til nedbringelse
af forældrebetaling for skolefritidsordninger og til nedbringelse af betaling for ophold på en kostafdeling.
Området er 100% indtægtsdækket gennem en særskilt bevilling på Finansloven
På området regnskabsføres statstilskud, direkte henførbare renteindtægter i.f.m. statstilskuddet, alle direkte
henførbare udgifter til løn og IT-fagsystemer for området samt en andel (i.h.t. fordelingsnøgle) af
renteindtægter fra egenkapitalen og udgifter til fællesadministration.
Ifølge en bevillingsbestemmelse i Finansloven må der anvendes, hvad der svarer til 3% af bevillingen til
afholdelse af udgifter i forbindelse med administration. Ved finansiering heraf indgår eventuelle
renteindtægter, der opnås ved forudbetaling af tilskuddet. Der er i 2013 ikke budgetteret med fradrag i
bevillingen til dækning af administration.
Statstilskud
Statstilskud for 2013 udgør, iht. Finanslovforslag 2013, 28,4 mio. kr. til fripladstilskud til skolepenge og
opholdsstøtte samt 5,7 mio. kr. til fripladstilskud til SFO, i alt 34,1 mio. kr.. Statstilskuddet forventes udbetalt
fra Ministeriet for Børn og Undervisning senest primo januar 2013.
Udbetalt Friplads- og opholdsstøtte
Hele fripladsbevillingen på 34,1 mio. kr. afregnes endeligt med skolerne i december og er derfor udgiftsført i
2013.
6

Der er budgetteret med, at hele fripladsbevillingen udbetales kr. for kr. til skolerne. Uforbrugte midler fra
2013 tillægges udbetalingen til skolerne eller overføres til efterfølgende år.
4.4 VO 4: Vikar
Området vedrører tilskud efter Friskolelovens § 11 om vikarudgifter, sygeundervisning, lærernes
kursusdeltagelse, herunder efteruddannelse, og særlige lærerlønudgifter.
Konkret indeholder virksomhedsområdet følgende aktiviteter for lærere m.v. og andre personalegrupper:
Tilskud til vikarudgifter ved fravær uden lønafkortning
Tilskud til senior- og fratrædelsesordninger
Tilskud til efterindtægter
Tilskud til sygeundervisning
Tilskud til kursus- og efteruddannelsesvirksomhed
Drift af ansættelsesregister i relation til vikaradministration
Området er 100% indtægtsdækket gennem en særskilt bevilling på Finansloven.
På området regnskabsføres statstilskud, direkte henførbare renteindtægter i.f.m. statstilskuddet, alle direkte
henførbare udgifter til løn og IT-fagsystemer for området samt en andel (i.h.t. fordelingsnøgle) af
renteindtægter fra egenkapitalen og udgifter til fællesadministration.
Ifølge en bevillingsbestemmelse i Finansloven må der anvendes, hvad der svarer til 3% af bevillingen til
afholdelse af udgifter i forbindelse med administration. Ved finansiering heraf indgår eventuelle
renteindtægter, der opnås ved forudbetaling af tilskuddet. Der er i 2013 ikke budgetteret med fradrag i
bevillingen til dækning af administration.
Statstilskud
Statstilskud for 2013 udgør 69,3 mio. kr. iht. Finanslovforslag 2013, hvilket er 3,5 mio. kr. mere end den
ønskede afsnøring til Vikarbevillingen i 2013. Statstilskuddet forventes udbetalt fra Ministeriet for Børn og
Undervisning senest primo januar 2013.
Udbetalt statstilskud
I vikartilskudssystemet beregnes vikartilskuddet med en fast sats pr. time, uanset hvilken vikar, der
anvendes.
Der anvendes 6 faste timesatser:
1) En timesats ved fravær for ansatte på læreroverenskomst, hvor fraværsarten er dagpengeberettiget.
(”Lærere Lav Timesats - LLT”).
2) En timesats ved fravær for ansatte på læreroverenskomst, hvor fraværsarten ikke er
dagpengeberettiget. (”Lærere Høj Timesats – LHT”).
