034 - Sitio web del municipio Silvania en Cundinamarca

ACUERDO No. 034
(Diciembre 30 de 2.005)
“POR EL CUAL SE EXPIDE Y ADOPTA EL ESTATUTO TRIBUTARIO DEL MUNICIPIO
DE SILVANIA, COMPRENDIENDO LAS NORMAS SUSTANCIALES Y PROCEDIMENTALES
DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES Y SE ARMONIZAN LOS PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS CON EL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Y SE DICTAN OTRAS NORMAS DE CARÁCTER TRIBUTARIO”.
El Concejo Municipal de Silvania Cundinamarca en uso de sus
facultades constitucionales y legales, y en particular las otorgadas
por el Artículo 313 de la Constitución Política de Colombia, la Ley
136 de 1.994 Artículo 32 y en particular las otorgadas por las
siguientes Leyes y Decretos que regulan los Impuestos, Tasas,
Sobretasas, Tarifas y Contribuciones, así: Leyes Nos. 26 de 1.904, 20
de 1.908, 97 de 1.913, 84 de 1.915, 91 de 1.931, 12 de 1.932, 31 de
1.941, 128 de 1.941, 31 de 1.945, 85 de 1.945, 69 de 1.946, 33 de
1.968, 47 de 1.968, 30 de 1.971, 6 de 1.972, 2 de 1976, 56 de 1.981,
23 de 1.982, 14 de 1.983, 50 de 1.984, 55 de 1.985, 75 de 1.986, 9 de
1.989, 86 de 1.989, 43 de 1.990, 44 de 1.990, 49 de 1.990, 40 de
1.993, 98 de 1.993, 99 de 1.993, 100 de 1.993, 105 de 1.993, 140 de
1.994, 141 de 1.994, 142 de 1.994, 181 de 1.995, 191 de 1.995, 223 de
1.995, 242 de 1.995, 299 de 1.996, 383 de 1.997, 388 de 1.997, 397 de
1.997, 488 de 1.998, 550 de 1.999, 633 de 2.000, 617 de 2.000, 675 de
2.001, 681 de 2.001, 715 de 2.001, 716 de 2.001, 788 de 2.002, 863 de
2.003, 101 de 2.003, 901 de 2.004, 998 de 2.005, Decretos Nos. 2272
de 1.974, 3070 de 1.983, 3496 de 1.983, 1222 de 1.986, 1333 de 1.986,
2513 de 1.987, 624 de 1.989, 624 de 1.989, 2388 de 1.991, 2171 de
1.992, 1295 de 1.994, 1264 de 1.994, 1339 de 1.994, 218 de 1.995,
1282 de 2.002, 1914 de 2.003, y:
CONSIDERANDO:
a) Que el artículo 287 de la Constitución Política de Colombia,
señala expresamente que “Las entidades territoriales gozan de
autonomía para la gestión de sus intereses, dentro de los
límites de la constitución y la ley. En tal virtud tendrá los
siguientes derechos: “3) Administrar los recursos y establecer
los tributos necesarios para el cumplimiento de sus funciones”;
b) Que el artículo 362 ibídem establece que “Los bienes y rentas
tributarias de las entidades territoriales, son de su propiedad
exclusiva y gozan de las mismas garantías que la propiedad y
renta de los particulares.

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c) Que el artículo 311 ibídem establece que “Al Municipio como
entidad fundamental de la división político – administrativa del
Estado le corresponde prestar los servicios públicos que
determine la ley, construir las obras que demande el progreso
local, ordenar el desarrollo de su territorio, promover la
participación comunitaria, el mejoramiento social y cultural de
sus habitantes y cumplir las demás funciones que le asignen la
Constitución y las leyes.”
d) Que el artículo 313 ibídem establece que “Corresponde a los
concejos: 1. Reglamentar las funciones y la eficiente prestación
de los servicios a cargo del Municipio. 2. Adoptar los
correspondientes planes y programas de desarrollo económico y
social y de obras públicas. 10. Las demás que la Constitución y
la ley le asignen”.
e) Que el artículo 338 ibídem establece que “En tiempo de paz,
solamente el Congreso, las Asambleas Departamentales y los
Concejos Distritales y Municipales podrán imponer contribuciones
fiscales o parafiscales. La ley, las Ordenanzas y los Acuerdos
deben fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los
hechos y las bases gravables y las tarifas de los impuestos. Las
Leyes, Ordenanzas o Acuerdos que regulen contribuciones en las
que la base sea el resultado de hechos ocurridos durante un
período determinado, no pueden aplicarse sino a partir del
período que comience después de iniciar la vigencia de la
respectiva Ley, Ordenanza o Acuerdo.”;
f) Que el artículo 363 ibídem establece que “El Sistema Tributario
se funda en los principios de equidad, eficiencia y
progresividad.
g) Que la Ley 383 de 1997 en su artículo 66 ordena: “Administración
y Control. Los Municipios y Distritos para efectos de las
Declaraciones Tributarias y los procesos de Fiscalización,
Liquidación Oficial, imposición de sanciones, discusión y cobro
relacionados con los impuestos Administrados por ellos aplicarán
los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario para
los impuestos de Orden Nacional”.
h) Que el Concejo Municipal está interesado en Reformar y
Reestructurar su Administración Tributaria con el objeto de
adaptarla a las actuales exigencias legales y hacerla más
eficiente.

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ACUERDA:
ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL
LIBRO PRIMERO
PARTE SUSTANTIVA
CAPITULO PRELIMINAR
ARTÍCULO 1°: OBJETO CONTENIDO Y AMBITO DE APLICACIÓN: El Estatuto
Tributario del Municipio de Silvania, tiene por objeto la definición
general de los impuestos, tasas, sobretasas, contribuciones; su
administración, determinación, discusión, control y recaudo, lo mismo
que la regularización del régimen Sancionatorio.
Los contribuyentes deben cumplir con la obligación tributaria que
surge a favor del Municipio de Silvania, cuando en calidad de sujetos
pasivos del impuesto, realizan el hecho generador del mismo.
Sus disposiciones rigen a todo el Municipio de Silvania Cundinamarca.
ARTICULO 2°. – PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO. – El fundamento y
desarrollo del sistema tributario del Municipio de Silvania, se basa
en los principios de equidad horizontal o universalidad, de equidad
vertical o progresividad, eficiencia y eficacia en el recaudo y de no
retroactividad de las normas tributarias.
ARTICULO 3°. – AUTONOMIA. – El Municipio de Silvania goza de
autonomía para el establecimiento de los tributos necesarios para el
cumplimiento de sus funciones, dentro de los límites de la
Constitución, las Leyes y Decretos.
ARTICULO 4°. – IMPOSICION DE TRIBUTOS. – Corresponde al Concejo
Municipal, de conformidad con la Constitución y la Ley, establecer,
reformar o eliminar tributos, impuestos y sobretasas, ordenar
exenciones tributarias y establecer sistemas de retención y anticipos
con el fin de garantizar el efectivo recaudo de aquellos.
ARTICULO 5°. – SUJETO ACTIVO. – El Municipio de Silvania es el sujeto
activo de todos los impuestos que se causen en su jurisdicción, y en
él radican las potestades tributarias de administración, control,
fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución,
compensación y cobro de los mismos.

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ARTICULO 6°. – SUJETO PASIVO. – El sujeto pasivo de los Impuestos
Municipales es la persona natural o jurídica o sociedad de hecho,
sobre quien recaiga la obligación formal y material de declarar y
pagar dicho impuesto, bien sea en calidad de contribuyente,
responsable o persector. En cada uno de los impuestos se definirá
expresamente el sujeto pasivo del mismo.
ARTICULO 7°. – HECHO GENERADOR. – Es hecho generador de impuestos la
circunstancia, el suceso o el acto que da lugar a la imposición del
tributo. En cada uno de los impuestos se definirá expresamente el
hecho generador del mismo.
ARTICULO 8°. – BASE GRAVABLE. – La base gravable es el valor sobre el
cual se aplica la tarifa y del cual resulta el impuesto. En cada uno
de los impuestos se definirá expresamente la base gravable del mismo.
ARTICULO 9°. – TARIFA. – La tarifa es el valor determinado en la Ley
o Acuerdo Municipal y se aplicara a la base gravable para determinar
el impuesto. En cada uno de los impuestos se definirá expresamente
las tarifas del mismo.
ARTICULO 10°. – ADMINISTRACION DE LOS TRIBUTOS. – Le corresponde a
la Tesorería Municipal la gestión, el recaudo y administración de los
tributos Municipales, sin perjuicio de las normas especiales.
ARTICULO 11. – IMPUESTOS Y DERECHOS DE ALQUILER MUNICIPALES. –. Son
impuestos del Municipio de Silvania y son rentas de su propiedad:
a) Impuesto Predial Unificado.
b) Impuesto de Industria y Comercio y el complementario de
Avisos y Tableros.
c) Impuesto de Rifas y Espectáculos.
d) Sobretasa al Consumo de la Gasolina Motor.
e) Impuesto de Publicidad Exterior Visual.
f) Impuesto de Alumbrado Público.
g) Impuesto con Destino al Deporte.
h) Impuesto de Degüello de Ganado mayor y menor.
i) Impuesto de Extracción de Arena, Cascajo, Piedra y recebo
y/o material para afirmado.
j) Participación de la Plusvalía.
k) Estampilla Pro cultura.
l) Estampilla Pro Electrificación rural.
m) Derechos por expedición de documentos con cuantía y sin
cuantía.

