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Sistema de gestión empresarial y contable para PYMES.<br />
TALLERES<br />
MÓDULO DE ACTIVOS FIJOS<br />
©Ingeniería de Software <strong>InSoft</strong> <strong>Ltda</strong>.<br />
Calle 62 No 23-61, Edificio Torre Plaza 62 – Oficina 704<br />
Manizales, Caldas – Colombia<br />
E-Mail: gestion@insoftweb.com<br />
Teléfono (6) 8850800 Fax (6) 8850800<br />
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DERECHOS RESERVADOS Copyright ® 2007 <strong>InSoft</strong> <strong>Ltda</strong>.
PROGRAMA DE CAPACITACIÓN<br />
Módulo de <strong>Activos</strong> <strong>Fijos</strong><br />
Sesión No 1<br />
1. Introducción<br />
• Definición.<br />
• Vida de un activo.<br />
• Depreciación.<br />
• Métodos de depreciación.<br />
• Valor de salvamento.<br />
• Valorización.<br />
• Rutas Principales.<br />
• <strong>Taller</strong> Identificación de activos (Pág 3).<br />
• <strong>Taller</strong> Depreciación manual de activos (Pág 4).<br />
• <strong>Taller</strong> Rutas Principales (Pág 5).<br />
Sesión No 4<br />
5. Cargue Inicial<br />
• Cargue histórico de activos.<br />
• Cargue de saldos actualizados de activos.<br />
• Contrapartida.<br />
• Informes y exploradores.<br />
• <strong>Taller</strong> Cargue inicial de activos (Pág 10).<br />
Sesión No 2<br />
2. Operaciones de automatización<br />
• Compra o mayor valor de activos.<br />
• Venta de activos.<br />
• Valorización de activos.<br />
• Planillas de uso de activos.<br />
• Baja de activos.<br />
• Acciones de fin de mes (Depreciaciones y ajustes<br />
por inflación).<br />
• <strong>Taller</strong> Operaciones de automatización del sistema<br />
de activos fijos (Pág 7).<br />
Sesión No 3<br />
3. Contabilidad<br />
• Imputaciones al activo a través del movimiento<br />
contable.<br />
• Mayor valor de activos.<br />
• <strong>Taller</strong> Manejo de activos por movimiento contable<br />
(Pág 9).<br />
4. Grupos de activos<br />
• Definición.<br />
• Configuración.<br />
• Creación de grupos de activos.<br />
• <strong>Taller</strong> Grupos de activos (Pág 10).<br />
Curso de <strong>Activos</strong> fijos en ContaPyme® - Todos los derechos reservados.<br />
Insoft <strong>Ltda</strong> – Ingeniería de software. Calle 62 # 23-61 ED. Torre Plaza 62 Of. 704 – Manizales<br />
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3<br />
CURSO DE ACTIVOS FIJOS<br />
Requerimientos. Copia de Seguridad: <strong>Activos</strong>.zip<br />
Licencia ContaPyme®: Nivel 1 + <strong>Activos</strong><br />
Fecha de trabajo: 15/05/2006<br />
Empresa de trabajo: Comercializadora J&L<br />
TALLER No 1. Identificación de activos<br />
Objetivo: Identificar qué recursos de una empresa son activos y cuáles pueden ser considerados contablemente<br />
como gastos.<br />
Actividad 1.1. Clasificación de elementos.<br />
Ejercicio 1.1.1: Clasifique los siguientes elementos comprados según el tipo de recurso:<br />
Elemento Valor Tipo de<br />
recurso<br />
Computador Portátil $ 3.500.000<br />
Dpto. Comercial<br />
O<br />
Escritorio gerente $ 550.000<br />
O<br />
O<br />
Características<br />
Se transforma o<br />
vende<br />
Calculadora $ 56.000<br />
secretaria<br />
O<br />
Moto Kawasaki $ 2.350.000<br />
Inventario<br />
O O<br />
mensajero<br />
O<br />
Lote de 200 m 2 $90.000.000 O O Larga vida<br />
Teléfono secretaria $ 130.000 O<br />
Edificio sede $98.000.000<br />