3) En timesats ved fravær under barsel for ansatte på læreroverenskomst. (”Lærere Timesats –
Barsel”)
4) En timesats ved fravær ved omsorgsdage i forlængelse af barsel, for ansatte på læreroverenskomst.
(”Lærere Timesats – Omsorgsdage i forlængelse af barsel”)
5) En timesats ved fravær for ”Andre personalegrupper”, hvor fraværsarten er dagpengeberettiget.
(”Andre personalegrupper Lav Timesats - ALT”).
6) En timesats ved fravær for ”Andre personalegrupper”, hvor fraværsarten ikke er dagpengeberettiget.
(”Andre personalegrupper Høj Timesats - AHT”).
7

Vikarudgifter
Vikartilskud lærere m.v. og andre personalegrupper
Udgifterne til vikardækning af lærerpersonale og andre personalegrupper er budgetteret på baggrund af det
udbetalte beløb i 1. halvår 2012. Udgifterne i 1. halvår 2012 er omregnet til helår således: Vikarudgifter
lærere = (1. halvår/6)*11, Vikarudgifter andre personalegrupper = (1.halvår/6) *11.
Der er ikke budgetteret med en ændring af vikarsatserne, jf. bestyrelsens beslutning om at fastfryse
vikarsatserne på 2012-niveau, men udgifterne til vikardækning er forøget med forventet stigning i
lærerårsværk med 0,3885%, som er den gennemsnitlige stigning i lærerårsværk de sidste 4 år. Samme
procentstigning er anvendt for Andre personalegrupper.
Med virkning fra 1. januar 2013 ydes der ikke tilskud til fraværsårsagerne arbejdsgivers betaling af 1-3.
ledighedsdag, arbejdsgivers betaling af sygedagpenge, forhøjet aflønning beskikkede censorer og
erstatningsferie.
Timesatserne er uændret i forhold til 2012, hvor de blev beregnet således:
Lærere, høj timesats: Basisløn I, områdetillæg 3, OK-2008 tillæg (4.000 kr.), 750 årlige undervisningstimer,
ulempetillæg, pension i Lærernes pension og 12,5% feriegodtgørelse. Timesatsen er beregnet pr. 1/4 2011
og ganget op med en reguleringsfaktor*1).
Andre personalegrupper, høj timesats: Satsen er lig refusionssatsen i ATP´s barselsfond. Satsen er
beregnet som ATP´s sats i 2011 ganget med en reguleringsfaktor *1).
De lave timesatser er ”Høj timesats” med fradrag af dagpengerefusion
For fraværsårsagerne barsel, adoption, graviditetsbetinget sygdom og omsorgsdage i forlængelse af barsel
og adoption udbetaler Fordelingssekretariatet et tilskud som supplement til det tilskud, som skolerne kan
opnå i Barselsfonden.
Fordelingssekretariatets tilskud udgør pr. vikartime 75% af forskellen mellem Barselsfondens timesats og
Fordelingssekretariatets timesats.
Med godkendelsen af budget 2013 vil vikarsatserne i 2013 udgøre:
Timesatser 2010 2011 2012
Lærere, Lav timesats 112 110 108
Lærere, Høj timesats 214 214 213
Lærere, Timesats Barsel
Lærere, Timesats Omsorgsdage i
37,5 35 33
forlængelse af barsel 114 113 112
Andre pers.grupper, Lav timesats 64 59 57
Andre pers.grupper, Høj timesats 166 163 162
*1) Reguleringsfaktoren, til regulering af lønudviklingen, er fastsat til 1,7%, som er summen af den aftalte regulering pr.
01.04.2012 på 1,67% + skøn af reguleringsordning på 0,03%.
Særlige lærerlønudgifter m.m.
Særlige lærerlønudgifter indgår med skønnede beløb, der er fastsat på baggrund af realiserede udgifter
tidligere år.
8
2013
108
213
33
112
57
162

Reglerne om frivillige fratrædelsesordninger er ændret med virkning for 2012. Ændringer i reglerne betyder,
at det bliver dyrere at tilkøbe ekstra pensionsalder. Samtidig er der indført et krav om, at
fratrædelsesordninger skal etableres i forbindelse med en personalereduktion. Antallet af ansøgninger er
som følge heraf faldet væsentligt i 2012, hvor den samlede udgift er estimeret til 1,8 mio. kr.
