notas explicativas de la conciliación entre el balance y el estado de ...

NOTAS EXPLICATIVAS DE LA CONCILIACIÓN ENTRE EL BALANCE Y EL ESTADO DE
RESULTADOS SEGÚN EL PLAN DE CONTABILIDAD VIGENTE Y EL ESTADO DE LA
SITUACIÓN FINANCIERA Y EL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES CON CORTE AL 30
DE JUNIO DE 2011
1. NOTA 1 - EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO: Reclasificación de saldos
restringidos o con destinación específica de equivalentes de efectivo a efectivo e
inversiones restringidas en el corto y largo plazo según corresponden.
2. NOTA 2 – INVERSIONES FINANCIERAS:
a. Inversiones temporales: Reclasificación de cartera colectiva (derechos en fideicomisos)
a inversiones temporales, adicionalmente se reclasificaron los saldos restringidos o
con destinación específica de inversiones temporales a inversiones restringidas en el
corto y largo plazo según correspondían.
b. Inversiones permanentes: Reconocimiento de la inversión a su valor razonable, es
decir, reclasificación de su valorización.
3. NOTA 3 – ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE ACTIVOS MANTENIDOS PARA
LA VENTA O PARA DISTRIBUIR A LOS PROPIETARIOS: No aplica para la Compañía.
4. NOTA 4 - DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR:
a. Valoración de cuentas por cobrar: dentro de las cuentas por cobrar se valoró a costo
amortizado el saldo por cobrar al municipio de Girón además de las cuentas por
servicios públicos a largo plazo Así mismo, se evalúo el deterioro de estas cuentas
recuperando parte de las mismas. La tasa utilizada para los cálculos de costo
amortizado fue la correspondiente al crédito de consumo.
b. Anticipos: Reclasificación de los anticipos entregados a los rubros de destino tales
como maquinaria y equipo, construcción en curso, gastos pagados por anticipado y las
utilidades retenidas.
Se reclasificaron anticipos entregados a terceros, por convenios con el Municipio de
Bucaramanga y otros, quienes a su vez han realizado depósitos a AMB. Lo anterior
genera un efecto neto.
c. Cuentas por cobrar a empleados: Se valoraron las cuentas por cobrar a empleados
pactadas a más de un año a costo amortizado, teniendo en cuenta la tasa de crédito
de consumo y ordinario a la fecha de inicio de cada crédito.
d. Activo contingente: Reversión de pagos por cuenta de terceros correspondientes a
demanda en contra de AMB, interpuesta por la Compañía Ciudad Capital. AMB
recaudó y entregó recursos a la Empresa Municipal de Aseo de Bucaramanga –
EMAB-. Ésta compañía aún no ha reconocido el pago de ésta obligación, la cual debe
ser transferida a Ciudad Capital.
e. Ciclo de ingresos: Se reconoció el ingreso facturado en los meses de julio y agosto de
2011, el cual correspondía a consumos efectuados por los usuarios entre mayo y junio
de 2011.
f. Provisión de cartera: Cálculo de la provisión de la cartera teniendo en cuentas los
porcentajes de recaudo de la misma. Eliminación de la provisión de la cartera al
municipio de Girón la cual se ha venido recaudando de acuerdo al plan de pagos. Se
realizó costo amortizado a esta cuenta por cobrar.

5. NOTA 5 – INVENTARIOS: Reconocimiento de provisión para los inventarios de medidores
vendidos al estrato 1, cuyo descuento es del 100% de la instalación. Se reclasificaron
algunos inventarios, como materiales, suministros y útiles de aseo y cafetería, que se
encontraban clasificados bajo el Plan de Contabilidad vigente cómo cargos diferidos.
6. NOTA 6 – PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: Reclasificación de anticipos entregados a
Conalvías y a otros terceros desde deudores.
Reconocimiento de la depreciación del período de Enero a Junio de 2011, utilizando como
base de los activos fijos el costo atribuido calculado para el cierre de diciembre 2011.
Eliminación de costos reconocidos, correspondientes al proyecto Piedras blancas, el cual
de acuerdo con los análisis no es viable ni económica y ni financieramente.