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n) Licencias.
o) Alquiler de maquinaria y equipo.
p) Otros.
PARÁGRAFO: El Concejo Municipal determinará por Acuerdo lo
correspondiente al cobro de la Estampilla Pro Electrificación Rural.
ARTICULO 12. – IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES QUE GRAVAN LA PROPIEDAD
RAIZ. – Para efectos tributarios, en la enajenación de inmuebles, la
obligación de pago de los impuestos y/o contribuciones que graven el
bien raíz, corresponderá al enajenante y esta obligación no podrá
transferirse o descargarse en el comprador.
CAPITULO
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
ARTICULO 13. – CONFORMACION DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. – El
impuesto predial unificado es el resultado de la fusión de los
siguientes gravámenes:
a) El Impuesto Predial.
b) El Impuesto de Parques y Arborización.
c) El Impuesto de Estratificación Socio–Económica.
d) La Sobretasa de Levantamiento Catastral.
ARTICULO 14. – LIQUIDACION OFICIAL. – El Impuesto Predial Unificado
se liquidará oficialmente por parte de la Tesorería Municipal.
PARAGRAFO PRIMERO. – El hecho de no recibir la factura, cuenta de
cobro o estado de cuenta del impuesto predial unificado no exime al
contribuyente del pago respectivo y oportuno del mismo, así como de
los intereses moratorios que se causen en caso de pago extemporáneo.
PARAGRAFO SEGUNDO. – Respecto a la reliquidación del impuesto por
modificaciones de la base gravable, las normas vigentes a la fecha de
expedición del presente Estatuto Tributario Municipal relativas a la
liquidación del Impuesto Predial Unificado, continuarán aplicándose
para los períodos gravables anteriores.
ARTICULO 15. – HECHO GENERADOR. – El Impuesto Predial Unificado se
genera por la existencia del predio, como quiera que es un gravamen
real que recae sobre los bienes inmuebles ubicados en la Jurisdicción
del Municipio de Silvania.
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ARTICULO 16. – CAUSACION Y PERIODO GRAVABLE. – El Impuesto Predial
Unificado se causa el 1º de enero del respectivo año gravable, y su
período gravable es anual, el cual está comprendido entre el 1º de
enero y el 31 de diciembre del respectivo año fiscal.
ARTICULO 17. – VENCIMIENTOS PARA EL PAGO. – Los vencimientos para el
pago del Impuesto Predial Unificado son:
a) Los contribuyentes que realicen el pago de su Impuesto Predial
Unificado durante el periodo comprendido entre el 01 de enero al
28 de febrero de 2.006, tendrán un descuento del 30%.
b) Los contribuyentes que realicen el pago de su Impuesto Predial
Unificado entre el 01 de marzo al 30 de Abril del 2.006, tendrán
un descuento del 20%.
c) Los contribuyentes que realicen el pago de su Impuesto Predial
Unificado durante el tiempo comprendido entre el 01 de Mayo al
30 de Junio de 2.006, tendrán un descuento del 10%.
d) A partir del 01 de Julio de 2.006 en adelante, se declarará por
parte de la Alcaldía Municipal como pago extemporáneo y se le
debe aplicar los intereses moratorios que para el mismo efecto
estén legalmente establecidos. (Art. 07 de Decreto 2388 de
1.991).
PARÁGRAFO PRIMERO: Los incentivos tributarios aquí determinados son
para la vigencia fiscal del año 2.006 y se aplicaran a quienes estén
al día en el pago del impuesto predial unificado.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Los contribuyentes morosos podrán beneficiarse de
estos incentivos, en el momento que se pongan al día en sus deudas de
vigencias vencidas o pacten acuerdos de pago con la Tesorería
Municipal, máximo en cinco cuotas cada una del 20% hasta completar el
valor adeudado durante la vigencia fiscal correspondiente.
PARÁGRAFO TERCERO: En caso de incumplimiento del convenio la
Tesorería Municipal lo pasara inmediatamente a cobro jurídico, para
que proceda conforme a las Leyes pertinentes.
PARÁGRAFO CUARTO: El Concejo Municipal cada año en el Ultimo Periodo
de Sesiones Ordinarias, dictara las normas orgánicas de presupuesto y
en especial las del Alivio Tributario sobre el Impuesto Predial
Unificado, teniendo en cuenta las circunstancias, tanto para las
Arcas del Municipio, como para los contribuyentes.

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ARTICULO 18. – SUJETO PASIVO. – Es sujeto pasivo del Impuesto Predial
Unificado es la persona natural o jurídica, propietaria o poseedora
de predios o inmuebles ubicados en la jurisdicción del Municipio de
Silvania.
Son solidariamente responsables por el pago del impuesto, el
propietario y el poseedor del predio.
Si los predios están sometidos al régimen de comunidad, serán sujetos
pasivos del gravamen los respectivos propietarios, cada uno en
proporción a su cuota, acción o derecho del bien indiviso.
Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del
usufructo, la carga tributaria será satisfecha por el usufructuario.
PARAGRAFO. – Los Establecimientos Públicos y Sociedades de Economía
Mixta del orden Nacional, Departamental y Municipal son sujetos
pasivos del impuesto predial unificado, que recaiga sobre los predios
de su propiedad; de igual manera, son sujetos pasivos del impuesto
predial unificado, las Empresas Industriales y Comerciales del Estado
del orden Nacional, Departamental y Municipal.
ARTICULO 19. – BASE GRAVABLE. – La base gravable para liquidar el
impuesto predial unificado, será el avalúo catastral del año
inmediatamente anterior, incrementado en el 100% de la variación
porcentual del índice nacional de precios al consumidor también del
año calendario inmediatamente anterior, certificado por el
Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE).
Cuando el avalúo catastral provenga de formación o actualización
catastral, realizada en el año inmediatamente anterior, se liquidará
únicamente con éste valor, sin incluir el I.P.C., para el respectivo
año.
ARTICULO 20.-. - TARIFAS. – Las tarifas del Impuesto Predial
Unificado a partir del año 2.006 son las siguientes:
CLASE DE PREDIOS
TARIFA
Área Rural 5 * 1.000
Área Urbana 7 * 1.000
Condominio Construido 9 * 1.000
Condominio sin Construir 15 * 1.000
Club Campestre el Bosque 11 * 1.000

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PARÁGRAFO PRIMERO. – Se consideran predios Urbanizables no edificados
y urbanizables no urbanizados aquellos lotes cuya área construida no
supere el 30% del total del área del predio.
PARÁGRAFO SEGUNDO. - Los predios Urbanizados no edificados y
urbanizables no urbanizados que se encuentren sin encerramiento; se
les aplicará el doble de la tarifa del Impuesto Predial Unificado
señalado en el presente artículo.
ARTICULO 21. – LIMITE DEL IMPUESTO A LIQUIDAR. – Si por objeto de las
formaciones y/o actualizaciones catastrales, el impuesto resultante
fuere superior al doble del monto establecido en el año anterior por
el mismo concepto, únicamente se liquidará como incremento del
tributo una suma igual al cien por ciento (100%) del impuesto
predial unificado del año inmediatamente anterior.
La limitación prevista en el inciso anterior, no se aplicará cuando
se trate de terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no
edificados. Tampoco se aplicará esta limitación, cuando el inmueble
correspondía a un predio urbano no edificado y este pasa a ser urbano
edificado, así como aquellos predios que sean incorporados por
primera vez en catastro.
ARTICULO 22. – EXENCIONES. – A partir del año 2006 y hasta el año
2014, están exentos del Impuesto Predial Unificado:
a) Los edificios declarados específicamente como monumentos
nacionales por el Concejo Municipal, siempre y cuando el sujeto
pasivo del tributo no tenga ánimo de lucro.
b) Las edificaciones sometidas a tratamientos especiales de
conservación histórica, artística, o arquitectónica, durante el
tiempo en el que se mantengan bajo el imperio de las normas
especificas de dichos tratamientos.
c) El inmueble de propiedad de la Iglesia Católica o de otras
religiones distintas a ésta, reconocidas por el Estado
Colombiano, que tengan el carácter de sedes locales centrales y
destinado exclusivamente para las actividades propias de la
administración y culto de la respectiva Iglesia u organización
religiosa.

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e) Las tumbas y bóvedas de los cementerios, siempre y cuando estén
en cabeza de personas naturales, no tengan ánimo de lucro
respecto del bien inmueble, debiendo cancelarse los impuestos
por el resto de áreas libres y comunes a nombre de los parques
cementerios y/o de sus dueños.
f) Los inmuebles contemplados en tratados internacionales que
obligan al Gobierno Colombiano.
g) Los inmuebles de propiedad de la defensa civil, debidamente
certificados por la Defensa Civil Colombiana.
h) El inmueble donde funcione el cuerpo de bomberos de Silvania.
i) El predio de propiedad de las juntas de acción comunal, en donde
funcione el salón comunal principal, considerándose como tal
solamente uno por Junta Comunal.
j) Los Predios de propiedad de los Establecimientos Públicos del
orden Municipal o de empresas públicas Municipales de cualquier
naturaleza, excepto las empresas industriales y comerciales del
estado o las de economía mixta, de conformidad con la ley.
k) Aquellos predios rurales que tengan destinado por su propietario
un área mínima del 20%, para el cultivo de árboles de especies
nativas protectoras del Medio Ambiente, sin incluir las rondas
de los ríos y quebradas que se encuentren enmarcadas dentro de
los parámetros señalados por el Esquema básico de ordenamiento
territorial y/o norma similar.
l) Las Instituciones educativas de naturaleza privada que
garanticen la prestación del servicio educativo en jornadas
nocturnas adicionales y/o de carácter social, que se rijan por
las tarifas establecidas para establecimientos educativos
oficiales y con un mínimo de sesenta (60) estudiantes, quedarán
exentos de un 50%, del pago de Impuesto Predial por el termino
que lo acrediten y hasta el año 2014.
m) Los bienes inmuebles propiedad exclusiva del Municipio o los
que este haya adquirido en cofinanciación con otras entidades
públicas, al igual que los adquiridos por otras entidades
públicas y estén destinados a protección de cuencas y reservas
hídricas, reforestación, protección de reservas forestales y en
general los destinados para la protección y conservación de
recursos naturales renovables, de conformidad con lo normado en
la ley 99 de 1993 y dePmás normas legales que la desarrollen,
complementen o modifiquen.