I budget 2013 er udgiften til fratrædelsesordninger fastholdt på 1,8 mio.kr., hvilket betragtes som et loft for
udgifterne i 2013. Ansøgninger behandles efter først-til-mølle princippet og bestyrelsen vil blive orienteret
hvis loftet nås.
Efter-/videreuddannelse
Efter-/videreuddannelse er fremskrevet med Statens satsreguleringsprocent på1,6%.
Kursustilskudsordningen er ophørt med udgangen af skoleåret 2010/11, og midlerne fra
kursustilskudsordningen er med virkning fra 2012 overført til Uddannelsesfonden.
Sygeundervisning
Sygeundervisning er budgetteret med udgangspunkt i den estimerede udgift for 2012 samt vore
forventninger til 2013.
Bidrag til ufinansierede opgaver (lærerregister)
Beløbet svarer til den budgetterede overførsel til VO5, til dækning af ufinansierede
administrationsomkostninger, hvorved det budgetterede resultat i VO5 bliver på 0 kr.
Kontingent
Skolerne betaler normalt et kontingent for at deltage i vikartilskudsordningen. Det er besluttet, at
kontingentet, der i 2013 var planlagt til at udgøre 35 kr. pr. elevpoint ikke opkræves, som følge af den for
store vikarafsnøring jf. ovenfor.
4.5 VO 5: Andre opgaver af offentlig karakter
Området vedrører opgaver af administrativ karakter, der af Undervisningsministeriet i.h.t. Friskolelovens §
11, stk. 3 – eller af andre offentlige myndigheder - er henlagt til eller pålagt Fordelingssekretariatet.
Området er p.t. delvist dækket gennem en særskilte bevillinger til Kompetencefonden og
Certificeringsordningen, samt ved at der overføres en andel af vikarbevillingen til VO5 til dækning af de
omkostninger, der er forbundet med at løse VO5´s aktiviteter.
Konkret indeholder virksomhedsområdet følgende aktiviteter:
Administration af tilskud fra Kompetencefonden
Tilskuddet fordeles og udbetales af Fordelingssekretariatet. Aktiviteten er 100% indtægtsdækket
med statstilskud.
Tilskud til dækning af skolernes certificeringsudgifter af tilsynsførende
Tilskuddet fordeles og udbetales af Fordelingssekretariatet. Aktiviteten er 100% indtægtsdækket
med statstilskud. Tilskudssatserne reguleres med Statens satsreguleringsprocent på 1,6 %.
Drift og udvikling af lærerregister
Aktiviteten vedrører den del af lærerregistret som anvendes til lønstatistik og andre formål. Der
medgår betydelige IT-udgifter til denne aktivitet.
Fastsættelse af lønanciennitet for lærere og børneklasseledere
Fordelingssekretariatet har ingen indtægter på denne aktivitet, der udføres som service for de skoler
og andre, der er arbejdsgiver for skolepersonale.
9

På området regnskabsføres statstilskud, direkte henførbare renteindtægter i.f.m. statstilskuddet, Andel af
vikarbevillingen fra VO4 Vikar, alle direkte henførbare udgifter til løn og IT-fagsystemer for området samt en
andel (i.h.t. fordelingsnøgle) af renteindtægter fra egenkapitalen og udgifter til fællesadministration.
4.6 VO 6: Andre opgaver af ikke offentlig karakter
Området vedrører opgaver af administrativ karakter, der af private organisationer er henlagt til Fordelingssekretariatet.
Konkret indeholder virksomhedsområdet p.t. alene udarbejdelse af statistisk materiale, der primært udføres
for skoleforeningerne og FSL.
På området regnskabsføres den opnåede omsætning for udarbejdelse af statistikmateriale, alle direkte
henførbare udgifter til løn og IT-fagsystemer for området samt en andel (i.h.t. fordelingsnøgle) af
renteindtægter fra egenkapitalen og udgifter til fællesadministration.
