Manual de Aplicación y Casos Prácticos DE SEGURIDAD SOCIAL

Manual
de Aplicación
y Casos Prácticos
DE SEGURIDAD SOCIAL

SEXTA EDICION 2008
Tax Edi to res Uni dos, SA de CV.
Igua la 28, Col. Roma Sur.
Mé xi co, 06760, DF.
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es cri to de sus au to res.
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CP José Pé rez Chá vez.
CP Ela dio Cam pe ro Gue rre ro.
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La pre sen te edi ción con tie ne las dis po si cio nes de las Le yes del Se gu ro
So cial e Info na vit y sus res pec ti vos re gla men tos co no ci dos has ta el 31 de
octubre de 2007.
ISBN 978-970-716-563-2
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CONTENIDO
Abreviaturas 21
Prólogo 25
Capítulo I
Generalidades
Definición de seguridad social 29
Marco legal de la Ley del Seguro Social 31
Estructura contributiva y de beneficios de la Ley
del Seguro Social 33
Estructura de los regímenes de protección en la
nueva Ley del Seguro Social 35
Continuación voluntaria al régimen obligatorio 38
Incorporación voluntaria al régimen obligatorio 38
Seguros adicionales 40
Seguro social en el campo 40
Solidaridad social 43
Sistema de seguridad social 45
Relación laboral como hecho generador
de las obligaciones patronales 49
Capítulo II
Régimen obligatorio
Sujetos de aseguramiento obligatorio 53
Momento en que se inicia la obligación patronal 55
3

4 Ma nual de Apli ca ción y Ca sos Prác ti cos
Concepto patronal 55
Obligaciones patronales (comparativo entre la LSS y la Linfonavit) 56
Obligaciones previstas sólo en la LSS 59
Pro ce di mien to para lle var a cabo la Pre-Alta pa tro nal
IMSS-Info na vit a tra vés de Inter net 61
Documentos por presentar para el alta patronal
ante el IMSS-Infonavit 69
Asignación del número de registro patronal 73
Otras modalidades para asignar el registro patronal 74
Integración del número de registro patronal 75
Documento de identificación patronal 78
Número patronal de identificación electrónica 79
Registro patronal único 90
Formatos para trámite de inscripción patronal 97
Aviso de inscripción patronal o de reanudación de actividades (Afil 01-A) 97
Aviso de inscripción patronal o de modificación en el registro (Afil-01) 106
Anverso del formato Afil-01 106
Reverso del formato Afil-01 108
Inscripción de las empresas y modificaciones en el seguro
de riesgos de trabajo, Formato Clem-01 108
Acuerdo número 455/99 del H. Consejo Técnico del Instituto
Mexicano del Seguro Social, en sesión celebrada el 28
de julio de 1999 (DOF 16/XI/1999) 114
Autoclasificación patronal 115
Primera inscripción o cambio de actividad 116
Clasificación de una empresa con diversas actividades 121
Clasificación de empresas en el seguro de riesgos de trabajo
para quien solicite la asignación de un registro patronal único 126
Formato que se anexará a la solicitud para obtener
el registro patronal único 126
Clasificación en casos especiales 128

Con te ni do 5
Avisos patronales por diversas modificaciones 129
Cambio de nombre, denominación o razón social 131
Cambio de domicilio 131
Baja del registro patronal 132
Reanudación de actividades 133
Sustitución patronal 133
Fusión 134
Escisión 135
Proceso de huelga 135
Inscripción de trabajadores ante el IMSS e Infonavit 139
Trámites ante el Infonavit 141
Trámites ante el IMSS 142
Trabajador con NSS 143
Trabajador sin NSS 145
Cómo obtener la preafiliación de los trabajadores
mediante Internet 146
Integración del número de seguridad social 149
Modificación de salarios de los trabajadores 151
Reglas aplicables a la modificación de salarios mínimos 155
Baja de trabajadores 157
Rectificación de datos en avisos afiliatorios 159
Presentación de movimientos afiliatorios mediante
dispositivos magnéticos 161
Presentación de la información 161
Antecedentes 161
Ventajas 162
Desventajas 162
Requisitos 162
Entrega de la información 163
Observaciones 165
Plazos 165