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PARAGRAFO PRIMERO: Para la obtención de la exención de que trata el
literal K y M del presente artículo, se debe presentar certificación
de la CAR, y de la Autoridad Ambiental competente a nivel Municipal.
Así mismo la exención debe solicitarse por escrito anexando la
correspondiente certificación antes de cada plazo límite para el pago
en cada vigencia fiscal; de conformidad con el Artículo 26 del
Presente Estatuto Tributario Municipal. La Tesorería podrá verificar
in situ la veracidad de la información contenida en los documentos
allegados por el solicitante.
PARAGRAFO SEGUNDO: Quedan exentos de Impuesto Predial todos los
inmuebles destinados a la actividad Cultural, Educativa y Recreativa,
siempre que su uso, goce, usufructo y administración definitiva y
única le sea entregada al Municipio de Silvania, lo cual deberá ser
autorizado mediante Acuerdo Municipal.
PARAGRAFO TERCERO: Así mismo para las demás exenciones contempladas
en el presente Artículo, debe solicitarse por escrito ante la
Tesorería, en el plazo limite para el pago de cada vigencia fiscal
contemplado en éste Acuerdo.
ARTICULO 23. – RECONOCIMIENTO DE LAS EXENCIONES. – Para que se haga
efectivo el beneficio de la exención del Impuesto Predial Unificado,
es necesario que se haga el reconocimiento por parte de la Tesorería
Municipal, la cual establecerá, mediante Resolución, los requisitos
que deben satisfacer los peticionarios.
PARAGRAFO. – La modificación sustancial en alguna de las condiciones
exigidas para el reconocimiento del beneficio concedido, traerá como
consecuencia la pérdida del derecho a partir de la vigencia
inmediatamente siguiente.
ARTICULO 24. -EXCLUSIONES. – Están excluidos del Impuesto Predial
Unificado los inmuebles de propiedad de la administración central del
Municipio de Silvania. Así mismo, en consideración a su especial
destinación, los bienes de uso público de que trata el artículo 674
del Código Civil.
ARTICULO 25. – OBLIGACION DE ACREDITAR EL PAZ Y SALVO DEL IMPUESTO
PREDIAL UNIFICADO Y DE LA CONTRIBUCION DE VALORIZACION. – Para
autorizar el otorgamiento de escrituras públicas que recaigan sobre
inmuebles ubicados en el Municipio de Silvania, deberá acreditarse

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ante el Notario, el Paz y Salvo del Impuesto Predial Unificado del
predio objeto de la escritura, así como el de la Contribución por
Valorización, y/o el que haga sus veces.
El Paz y Salvo de Impuesto Predial Unificado, será expedido por la
Administración Tributaria Municipal con la presentación del
comprobante de pago por parte del contribuyente, debidamente
recepcionado por la Entidad Recaudadora autorizada para tal fin,
previa confrontación en el sistema en cuanto al valor del impuesto,
los intereses moratorios y sus vigencias.
ARTICULO 26. - PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO CON EL PREDIO. –
EI impuesto predial unificado, por ser un gravamen real que recae
sobre los bienes raíces, podrá hacerse efectivo para el respectivo
predio, independientemente de quien sea su propietario.
CAPITULO II
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS
ARTICULO 27. – HECHO GENERADOR. – El hecho generador del impuesto de
industria y comercio está constituido por el ejercicio o realización
directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de
servicios en la jurisdicción del Municipio de Silvania, ya sea que se
cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con
establecimientos de comercio o sin ellos.
ARTICULO 28. – ACTIVIDAD INDUSTRIAL. – Es actividad industrial la
producción, extracción, fabricación, manufactura, confección,
preparación, reparación, ensamblaje de cualquier clase de materiales
y bienes y en general cualquier proceso de transformación por
elemental que éste sea.
PARAGRAFO. – Para efecto del impuesto de industria y comercio, es
actividad artesanal aquella realizada por personas naturales de
manera manual y desautomatizada, cuya fabricación en serie no sea
repetitiva e idéntica, sin la intervención en la transformación de
más de cinco personas, simultáneamente.
ARTICULO 29. – ACTIVIDAD COMERCIAL. – Es actividad comercial, la
destinada al expendio, compraventa o distribución de bienes y/o
mercancías, tanto al por mayor como al por menor y las demás
actividades definidas como tales por el Código de Comercio, siempre y
cuando no estén consideradas por la ley como actividades industriales
o de servicios.

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ARTICULO 30. – ACTIVIDAD DE SERVICIO. – Se entiende por actividad de
servicio, lo señalado en los artículos 36 de la Ley 14 de 1983 y 199
del Decreto Ley 1333 de 1986 y demás normas que los modifiquen.
ARTICULO 31. – PERIODO GRAVABLE, DE CAUSACION Y DECLARABLE. – Por
período gravable se entiende el tiempo dentro del cual se causa la
obligación tributaria del impuesto de industria y comercio, el cual
será semestral. Los períodos semestrales son: Enero – Junio; y Julio
– Diciembre.
El período declarable en el impuesto de Industria y Comercio y Avisos
y Tableros también será Semestral. En este caso, cada período
coincidirá con el respectivo Semestre de causación conforme con lo
señalado en el primer inciso del presente artículo.
ARTICULO 32. – VENCIMIENTOS PARA LA DECLARACION Y EL PAGO. – Los
contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio, deberán
presentar su declaración privada y pagar el impuesto a más tardar el
último día hábil del tercer mes siguiente al período o semestre
correspondiente.
Quien presente la declaración de industria y comercio y pague la
totalidad del impuesto dentro de los 15 primeros días del segundo mes
siguiente al período o semestre declarable tendrá derecho a un 10% de
descuento.
ARTICULO 33. – PERCEPCION DEL INGRESO. – Son percibidos en el
Municipio de Silvania, como ingresos originados en la actividad
industrial, los generados en la venta de bienes producidos en el
mismo, sin consideración a su lugar de destino o a la modalidad que
se adopte para su comercialización.
Son percibidos en el Municipio de Silvania, los ingresos originados
en actividades comerciales o de servicios cuando no se realizan o
prestan a través de un establecimiento de comercio registrado en otro
Municipio y que tributen en él.
Para el sector financiero, los ingresos operacionales generados por
los servicios prestados a personas naturales o jurídicas, se
entenderán realizados en el Municipio de Silvania, donde opera la
principal, sucursal o agencia u oficina abierta al público. Para
estos efectos, las entidades financieras deberán comunicar a la

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Superintendencia Bancaria el movimiento de sus operaciones
discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas
abiertas al público que operen en el Municipio de Silvania.
ARTICULO 34. – ACTIVIDADES NO SUJETAS. – Son aquellas determinadas
por el artículo 39 de la Ley 14 de 1983 y normas concordantes.
PARAGRAFO. – Quienes realicen las actividades no sujetas de que trata
el presente artículo no estarán obligados a presentar declaración del
impuesto de industria y comercio.
ARTICULO 35. – SUJETO PASIVO. – Es sujeto Pasivo del impuesto de
industria y comercio la persona natural o jurídica, o la sociedad de
hecho, que realice el hecho generador de la obligación tributaria.
Los profesionales independientes son contribuyentes del impuesto de
industria y comercio y su impuesto será igual a las sumas retenidas
por tal concepto.
También son contribuyentes del impuesto de industria y comercio, las
sociedades de economía mixta y las empresas industriales y
comerciales del Estado del orden Nacional, Departamental y Municipal.
Los establecimientos de crédito definidos como tales por la
Superintendencia Bancaria y las instituciones financieras reconocidas
por la ley, son contribuyentes con base gravable especial.
Las personas jurídicas sometidas al control y vigilancia de la
Superintendencia Bancaria, no definidas o reconocidas por ésta o por
la ley, como entidades o establecimientos de crédito o instituciones
financieras, pagarán el impuesto de industria y comercio conforme a
las reglas generales que regulan dicho impuesto.
ARTICULO 36. – BASE GRAVABLE. – Se liquidará el impuesto de industria
y comercio correspondiente a cada semestre, con base en los ingresos
netos del contribuyente obtenidos durante el período, expresados en
moneda nacional.
Para determinar los ingresos netos gravables, se restará de la
totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, los
correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así como las
devoluciones, rebajas y descuentos, la venta de activos fijos y los
ingresos obtenidos en otra jurisdicción Municipal.

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Hacen parte de la base gravable, los ingresos obtenidos por
rendimientos financieros, comisiones y en general todos los que no
estén expresamente excluidos en este artículo.
PARAGRAFO PRIMERO. – Para la determinación del impuesto de industria
y comercio no se aplicarán los ajustes integrales por inflación.
PARAGRAFO SEGUNDO. – Los contribuyentes que desarrollen actividades
parcialmente exentas o no sujetas, deducirán de la base gravable de
sus declaraciones, el monto de los ingresos correspondientes a la
parte exenta o no sujeta.
PARAGRAFO TERCERO. – Las agencias de publicidad, administradoras y
corredoras de bienes inmuebles, y corredores de seguros, pagarán el
impuesto sobre el promedio mensual de ingresos brutos, entendiendo
como tales el valor de los honorarios, las comisiones y demás
ingresos propios percibidos para sí.
ARTICULO 37. – LIQUIDACION OFICIAL DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO PARA CONTRIBUYENTES CON INGRESOS INFERIORES A DOCE SALARIOS
MINIMOS LEGALES MENSUALES VIGENTES: Para los contribuyentes que
obtengan ingresos iguales o inferiores a Doce (12) Salarios Mínimos
legales Mensuales Vigentes en el respectivo semestre, el valor mínimo
del impuesto sin incluir el complementario de Avisos y Tableros, será
de Dieciocho Mil pesos ($18.000,oo). (Valor año base 2.005).
Los contribuyentes previstos en el presente artículo presentarán la
correspondiente declaración tributaria. Su impuesto será igual al
valor señalado en el inciso anterior; el cual deberá cancelarse en la
Tesorería Municipal o en las Entidades autorizadas, mediante la
presentación de la declaración de industria y comercio.
El pago extemporáneo de la suma antes señalada o la corrección a la
declaración tributaria, estará sujeto a la aplicación de la sanción
mínima de que trata el parágrafo del Artículo 163, más los intereses
por mora que se generan a la fecha del respectivo pago.
PARÁGRAFO: Para todos los efectos el valor mínimo del impuesto de
Industria y Comercio será de Dieciocho Mil pesos ($18.000,oo), y será
ajustado anualmente, conforme a lo establecido en el Artículo 256.

