Hacer negocios en el Reino Unido - Menzies

Business helpsheet
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Hacer negocios en el Reino Doing Business in the UK
Unido
¿Qué debo hacer en primer lugar si estoy
pensando en abrir un negocio en el Reino
Unido?
Reciba asesoramiento profesional de una empresa que
puede:
• Asesorar y asistir en todos los asuntos
necesarios con el fin de establecer y operar su
empresa en el Reino Unido.
Ayudar en la creación de sistemas y procesos para
controlar y proporcionar información oportuna sobre la
gestión de su empresa.
What should I do first if I am thinking of
starting a business in the UK?
Take proper professional advice from a firm that is
able to:
• Advise and assist on all of the matters you
need to address in order to establish and
manage your business in the UK.
Assist in the creation of systems and processes to
control the business and provide timely
management information.
¿Qué factores influyen en la decisión sobre el
tipo de estructura a utilizar?
Elegir la estructura adecuada depende de sus
circunstancias e intenciones y tiene que tener en cuenta
los siguientes factores:
• El alcance y los riesgos inherentes a las
actividades que pretende realizar en el Reino
Unido.
• Si va a vender bienes y/o servicios a individuos y
empresas en el Reino Unido.
• Requisitos legales y normativas en el Reino
Unido.
• Las implicaciones fiscales.
Los planes a corto, medio y largo plazo para la empresa,
incluyendo la estrategia de salida.
What factors influence the decision on the
type of structure to use?
Choosing the right structure is dependent upon
your circumstances and intentions and you need to
consider:
• The extent of and risks attaching to the
activities you intend to carry on in the UK.
• Whether you will be selling goods and/or
services to UK companies and individuals.
• UK legal and regulatory requirements.
• The tax implications for the intended
business.
The short, medium and long term plans for the
business including the ultimate exit strategy.
¿Qué tipos de estructura se pueden utilizar?
• Limited company (prívate or public) (Compañía
Limitada privada o pública)
• Limited Liability Partnership (LLP)( Sociedad de
Responsabilidad Limitada)
• Partnership (Sociedad)
• Sucursal en el Reino Unido
• Sole Trader (Unipersonal)
What forms of structure can be used?
• Limited company (private or public)
• Limited Liability Partnership (LLP)
• Partnership
• UK branch office
• Sole trader

¿Tendrá su empresa que pagar impuestos en
el Reino Unido?
Suponiendo que se hayan generado ingresos en el
Reino Unido y que la empresa se establezca con
propósitos comerciales y con miras a la obtención de
beneficios, dicha empresa es sujeta a imposición en el
Reino Unido. Tasa, fecha e importe a pagar dependerá
de la estructura de su organización.
• Para la mayoría de las empresas, el impuesto
de Sociedades a pagar es del 20% o el 26% (el
25% desde el 1 de abril de 2012). Esto
depende de una serie de factores, entre ellos
los niveles de beneficios y el número de
empresas asociadas en todo el mundo. El
impuesto normalmente se paga nueve meses
y un día después del final del ejercicio
contable. Cuando los beneficios son
importantes, puede ser necesario pagar
impuestos en cuotas trimestrales.
• Para los Sole Traders, Partnerships and LLPs,
las reglas son más complicadas. En estos
casos, el individuo se encarga de pagar los
impuestos dependiendo del porcentaje
aplicable en cada caso, pudiendo llegar al
50%. Los impuestos se pagan en cuotas, en
general en Enero y Julio de cada año.
La persona que obtiene un beneficio en el Reino Unido
debe tener en cuenta que ese beneficio se rige por el
principio de negociación en condiciones de igualdad.
Las reglas del precio de transferencia en el Reino
Unido también deben ser consideradas.
Will your UK business have to pay tax in
the UK?
Assuming there is income generated in the UK
and the business is established as a commercial
venture with a view to making profits, it will be
liable to taxation in the UK. Tax payable, rates of
tax and timing of tax payments depend upon the
structure of your organisation.
• For most companies, corporation tax is
payable at 20% or 26% (25% from 1 April
2012). This is dependent upon a number
of matters, including profit levels and the
number of associated businesses
worldwide. Tax is normally payable nine
months and one day after the end of the
accounting year. Where profits are
substantial, companies may be required to
pay tax in quarterly instalments.
• For sole traders, partnerships and LLPs the
rules are more complicated. Income tax is
payable at the individual participants’
personal rates and may be up to 50%. Tax
is payable in instalments generally in
January and July of each year.
The UK earner of profit will also need to be
careful to ensure that such profit is assessed on
an arm’s length basis. UK Transfer Pricing rules
should also be considered.
¿Qué registros contables deben ser
conservados?
La Ley de Sociedades de 2006 obliga a que una
Limited Company (compañía limitada) conserve
registros que:
• Revelen y expliquen las transacciones llevadas
a cabo.
• Sean adecuados para el cálculo de ganancias/
pérdidas y para evaluar el estado de los
asuntos de la empresa en cualquier momento.
Los requisitos para las empresas no constituidas en
sociedad, tales como Partnerships and Sole Traders,
son menos estrictas, pero se ven afectadas por otros
requerimientos legales, tales como la legislación sobre
el IVA. Puede usted hacerse cargo de sus registros o
contratar a alguien que lo haga por usted.
What accounting records will need to be
maintained?
The Companies Act 2006 requires that a limited
company keeps records that:
• Show and explain the transactions
undertaken.
• Are adequate for the calculation of
profits/losses and assessment of the state
of your company affairs at any time.
The requirements for unincorporated entities,
such as partnerships and sole traders, are less
stringent but will be affected by other legal
requirements, such as VAT legislation. You may
maintain the records yourself or engage
someone to deal with this for you.