6 Ma nual de Apli ca ción y Ca sos Prác ti cos
IMSS desde su empresa 167
Elementos importantes del sistema 167
Equipo que las empresas deberán utilizar para el sistema 167
Ventajas 168
Desventajas 169
Requisitos 169
Procedimiento de inscripción al sistema 169
Funcionamiento del sistema 171
Comunicación oportuna de movimientos afiliatorios 171
Tramitanet 173
Procedimiento para la presentación de movimientos
afiliatorios a través del “IMSS desde su empresa” 179
Presentación de movimientos afiliatorios 179
Baja de un trabajador 181
Modificación de salario 182
Alta de un trabajador 183
Envío de movimientos al IMSS 184
Firma digital para realizar trámites ante el IMSS en medios electrónicos 191
Proceso de certificación digital patronal 195
Presentación de documentos ante el IMSS 197
Entrega del certificado digital 198
Revocación por internet 202
Revocación presencial 203
Proceso de integración del catálogo de derechohabientes 207
Control electrónico de expedientes 208
Gestiones del IMSS para asignar a los trabajadores y sus
beneficiarios, la CURP correspondiente 211
Primeros trámites del trabajador ante el IMSS 213
Trámites para recibir atención médica y registrar a los
beneficiarios 213
Credencial para el otorgamiento de prestaciones 215
Niveles de atención médica 215
Servicios a cargo de las Unidades de Medicina Familiar 217

Capítulo III
Patrones de la industria de la construcción
Con te ni do 7
Concepto 225
Antecedentes 225
Acuerdo 301/2003, emitido por el H. Consejo Técnico
del Instituto Mexicano del Seguro Social 227
Reformas del Reglamento del Seguro Social Obligatorio para los
Trabajadores de la Construcción por Obra o Tiempo Determinado 228
Seguros que amparan a los trabajadores de la construcción 228
Obligaciones que cumplirán los patrones de la industria
de la construcción 229
Constancias de días trabajados 230
Constancia de cumplimiento de obligaciones patronales 231
Sujetos obligados y responsabilidad solidaria 231
Otros responsables solidarios 232
Inscripción y asignación del registro patronal 233
Obras diferentes en un mismo municipio 234
Una misma obra en varios municipios pertenecientes
a una sola delegación 234
Trámite de registro e incidencias de obra 237
Autoclasificación y llenado de los formatos 240
Suspensión y reanudación de una obra de construcción 244
Término de la obra de construcción 244
Determinación y pago de cuotas 245
Convenio de pago anticipado de cuotas por construcción 245
Construcción, ampliación o remodelación de casa-habitación 246
Remodelación o ampliación de cualquier tipo de obra
diferente de casa-habitación 248
Obligaciones y beneficios de los patrones que celebren convenio 248
Consecuencias por incumplir obligaciones
establecidas en el reglamento para los
trabajadores de la construcción 256

8 Ma nual de Apli ca ción y Ca sos Prác ti cos
Fundamento legal para el cobro de cuotas
por incumplimiento patronal 263
Costos de mano de obra por metro cuadrado de construcción
para la obra privada y los factores que representan la mano
de obra sobre el importe de los contratos regidos por la Ley
de Adquisiciones y Obras Públicas 264
Acuerdo 699/2002. Indices utilizados en la celebración de
convenios para pago en parcialidades por construcción,
ampliación o remodelación de casa-habitación 268
Autoconstrucción 271
Capítulo IV
Integración del salario para efectos del IMSS e Infonavit
Integración del salario para efectos del IMSS e Infonavit 277
Antecedentes 277
Acuerdos números 494/93, 495/93, 496/93, 497/93 y 77/94
del H. Consejo Técnico del IMSS, tomados en sesiones
celebradas el 18 de agosto de 1993 y el 9 de marzo
de 1994 (DOF 11/IV/1994) 281
Diferencia o semejanza entre integración y determinación
del salario base de cotización 285
Percepciones que formarán parte del salario base de cotización 287
Integración del salario base de cotización en relación con los
distintos tipos de salario 291
Modificaciones al salario fijo 293
Modificaciones al salario variable 293
Ventajas y desventajas del promedio bimestral de variables 294
Modificaciones con salarios mixtos 294
Factor mínimo de integración del salario base de
cotización 295
Percepciones de tipo fijo 297
Gratificación anual (aguinaldo) 297
Prima vacacional 299