15
ARTICULO 38. – REQUISITOS PARA LA PROCEDENCIA DE LAS EXCLUSIONES DE
LA BASE GRAVABLE. – Para efectos de excluir de la base gravable los
ingresos que no conforman la misma, se deberá cumplir con las
siguientes condiciones:
a) Cuando los ingresos sean provenientes de la venta de artículos
de producción nacional destinados a la exportación, al
contribuyente se le exigirá, en caso de investigación, el
formulario único de exportación o copia del mismo y copia del
conocimiento de embarque.
b) En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos
de producción nacional destinados a la exportación, cuando se
trate de ventas hechas al exterior por intermedio de una
comercializadora internacional debidamente autorizada, en caso
de investigación se le exigirá al interesado:
1) La presentación del certificado de compra al productor
que haya expedido la comercializadora internacional a
favor del productor, o copia auténtica del mismo, y
2) Certificación expedida por la sociedad de
comercialización internacional, en la cual se
identifique el número del documento único de
exportación y copia auténtica del conocimiento de
embarque, cuando la exportación la efectúe la sociedad
de comercialización internacional dentro de los noventa
días calendario siguientes a la fecha de expedición del
certificado de compra al productor.
c) Cuando las mercancías adquiridas por la sociedad de
comercialización internacional ingresen a una zona franca
colombiana o a una zona aduanera de propiedad de la
comercializadora con reglamento vigente, para ser exportadas por
dicha sociedad dentro de los ciento ochenta (180) días
calendario siguientes a la fecha de expedición del certificado
de compra al productor, copia auténtica del documento anticipado
de exportación -DAEX- de que trata el artículo 25 del Decreto
1519 de 1984.
n) En el caso de los ingresos por venta de activos fijos, cuando lo
solicite la administración tributaria Municipal, se informará el

16
hecho que los generó, indicando el nombre, documento de
identidad o NIT y dirección de las personas naturales o
jurídicas de quienes se recibieron los correspondientes
ingresos.
e) Cuando los ingresos sean obtenidos en otra jurisdicción
Municipal, en el momento que lo solicite la administración
tributaria Municipal en caso de investigación, deberá mostrar la
declaración tributaria presentada en el Municipio donde se
presento el hecho generador del impuesto.
ARTICULO 39. – TRATAMIENTO ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO. – El
tratamiento especial para éste sector será el establecido por el
artículo 41 de la Ley 14 de 1983 y demás normas concordantes.
ARTICULO 40. – BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO. – La
base gravable será la determinada por el artículo 42 de la Ley 14 de
1983 y demás normas concordantes.
ARTICULO 41. – PAGO COMPLEMENTARIO PARA EL SECTOR FINANCIERO. – Los
establecimientos de crédito, instituciones financieras y compañías de
seguros y reaseguros, de que tratan los artículos anteriores, que
realicen sus operaciones en el Municipio de Silvania a través de más
de un establecimiento, sucursal, agencia u oficina abierta al
público, además de la cuantía que resulte liquidada como impuesto de
industria y comercio, pagarán por cada unidad comercial adicional la
suma equivalente a una sexta parte de Ciento noventa y dos mil Pesos
($192.000.oo) por semestre, y un valor absoluto anual para el año,
por cada unidad comercial adicional, en la suma de Trescientos
Setenta y Tres Mil Pesos ($382.500.oo). (valores base año 2.005).
ARTICULO 42. – BASE ESPECIAL PARA LA DISTRIBUCION DE DERIVADOS DEL
PETROLEO. – Para la actividad comercial de distribución de derivados
del petróleo, sometidos al control oficial de precios, se entenderá
como ingresos netos, los correspondientes al margen bruto de
comercialización fijado por el Gobierno Nacional para los respectivos
distribuidores.
Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinación de la base
gravable respectiva, de conformidad con las normas generales, cuando
los distribuidores desarrollen paralelamente otras actividades
sometidas al impuesto.
ARTICULO 43. – SISTEMA DE INGRESOS PRESUNTIVOS MÍNIMOS PARA CIERTAS

17
ACTIVIDADES. – En el caso de las actividades desarrolladas por los
establecimientos que se dediquen a la explotación de juegos de
máquinas electrónicas, los ingresos netos mínimos a declarar en el
impuesto de industria y comercio se determinarán con base en el
promedio diario de las unidades de actividad.
El valor del ingreso promedio diario por unidad de actividad, deberá
ser multiplicado por el número de unidades del establecimiento, para
obtener el monto mínimo de ingresos netos diarios del respectivo
establecimiento. El valor así obtenido se multiplicará por ciento
ochenta (180) y se le descontará el número de días correspondientes a
domingos o festivos, cuando ordinariamente se encuentre cerrado el
establecimiento en dichos días. De esta manera se determinará la base
gravable mínima de la declaración semestral sobre la que deberá
tributar, si los ingresos registrados por el procedimiento ordinario
resultaren inferiores.
ARTICULO 44. – PRESUNCION DE INGRESOS POR UNIDAD EN CIERTAS
ACTIVIDADES. – Establézcanse las siguientes tablas de ingreso
promedio mínimo diario por unidad de actividad:
Promedio Diario por Máquina
Tragamonedas $ 15.000,oo
Video Fichas $ 10.000,oo
Juegos de Video $ 5.000,oo
Otros
$ 5.000.oo
PARAGRAFO. – La Tesorería Municipal, ajustará anualmente con la
variación porcentual del índice de precios al consumidor del año
calendario anterior, el valor establecido como promedio diario por
unidad de actividad, para aplicarlo en el año siguiente.
ARTICULO 45. – TARIFAS. – Las tarifas del impuesto de industria y
comercio, sin incluir el impuesto complementario de avisos y
tableros, según actividad, son las siguientes:
CLASE DE ACTIVIDAD
CODIGO
ACTVIDADES INDUSTRIALES
Producción de alimentos, excepto bebidas;
fabricación de Calzado y prendas de vestir. 101
TARIFA
Por
Miles
Fabricación de productos primarios de hierro y 5
3

18
acero; Fabricación de material de transporte. 102
Demás actividades industriales 103 6
ACTIVIDADES COMERCIALES
Venta de alimentos y productos agrícolas en 201 5
bruto.
Venta de textos escolares (incluye cuadernos 202 5
Escolares)
Venta de fármacos, medicamentos y afines, Venta
5
de madera y materiales para la construcción. 203
Venta de cigarrillos y licores; Venta de joyas;
Venta de Automotores (incluidas motocicletas); 204 10
compraventas, comercialización de energía
eléctrica
Venta de combustibles derivados del petróleo 205 5
Demás actividades comerciales. 206 7
ACTIVIDADES DE SERVICIOS
Transporte, parqueaderos, publicación de 301 5
revistas, libros y periódicos.
Colegios Privados. 302 5
Presentación de películas en salas de cine,
programación de televisión y radiodifusión,
alquiler de videos, Consultoría profesional;
servicios prestados por contratistas de
construcción, constructores y urbanizadores.
Bingos, bares, grilles, discotecas y tabernas,
Servicio de casas de empeño; Servicios de
vigilancia; Servicios de Telecomunicaciones,
Telefonía y Domiciliarios; Servicios de hotel,
motel, hospedaje, amoblado y similares.
303 5
304 10
Servicio de restaurante, cafetería, venta de 305 7
comidas rápidas
Demás actividades de servicios 306 7
ACTIVIDADES FINANCIERAS
Corporaciones de ahorro y vivienda. 401 3
Demás actividades financieras. 402 5
PARÁGRAFO PRIMERO: Los ingresos obtenidos por rendimientos
financieros, tributaran con la tarifa correspondiente a la actividad
principal que desarrolle el contribuyente.

19
PARÁGRAFO SEGUNDO: Las actividades comerciales en la Declaración de
Industria y Comercio serán clasificadas en los códigos respectivos en
concordancia con la Clasificación de Actividades Económicas del
Impuesto de Industria y Comercio CIIU, así:
CODIGO
DESCRIPCION ACTIVIDAD ECONOMICA
Tarifa
Por
Miles
101 Producción, transformación y conservación de carne 3.5
y de derivados cárnicos.
101 Transformación y conservación de pescado y de 3.5
derivados del pescado
101 Elaboración de alimentos compuestos principalmente 3.5
de frutas, legumbres y hortalizas; excepto
elaboración de jugos de frutas, envasados y
congelados
101 Elaboración de aceites y grasas de origen vegetal y 3.5
animal.
101 Elaboración de productos lácteos (excepto bebidas) 3.5
101 Elaboración de productos de molinería 3.5
101 Elaboración de almidones y de productos derivados 3.5
del almidón
101 Elaboración de alimentos preparados para animales 3.5
101 Elaboración de productos de panadería 3.5
101 Elaboración de macarrones, fideos, alcuzcuz y 3.5
productos farináceos similares
101 Descafeinado 3.5
101 Tostión y molienda del café 3.5
101 Elaboración de otros derivados del café 3.5
101 Fabricación y refinación de azúcar 3.5
101 Fabricación de panela 3.5
101 Elaboración de cacao, chocolate y productos de 3.5
confitería
101 Elaboración de otros productos alimenticios N.C.P 3.5
101 Fabricación de prendas de vestir de punto y 3.5
ganchillo
101 Fabricación de prendas de vestir, excepto prendas 3.5
de piel
101 Fabricación de prendas de vestir de piel 3.5
101 Fabricación de calzado de cuero y piel; con 3.5
cualquier tipo de suela, excepto el calzado

20
deportivo
101 Fabricación de calzado de materiales textiles; con 3.5
cualquier tipo de suela, excepto el calzado
deportivo
101 Fabricación de calzado de caucho, excepto el 3.5
calzado deportivo
101 Fabricación de calzado de plástico, excepto el 3.5
calzado deportivo
101 Fabricación de calzado deportivo, incluso el 3.5
moldeado
101 Fabricación de calzado N.C.P. 2.5
102 Industrias básicas de hierro y acero 5
102 Fundición de hierro y de acero 5
102 Fabricación de vehículos automotores y sus motores 5
102 Fabricación de carrocerías para vehículos 5
automotores, fabricación de remolques y
semirremolques.
102 Fabricación de partes, piezas y accesorios 5
(autopartes) para vehículos automotores y para sus
motores
102 Construcción y reparación de buques 5
102 Construcción y reparación de embarcaciones de 5
recreo y de deporte
102 Fabricación de locomotoras y de material rodante 5
para ferrocarriles y tranvías
102 Fabricación de Aeronaves y naves espaciales 5
102 Fabricación de motocicletas 5
102 Fabricación de bicicletas y de sillones de ruedas 5
para discapacitados
102 Fabricación de otros tipos de equipo de transporte 5
N.C.P.
103 Extracción y aglomeración de Hulla (carbón de 5
piedra)
103 Extracción y aglomeración de carbón lignifico 5
103 Extracción y aglomeración de turba 5
103 Extracción de petróleo crudo y de gas natural 5
103 Extracción de mineral de hierro 5
103 Extracción de metales preciosos 5
103 Extracción de minerales de níquel 5
103 Extracción de otros minerales metalíferos no 5
ferrosos excepto; níquel
103 Extracción de piedra arena y arcilla comunes 5