Activo fijo O<br />
O O<br />
principal<br />
200 m. de tela para $ 70.000<br />
Se utiliza en las<br />
vender<br />
O<br />
O operaciones del<br />
negocio<br />
Materiales para las $ 930.000<br />
instalaciones<br />
eléctricas de la<br />
O<br />
oficina principal<br />
Papelería $ 329.000 O O Gastos y costos O<br />
Seguro contra daño $ 1.100.000<br />
Se sacrifica o<br />
O<br />
O<br />
de maquinaria<br />
consume en el período<br />
Ganado en engorde $ 5.000.000 O<br />
Activo Fijo. Son aquellos activos de larga vida adquiridos para ser utilizados en las operaciones del<br />
negocio y no para la venta a los clientes.<br />
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4<br />
Gasto. Costo de los bienes consumidos en el proceso de generar el ingreso. Por ejemplo, papelería,<br />
sueldos de los empleados de la administración y ventas, servicios públicos de la oficina, etc.<br />
Inventario. Bienes (mercancías) que se adquieren para venderse a los clientes, los bienes que se<br />
adquieren para el consumo interno (Materias primas) en los procesos de la empresa o los productos<br />
(producto terminado o producto en proceso) que la empresa produce, normalmente para la venta.<br />
Ejercicio 1.1.2: Indique la clasificación contable que usted le daría a las siguientes compras:<br />
Elemento Valor Clasificación<br />
contable<br />
Computador Portátil Dpto. $<br />
O<br />
Comercial<br />
3.500.000<br />
Escritorio gerente $<br />
O<br />
550.000<br />
Calculadora secretaria $<br />
O O Llevarlo al gasto<br />
56.000<br />
Moto Kawasaki mensajero $<br />
O<br />
2.350.000<br />
Lote de 200 m 2 $90.000.00 O<br />
0<br />
Teléfono secretaria $<br />
O O Llevarlo como activo<br />
130.000<br />
Edificio sede principal $98.000.00 O<br />
0<br />
Seguro contra daño de<br />
maquinaria<br />
$<br />
1.100.000<br />
O<br />
Ventajas de clasificar contablemente la compra de un activo cuyo valor es inferior a $980.000 como<br />
gasto:<br />
• No aumenta el activo, lo que permite cancelar un menor valor del impuesto de Cámara de Comercio.<br />
• Permite recuperar el IVA (16%).<br />
• Fácil manejo.<br />
• Disminuye la utilidad, por lo tanto se cancela el 38% menos en declaración de renta.<br />
Ventajas de clasificar contablemente la compra de un activo como activo fijo depreciable o amortizable:<br />
• Permite aumentar la valoración de la empresa (solidez).<br />
• Nivelación del Estado de Resultados ya que permite aplicar a cada período el valor del desgaste o<br />
pérdida de valor del activo reflejando así utilidades más reales.<br />
• Obtener estados financieros más reales<br />
TALLER No 2. Depreciación manual de activos<br />
Objetivo: Aprender a depreciar un activo de forma manual por el método de depreciación en línea recta.<br />
Actividad 2.1. Depreciación manual de activos<br />
Ejercicio 2.1.1: El 2 de enero de 2006 se adquiere un computador por valor de $3.600.000 (IVA incluido).<br />
Registrar la depreciación hasta el mes de abril. No tener en cuenta los ajustes. Depreciar por el método<br />
de línea recta. Vida útil del activo: 36 meses.<br />
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5<br />
Mes<br />
Valor<br />
compra<br />
Depreciación<br />
mes<br />
Depreciación<br />
Acumulada<br />
Valor último<br />
día del mes<br />
Enero $3.600.000<br />
Febrero<br />
Marzo<br />
Abril<br />