Con te ni do 9
Vacaciones 302
Vacaciones disfrutadas, constituyen el salario ordinario
del trabajador 305
Vacaciones pagadas, no disfrutadas 306
Prima dominical 311
Despensas 314
Ayuda para transporte 316
Alimentación y habitación 321
Compensaciones por viaje 326
Fondo de ahorro 330
Premios por asistencia y puntualidad 338
Percepciones de tipo variable 345
Comisiones 346
Remuneraciones para comisionistas laborales 353
Destajo 359
Percepciones de tipo mixto 365
Comisiones con salario de garantía 367
Bonos o premios de productividad 368
Sobresueldo por suplencias 372
Horas extras 375
Horas extras en jornada continua 392
Tiempo de enlace en jornadas continuas 395
Prestaciones de previsión social 399
Prestaciones destinadas a jubilaciones, haberes
de retiro, fallecimientos e invalidez 406
Servicios médicos dentales y hospitalarios,
así como anteojos 409
Subsidios por incapacidad 410
Becas educacionales para trabajadores o sus hijos 411
Actividades culturales y deportivas 412
Guarderías infantiles 413
Seguros de vida, invalidez y gastos médicos 414
Modelo del plan de prestaciones de previsión social 415

10 Ma nual de Apli ca ción y Ca sos Prác ti cos
Casos especiales de integración 419
Propinas 420
Gratificaciones especiales o extraordinarias 428
Compensación, gratificación o prima de antigüedad 429
Participación de los trabajadores en las utilidades
de las empresas 430
ISR a cargo del trabajador pagado por el patrón 432
Cuota obrera al IMSS pagada por el patrón 434
Viáticos y gastos de representación 439
Gastos de gasolina 443
Gastos del automóvil 444
Renta del automóvil propiedad del trabajador 445
Días de descanso semanal y festivos laborados
por el trabajador 445
Menaje de casa 447
Guía de percepciones para efectos del IMSS e Infonavit 448
Capítulo V
Cuotas obrero-patronales y aportaciones
de vivienda. Retención, determinación y entero
Naturaleza jurídica de las cuotas obrero-patronales 457
Retención patronal de las cuotas obreras 459
Porcentajes de financiamiento aplicables a la retención,
determinación de cuotas al IMSS y aportaciones al Infonavit 461
Límites salariales de cotización 465
Procedimiento de retención de cuotas obreras del IMSS
para el 2008 467
Determinación de cuotas obrero-patronales al IMSS y de
aportaciones al Infonavit 489
Entero de cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda 513