Reconocimiento a valor razonable (avalúo) de Lote y Edificio calle 30 que posee la
compañía para la venta.
7. NOTA 7 – ACTIVOS INTANGIBLES Y CRÉDITO MERCANTIL: Reclasificación de
dotaciones al inventario.
Eliminación de algunos conceptos que no son activos o no se deben reconocer de acuerdo
con las definiciones del Modelo General de Contabilidad (MGC), por ejemplo estudios y
proyectos, corrección monetaria, entre otros.
Eliminación de los costos reconocidos, correspondientes al proyecto Piedras blancas, el
cual de acuerdo con los análisis no es viable ni económica y ni financieramente.
8. NOTA 8 – PROPIEDADES DE INVERSIÓN: No aplica para la Compañía.
9. NOTA 9 – OTROS ACTIVOS: Dentro de los gastos pagados por anticipado se reconoció la
contrapartida de la valoración a costo amortizado de las cuentas por cobrar a empleados,
el ajuste se generó por la diferencia entre la tasa de mercado y la tasa de interés otorgada
a los empleados.
Valorización: Eliminación de la valorización de los activos, teniendo en cuenta que estos
valores hacen parte de los activos fijos y de las inversiones una vez se efectuaron las
valoraciones de acuerdo con lo establecido por el MGC.
10. NOTA 10 – OBLIGACIONES FINANCIERAS E INSTRUMENTOS DERIVADOS: La
Compañía presenta 4 créditos con 3 entidades, las cuales fueron valoradas utilizando el
costo amortizado.
11. NOTA 11 – OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA
CENTRAL: No aplica para la Compañía.
12. NOTA 12 – PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE: No aplica para la Compañía.
13. NOTA 13 – ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR:
Reclasificación de otras provisiones a cuentas por pagar, debido a que corresponden a
servicios recibidos que no han sido facturados al 30 de junio de 2011.
14. NOTA 14 – OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD INTEGRAL:
Reconocimiento de los beneficios a empleados según lo estipulado en el Modelo General

de Contabilidad. Entre los beneficios con los que cuentan los empleados de la Compañía
se encuentran: Prima quincenal cesantías retroactivas y Prima de antigüedad,
adicionalmente las pensiones de jubilación de aquellos empleados que fueron pensionados
por la Compañía.
15. NOTA 15 – BONOS Y OTROS TÍTULOS: No aplica para la Compañía.
16. NOTA 16 – PROVISIONES:
a. Provisiones diversas: Reclasificación a otras cuentas por pagar, debido a que
corresponden a servicios recibidos que no han sido facturados al 30 de Junio de 2011.
b. Reconocimiento de litigios de acuerdo a lo estipulado en el Modelo General de
Contabilidad, es decir, aquellos cuya concepto del abogado es que son “probables o
posibles” de perder y por lo tanto la Compañía deberá realizar pagos futuros. Se
eliminaron aquellos litigios con evaluados como “remotos” de perder.
17. NOTA 17 – OTROS PASIVOS:
a. Anticipos: Se reclasificaron anticipos entregados a terceros, por convenios con el
Municipio de Bucaramanga y el INVISBU, quienes a su vez han realizado depósitos a
AMB.
b. Superavit Donado: Reconocimiento como ingreso diferido aquellos activos donados
por el Gobierno, y que bajo Plan General de Contabilidad se encontraban reconocidos
en el patrimonio en la cuenta Superávit por Donación, así mismo, se reconoció la
amortización relacionada directamente con la depreciación de dichos activos.
c. Inversión futura: Se reconoció como ingreso diferido bajo el Modelo General de
Contabilidad el componente de inversión futura de la tarifa de aguas.
d. Pasivo diferido: Eliminación de la corrección monetaria, debido a que este no es un
concepto aceptado bajo Modelo General de Contabilidad, dado que la Compañía no se
encuentra en una economía hiperinflacionaria.
Reconocimiento del impuesto diferido bajo Modelo General de Contabilidad, teniendo
en cuenta las diferencias temporarias entre el balance fiscal y el balance el balance de
apertura de prueba.
