Årsrapport 2005

More documents

Recommendations

Info

Anvendt regnskabspraksis Generelt Årsrapporten for Danske Andelskassers Bank A/S er aflagt i overensstemmelse med regnskabsbestemmelserne i lov om finansiel virksomhed, Finanstilsynets regnskabsbe- kendtgørelse med tilhørende vejledninger, samt i overensstemmelse med god regnskabsskik. Årsrapporten er aflagt i danske kroner. Ændring af regnskabspraksis Den anvendte regnskabspraksis er ændret væsentligt i forhold til tidligere år. Ændringerne er beskrevet i note 27 og 28. Banken har i overensstemmelse med overgangsbestem- melserne i regnskabsbekendtgørelsen, ikke foretaget tilpasning af sammenligningstallene. Resultatopgørelsen for 2005 og 2004 er således ikke fuldt sammenlignelige, da metoderne for måling og indregning af nedskrivninger på udlån og indregning af gebyrindtægter ikke er tilpasset i resultatopgørelsen for 2004. Hoved- og nøgletallene fra 2001 til 2004 er ligeledes i overensstemmelse med overgangsreglerne ikke tilpasset den nye praksis. Effekten af praksisændringerne Praksisændringerne har medført en forøgelse af egenkapitalen pr. 1. januar 2005 og de samlede aktiver og passiver på 2.075 tkr. Arten og den beløbsmæssige effekt af de enkelte ændrin- ger, samt ændringer som følge af ændret kategorisering fremgår af note 27 og note 28. Den anvendte regnskabspraksis er herefter følgende: Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes og herunder indregnes værdireguleringer [ 12 ] af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørel- sen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder af- og nedskrivninger. Opskrivning af domicilejendomme til dagsværdi, føres dog direkte på egenkapitalen. Aktiver indregnes i balancen, når det som følge af en tidligere begivenhed er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når de er sandsynlige og når de kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser, som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Resultatopgørelsen Rente, gebyrer og provisioner Renteindtægter og renteudgifter indregnes og periodiseres fuldt ud i resultatopgørelsen. Provisioner og gebyrer, der er en integreret del af den effektive rente af udlånet, indregnes som en del af udlånets amortiserede kostpris. Renteindtægter af udlån afspejler dermed den effektive rente på udlån. I overensstemmelse med Finanstilsynets overgangsregler, er der ikke i 2005 foretaget tilbageførsel af tilskrevne renter på lån hvor der er foretaget hel eller delvis nedskrivning. Provisioner og gebyrer, der er led i en løbende ydelse, periodiseres over løbetiden. Øvrige gebyrer indregnes i resultatopgørelsen på transak- tionsdagen.
Skat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og ændring af udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Aktuelle skatteforpligtelser, henholdsvis tilgodehavende aktuel skat, indregnes i balancen opgjort som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for betalt acontoskat. Udskud skat indregnes af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser. Balancen Udlån Udlån indregnes til amortiseret kostpris, der svarer til nominel restgæld med fradrag eller tillæg af transakti- onsudgifter der indregnes som en integreret del af lånets effektive afkast, og med fradrag af nedskrivninger til imø- degåelse af indtrådte, men endnu ikke realiserede tab. Nedskrivning og hensættelser til tab foretages, når der er indtrådt objektiv indikation for værdiforringelse. Nedskrivning foretages med forskellen mellem den regn- skabsmæssige værdi før nedskrivningen og nutidsværdien af de forventede fremtidige betalinger på udlånet. Nedskrivninger foretages såvel individuelt som gruppevist. Alle udlån med objektiv indikation for værdiforringelse, er, uanset størrelse, gennemgået. Pantebreve der ikke indgår i handelsbeholdningen, måles til amortiseret kostpris. Obligationer Obligationer der handles på aktive markeder, måles til dagsværdi. Dagsværdien opgøres efter lukkekursen for det pågældende marked på balancedagen. Anvendt regnskabspraksis Aktier Aktier, der handles på aktive markeder, måles til dagsvær- di. Dagsværdien opgøres efter lukkekursen på balancedagen. Illikvide eller unoterede kapitalandele, hvor det ikke vurderes muligt at opgøre en pålidelig dagsværdi, måles til kostpris. Immaterielle aktiver Immaterielle aktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Materielle aktiver Materielle aktiver måles ved første indregning til kostpris. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen, omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen samt omkostninger til klargøring af aktivet indtil det tidspunkt, hvor aktivet tages i brug. Investeringsejendomme måles efter første indregning til dagsværdi i overensstemmelse med bilag 8 i Finanstilsynets regnskabsbekendtgørelse. Domicilejendomme måles ved første indregning til kostpris og med efterfølgende fradrag for akkumulerede af- og nedskrivninger. Afskrivninger foretages lineært over den forventede brugstid, der for bygninger er fastsat til 25-50 år og for ombygningsudgifter til 10-20 år. Efter første indregning måles domicilejendomme til omvurderet værdi. Midlertidigt overtagne grunde og ejendomme overtaget ved afvikling af engagementer, er værdiansat til en forsig- tig skønnet handelsværdi. Øvrige materielle aktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der foretages lineær afskrivning over en forventet brugstid på mellem 3 - 5 år. Mindre småanskaffelser udgiftsføres straks i købsåret. Hensatte forpligtelser Forpligtelser, garantier og andre forpligtelser, der er uvisse med hensyn til størrelse eller tidspunkt for afvikling, ind- [ 13 ]
Page 1 and 2: Årsrapport 2005
Page 3 and 4: Bankens ordinære generalforsamling
Page 5 and 6: Banken Danske Andelskassers Bank A/
Page 7 and 8: Hoved- og nøgletal Ledelsesberetni
Page 9 and 10: Begge disse forhold er en konsekven
Page 11: 5 års nøgletal Ledelsesberetning
Page 15 and 16: Resultatopgørelse 1.000 DKK. Note
Page 17 and 18: Passiver Balance 1.000 DKK. Note 20
Page 19 and 20: Den generalforsamlingsvalgte reviso
Page 21 and 22: Note 4 Kursreguleringer 1.000 DKK.
Page 23 and 24: Note 8 Skat Noter 1.000 DKK. 2005 2
Page 25 and 26: Note 11 Obligationer Note 12 Aktier
Page 27 and 28: Note 16 Gæld til kreditinstitutter
Page 29 and 30: Note 18 Hensættelser til pensioner
Page 31 and 32: Note 22 Over 3 mdr. til og med 1 å
Page 33 and 34: Torsten Dennerline ”Verde Mar”
Page 35 and 36: Note 27 Ændringer i anvendt regnsk
Page 37 and 38: Odd Moe ”Søjle” olie på lærr
Page 39 and 40: [ 39 ]

Årsrapport 2005

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?