Guía de recursos Comité de Auditoría
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Sección cinco<br />
Prácticas lí<strong>de</strong>res<br />
• Hacer que la educación <strong>de</strong> la<br />
junta, contenida en las guías <strong>de</strong><br />
gobierno corporativo <strong>de</strong> la<br />
compañía, sea consistente con<br />
los estándares <strong>de</strong> registro <strong>de</strong><br />
NYSE.<br />
• Proporcionarles a los nuevos<br />
miembros orientación que<br />
incluya los ejecutivos <strong>de</strong> la<br />
compañía, la auditoría interna,<br />
y el auditor in<strong>de</strong>pendiente.<br />
• Ofrecer oportunida<strong>de</strong>s<br />
continuas <strong>de</strong> educación uno-auno<br />
o a nivel <strong>de</strong>l comité.<br />
• Consi<strong>de</strong>rar ofrecer educación<br />
continuada en áreas<br />
especializadas o materias<br />
reguladas <strong>de</strong> la industria,<br />
presentación <strong>de</strong> reportes,<br />
operaciones, y temas<br />
relacionados<br />
47 <strong>Guía</strong> <strong>de</strong> <strong>recursos</strong> para el <strong>Comité</strong> <strong>de</strong> <strong>Auditoría</strong> I 2013<br />
Educación <strong>de</strong> la junta<br />
Los estándares <strong>de</strong> registro <strong>de</strong> NYSE requieren que la educación<br />
<strong>de</strong> la junta sea abordada en las guías <strong>de</strong> gobierno corporativo<br />
<strong>de</strong> la compañía. Las juntas y los comités <strong>de</strong> auditoría <strong>de</strong>ben<br />
usar un enfoque basado-en-las-necesida<strong>de</strong>s para <strong>de</strong>terminar los<br />
temas específicos <strong>de</strong>l programa <strong>de</strong> educación continuada.<br />
Con el centro <strong>de</strong> atención mejorado puesto en las<br />
responsabilida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> las juntas y <strong>de</strong> los comités <strong>de</strong> auditoría, la<br />
educación continuada <strong>de</strong> los directores es un área <strong>de</strong> creciente<br />
importancia. Hay muchas opciones; por ejemplo, foros públicos<br />
sobre gobierno corporativo son ofrecidos por muchas firmas <strong>de</strong><br />
servicios profesionales, universida<strong>de</strong>s y organizaciones sin<br />
ánimo <strong>de</strong> lucro. Los beneficios incluyen la oportunidad <strong>de</strong><br />
reunirse con pares y compartir experiencias, y esos programas<br />
pue<strong>de</strong>n ser valiosos para obtener conocimiento <strong>de</strong> expertos<br />
sobre las ten<strong>de</strong>ncias en el gobierno corporativo. Esos foros a<br />
menudo presentan especialistas <strong>de</strong>stacados que <strong>de</strong> otra manera<br />
no estarían disponibles. Sin embargo, las juntas <strong>de</strong>ben ser<br />
cuidadosas en no confiar completamente en los programas<br />
públicos diseñados para una audiencia amplia, dado que<br />
pue<strong>de</strong>n no abordar las dinámicas <strong>de</strong> una compañía específica y<br />
<strong>de</strong> su industria.<br />
Una opción crecientemente popular es un programa<br />
personalizado <strong>de</strong> educación continuada que se centre en temas<br />
tales como roles y responsabilida<strong>de</strong>s, vigilancia <strong>de</strong>l riesgo,<br />
experticia <strong>de</strong> la industria, y educación financiera. Los cursos<br />
personalizados pue<strong>de</strong>n abordar temas relevantes para las<br />
necesida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> la compañía e incorporar las políticas, los<br />
procesos y los objetivos que son específicos <strong>de</strong> la compañía.<br />
Cuando diseña el programa <strong>de</strong> educación continuada, la junta <strong>de</strong>be<br />
i<strong>de</strong>ntificar los riesgos y los problemas complejos que enfrenta la<br />
organización. Los directores pue<strong>de</strong>n entonces evaluar su<br />
conocimiento en esas áreas. Esta auto-evaluación pue<strong>de</strong> ayudarle a<br />
la junta a tener una mejor <strong>de</strong>scripción <strong>de</strong> los problemas que <strong>de</strong>be<br />
incluir en el programa. Dependiendo <strong>de</strong>l tamaño y la complejidad <strong>de</strong><br />
la organización, la junta pue<strong>de</strong> querer vincular en el proceso <strong>de</strong> autoevaluación<br />
a los auditores internos o a consultores externos.<br />
Para el comité <strong>de</strong> auditoría, el centro <strong>de</strong> atención es más específico,<br />
centrado en los problemas <strong>de</strong> información financiera y contabilidad<br />
tales como reconocimiento <strong>de</strong> ingresos ordinarios, pensiones y otros<br />
beneficios posteriores al empleo, instrumentos financieros, políticas<br />
<strong>de</strong> contabilidad críticas, y controles internos. Para i<strong>de</strong>ntificar las áreas<br />
específicas para el centro <strong>de</strong> atención educativo el comité <strong>de</strong><br />
auditoría pue<strong>de</strong> usar las herramientas <strong>de</strong> auto-evaluación <strong>de</strong> Deloitte,<br />
que están disponibles en el sitio web <strong>de</strong>l Center for Corporate<br />
Governance.<br />
Una vez que se establece el currículo, la junta, el comité <strong>de</strong> auditoría,<br />
y la administración pue<strong>de</strong>n valorar los <strong>recursos</strong> disponibles para crear<br />
y entregar el programa. El programa podría ser <strong>de</strong>sarrollado usando<br />
una mezcla <strong>de</strong> individuos – algunos con conocimiento <strong>de</strong> la compañía<br />
y otros con una perspectiva externa.