¿Cuáles son los requisitos de contabilidad y
auditoría?
• Entidades incorporadas como Limited
Companies and LLPs deben preparar cuentas
anualmente y archivarlas en la Companies House
(Registro de Empresas en el Reino Unido), donde
estarán disponibles para inspección publica.
Dichas cuentas deben ser auditadas a menos que
la entidad cumpla las condiciones para
exenciones disponibles.
• Para entidades no incorporadas, tales como
Partnerships y Sole Traders, el único requisito
legal es el de reportar las ganancias o pérdidas
de la empresa a las autoridades fiscales del Reino
Unido. No es necesario auditar este tipo de
cuentas.
What are the accounting and audit
requirements?
• Incorporated entities such as limited
companies and LLPs must prepare annual
accounts and file them with Companies
House where they are available for public
inspection. Such accounts must be
audited unless the entity qualifies for the
exemptions available.
• For unincorporated entities, such as
partnerships and sole traders, there are no
statutory requirements other than to
report profits and losses to the UK tax
authorities. There is no statutory audit
requirement for such accounts.
¿Cómo puede financiar su empresa?
Dependiendo de la estructura, necesidades y planes de su
empresa, se puede financiar de la siguiente manera:
• Capital aportado por usted o por otros
inversores.
• Crédito proporcionado por usted o por otros
prestamistas tales como bancos o financiadores
de activos.
• Una combinación de capital y crédito.
Los términos y la moneda usada para la financiación
deben ser considerados cuidadosamente.
Adicionalmente, existen iniciativas tanto del gobierno
como locales, así como incentivos de la Unión Europea
que pueden proporcionar fondos de ayuda.
How can your business be funded?
Depending upon your business structure, needs
and plans, it can be funded by:
• Equity provided by you or by other
investors.
• Debt provided by you or other lenders
such as banks and asset financers.
• A combination of equity and debt.
The terms and functional currency of the funding
should be considered carefully. In addition there
are government and local area initiatives, as well as
EU incentives that may provide some level of
funding support.
¿Cómo puedo abrir una cuenta bancaria?
Puede usted organizar la apertura de una cuenta bancaria
con su actual banco. Cada banco tiene sus propios
requisitos para la cumplimentación y presentación de
documentos requeridos para la apertura de cuentas.
Además de la cumplimentación de los formularios
requeridos, el banco por lo menos necesitará ver:
• Para entidades incorporadas, el Certificate of
Incorporation (Certificado de incorporación), el
Memorándum y Artículos de Asociación, así
como identificación personal para los directores
y un comprobante de domicilio residencial.
Para entidades no incorporadas, identificación personal y
un comprobante de domicilio residencial del individuo.
How do I open a bank account?
You may be able to arrange this with your current
bankers using their local representatives. All of the
banks have their own specific requirements for
documents to be completed and presented on
opening accounts. In addition to the completion of
any required forms, at the very least, the bank will
require sight of:
• For incorporated entities, the Certificate of
Incorporation, the Memorandum and
Articles of Association as well as personal
identification for the controlling directors
and proof of their residential addresses.
For unincorporated entities, personal identification
and proof of residential address for the controlling
individuals.