Con te ni do 11
Obligación de presentar la información aun sin pago 514
Formularios a utilizar 515
Alternativas de pago 516
Procedimiento para el pago de las cuotas al IMSS y las aportaciones
al Infonavit a través de los sistemas electrónicos de las instituciones
bancarias 519
Obligación del pago de cuotas al IMSS y aportaciones al Infonavit 519
Medios para presentar el pago y las cédulas de autodeterminación 520
SUA en línea 520
Convenio de pago diferido o en parcialidades 531
Adeudos sujetos a convenio 531
¿Quiénes pueden solicitar el pago a plazos o diferido? 532
Patrones que deben obtener autorización previa de la subdelegación 532
Patrones que requerirán autorización del Consejo Técnico para
formalizar convenio de pago diferido o en parcialidades por periodos
posteriores a su solicitud 533
Requisitos para formalizar la solicitud de convenio de pago
en parcialidades o diferido 533
Plazos establecidos por el IMSS para aprobar favorablemente
el convenio de pago en parcialidades o diferido 534
Causales por las que podrá ser negada la autorización 534
Garantía del interés fiscal 535
Plazos para efectuar el pago en parcialidades o de manera diferida 535
Ampliación del convenio de pagos 536
Suspensión de la solicitud o autorización del convenio de pago
diferido o en parcialidades 536
Autorización para prorrogar la vigencia del convenio incumplido 537
Cálculo de los pagos en parcialidades y diferido de acuerdo con el CFF 537
Consideraciones importantes 539
Acuerdo 701/2002 para delegar la facultad de tramitar y
autorizar la celebración de convenios 540
Sistema Unico de Autodeterminación (SUA) 547
SUA versión 3.00 547
Requerimientos de instalación 548

12 Ma nual de Apli ca ción y Ca sos Prác ti cos
Proceso de instalación 548
Acceso al SUA 551
Transferencia de datos entre versiones 554
Herramientas del sistema 557
Capítulo VI
Riesgos de trabajo
Responsabilidad patronal y repercusiones
económicas frente a los riesgos de trabajo 563
Consecuencias en los trabajadores 565
Repercusiones económicas en las empresas 566
Prima de riesgos de trabajo 567
Elementos y controles para determinar costos directos 568
Cálculo de los costos indirectos 568
Medidas preventivas de riesgos de trabajo 569
Declaración anual del seguro de riesgos de trabajo del IMSS 573
Sujetos obligados a presentar la declaración 573
Formatos para presentar la declaración 574
Cálculo de la prima de riesgos de trabajo con el programa del IMSS 580
Fórmula para calcular la prima del seguro de riesgos 583
Información requerida para el cálculo anual de la
prima de siniestralidad 585
Sanciones por incumplimientos relacionados con la
declaración anual 586
Observaciones finales 587
Capítulo VII
Capitales constitutivos
Concepto y generalidades 623
Naturaleza jurídica del capital constitutivo 625
Prestaciones 630

Fundamento legal para su aplicación, de acuerdo
con los distintos seguros 631
Criterios del IMSS para su detección 635
Proceso general para la detección, determinación,
emisión y cobro de los capitales constitutivos 636
Areas involucradas y autorización 636
Proceso de detección 636
Proceso de determinación y emisión 639
Proceso de cobro 643
Actualización y recargos moratorios por pagos extemporáneos 645
Convenio de pago en parcialidades 645
Medios de defensa y liberación patronal 657
Capitales constitutivos en el seguro de enfermedades
y maternidad 657
Capitales constitutivos en el seguro de riesgos de trabajo 658
Inconstitucionalidad de las disposiciones previstas en
el artículo 84 (actual 77) de la LSS 661
Liberación patronal del pago de las cuotas al cubrir
un capital constitutivo 662
Puntos clave a observar en la notificación de un
capital constitutivo 663
Capítulo VIII
Bases especiales de cotización de algunos sujetos
al régimen obligatorio del IMSS
Con te ni do 13
Bases especiales de cotización de algunos sujetos al régimen
obligatorio del IMSS 669
Antecedentes 669
Trabajadores con jornada o semana reducidas 671
Procedimiento para calcular el salario base de cotización 674
Ajustes por incidencias 675
Jornada reducida 676