21
103 Extracción de yeso y anhidrita 5
103 Extracción de caolín, arcillas de uso industrial y 5
bentonitas
103 Extracción de arenas y gravas silíceas 5
103 Extracción de caliza y dolomita 5
103 Extracción de minerales para la fabricación de 5
abonos y productos químicos
103 Extracción de halita (sal) 5
103 Extracción de esmeraldas 5
103 Extracción de otras piedras preciosas y 5
semipreciosas
103 Extracción de otros minerales no metálicos N.C.P. 5
103 Elaboración de jugos de frutas, envasados y 5
congelados
103 Elaboración de bebidas lácteas 5
103 Destilación, rectificación y mezcla de bebidas 5
alcohólicas; producción de alcohol etílico a partir
de sustancias fermentadas
103 Elaboración de bebidas fermentadas no destiladas 5
103 Producción de malta, elaboración de cervezas y 5
otras bebidas malteadas
103 Elaboración de bebidas no alcohólicas; producción 5
de aguas minerales
103 Fabricación de productos de tabaco 5
103 Preparación e hilatura de fibras textiles 5
103 Tejedura de productos textiles 5
103 Acabado de productos textiles no producidos en la 5
misma unidad de producción
103 Confección de artículos con materiales textiles no 5
producidos en la misma unidad, excepto prendas de
vestir
103 Fabricación de tapices y alfombras para pisos 5
103 Fabricación de cuerdas, cordeles, cables, bramantes 5
y redes
103 Fabricación de otros artículos textiles N.C.P. 5
103 Fabricación de tejidos y artículos de punto y 5
ganchillo, excepto prendas de vestir.
103 Preparado y teñido de pieles, fabricación de 5
artículos de piel, excepto prendas de vestir
103 Curtidos y preparados de cueros 5
103 Fabricación de partes del calzado 5

22
103 Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y 5
artículos similares elaborados en cuero;
fabricación de artículos de talabartería y
guarnicionería.
103 Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano 5
y artículos similares, elaborados en materiales
sintéticos, plásticos e imitaciones del cuero.
103 Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano, 5
y artículos similares elaborados con materiales
N.C.P
103 Aserrado, cepillado e impregnación de la madera. 5
103 Fabricación de hojas de madera para enchapado, 5
fabricación de tableros contra chapados, tableros
laminados, tableros de partículas y otros tableros
y paneles.
103 Fabricación de partes y piezas de carpintería para 5
edificios y construcciones.
103 Fabricación de recipientes de madera. 5
103 Fabricación de otros productos de madera; 5
fabricación de artículos de corcho, cestería
espartería.
103 Fabricación de pastas celulósicas; papel y cartón. 5
103 Fabricación de papel y cartón ondulado, fabricación 5
de envases, empaques y de embalajes de papel y
carbón.
103 Fabricación de otros artículos de papel y cartón. 5
103 Edición de libros, folletos, partituras y otras 5
publicaciones.
103 Edición de periódicos, revistas y otras 5
publicaciones.
103 Edición de materiales grabados. 5
103 Otros trabajos de edición 5
103 Fabricación de productos de horno de coque. 5
103 Fabricación de productos de la refinación del 5
petróleo, fuera de refinería.
103 Elaboración de productos derivados del petróleo, 5
fuera de refinería.
103 Elaboración de combustible de nuclear. 5
103 Fabricación de sustancias químicas básicas, 5
excepto abonos y compuestos inorgánicos
nitrogenados.

23
103 Fabricación de abonos y compuestos inorgánicos 5
nitrogenados.
103 Fabricación de plásticos en formas primarias 5
103 Fabricación de caucho sintético en formas primarias 5
103 Fabricación de plaguicidas y otros productos 5
químicos de uso agropecuario.
103 Fabricación de pinturas, barnices y revestimientos 5
similares, tintas para impresión y masillas.
103 Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias 5
químicas medicinales y productos botánicos.
103 Fabricación d jabones y detergentes, preparados 5
para limpiar y pulir; perfumes y preparados de
tocador.
103 Fabricación de otros productos químicos N.C.P 5
103 Fabricación de fibras sintética y artificiales. 5
103 Fabricación de llantas y neumáticos de caucho. 5
103 Reencauche de llantas usadas. 5
103 Fabricación de formas básicas de caucho. 5
103 Fabricación de otros productos de caucho N.C.P 5
103 Fabricación de formas básicas de plástico 5
103 Fabricación de artículos de plástico N.C.P 5
103 Fabricación de vidrio y de productos de vidrio 5
103 Fabricación de productos de cerámica no 5
refractaria, para uso no estructural.
103 Fabricación de productos de cerámica refractaria. 5
103 Fabricación de productos de arcilla y cerámica no 5
refractarias, para uso estructural.
103 Fabricación de cemento, cal y yeso. 5
103 Fabricación de artículos de hormigón, cemento y 5
yeso.
103 Corte, tallado y acabado de la piedra. 5
103 Fabricación de otros productos minerales no 5
metálicos N.C.P
103 Industrias básicas de metales preciosos. 5
103 Industrias básicas de otros metales no ferrosos 5
103 Fundición de metales no ferrosos. 5
103 Fabricación de productos metálicos para uso 5
estructural.
103 Fabricación de tanques, depósitos y recipientes de 5
metal.
103 Fabricación de generadores de vapor, excepto 5

24
calderas de agua caliente para calefacción central.
103 Forja, prensado, estampado y laminado de metal; 5
pulvimetalurgia.
103 Fabricación de artículos de cuchillería, 5
herramientas de mano y artículos de ferretería.
103 Fabricación de otros productos elaborados de metal 5
N.C.P
103 Fabricación de motores y turbinas, excepto motores 5
para aeronaves, vehículos automotores y
motocicletas.
103 Fabricación de bombas, compresores, grifos y 5
válvulas.
103 Fabricación de cojinetes, engranajes, trenes de 5
engranaje y piezas de transmisión.
103 Fabricación de hornos y quemadores industriales 5
103 Fabricación de equipo de elevación y manipulación 5
103 Fabricación de otros tipos de maquinaria de uso 5
general N.C.P
103 Fabricación de maquinaría agropecuaria y forestal 5
103 Fabricación de maquinas herramienta 5
103 Fabricación de maquinaría para metalurgia 5
103 Fabricación de maquinaria para la explotación de 5
minas y canteras para la construcción
103 Fabricación de maquinaría para la elaboración de 5
alimentos, bebidas y tabaco
103 Fabricación de maquinaría para la elaboración de 5
productos textiles, prendas de vestir y cueros
103 Fabricación de armas y municiones 5
103 Fabricación de otros tipos de maquinaría de uso 5
especial N.C.P
103 Fabricación de aparatos de uso doméstico N.C.P 5
103 Fabricación de maquinaría de oficina, contabilidad 5
informática
103 Fabricación de motores, generadores y 5
transformadores eléctricos
103 Fabricación de aparatos de distribución y control 5
de la energía eléctrica
103 Fabricación de hilos y cables aislados 5
103 Fabricación de acumuladores y de pilas eléctricas 5
103 Fabricación de lámparas eléctricas y equipo de 5
iluminación
103 Fabricación de otros tipos de equipo eléctrico 5

25
N.C.P
103 Fabricación de tubos y válvulas electrónicas y 5
otros componentes electrónicos
103 Fabricación de transmisores de radio y televisión y 5
de aparatos para telefonía y telegrafía.
103 Fabricación de receptores de radio y televisión, de 5
aparatos de grabación y de reproducción del sonido
o de la imagen y de productos conexos
103 Fabricación de equipo médico y quirúrgico y de 5
aparatos ortésicos y protésicos
103 Fabricación de instrumentos y aparatos para medir, 5
verificar, ensayar, navegar y otros fines, excepto
equipo de control de procesos industriales
103 Fabricación de equipo de control de procesos 5
industriales
103 Fabricación de instrumentos ópticos y de equipo 5
fotográfico
103 Fabricación de relojes 5
103 Fabricación de muebles para el hogar 5
103 Fabricación de muebles para oficina 5
103 Fabricación de muebles para comercio y servicios 5
103 Fabricación de colchones y somieres 5
103 Fabricación de otros muebles N.C.P 5
103 Fabricación de joyas y de artículos conexos 5
103 Fabricación de instrumentos musicales 5
103 Fabricación de artículos deportivos 5
103 Fabricación de juegos y juguetes 5
103 Otras industrias manufactureras N.C.P 5
103 Reciclaje de desperdicios y de desechos metálicos 5
103 Reciclaje de desperdicios y desechos no metálicos 5
103 Generación de energía eléctrica 5
103 Fabricación de gas 5
103 Captación y depuración de agua 5
103 Preparación del terreno por cuenta propia 5
103 Construcción de edificaciones completas y de partes 5
de edificaciones, realizada por cuenta propia
201 Comercio al por mayor de materias primas, productos 3.5
agrícolas, excepto café y flores.
201 Comercio al por mayor de café pergamino 3.5
201 Comercio al por mayor de flores y plantas 3.5
ornamentales
201 Comercio al por mayor de productos alimenticios, 3.5

26
excepto café trillado
201 Comercio al por mayor de café trillado 3.5
201 Comercio al por menor de frutas y verduras, en 3.5
establecimientos especializados
201 Comercio al por menor de leche, productos lácteos y 3.5
huevos, en establecimientos especializados
201 Comercio al por menor de carnes (incluye aves de 3.5
corral), productos cárnicos, pescados y productos
de mar, en establecimientos especializados
201 Comercio al por menor de productos de confitería, 3.5
en establecimientos especializados
201 Comercio al por menor de otros productos 3.5
alimenticios N.C.P, en establecimientos
especializados
202 Comercio al por mayor y al por menor de libros, 5
textos escolares (incluye cuadernos), en
establecimientos especializados
203 Comercio al por mayor de productos farmacéuticos y 5
medicinales
203 Comercio al por menor de productos farmacéuticos, 5
medicinales, en establecimientos especializados
203 Comercio al por mayor y al por menor de materiales 5
de construcción
204 Comercio de vehículos automotores nuevos 10
204 Comercio de vehículos automotores usados 10
204 Comercio de motocicletas 10
204 Comercio al por mayor de bebidas alcohólicas y 10
productos del tabaco
204 Comercio al por menor en establecimientos no 10
especializados, con surtido compuesto principalmente
de bebidas alcohólicas y tabaco
204 Venta de joyas 10
204 Comercio al por menor de bebidas alcohólicas y 10
productos del tabaco, en establecimientos
especializados
204 Comercio de cigarrillos y licores no realizados en 10
establecimientos
204 Comercialización de energía eléctrica 10
204 Actividades comerciales de las casas de empeño o 10
compraventas.
205 Comercio al por mayor y al por menor de combustibles
derivados del petróleo
5