Ejercicio 2.1.2: Observe el resultado del ejercicio anterior empleando ajustes por inflación al activo y a la<br />
depreciación del mismo.<br />
Ultimo día mes<br />
Mes Valor compra Depreciaciones<br />
Ajustes al<br />
valor de la<br />
compra<br />
Primer día mes siguiente<br />
Ajustes a las<br />
depreciaciones<br />
Valor hoy<br />
Enero $3.600.000 $100.000 $ 36.000 $ 1.000 $3.535.000<br />
Febrero $3.600.000 $201.000 $ 72.360 $ 3.000 $3.468.300<br />
Marzo $3.600.000 $303.000 $109.100 $ 6.100 $3.399.000<br />
Abril $3.600.000 $406.000 $146.200 $10.200 $3.329.900<br />
Depreciación. Asignación sistemática al gasto del costo de un activo fijo tangible durante la vida útil<br />
del mismo<br />
Vida útil. Duración estimada que un activo puede tener cumpliendo correctamente con la función para<br />
la cual ha sido adquirido.<br />
Valor de salvamento. Valor corriente estimado que puede tener el activo después de pasados los años<br />
de vida útil.<br />
Tabla de Vida útil de activos fijos.<br />
Grupo Nombre Vida útil<br />
1504 Terrenos No se deprecia<br />
1516 Construcciones y edificaciones 240 meses (20<br />
años)<br />
1520 Maquinaria y equipo 120 meses (10<br />
años)<br />
1524 Equipo de oficina 120 meses (10<br />
años)<br />
1528 Equipo de computación y<br />
36 meses (3 años)<br />
comunicación<br />
1540 Flota y equipo de transporte 60 meses (5 años)<br />
TALLER No 3. Rutas y operaciones principales para el<br />
manejo del módulo de activo<br />
Objetivo: Identificar los botones a través de los cuales ejecutar las principales acciones usadas en el<br />
sistema de activos fijos y diferidos.<br />
Actividad 3.1. Apareamiento de rutas y operaciones.<br />
Ejercicio 3.1.1: Relacione con una flecha la acción a realizar con la ruta correspondiente:<br />
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6<br />
Acción a realizar<br />
Ruta<br />
Grabar operaciones de activos (compra,<br />
venta, mayor valor)<br />
O O Plan de cuentas<br />
Consultar cada uno de los activos O O Menú\Informes\ Listado de<br />
activos<br />
Configuración de <strong>Activos</strong> O O Explorador gráfico de la empresa<br />
Informe impreso de <strong>Activos</strong> O O Menú\Programas\<strong>Activos</strong>\ Maestro<br />
de grupos de activos<br />
O<br />
Manejador de Operaciones<br />
Ejercicio 3.1.2<br />
Relacione con una flecha la acción a realizar con la operación correspondiente:<br />
Acción a realizar<br />
Operación<br />
Registrar la compra de un vehículo<br />
O<br />
Registrar la valorización de un terreno<br />
O<br />
Hacer las depreciaciones y amortizaciones<br />
del mes<br />
Registrar la venta de un computador O O<br />
Registrar la compra de un seguro O O<br />
Dar de baja a un computador O O<br />
Registrar mayor valor de una máquina O O<br />
O<br />
O<br />
(Azul)<br />
(Verde)<br />
Baja de activos<br />
Compra de<br />
activos<br />
Valorización de<br />
activos<br />
Operaciones de<br />
cierre de fin de<br />
mes<br />
Planilla de uso<br />
de maquinaria y<br />
equipo<br />
Hacer ajustes por inflación a los activos O O Venta de activos<br />
Registrar las horas de uso de la cortadora<br />
O<br />
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7<br />
TALLER No 4. Operaciones de Automatización del Sistema<br />
de <strong>Activos</strong> <strong>Fijos</strong><br />
Objetivo: Aprender a registrar la compra, venta, valorización y baja de activos fijos, registrar diferidos y<br />