14 Ma nual de Apli ca ción y Ca sos Prác ti cos
Semana reducida 676
Trabajadores que prestan servicios a varios patrones 689
Trabajadores con jornada o semana reducidas que
prestan servicios a varios patrones 690
Trabajadores con jornada normal que prestan
servicios a dos o más patrones 699
Aportaciones al Infonavit 704
Pensionados que se reintegran a la actividad laboral 705
Pensionados por el seguro de invalidez y vida 705
Pensionados por invalidez con el sistema anterior 712
Pensionados en el seguro de riesgos de trabajo 712
Pensionados en el seguro de cesantía en edad
avanzada y vejez 713
Trabajadores de empresas de autotransporte público
de carga, pasajeros y turismo 723
Convenio con la Cámara Nacional del Autotransporte
de Pasaje y Turismo (Canapat) 724
Convenio con la Cámara Nacional del Autotransporte
de Carga (Canacar) 727
Elementos que determinan la variabilidad de las
percepciones de los trabajadores de la Canacar 728
Convenio con la Confederación Nacional de
Transportistas Mexicanos, AC (Conatram) 734
Convenio de bases generales de aportación entre el
Infonavit y la Canacar 736
Capítulo IX
Sujetos de afiliación al IMSS e Infonavit.
Casos especiales
Sujetos de afiliación al IMSS e Infonavit. Casos especiales 741
Antecedentes 741
Miembros de consejos directivos y administradores 743

Miembros del consejo de vigilancia y comisarios 747
Gerentes generales de sociedades anónimas 749
Personas físicas con honorarios preponderantes
asimilables opcionalmente a salarios 755
Personas físicas con actividad empresarial 759
Integrantes de sociedades y de asociaciones civiles 763
Sociedades civiles 763
Asociaciones civiles 764
Maestros de instituciones educativas 769
Miembros de sociedades cooperativas 775
Capítulo X
Continuación voluntaria en el régimen obligatorio
Con te ni do 15
Continuación voluntaria en el régimen obligatorio 785
Fundamento legal 786
Sujetos que ampara este seguro 786
Beneficios y restricciones 786
Requisitos 787
Esquema de financiamiento 787
Pago de cuotas 788
Periodo y procedimiento de inscripción 788
Cambio de domicilio 789
Conservación de derechos 789
Causas para terminar la continuación voluntaria 789
Casos de reingreso en la continuación voluntaria 790

16 Ma nual de Apli ca ción y Ca sos Prác ti cos
Capítulo XI
Incorporación voluntaria al régimen obligatorio
Incorporación voluntaria al régimen obligatorio 801
Antecedentes 801
Restricciones 803
Modalidad 35, “Patrón persona física” 807
Antecedentes 807
Esquema de aseguramiento 808
Sujetos amparados 809
Periodo de inscripción y fecha de inicio de servicios 809
Base de cotización para calcular y pagar cuotas 809
Primas de financiamiento aplicables 810
Restricciones 810
Renovación del convenio 811
Término de la incorporación voluntaria 811
Conclusión anticipada 812
Conservación de derechos 812
Prestaciones en caso de muerte del asegurado 812
Requisitos de control 813
Modalidad 44, “Trabajadores independientes” 823
Antecedentes 823
Periodo de inscripción y fecha de inicio de servicios 825
Condiciones 825
Esquema de aseguramiento 826
Sujetos que ampara la modalidad 826
Base de cotización para calcular y pagar cuotas 827
Primas de financiamiento aplicables 827
Renovación y baja del convenio 828
Conservación de derechos 829
Prestaciones en caso de muerte del asegurado 829

Con te ni do 17
Modalidad 43, “Incorporación voluntaria del campo al régimen obligatorio” 837
Antecedentes 837
Sujetos de incorporación voluntaria del campo
al régimen obligatorio 838
Periodo de inscripción y fecha de inicio de servicios 839
Condiciones 840
Esquema de aseguramiento 841
Sujetos que ampara la modalidad 841
Base de cotización para calcular y pagar las cuotas 842
Primas de financiamiento aplicables 842
Renovación y baja del convenio 843
Conservación de derechos 844
Prestaciones en caso de muerte del asegurado 844
Modalidad 34, “Trabajadores domésticos” 849
Antecedentes 849
Sujetos de aseguramiento y responsabilidad de la inscripción 850
Requisitos de afiliación para el asegurado 851
Restricciones 851
Forma de contratación, inicio de servicios y pago 852
Sujetos amparados 852
Seguros que ampara y primas de financiamiento aplicables 852
Base para calcular cuotas 854
Prestaciones en caso de muerte del asegurado 854
Renovación 854
Conservación de derechos 854
Término del aseguramiento 855
Modalidad 42, “Trabajadores al servicio de la administración pública” 859
Antecedentes 859
Seguros que ampara 860
Sujetos protegidos 860
Trámites de ingreso a la incorporación voluntaria 861
Periodos de inscripción e inicio de servicios 861