27
205 Comercio al por menor de combustible para 5
automotores
206 Comercio al por menor, en establecimientos no 5
especializados, con surtido compuesto
principalmente de alimentos (víveres en general),
no incluye bebidas alcohólicas y tabaco
206 Comercio de alimentos, libros y drogas no realizado 5
en establecimiento
206 Otros tipos de comercio N.C.P 5
206 Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios 5
(lujos) para vehículos automotores
206 Comercio de partes, piezas y accesorios de 5
motocicletas
206 Comercio al por menor de lubricantes (aceites, 5
grasas), aditivos y productos de limpieza para
vehículos automotores
206 Comercio al por mayor de materias primas pecuarias y 5
de animales vivos
206 Comercio al por mayor de bebidas no alcohólicas 5
206 Comercio al por mayor de productos textiles y 5
productos confeccionados para uso doméstico
206 Comercio al por mayor de prendas de vestir, 5
accesorios de prendas de vestir y artículos
elaborados en piel
206 Comercio al por mayor de calzado 5
206 Comercio al por mayor de aparatos, artículos y 5
equipos de uso doméstico
206 Comercio al por mayor de equipos médicos y 5
quirúrgicos y de aparatos ortésicos y protésicos
206 Comercio al por mayor de papel y cartón productos 5
de papel y cartón
206 Comercio al por mayor de productos cosméticos y de 5
tocador excepto productos farmacéuticos y
medicinales
206 Comercio al por mayor de otros productos de consumo 5
N.C.P. excepto venta de joyas
206 Comercio al por mayor de pinturas y productos 5
conexos
206 Comercio al por mayor de ferretería y vidrio 5
206 Comercio al por mayor de metales y minerales
metalíferos en formas primarias
5

28
206 Comercio al por mayor de productos químicos 5
básicos, plásticos y cauchos en formas primarias y
productos químicos de uso agropecuario
206 Comercio al por mayor de fibras textiles 5
206 Comercio al por mayor de desperdicios o desechos 7
industriales y material para reciclaje
206 Comercio al por mayor de combustibles sólidos, 7
líquidos, gaseosos y productos conexos, no incluye
derivados del petróleo
206 Comercio al por mayor de otros productos 7
intermedios N.C.P.
206 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo para 7
agricultura, minería, construcción y la industria
206 Comercio al por mayor de equipo de transporte, 7
excepto vehículos automotores y motocicletas
206 Comercio al por mayor de maquinaria para oficina, 7
contabilidad e informática
206 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo N.C.P. 7
206 Comercio al por mayor de productos diversos N.C.P. 7
206 Comercio al por menor en establecimientos no 5
especializados, con surtido compuesto
principalmente por productos diferentes de
alimentos (víveres en general), bebidas y tabaco.
206 Comercio al por menor de bebidas no alcohólicas en 5
establecimientos especializados
206 Comercio al por menor de productos odontológicos 5
artículos de perfumería, cosméticos y de tocador,
en establecimientos especializados.
206 Comercio al por menor de productos textiles en 5
establecimientos especializados
206 Comercio al por menor de prendas de vestir y sus 5
accesorios (incluye artículos de piel), en
establecimientos especializados
206 Comercio al por menor de todo tipo de calzado, 5
artículos de cuero, y sucedáneos del cuero en
establecimientos especializados
206 Comercio al por menor de electrodomésticos, en 5
establecimientos especializados
206 Comercio al por menor de muebles para el hogar en
establecimientos especializados
5

29
206 Comercio al por menor de equipo y artículos de uso 5
doméstico diferentes de electrodomésticos y muebles
para el hogar, en establecimientos especializados.
206 Comercio al por menor de productos diversos N.C.P. 5
en establecimientos especializados.
206 Comercio al por menor de artículos de ferretería, 5
cerrajería y productos de vidrio, excepto pinturas
en establecimientos especializados
206 Comercio al por menor de pinturas, en 5
establecimientos especializados
206 Comercio al por menor de muebles para oficina, 5
maquinaria y equipo de oficina, computadores y
programas de computador, en establecimientos
especializados.
206 Comercio por menor de equipo de fotografía, en 5
establecimientos especializados.
206 Comercio al por menor de equipo óptico y de 5
precisión, en establecimientos especializados.
206 Comercio al por menor de periódicos, materiales y 5
artículos de papelería y escritorio, en
establecimientos especializados.
206 Comercio al por menor de artículos usados, en 5
establecimientos especializados
206 Comercio al por menor a través de casas de ventas 5
por correo.
301 Servicios de edición de libros 5
301 Servicios de edición de periódicos y revistas 5
301 Transporte por vía férrea 3.5
301 Trasporte urbano colectivo regular de pasajeros 5
301 Transporte intermunicipal colectivo regular de 5
pasajeros
301 Transporte internacional colectivo regular de 3.5
pasajeros
301 Trasporte no regular individual de pasajeros 3.5
301 Transporte colectivo no regular de pasajeros 3.5
301 Otros tipos de transporte no regular de pasajeros 3.5
N.C.P.
301 Transporte Municipal de carga por carretera 5
301 Transporte intermunicipal de carga por carretera 5
301 Transporte internacional de carga por carretera 3.5
301 Transporte por tuberías 3.5
301 Transporte regular de pasajeros por vía aérea 3.5

30
301 Transporte regular nacional de carga, por vía aérea 3.5
301 Transporte no regular por vía aérea 3.5
302 Colegios Privados 5
303 Actividades de radio y televisión. 5
303 Preparación de terreno a cambio de una retribución 5
o por contrato.
303 Construcción de edificaciones completas y de partes 5
de edificaciones a cambio de una retribución o por
contrato
303 Consultores en equipo de informática 5
303 Consultores en programas de informática y 5
suministro de programas de informática.
303 Investigación y desarrollo, como consultoría 5
profesional
7303 Actividades jurídicas y de contabilidad, teneduría 5
de libros y auditoria; asesoramiento en materia de
impuestos; estudios de mercados y realización de
encuestas de opinión pública; asesoramiento
empresarial y en materia de gestión como
consultoría profesional.
303 Actividades de arquitectura e ingeniería y otras 5
actividades técnicas, como consultoría profesional.
303 Exhibición de filmes y videocintas 5
303 Servicio de transmisión de programas de radio y 5
televisión
303 Servicio de transmisión por cable 5
304 Servicios de las casas de empeño o compraventas. 10
304 Alojamientos en “hoteles, hostales y aparta 10
hoteles”
304 Alojamiento en “residencias, moteles y amoblados” 10
304 Alojamiento en “centros vacacionales y zonas de 10
camping.
304 Otros tipos de alojamiento N.C.P. 10
304 Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo 10
dentro del establecimiento.
304 Actividades de investigación y seguridad. 10
304 Distribución de energía eléctrica. 10
304 Distribución de combustibles gaseosos por tuberías 10
304 Servicios telefónicos 10
304 Servicio de transmisión de datos a través de redes 10
304 Otros servicios de telecomunicaciones 10
304 Servicios relacionados con las telecomunicaciones 10

31
305 Expendio a la mesa de comidas preparadas, en 5
restaurantes.
305 Expendio a la mesa, de comidas preparadas en 5
cafeterías
305 Expendio por autoservicios, de comidas preparadas 5
en restaurantes.
305 Expendio por autoservicio, de comidas preparadas en 5
cafetería
305 Otros tipos de expendio N.C.P. de alimentos 7
preparados.
306 Hogares privados con servicio doméstico 7
306 Actividades de servicios agrícolas y ganaderos, 5
excepto las actividades veterinarias
306 Actividades de servicios relacionados con la 5
silvicultura y la extracción de la madera.
306 Actividades de servicios relacionados con la pesca. 5
306 Actividades de servicios relacionadas con la 7
extracción de petróleo y gas, excepto las
actividades de prospección.
306 Trilla de café 7
306 Actividades de impresión 7
306 Actividades de servicios relacionadas con las de 7
impresión
306 Reproducción de materiales grabados. 7
306 Tratamiento y revestimiento de metales, trabajos de 7
ingeniería mecánica en general realizados a cambio
de una retribución o por contrato.
306 Instalaciones hidráulicas y trabajos conexos. 5
306 Trabajos de electricidad 5
306 Trabajos de instalación de equipos 5
306 Otros trabajos de acondicionamiento 5
306 Instalación de vidrios y ventanas 5
306 Trabajos de pintura y terminación de muros y pisos 5
306 Otros trabajos de terminación y acabado 5
306 Alquiler equipo para construcción y demolición 5
dorado de operarios
306 Mantenimiento y reparación de vehículos 5
automotores.
306 Mantenimiento y reparación de motocicletas 5
306 Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo 5
306 Reparación de efectos personales 7

32
306 Reparación de enseres domésticos 7
306 Alquiler de vehículos de carga con conductor. 7
306 Manipulación de carga 7
306 Almacenamiento de deposito 7
306 Actividades de estaciones de transporte terrestre 7
306 Actividades de aeropuertos 7
306 Otras actividades complementarias del transporte 7
306 Actividades de agencias de viajes y organizadores 7
de viajes; actividades de asistencia a turistas
N.C.P
306 Actividades de otras agencias de transporte 7
306 Actividades postales nacionales 7
306 Actividades de correo distintas de las actividades 7
postales nacionales.
306 Actividades de las bolsas de valores 7
306 Actividades de comisiones y corredores de valores 7
306 Actividades de comisionistas y corredores de 7
valores
306 Otras actividades relacionadas con el mercado de 7
valores
306 Actividades de las bolsas de valores 7
306 Actividades de comisionistas y corredores de 7
valores
306 Actividades auxiliares de la intermediación 7
financiera N.C.P
306 Actividades auxiliares de los seguros 7
306 Actividades auxiliares de los fondos de pensiones y 7
cesantías
306 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes 7
propios o arrendados.
306 Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de 7
una retribución o por contrata.
306 Alquiler de equipo de transporte terrestre 7
306 Alquiler de equipos de transporte acuático 7
306 Alquiler de equipos de transporte aéreo 7
306 Alquiler de maquinaria y equipo agropecuario 7
306 Alquiler de maquinaria y equipo de construcción y 7
de ingeniería civil.
306 Alquiler de maquinaria y equipo de oficina (incluso 7
computadoras)
306 Alquiler de otros tipos de maquinaria y equipo
N.C.P
7