hacer acciones de fin de mes.<br />
Actividad 4.1. Compra de activos fijos.<br />
Ejercicio 4.1.1: Registre la siguiente operación. El 15/05/2006 se adquiere en el almacén<br />
“Compuequipos S.A.”, mediante factura de compra No. FC-235690 los siguientes elementos:<br />
Articulo<br />
Valor<br />
Computador Dell Precision $2.800.000 +<br />
380<br />
IVA<br />
Impresora Láser Dell 1600n $1.080.000 +<br />
IVA<br />
La ruta para registrar la compra de activos es: Manejador de operaciones>Agregar nueva<br />
operación><strong>Activos</strong>> Compra/Mayor valor activos e inversiones.<br />
Note que al seleccionar el IVA de los activos, este es considerado un mayor valor del activo.<br />
Ejercicio 4.1.2: Consulte los activos fijos que posee la empresa a la fecha 15/05/2006.<br />
Id. del<br />
activo<br />
Nombre del activo<br />
Grupo de<br />
activo<br />
Vida útil Valor compra Valor hoy<br />
La ruta para consultar los activos de la empresa es:<br />
• Menú>Informes><strong>Activos</strong>>Consulta de <strong>Activos</strong>.<br />
• Explorador gráfico de empresas>Empresa><strong>Activos</strong> <strong>Fijos</strong> e Inversiones><strong>Activos</strong> <strong>Fijos</strong>>Activo>Pestaña<br />
Datos del inspector de datos.<br />
Actividad 4.2. Venta de activos fijos.<br />
Ejercicio 4.2.1: Registre la siguiente operación. El 17/05/2006 se vende impresora HP 3600 por valor de<br />
$200.000 al Sr. Mario Sánchez.<br />
La ruta para registrar la venta de activos es: Manejador de operaciones>Agregar nueva<br />
operación><strong>Activos</strong>> Venta de activos e inversiones.<br />
Ejercicio 4.2.2: Consulte el movimiento contable generado por esta operación.<br />
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8<br />
Cuenta<br />
CC.<br />
imputado<br />
Detalle Movimiento Debito Crédito<br />
La ruta para consultar el movimiento contable es: Operación>Inspector de Datos>Pestaña Mov.<br />
Ejercicio 4.2.3: Consulte los activos que posee la empresa a la fecha 17/05/2006.<br />
Id. del<br />
activo<br />
Nombre del activo Vida útil Valor hoy<br />
Note que la impresora HP 3600 no existe.<br />
Si desea visualizar este activo, debe consultar el informe a una fecha anterior a la venta del activo.<br />
Actividad 4.3. Valorización de activos fijos.<br />
Ejercicio 4.3.1: Registre la siguiente transacción. El 21/05/2006 se le hace una remodelación a la<br />
carrocería del vehículo de la empresa (Renault 9) y se determina que el valor real después de la mejora<br />
es de $16.000.000.<br />
La ruta para registrar la valorización de activos es: Manejador de operaciones>Agregar nueva<br />
operación><strong>Activos</strong>> Valorización de activos.<br />
Ejercicio 4.3.2: Consulte los datos del activo 3 (Renault 9).<br />
Valor<br />
compra<br />
(+)<br />
Ajustes Inflación<br />
al Valor de<br />
compra<br />
(+)<br />
Deprec.<br />
Acumulada<br />
(-)<br />
Ajustes<br />
Inflación<br />
(Deprec.)<br />
(-)<br />
Valorización<br />
(+)<br />
Valor hoy<br />
(=)<br />
Actividad 4.4. Baja de activos fijos.<br />
Ejercicio 4.4.1: El 30/05/2006 se quemó la fotocopiadora Kyocera y debe ser dada de baja. Registrar la<br />
operación de baja de este activo.<br />
La ruta para registrar la baja de activos es: Manejador de operaciones>Agregar nueva<br />
operación><strong>Activos</strong>> Baja de activos e inversiones.<br />