Statusbudgettet
Statusbudgettet er udarbejdet med udgangspunkt i et estimat for statusposterne ultimo 2012.
De enkelte statusposter er budgetteret i sammenhæng med driftsbudgettet. Statusbudgettet er resultatet af
et bagvedliggende månedsopdelt drifts- og likviditetsbudget.
5.1 Aktiver
Anlægsaktiver
Der forventes en tilgang af immaterielle anlægsaktiver i 2013 på 1,3 mio. kr.. Tilgangen vedrører ITprojektet
Eunomia. Eunomia finansieres og nedskrives via den afsatte særlige henlæggelse hertil, og
påvirker derfor ikke anlægsregnskabet.
Der er ikke budgetteret med en tilgang til de materielle anlægsaktiver i 2013.
Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til tidligere år.
Tilgodehavender
Tilgodehavenderne vedr. primært renteperiodisering og er direkte afledt af resultatbudgettet samt
erfaringer fra tidligere år.
Værdipapirer
Værdipapirbeholdningen er budgetteret med udgangspunkt i en binding af den overskudslikviditet
der vedrører egenkapitalen. Formueplejen af Fordelingssekretariatets egenkapital foretages indenfor
de lovbestemte krav og den af bestyrelsen fastsatte risikoprofil.
Likvide beholdninger
De likvide beholdninger er budgetteret ud fra en målsætning om, at ca. 95% af de likvide
beholdninger kontinuerligt er placeret på aftalekonti.
5.2 Passiver
Egenkapitalen
Egenkapitalen pr. 31.12.2011 er fremskrevet med det estimerede resultat for 2012 samt det
budgetterede resultat for 2013.
I resultatdisponeringen i 2007 og 2009-regnskabet blev der afsat en særlig henlæggelse til ITprojektet
Eunomia. Henlæggelsen nedskrives via resultatdisponeringen i takt med realiseringen af
ITprojektet. Projektet forventes afsluttet i 2013.
Kortfristet gæld
Gældsposterne er direkte afledt af resultatbudgettets tal samt erfaringer fra tidligere år.
10

Resultat-budget Budget Estimat Budget Regnskab Regnskab
VO1: Generel ledelse, fælles
adm. og hjælpefunktioner
Note 2013 2012 2012 2011 2010
Løn og lønomk. VO1 1 1.928.002 1.857.827 1.867.865 1.902.608 1.557.223
Lokaleomkostninger 2 331.573 317.797 369.655 305.594 367.765
Administrationsomkostninger 3 1.280.806 1.321.246 1.385.141 1.134.936 1.072.512
Budgetterede omkostninger i alt 3.540.381 3.496.870 3.622.661 3.343.138 2.997.500
Finansielle indtægter, egenkapital
VO1 i alt (excl. ureal. kursgev./tab og
(1.084.619) (1.121.174) (1.231.450) 443.945 (3.265.513)
Eunomia) 2.455.762 2.375.696 2.391.211 3.787.083 (268.013)
Urealiseret kursgev./tab værdipapirer 0 0 0 (1.125.375) 1.883.353
IT-projekt, Eunomia
Resultat VO1 i alt (incl. ureal.