18 Ma nual de Apli ca ción y Ca sos Prác ti cos
Base de cotización 862
Requisitos 862
Conservación de derechos 863
Esquema de financiamiento 863
Aclaración sobre beneficios 865
Pago de cuotas 865
Bajas y terminación de la incorporación voluntaria
en el régimen obligatorio 866
Renovaciones 866
Formatos a utilizar en la incorporación voluntaria al
régimen obligatorio 871
Modalidad 32, “Seguro facultativo de salud para estudiantes del
Sistema Educativo Nacional” 877
Antecedentes 877
Decreto de incorporación 877
Características y requisitos de las prestaciones 878
Acciones que las instituciones del Sistema Educativo
Nacional deben realizar para que los estudiantes reciban el beneficio 879
Acciones de los estudiantes de las instituciones
del Sistema Educativo Nacional 879
Resumen de formatos a requisitar en las diferentes modalidades
de aseguramiento 887
Capítulo XII
Régimen voluntario. Seguro de salud para la familia
Seguro de salud para la familia 893
Antecedentes y beneficio actual 893
Fundamento legal 894
Beneficios 894
Condiciones 894
Sujetos amparados por el seguro 895
Forma de acceso al seguro 895
Modalidad de aseguramiento y prestaciones 900

Esquema de financiamiento 900
Procedimiento de afiliación 901
Término del seguro 902
Improcedencia de la devolución de cuotas 902
Registro patronal y número de seguridad social en el SSF 902
Protección para familiares de trabajadores mexicanos
que laboren en el extranjero 903
Acuerdo número 6/2002 904
Capítulo XIII
Sanciones por el incumplimiento de obligaciones y delitos
en materia de seguridad social
Con te ni do 19
Sanciones por el incumplimiento de obligaciones en materia
de seguridad social 913
Antecedentes 913
Sanciones establecidas por el IMSS con base en la Ley del
Seguro Social 915
Sanciones establecidas por el Infonavit con base en el
Reglamento para la Imposición de Multas por Infracción
a las Disposiciones de la Linfonavit 917
Delitos en materia de seguridad social 919
Defraudación al régimen de seguridad social 920
Actos equiparables a la defraudación al régimen del Seguro Social 921
Defraudación calificada 921
Otros delitos 921
Fraude 922
Delitos cometidos por servidores públicos 923
Cumplimiento espontáneo y prescripción de la acción penal 923
Propósito de la reforma 924

20 Ma nual de Apli ca ción y Ca sos Prác ti cos
Capítulo XIV
Ambito de influencia del IMSS y del Infonavit en la
República Mexicana
Facultades y ubicación de las delegaciones y subdelegaciones
del IMSS en la República Mexicana 927
Facultades de las delegaciones 927
Facultades de las subdelegaciones 928
Trámites efectuados por patrones o sujetos obligados 928
Trámites realizados por trabajadores o derechohabientes 929
Otras funciones 929
Ubicación de las delegaciones y subdelegaciones 930
Ambito de influencia de las delegaciones y subdelegaciones del IMSS 930
Ambito de competencia de cada delegación, subdelegación y oficinas
para cobrar en el Distrito Federal 933
Municipios que comprenden las subdelegaciones del
Estado de México 945
Delegaciones y subdelegaciones del IMSS en el Distrito Federal 947
Delegaciones y subdelegaciones en el Estado de México 948
Delegaciones y subdelegaciones en el interior del país 949
Disposiciones aplicables a la incorporación voluntaria
al régimen obligatorio 974
Delegaciones del Infonavit que ejercen funciones en materia fiscal 974