Ejercicio 4.4.2: Consulte los activos de la empresa.<br />
• ¿Cuántos activos aparecen? ________<br />
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9<br />
• ¿Entre el listado de activos se encuentra la fotocopiadora? ________<br />
Actividad 4.5. Acciones de cierre de fin de mes.<br />
Ejercicio 4.5.1: Realice el cierre del fin de mes de Mayo, con la siguiente información:<br />
Marque las siguientes opciones: Cerrar mes<br />
Depreciaciones y amortizaciones<br />
Ajustes por inflación (PAAG: 1%)<br />
El cierre de fin de mes se debe realizar el último día del mes.<br />
La ruta para el cierre de fin de mes es: Manejador de operaciones>Adicionar una nueva<br />
operación>Contabilidad><br />
Operaciones de Cierre de fin de mes.<br />
Ejercicio 4.5.2: Consulte los activos que la empresa posee.<br />
Id.<br />
activo<br />
Valor<br />
compra<br />
Ajustes<br />
inflación<br />
Deprec.<br />
acumulad<br />
a<br />
Ajustes<br />
inflación<br />
(deprec.)<br />
Valor<br />
hoy<br />
Vida útil<br />
Vida útil<br />
restante<br />
Ejercicio 4.5.3: Consulte los movimientos contables generados por esta operación de cierre de mes para<br />
el activo 4.<br />
Cuenta<br />
CC.<br />
imputado<br />
Detalle Movimiento Debito Crédito<br />
Filtre el maestro por el activo 4 para observar sólo los movimientos generados para este activo:<br />
• Vaya al explorador de movimiento contable.<br />
• Active los filtros de columna.<br />
• Muestre la columna “Activo”.<br />
• Filtre por el activo 4.<br />
TALLER No 5. Manejo de <strong>Activos</strong> por medio de movimiento<br />
contable<br />
Objetivo: Aprender a hacer imputaciones a los activos a través de asientos de movimiento contable.<br />
Actividad 5.1. Registro de operaciones de activos por movimiento contable.<br />
Ejercicio 5.1.1: Con fecha de trabajo 09/06/2006, consulte los datos del activo 4, Dobladora Hidráulica.<br />
Valor compra<br />
Valor hoy<br />
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10<br />
Ejercicio 5.1.2: Registre la siguiente operación por movimiento contable. El 10/06/2006 se adquiere un<br />
nuevo módulo para la dobladora hidráulica por valor de $4.800.000 a la empresa “Zeus Industriales S.A.”<br />
Ejercicio 5.1.3: Consulte los datos del activo 4, Dobladora Hidráulica.<br />
Valor compra<br />
Valor hoy<br />
TALLER No 6. Grupos de <strong>Activos</strong><br />
Objetivo: Aprender a crear grupos de activos<br />
Actividad 6.1. Creación de grupos de activos.<br />
Ejercicio 6.1.1: Cree un grupo de activo para vehículos de trabajo.<br />
La ruta para crear un grupo de activos es: Programas><strong>Activos</strong>>Maestro de grupos de activos.<br />
Duplique el grupo de activo 1540, nuevo código 1541. Modifique el nombre del grupo por Vehículos de<br />
trabajo. Cambie la cuenta de depreciación o amortización débito por la cuenta 730101 (para llevarla al<br />
costo y no al gasto).<br />
Ejercicio 6.1.2: Compare los datos del grupo 1540 con los datos del grupo 1541.<br />
Concepto 1540 1541<br />
Cuenta guía activo<br />
Depreciación o amortización<br />
Cuenta deprec. o amort. crédito<br />
Cuenta deprec. o amort. débito<br />
Cuenta valorización crédito<br />
Cuenta valorización débito<br />
Cuenta utilidad en venta<br />
Cuenta pérdida en venta<br />
Cuenta pérdida por baja<br />
TALLER No 7. Cargue inicial de activos<br />
Objetivo: Aprender a hacer cargue histórico de activos, cargue actualizado de activos y balance<br />