1.272.618 1.650.000 2.810.829 2.688.213 3.988.519
kursgev./tab og Eunomia) 3.728.380 4.025.696 5.202.040 5.349.921 5.603.859
Heraf fordelt til de øvrige
virksomhedsområder:
Fordelte omkostninger 4 3.540.381 3.496.870 3.622.660 3.343.138 2.997.500
Fordelte finansielle indtægter 4 (1.084.619) (1.121.174) (1.231.450) 443.945 (3.265.513)
Fordelt i alt 2.455.762 2.375.696 2.391.210 3.787.083 (268.013)
Ikke fordelt til de øvrige
virksomhedsområder:
Urealiseret kursgev./tab, værdipapirer 0 0 0 (1.125.375) 1.883.353
IT-projekt, Eunomia 1.272.618 1.650.000 2.810.829 2.688.213 3.988.519
Ikke fordelt i alt 1.272.618 1.650.000 2.810.829 1.562.838 5.871.872
Virksomhedsområderne:
VO2 : Befordring 5 181.130 93.457 159.700 113.438 78.387
VO3 : Friplads- og opholdsstøtte 6 610.993 481.926 679.555 931.414 (69.208)
VO4 : Vikar 7 531.884 6.279.222 7.428.892 4.518.693 5.337.337
VO5 : Andre opgaver, off. 8 0 0 0 0 0
VO6 : Andre opg. ikke off. 9 0 0 0 0 0
Resultat i virksomh.områderne i alt 1.324.006 6.854.605 8.268.147 5.563.545 5.346.516
VO1: Ikke fordelt ureal. kursgev./tab
værdipapirer 0 0 0 (1.125.375) 1.883.353
VO1: Ikke fordelt IT-projekt Eunomia 1.272.618 1.650.000 2.810.829 2.688.213 3.988.519
Resultat i alt (incl. ureal. kursgev./tab
og Eunomia) 2.596.624 8.504.605 11.078.976 7.126.383 11.218.388
IT-budget 2013 10
Fordelingsnøgle 2011 11
11

Status-budget Budget Estimat Budget Regnskab Regnskab
ultimo ultimo 31.12 31.12 31.12
Note 2013 2012 2012 2011 2010
Aktiver
Edb-programmer 0 0 0 0 216.174
Immat. anlægsaktiver 0 0 0 0 216.174
Ejendom 2.922.028 2.958.553 2.958.553 2.995.085 3.031.609
Inventar og edb-materiel 39.452 42.693 97.743 90.482 136.557
Materielle anlægsaktiver 2.961.480 3.001.246 3.056.296 3.085.567 3.168.166
Aktier 400.000 500.000 500.000 380.625 744.966
Finansielle anlægsaktiver 400.000 500.000 500.000 380.625 744.966
Anlægsaktiver 3.361.480 3.501.246 3.556.296 3.466.192 4.129.306
Tilgodehavender skoler 0 0 0 9.387 0
Periodeafg. og andre tilgodeh. 270.000 550.000 354.000 463.752 1.109.330
Tilgodehavender 270.000 550.000 354.000 473.139 1.109.330
Obligationer 62.000.000 62.000.000 62.000.000 62.682.500 62.897.645
Værdipapirer 62.000.000 62.000.000 62.000.000 62.682.500 62.897.645
Likvide beholdninger 18.454.583 21.434.659 16.453.566 146.472.482 148.243.057
Omsætningsaktiver 80.724.583 83.984.659 78.807.566 209.628.121 212.250.032
Aktiver 84.086.063 87.485.905 82.363.862 213.094.313 216.379.338
Passiver
Egenkapital i øvrigt 64.422.820 65.746.828 62.043.584 72.601.433 77.039.598
Henlæggelse, Eunomia 0 1.272.616 0 2.922.616 5.610.829
Egenkapital 12 64.422.820 67.019.444 62.043.584 75.524.049 82.650.427
Hensat, Befordring af syge og invalide 1.699.123 1.699.123 1.695.553 1.699.123 1.642.251
Hensat, Certificering af tilsynsførende 6.656.000 6.626.000 6.130.000 7.074.958 8.000.000
Hensatte bevillinger 8.355.123 8.325.123 7.825.553 8.774.081 9.642.251
Forudmodtaget statstilskud 59.721 0 0 111.188.440 110.592.030
Feriepengeforpligtelse 626.818 621.338 621.338 624.359 617.420
Leverandørgæld 50.000 300.000 300.000 383.973 109.118
Andre kreditorer 216.000 210.000 210.000 3.689.188 226.731
Skyldige refusioner 10.345.581 11.000.000 11.353.387 12.673.935 12.525.356
Anden gæld 10.000 10.000 10.000 236.288 16.005
Kortfristet gæld 11.308.120 12.141.338 12.494.725 128.796.183 124.086.660
Gældsforpligtelser 11.308.120 12.141.338 12.494.725 128.796.183 124.086.660
Passiver 84.086.063 87.485.905 82.363.862 213.094.313 216.379.338
Likviditetsbudget 13
12