33
306 Procesamiento de datos 7
306 Actividades relacionadas con bases de datos 7
306 Mantenimiento y reparación de maquinaria de 7
oficina, contabilidad e informática
306 Otras actividades de informática 7
306 Investigación y desarrollo, en el ejercicio de una 7
profesión liberal
306 Actividades jurídicas y de contabilidad, tenduría 7
de libros y auditoria; asesoramiento en materia de
impuestos; estudios de mercados y realización de
encuestas de opinión pública; asesoramiento
empresarial y en materia de gestión. En el
ejercicio de una profesión liberal
306 Actividades de arquitectura e ingeniería y otras 7
actividades técnicas en el ejercicio de una
profesión liberal.
306 Publicidad 7
306 Obtención y suministro de personal 7
306 Actividades de limpieza de edificios 7
306 Actividades de fotografía 7
306 Actividades de envase empaque 7
306 Otras actividades empresariales N.C.P 7
306 Actividades de seguridad social de afiliación 7
obligatoria
306 Educación 7
306 Actividades de las instituciones prestadoras de 7
servicios de salud, con internación
306 Actividades de la práctica médica 7
306 Actividades de la práctica odontológica 7
306 Actividades de apoyo diagnóstico 7
306 Actividades de apoyo terapéutico 7
306 Otras actividades relacionadas con la salud humana 7
306 Actividades veterinarias 7
306 Servicios sociales con alojamiento 7
306 Servicios sociales sin alojamiento 7
306 Eliminación de desperdicios, y aguas residuales, 7
saneamiento y actividades similares.
306 Producción y distribución de filmes y videocintas 7
306 Otras actividades de entretenimiento no 7
clasificadas previamente
306 Actividades de agencia noticiosas 7

34
306 Actividades de juegos de azar 5
306 Lavado y limpieza de prendas de tela de piel, 5
incluso la limpieza en seco
306 Peluquería y otros tratamientos de belleza 5
306 Pompas fúnebres y actividades conexas 5
306 Otras actividades de servicios N.C.P 7
401 Actividades de las corporaciones d ahorro y 3
vivienda
402 Banca central 5
402 Actividades de los bancos diferentes del banco 5
central
402 Actividades de las corporaciones financieras 5
402 Actividades de las compañías de financiamiento 5
comercial
402 Actividades de las cooperativas de grado superior 5
de carácter financiero
402 Otros tipos de intermediación monetaria N.C.P 5
402 Arrendamiento financiero (leasing) 5
402 Actividades de las sociedades de fiducia 5
402 Actividades de las cooperativas financieras y 5
fondeos de empleados
402 Actividades de las sociedades de capitalización 5
402 Actividades de compra de cartera (factoring) 5
402 Otros tipos de crédito 5
402 Otros tipos de intermediación financiera N.C.P 5
402 Planes de seguros generales 5
402 Planes de seguros 5
402 Planes de pensiones y cesantías 5
402 Administración de mercados financieros 5
402 Actividades de las casa de cambio 5
ARTICULO 46. – TARIFAS POR VARIAS ACTIVIDADES. – Cuando un mismo
contribuyente realice varias actividades, ya sean varias comerciales,
varias industriales, varias de servicios, o industriales con
comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios, o
cualquier otra combinación, a las que de conformidad con lo previsto
en el presente Estatuto Tributario Municipal correspondan diversas
tarifas, determinará la base gravable de cada una de ellas y aplicará
la tarifa correspondiente. El resultado de cada operación se sumará
para determinar el impuesto a cargo del contribuyente. La
administración no podrá exigir la aplicación de tarifas sobre la base

35
del sistema de actividad predominante.
ARTICULO 47. – EXENCIONES. – Están exentas del impuesto de industria
y comercio, en las condiciones señaladas en el respectivo literal,
las siguientes actividades y los siguientes sujetos pasivos:
a) Hasta el último semestre gravable del año 2009 estarán exentas
del impuesto, las actividades desarrolladas por artesanos.
b) Las Instituciones Educativas de naturaleza privada que
garanticen la prestación del servicio educativo en jornadas
nocturnas adicionales y/o de carácter social que se rijan por
las tarifas establecidas para establecimientos educativos
oficiales y con un mínimo de sesenta (60) estudiantes, quedarán
exentas del pago de Impuesto de Industria y Comercio.
c) Las personas naturales o jurídicas que desarrollen actividades
industriales o comerciales, que se registren en la Cámara de
Comercio a partir del 1° de enero del año 2006 y hasta el 31 de
diciembre del año 2014, y que generen más de diez (10) empleos
directos.
d). Estarán exentas las microempresas existentes en el Municipio de
Silvania y las que se constituyan a partir del 1º de Enero del
año 2.006 y hasta el año 2.014, en los siguientes porcentajes:
1) Desde el primer año hasta el tercero de funcionamiento el 100%
del impuesto de Industria y comercio.
2) Desde el cuarto año hasta el sexto de funcionamiento el 50% del
impuesto de industria y comercio.
3) Desde el séptimo año hasta el octavo de funcionamiento el 25%
del impuesto de industria y comercio.
PARÁGRAFO PRIMERO: El año a que se refiere el literal d), se
entenderá comprendido desde el 1º de Enero hasta el 31 de
Diciembre respectivo.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Para todos los efectos se entiende por
microempresa toda unidad de explotación económica realizada por
persona natural o jurídica en actividades empresariales,

36
agropecuarias, industriales, rural o urbana que responda a los
siguientes parámetros:
1) Planta de personal no superior a los diez (10) trabajadores.
2) Activos totales por valor inferior a quinientos uno (501)
salarios mínimos mensuales legales vigentes.
PARÁGRAFO TERCERO: Las microempresas que reúnan los requisitos del
literal d), del presente Artículo podrán acogerse a las exoneraciones
presentando la solicitud a la Tesorería en el momento de su
constitución y posteriormente cada año en los meses de Enero y Julio,
anexando la siguiente documentación:
1) Registro de la actividad comercial expedido en la Sección de
Industria y Comercio de la Secretaría de Hacienda.
2) Registro Mercantil actualizado expedido por la Cámara de
Comercio.
3) Registro Único Tributario (R.U.T.) expedido por la DIAN.
4) Resolución actualizada de numeración de facturas expedida por la
DIAN.
5) Acreditación de la Planta de Personal mediante la presentación
del recibo de pago de afiliación de los empleados a una EPS que
corresponda al mes inmediatamente anterior.
6) Certificación de producción de bienes elaborados en Silvania,
expedida por la Tesorería de Desarrollo Económico del Municipio,
o quien haga sus veces.
7) Constancia de pago por concepto de Impuesto de Industria y
Comercio del período inmediatamente anterior, expedida por la
Tesorería de Hacienda.
8) Relación detallada de las ventas efectuadas en el período
gravable inmediatamente anterior.

37
ARTICULO 47-1 - INCENTIVOS. - Se incentiva la venta de los productos
elaborados por las microempresas Silvanenses y se conceden
descuentos al valor del impuesto de industria y comercio de los
distribuidores por mayor y al detal de esos productos. La Tesorería
realizará los cruces respectivos con las relaciones de ventas de
productos elaborados en Silvania por las Microempresas.
Las inconsistencias de información y demás serán sancionadas conforme
a lo contemplado en el Artículo 166 y siguientes del Estatuto
Tributario Municipal.
ARTICULO. 47-2. - PORCENTAJES DE INCENTIVOS. - Del total de las
ventas efectuadas por el contribuyente se tomarán las ventas que
correspondan a los bienes producidos por las microempresas declaradas
exentas y se calculará el porcentaje de estas con respecto al total
de ventas, de acuerdo al porcentaje resultante se aplicara los
descuentos al impuesto de industria y comercio, conforme a la
siguiente tabla:
Porcentaje de ventas de
productos elaborados por
los microempresarios
exentos.
10% de las ventas totales
20% de las ventas totales
30% de las ventas totales
40% de las ventas totales
50% de las ventas totales
en adelante
Porcentaje de
descuento del
impuesto.
30%
35%
40%
45%
50%
PARÁGRAFO.- Los establecimientos de comercio de que trata el
presente Artículo, deberán cumplir con los siguientes requisitos
para acceder a los incentivos tributarios aquí señalados:
1) Presentar en los meses de Enero y Julio la relación detallada
(según formato suministrado por la Tesorería) de las ventas de
los productos comprados a los microempresarios declarados
exentos del Impuesto de Industria y Comercio.
2) Encontrarse al día en el pago del impuesto de Industria y
Comercio.
3) Las demás de Ley establecidas por la Tesorería.

38
ARTICULO 48. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS. – Este
impuesto deberá ser liquidado y pagado por todas las actividades
industriales, comerciales y de servicios, como complemento del
impuesto de industria y comercio, a la tarifa del 15% sobre el valor
de dicho impuesto.
Para liquidar el impuesto complementario se multiplicará el impuesto
de industria y comercio por el 15%.
ARTICULO 49. – FIRMA DEL CONTADOR O DEL REVISOR FISCAL. – La
declaración del Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros,
deberá contener la firma del Revisor Fiscal, cuando se trate de
obligados a llevar libros de contabilidad y que de conformidad con el
Código de Comercio y demás normas vigentes sobre la materia, estén
obligados a tener Revisor Fiscal.
En el caso de los no obligados a tener Revisor Fiscal, se exige firma
de Contador Público, vinculado o no laboralmente a la empresa, si se
trata de contribuyentes obligados a llevar contabilidad, cuando el
monto de sus ingresos brutos del año inmediatamente anterior, o el
patrimonio bruto en el último día de dicho año, sean los contemplados
en el estatuto tributario Nacional o las normas que regulen la
materia.
En estos casos, deberá informarse en la declaración el nombre
completo y número de la tarjeta profesional o matrícula del Revisor
Fiscal o Contador Público que firma la declaración.
La exigencia señalada en este numeral no se requiere cuando el
declarante sea una entidad pública diferente a las sociedades de
Economía Mixta.
PARAGRAFO. – El Revisor Fiscal o Contador Público que encuentre
hechos irregulares en la contabilidad, deberá firmar las
declaraciones tributarias con salvedades, caso en el cual, anotará en
el espacio destinado para su firma en el formulario de declaración,
la expresión “CON SALVEDADES”, así como su firma y demás datos
solicitados y hacer entrega al contribuyente o declarante, de una
constancia en la cual se detallen los hechos que no han sido
certificados y la explicación de las razones para ello. Dicha
certificación deberá ponerse a disposición de la Administración