complemento<br />
Actividad 7.1. Operaciones de cargue inicial del sistema de activos.<br />
El día 31 de diciembre de 2005 se tiene el siguiente balance de apertura.<br />
Código Nombre Saldo actual Tercero<br />
Déb. Créd.<br />
1 Activo<br />
11050510 Caja Almacén $ 500.000<br />
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11<br />
11100510 Cta 1256-002-745862 Banco $2.200.000<br />
Santander<br />
152805 Equipo de procesamiento de datos $2.450.000<br />
152899 Ajustes por inflación $ 125.000<br />
1592 Depreciación acumulada $ 357600<br />
2 Pasivo<br />
232001 Cuentas por pagar a contratistas $2.000.000 10235689<br />
3 Patrimonio<br />
311505 Cuotas o partes de interés social $3.367.400 10234978<br />
TOTAL $5.725.000 $6.428.000<br />
Descomposición de <strong>Activos</strong> <strong>Fijos</strong>.<br />
Id Activo Nombre Activo Valor Vida útil<br />
Compra<br />
1 Computador Compaq $2.100.000 36 meses<br />
2 Impresora HP $ 350.000 36 meses<br />
3 Escritorio Gerencia $1.500.000 120 meses<br />
Hoy, según el contador las depreciaciones y ajustes de estos activos son como sigue:<br />
Id Activo Ajustes al costo Depreciación Ajustes Vida útil Valor hoy<br />
histórico<br />
acumulada depreciación restante<br />
1 $107.100 $297.500 $9.000 31 meses $1.900.600<br />
2 $ 17.900 $ 49.600 $1.500 31 meses $ 316.800<br />
Total $2.217.400<br />
Ejercicio 7.1.1: Ubíquese en la empresa “Confecciones Alba”. Realice el Cargue histórico de los activos<br />
mencionados anteriormente.<br />
La ruta para el Cargue histórico de archivos es: Manejador de Operaciones>Adicionar nueva<br />
operación>Cargue inicial>Cargue histórico de activos.<br />
El tipo de documento es el 99 – Cargue inicial de saldos.<br />
Ejercicio 7.1.: Consulte los activos de la empresa:<br />
Nombre del activo<br />
Vida útil<br />
restante<br />
Valor hoy<br />
Ejercicio 7.1.3: Realice el Cargue actualizado de saldos de activos.<br />
La ruta para el Cargue actualizado deactivos es: Manejador de Operaciones>Adicionar nueva<br />
operación>Cargue inicial>Cargue de saldos actualizados de activos<br />
El tipo de documento es el 99 – Cargue inicial de saldos<br />
Ejercicio 7.1.4: Consulte los activos de la empresa.<br />
Nombre del activo Vida útil Valor hoy<br />
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12<br />
Ejercicio 7.1.5: Consulte el informe de Mayor y Balances.<br />
• ¿Cuál es valor total de activos? _____________________<br />
• ¿Cuál es valor total de pasivos? _____________________<br />
• ¿Cuál es el valor total del patrimonio? _________________<br />
El balance está descuadrado, no se cumple la ecuación contable ACTIVO=PASIVO+PATRIMONIO,<br />
solo aparecen registrados los activos (Cuenta 152805). Las demás cuentas del cargue inicial se debe<br />
registrar con un cargue inicial de cuentas.<br />
Ejercicio 7.1.6: Realice el Cargue inicial de cuentas.<br />
La ruta para el Cargue inicial de cuentas es: Manejador de Operaciones>Adicionar nueva<br />
operación>Cargue inicial>Cargue inicial de cuentas<br />
El tipo de documento es el 99 – Cargue inicial de saldos<br />
Observe el registro del cargue inicial de cuentas:<br />
Todos los comprobantes tipo 99 se comportan como uno solo y por tanto aunque los comprobantes<br />
individuales están descuadrados, el conjunto tiene que estar cuadrado.<br />
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