Guía de recursos Comité de Auditoría

7 Whistleblower programs (N del t)
32 Guía de recursos para el Comité de Auditoría I 2013
El sitio web de la compañía es un vehículo natural para comunicar
los procedimientos a los individuos de fuera de la organización.
Tal y como se discute en la sección sobre el código de ética, los
estándares de registro de NYSE requieren que las compañías
adopten códigos de ética y los revelen en sus sitios web. Las
compañías registradas en NASDAQ también tienen que adoptar y
revelar los códigos de ética, y muchas han escogido revelarlos en
sus sitios web. La información sobre el código de ética y la línea
directa para reclamos está vinculada desde la página principal
según una sección denominada “Ética” o un equivalente. Los
operadores de teléfono que trabajen en servicio al cliente y
relaciones con el inversionista deben estar preparados para
responder preguntas sobre cómo presentar las preocupaciones y
los reclamos en relación con la información financiera.
Según los programas de denuncias anónimas de la SEC, 7 los
empleados con conocimiento de fraude potencial en valores que
reporten información original al gobierno o a una organización
auto-regulatoria pueden recibir un mínimo del 10% y un máximo
del 30% de las sanciones monetarias si la acción de cumplimiento
forzoso resulta en multas de al menos $1 millón.
Las denuncias anónimas no se requiere que reporten los
problemas primero mediante los canales internos de la compañía;
sin embargo, quienes escogen hacerlo todavía son elegibles para
la recompensa si la compañía le reporta el problema al gobierno o
si la denuncia anónima es dentro de los 120 días siguientes de la
notificación de la compañía.
Es importante que el comité de auditoría trabaje con la
administración y con auditoría interna para entender:
• Oportunidades para mejorar los sistemas internos de
denuncias anónimas
• Las ventajas potenciales de la implementación de
recompensas en efectivo para las denuncias anónimas
internas, con el fin de sostener y fomentar las denuncias
anónimas internas
• El valor potencial de las herramientas de monitoreo de las
transacciones para ayudar a identificar prontamente los
problemas potenciales de fraude de valores tales como el
soborno o el fraude del estado financiero.
Herramientas y recursos. La sección Fraud Resources del sitio
web de la Associtation of Cerfified Fraud Examiners, en
www.acfe.com, proporciona muchos artículos sobre las líneas
directas para la presentación de denuncias anónimas. Los recursos
de Deloitte para abordar los problemas de ética y cumplimiento se
discuten en la sección Código de Ética de este documento, así
como también en las secciones Ética y Cumplimiento y Antifraud
Programs and Controls del sitio web del Center for Corporate
Governance.