18. NOTA 18 – PATRIMONIO INSTITUCIONAL:
a. Superávit por Donación: Eliminación del superávit donado, ya que los conceptos
registrados corresponden a activos entregados por el gobierno bajo la modalidad de
donación, por lo tanto deben ser reconocidos como ingreso diferido. Algunos
conceptos fueron reclasificados directamente a las utilidades retenidas.
b. Superávit por valorización: Eliminación del saldo debido a que el Modelo General de
Contabilidad no acepta este concepto. Los saldos fueron reclasificados a la utilidad
retenida.
c. Utilidades Retenidas: Esta cuenta registra todos los ajustes generados por la
conversión al Modelo General de Contabilidad.
e. Utilidades no realizadas: Se reconocieron en este rubro los ajustes provenientes de la
valoración al valor de mercado de las inversiones clasificadas como disponibles para la
venta que tienen un mercado activo, y su respectivo impuesto diferido.

f. Utilidad del ejercicio: Reconoce los efectos de generados de enero a junio efecto de la
conversión al Modelo General de contabilidad en el estado de resultados integrales de
la compañía
19. NOTA 19 – VENTA DE BIENES: No se realizaron ajustes en esta cuenta.
20. NOTA 20 – VENTA DE SERVICIOS: Esta cuenta recoge los efectos de enero a junio de
2011, en el estado de resultados de los ajustes a varias partidas del balance, entre ellas:
1. Valoración de cuentas por cobrar: dentro de las cuentas por cobrar se valoró a
costo amortizado el saldo por cobrar al municipio de Girón además de las cuentas
por servicios públicos a largo plazo. Así mismo, se evalúo el deterioro de estas
cuentas recuperando parte de las mismas. La tasa utilizada para los cálculos de
costo amortizado fue la correspondiente al crédito de consumo.
2. Ciclo de ingresos: Se reconoció el ingreso facturado en los meses de julio y agosto
de 2011, el cual correspondía a consumos efectuados por los usuarios entre mayo
y junio de 2011.
3. Inversión futura: Se reconoció como ingreso diferido bajo el Modelo General de
Contabilidad el componente de inversión futura de la tarifa de aguas.
21. NOTA 21 - OTROS INGRESOS: Esta cuenta recoge los efectos de enero a junio de 2011,
en el estado de resultados de los ajustes a varias partidas del balance, entre ellas:
1. Valoración de cuentas por cobrar: dentro de las cuentas por cobrar se valoró a
costo amortizado el saldo por cobrar al municipio de Girón además de las cuentas
por servicios públicos a largo plazo. Así mismo, se evalúo el deterioro de estas
cuentas recuperando parte de las mismas. La tasa utilizada para los cálculos de
costo amortizado fue la correspondiente al crédito de consumo.
2. Cuentas por cobrar a empleados: Se valoraron las cuentas por cobrar a empleados
pactadas a más de un año a costo amortizado, teniendo en cuenta la tasa de
crédito de consumo y ordinario a la fecha de inicio de cada crédito.
3. Provisión de cartera: Cálculo de la provisión de la cartera teniendo en cuentas los
porcentajes de recaudo de la misma. Eliminación de la provisión de la cartera al
municipio de Girón la cual se ha venido recaudando de acuerdo al plan de pagos.
Se realizó costo amortizado a esta cuenta por cobrar.
4. Inventarios: Se realiza recuperación de la provisión de inventarios de medidores
vendidos al estrato 1, cuyo descuento es del 100% de la instalación, con respecto
a lo registrado a diciembre de 2010.
22. NOTA 22 – AJUSTES POR INFLACIÓN: No se realizaron ajustes en esta cuenta.
23. NOTA 23 – ADMINISTRACIÓN
1. Anticipos: Reclasificación de los anticipos que se encuentran dentro de las cuentas
por cobrar, los cuales corresponden a gastos del período.
2. Construcción en curso: Eliminación de la construcción en curso de costos y gastos
reconocidos en el balance bajo norma local, los cuales no son permitidos bajo
Modelo General de Contabilidad, en entre ellos gastos administrativos como
honorarios, gastos de personal administrativo, gastos generales, etc.

3. Intangibles y diferidos: Eliminación de algunos conceptos que no son activos o no
se deben reconocer de acuerdo con las definiciones del Modelo General de
Contabilidad (MGC), por ejemplo estudios y proyectos, corrección monetaria, entre
otros.