¿Qué debo hacer si necesito personal en el Reino
Unido?
• Puede usted trasladar personal al Reino Unido. En
todas las circunstancias, necesitara usted considerar
si su personal tienen que pagar impuestos sobre la
renta y seguridad social en el Reino Unido o si
tienen exenciones y ayudas.
• Puede contratar personal y pagarles aplicando el
plan PAYE ( pay as you earn) (pague según lo que
gane), registrado en HM Revenue & Customs (
Agencia Tributaria en el Reino Unido), que cubre el
impuesto sobre la renta y la seguridad social
requerida.
• Tendrá usted que asesorarse adecuadamente que
cumple con las reglas del Reino Unido referentes a:
-Las responsabilidades y los derechos tanto de los
“empleadores” como de los “empleados”.
-La preparación de los contratos de trabajo.
-El seguro de responsabilidad del empleador.
Usted puede operar el plan PAYE y pagarle a los empleados
directamente o puede contratar a alguien que lo hagan por
usted.
¿Voy a necesitar asesoramiento legal?
Es posible que necesite asesoramiento legal en relación a:
• Los términos de negocios con los clientes.
• Los contratos de empleo con el personal.
• Contratos con los proveedores.
• Arrendamiento o compra de la propiedad.
• Partership ( Sociedad), joint venture (empresa
conjunta) o shareholders agreements ( acuerdos
entre los accionistas).
• Acuerdos entre empresas.
¿Debo registrarme para obtener número de IVA?
• Está usted legalmente obligado a registrarse para
obtener número de IVA si su volumen de negocios
supera £73000 en los últimos doce meses. El IVA se
aplica a los bienes con una tasa que puede variar
dependiendo de la naturaleza del bien, con una
tasa general del 20%. Entonces deberá presentar
devoluciones al HM Revenue & Customs
periódicamente y dar cuenta de la cantidad neta de
los impuestos cobrados a los clientes menos los
impuestos que le hayan cobrado a usted sus
proveedores.
• Puede usted inscribirse para obtener número de
IVA de forma voluntaria si su nivel de ventas es
menor a £73000, lo que le ayudaría a reducir sus
costes, ya que recuperaría impuestos cobrados por
sus proveedores.
Existe una serie de complejidades derivadas de la naturaleza
de su negocio, ya sean bienes provenientes de clientes de
dentro o fuera del Reino Unido. También están disponibles
esquemas especiales, con lo que usted debe buscar
asesoramiento apropiado.
What do I need to do if I require staff in the
UK?
• You may second staff to the UK. You will
need to consider whether, in all the
circumstances, they have to pay income
tax and national insurance in the UK or
whether available exemptions and reliefs
apply.
• You can employ staff and pay them
through a pay as you earn (PAYE) scheme,
registered with HM Revenue & Customs,
which covers income tax and national
insurance due.
• You will need to take appropriate advice
to ensure that you meet the UK rules
covering:
- `Employers’ and employees’
responsibilities and rights.
- Preparation of employment contracts.
- Employer’s liability insurance.
You can operate a PAYE scheme and pay staff
yourself or engage a bureau service to deal with
this for you.
Will I need legal advice?
You may need to take specific professional advice
in connection with:
• Your terms of business with clients.
• Employment contracts with staff.
• Contracts with suppliers.
• Leasing or purchase of property.
• Partnership, joint venture or shareholders
agreements.
• Inter-company agreements.
Do I have to register for VAT?
• You are legally obliged to register for VAT
if your turnover exceeds £73,000 in the
last twelve months. VAT is chargeable on
supplies made at varying rates dependent
upon the nature of the supplies made,
with the main rate at 20%. You will then
be required to submit period returns to
HM Revenue & Customs and to account
for the net amount of tax charged to
customers less tax you are charged by
your suppliers.
• You may choose voluntarily to register for
VAT if your turnover is below this level and
this will enable you to reduce your costs
by recovering tax charged by your
suppliers.
There are a number of complexities arising from
the nature of the business, whether supplies are
made customers inside or outside the UK, and
special schemes are available, therefore
appropriate specialist advice should be sought.

¿Algo más?
Más información detallada está disponible en el HLB (UK)
Ltd Doing Business in the UK), que se puede encontrar en
la página de HLB International (www.hlbi.com), o en los
distintos organismos reguladores como el HM Revenue &
Customs (www.hmrc.gov.uk y el Companies House
(www.companieshouse.gov.uk).
Para mayor información puede usted contactar con
Salvador Amico, samico@menzies.co.uk, +441483755000.
Is there anything else?
Further detailed information is given in the HLB
(UK) Ltd Doing Business in the UK, which can be
found on the HLB International website
(www.hlbi.com), or from the various regulatory
bodies such as HM Revenue & Customs
(www.hmrc.gov.uk) and Companies House
(www.companieshouse.gov.uk).
For further information please contact Salvador
Amico, email: samico@menzies.co.uk, tel:
+441483755000
Descargo de responsabilidad:
Esta breve información proporciona solamente una guía
indicativa y no reemplaza la obtención de asesoramiento
especifico y profesional, y no es una representación o garantía,
expresa o implícita, en cuanto a su exactitud o integridad. Usted
debe consultar a un representante de Menzies LLP antes de
tomar cualquier acción basada en la información contenida en
este documento y se recomienda que busque apropiado
asesoramiento en el extranjero. Las tasas del impuesto, los
umbrales, y el tiempo límite mencionados son correctos en la
fecha de publicación (enero de 2012) y pueden cambiar con el
tiempo.
Disclaimer:
This brief summary information provides an indicative
guide only and is not a substitute for obtaining specific
professional advice and no representation or warranty,
expressed or implied, is made as to its accuracy or
completeness. You should consult a Menzies LLP
representative before taking any action based on the
information contained herein and it is recommended
that appropriate overseas advice should also be
separately sought. The tax rates, thresholds and time
limits referred to are correct at the date of
publication (January 2012) but may change over time.