4. Obligaciones laborales: Registra el gasto de enero a junio de la valoración de la
Prima quincenal y cesantías retroactivas, Prima de antigüedad y las pensiones de
jubilación de aquellos empleados que fueron pensionados por la Compañía.
5. Provisiones: Reconoce el efecto de la valoración de enero a junio de los litigios
clasificados como “probables o posibles” de perder por la compañía.
6. Impuesto al patrimonio: Reconoce desde hoy la valoración al costo amortizado de
la obligación que la compañía tiene durante los próximos años de pagar el
impuesto al patrimonio.
24. NOTA 24 – DETERIORO, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN PASIVOS
ESTIMADOS Y CALCULO ACTUARIAL
1. Propiedad, planta y equipo: Reconocimiento del gasto por depreciación del período
de Enero a Junio de 2011, utilizando como base de los activos fijos el costo
atribuido calculado para el cierre de diciembre 2011.
2. Impuesto diferido: Reconocimiento del gasto por impuesto diferido valorado bajo
Modelo General de Contabilidad, teniendo en cuenta las diferencias temporarias
entre el balance fiscal y el balance el balance de apertura de prueba.
25. NOTA 25 – OTROS GASTOS
1. Activo contingente: Reconoce los efectos en el estado de resultados (ajuste bajo
norma local, realizado de enero a junio), de la reversión de pagos por cuenta de
terceros correspondientes a demanda en contra de AMB, interpuesta por la
Compañía Ciudad Capital. AMB recaudó y entregó recursos a la Empresa
Municipal de Aseo de Bucaramanga – EMAB-, quien aún no ha reconocido el pago
de ésta obligación.
2. Obligaciones financieras: Efectos de la valoración de enero a junio de 2011 a costo
amortizado a tasas de mercado de los 4 créditos que presenta la compañía.
26. NOTA 26 – CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS: No se realizaron ajustes a
esta cuenta.
27. NOTA 27 – COSTO DE VENTA DE BIENES:
1. Intangibles y diferidos: Eliminación de algunos conceptos que no son activos o no
se deben reconocer de acuerdo con las definiciones del Modelo General de
Contabilidad (MGC).
2. Obligaciones laborales: Registra el costo de enero a junio de la valoración de la
Prima quincenal y cesantías retroactivas, Prima de antigüedad y las pensiones de
jubilación de aquellos empleados que fueron pensionados por la Compañía.
28. NOTA 28 – COSTO DE VENTA DE SERVICIOS
1. Anticipos: Reclasificación de los anticipos que se encuentran dentro de las cuentas
por cobrar, los cuales corresponden a costos del período.
2. Propiedad, planta y equipo: Reconocimiento del costo por depreciación del período
de Enero a Junio de 2011, utilizando como base de los activos fijos el costo
atribuido calculado para el cierre de diciembre 2011.

3. Obligaciones laborales: Registra el costo de enero a junio de la valoración de la
Prima quincenal y cesantías retroactivas, Prima de antigüedad y las pensiones de
jubilación de aquellos empleados que fueron pensionados por la Compañía.
29. NOTA 29 – SERVICIOS PÚBLICOS: No se realizaron ajustes a en esta cuenta.
30. NOTA 30 – DERECHOS CONTINGENTES: No se realizaron ajustes en esta cuenta.
31. NOTA 31 – DEUDORAS FISCALES: No se realizaron ajustes en esta cuenta.
32. NOTA 32 – DEUDORAS DE CONTROL: No se realizaron ajustes en esta cuenta.
33. NOTA 33 – DEUDORAS POR EL CONTRARIO (CR): No se realizaron ajustes en esta
cuenta.
34. NOTA 34 – RESPONSABILIDADES CONTINGENTES: No se realizaron ajustes en esta
cuenta.
35. NOTA 35 – ACREEDORAS FISCALES: No se realizaron ajustes en esta cuenta.
36. NOTA 36 – ACREEDORAS DE CONTROL: No se realizaron ajustes en esta cuenta.
37. NOTA 37 – ACREEDORAS POR CONTRA (DB): No se realizaron ajustes en esta cuenta.