39
Tributaria Municipal, cuando así lo exija.
ARTICULO 50. – EFECTOS DE LA FIRMA DEL REVISOR FISCAL O CONTADOR. –
Sin perjuicio de la facultad de fiscalización e investigación, la
firma del revisor fiscal o contador público en las declaraciones
tributarias certifica los hechos enumerados en el artículo 581 del
Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 51. – OBLIGACION DE PRESENTAR LA DECLARACION. – Están
obligados a presentar una Declaración del Impuesto de Industria y
Comercio, Avisos y Tableros, por cada periodo, los sujetos pasivos
del mismo, que realicen dentro del territorio de la jurisdicción del
Municipio de Silvania, las actividades gravadas o exentas del
impuesto.
PARAGRAFO PRIMERO. – Cuando el contribuyente realice varias
actividades sometidas al impuesto, la declaración deberá comprender
los ingresos provenientes de la totalidad de las actividades, así
sean ejercidas en uno o en varios locales u oficinas.
PARAGRAFO SEGUNDO. – Para los responsables de presentar declaración
de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, el periodo declarable en
el impuesto será semestral. En este caso, cada periodo coincidirá con
el respectivo semestre de causación conforme con lo señalado en el
artículo 31 del presente Estatuto Tributario Municipal.
PARAGRAFO TERCERO. – Cuando la iniciación o el cese definitivo de la
actividad se presente en el transcurso de un periodo declarable, la
declaración de Industria y Comercio, Avisos y Tableros deberá
presentarse por el periodo comprendido entre la fecha de iniciación
de la actividad y la fecha de terminación del respectivo periodo, o
entre la fecha de iniciación del periodo y la fecha del cese
definitivo de la actividad, respectivamente. En este último caso, la
declaración deberá presentarse dentro del mes siguiente a la fecha de
haber cesado definitivamente las actividades sometidas al impuesto,
la cual, en el evento de liquidación, corresponderá a la indicada en
el artículo 595 del Estatuto Tributario Nacional, para cada situación
específica allí contemplada.
ARTICULO 52. – INSCRIPCION EN EL REGISTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. –
Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y
Tableros, están obligados a inscribirse en el registro de Industria y
Comercio, informando los establecimientos donde ejerzan las
actividades industriales, comerciales o de servicios, mediante el
diligenciamiento del formato que la Administración Tributaria

40
Municipal adopte para el efecto.
Quienes inicien actividades, deberán inscribirse dentro de los dos
(2) meses siguientes a la fecha de iniciación de sus operaciones.
PARAGRAFO. – Quienes se inscriban en el Registro de Industria y
Comercio con posterioridad al plazo establecido en el presente
artículo, y antes de que la Administración Tributaria lo haga de
oficio, deberán liquidar y cancelar una sanción equivalente a ochenta
y Seis Mil Pesos ($86.000.oo) (valor año base 2.005), por cada año o
fracción de año calendario de extemporaneidad en la inscripción.
Cuando la inscripción se haga de oficio, se aplicará una sanción de
Ciento Setenta y Dos Mil Pesos ($172.000.oo) (Valor año base 2.005),
por cada año o fracción de año calendario de retardo en la
inscripción.
ARTICULO 53. – OBLIGACION DE INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES Y DEMAS
NOVEDADES EN EL REGISTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. – Los
contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y
Tableros que cesen definitivamente en el desarrollo de la totalidad
de las actividades sujetas a dicho impuesto deberán informar tal
hecho dentro de los dos (2) meses siguientes al mismo, presentar en
este mismo plazo la declaración del impuesto de industria y comercio
del periodo causado y presentar la cancelación de registro de la
Cámara de comercio, anexando estos documentos a la solicitud.
Recibida la información y luego de aceptada la Administración
tributaria Municipal procederá a cancelar la inscripción en el
Registro de Industria y Comercio, sin perjuicio de la facultad para
efectuar las verificaciones posteriores a que haya lugar.
ARTICULO 54. – OBLIGACION DE LLEVAR CONTABILIDAD. – Los sujetos
pasivos de los Impuestos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros,
estarán obligados a llevar para efectos tributarios un sistema
contable que se ajuste a lo previsto en el Código de Comercio y
demás disposiciones que lo complementen.
ARTICULO 55. – LIBRO FISCAL DE REGISTRO DE OPERACIONES. – Los
contribuyentes que pertenezcan al régimen simplificado en los
impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN, deberán llevar el libro fiscal de registro de
operaciones diarias por cada establecimiento, en el cual se
identifique el contribuyente, esté debidamente foliado y se anoten
diariamente en forma global o discriminada las operaciones

41
realizadas. Al finalizar cada mes deberán, con base en las facturas
que les hayan sido expedidas, totalizar el valor pagado en la
adquisición de bienes y servicios, así como los ingresos obtenidos en
desarrollo de su actividad.
Este libro fiscal deberá reposar en el establecimiento de comercio y
la no presentación del mismo al momento que lo requiera la Tesorería,
o la constatación del atraso, dará lugar a la aplicación de las
sanciones y procedimientos contemplados en el artículo 169 del
Presente Estatuto Tributario Municipal, pudiéndose establecer tales
hechos mediante el método señalado en el artículo 653 del Estatuto
Tributario Nacional.
ARTICULO 56. – OBLIGACION DE LLEVAR REGISTROS DISCRIMINADOS DE
INGRESOS POR MUNICIPIOS. – En el caso de los contribuyentes, que
realicen actividades industriales, comerciales y/o de servicios, en
la jurisdicción de Municipios diferentes a Silvania, a través de
sucursales, agencias o establecimientos de comercio, deberán llevar
en su contabilidad registros que permitan la determinación del
volumen de ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en
dichos Municipios.
Igual obligación deberán cumplir, quienes teniendo su domicilio
principal en Municipio distinto a Silvania, realizan actividades
industriales, comerciales y/o de servicios en u jurisdicción.
ARTICULO 57. – OBLIGACION DE INFORMAR LA ACTIVIDAD ECONOMICA. – Los
obligados a presentar la declaración de Industria y Comercio, Avisos
y Tableros, deberán informar, su actividad económica, de conformidad
con las actividades señaladas mediante resolución que para el efecto
expida el Tesorero Municipal. Dicha resolución podrá adoptar las
actividades que rijan para los impuestos administrados por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
La Administración Tributaria Municipal podrá establecer, previas las
verificaciones del caso, la actividad económica que corresponda al
contribuyente.
PARAGRAFO. – Cuando el declarante no informe la actividad económica o
informe una actividad económica diferente a la que le corresponde, se
aplicará una sanción hasta de nueve Millones de Pesos ($9.000.000.oo)
que se graduará según la capacidad económica del declarante (Valor
año base 2.005).

42
Lo dispuesto en este parágrafo será igualmente aplicable cuando el
contribuyente informe una actividad diferente a la que le hubiere
señalado la administración.
ARTICULO 58. – OBLIGACION DE EXPEDIR FACTURA. – Los contribuyentes
del Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, estarán
obligados a expedir factura o documento equivalente, de conformidad
con lo señalado en el artículo 154 del presente Estatuto Tributario
Municipal.
PARAGRAFO. – Cuando no se cumpla con lo establecido en el presente
artículo, se incurrirá en la sanción prevista en el artículo
siguiente.
ARTICULO 59. – SANCION POR OMITIR INGRESOS O SERVIR DE INSTRUMENTO DE
EVASION. – Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio,
Avisos y Tableros, que realicen operaciones ficticias, omitan
ingresos o representen sociedades que sirvan como instrumento de
evasión tributaria, incurrirán en una multa equivalente al valor de
la operación que es motivo de la misma.
Esta sanción se impondrá por el Tesorero Municipal, previa
comprobación del hecho y traslado de cargos al responsable por el
término de un (1) mes para contestar y se regulará por el
procedimiento establecido en el artículo 656 del Estatuto Tributario
Nacional.
ARTICULO 60. – ESTIMACION DE BASE GRAVABLE. – Agotado el proceso de
investigación tributaria, sin que el contribuyente obligado a
declarar impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros hubiere
demostrado, a través de su contabilidad llevada conforme a la ley, el
monto de los ingresos brutos registrados en su declaración privada,
la Tesorería Municipal podrá, mediante estimativo, fijar la base
gravable con fundamento en la cual se expedirá la correspondiente
liquidación oficial.
El estimativo indicado en el presente artículo se efectuará teniendo
en cuenta una o varias de las siguientes fuentes de información:
1. Cruces con la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales.

43
2. Cruces con el sector financiero y otras entidades
públicas o privadas. (Superintendencia de Sociedades,
Cámara de Comercio, etc.).
3. Facturas y demás soportes contables que posea el
contribuyente.
4. Pruebas indiciarias.
5. Investigación directa.
ARTICULO 61. – ESTIMACION DE BASE GRAVABLE POR NO EXHIBICION DE LA
CONTABILIDAD. – Sin perjuicio de la aplicación de lo previsto en el
artículo 781 del Estatuto Tributario Nacional y en las demás normas
del presente libro cuando se solicite la exhibición de los libros y
demás soportes contables y el contribuyente del Impuesto de Industria
y Comercio, Avisos y Tableros, se niegue a exhibirlos, el funcionario
dejará constancia de ello en el acta y posteriormente la
Administración Tributaria Municipal podrá efectuar un estimativo de
la base gravable, teniendo como fundamento los cruces que adelante
con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o los promedios
declarados por dos o más contribuyentes que ejerzan la misma
actividad en similares condiciones y demás elementos de juicio de que
se disponga.
ARTICULO 62. – FUNCION DE SOLIDARIDAD. – Los adquirientes o
beneficiarios de un establecimiento de comercio donde se desarrollen
actividades gravables serán solidariamente responsables por las
obligaciones tributarias, sanciones e intereses insolutos causados
con anterioridad a la adquisición del establecimiento de comercio,
relativos al Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros.
ARTICULO 63. – RETENCION EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. – A
partir del 1° de Enero de 2006, en el Municipio de Silvania se
adoptará el sistema de retención en el Impuesto de Industria y
Comercio.
ARTICULO 64. – RETENCION POR COMPRAS. El sistema de normas sobre
retenciones por compras de bienes y servicios que se deban practicar
cuando se realice el pago o abono en cuenta que rija para la
Retención en la Fuente en el ámbito nacional, se aplicará para el
impuesto de Industria y comercio.
ARTICULO 65. – NORMAS COMUNES A LA RETENCION. –Las normas de

44
administración, declaración, liquidación y pago de las retenciones
aplicables a la Retención en la fuente, de conformidad con lo que
disponga el Estatuto Tributario Nacional serán aplicables a las
retenciones del impuesto de Industria y comercio y a los
contribuyentes de este impuesto.
ARTICULO 66. – CAUSACION DE LA RETENCION. –.La retención del Impuesto
de Industria y Comercio por compras de Bienes y Servicios se
efectuará al momento en que se realice el pago o abono en cuenta, lo
que ocurra primero.
ARTICULO 67. – AGENTES DE RETENCION. - Los agentes de retención del
Impuesto de Industria y Comercio por compras de Bienes y Servicios
son:
1. Entidades Estatales: La Nación, el Departamento de Cundinamarca,
el Municipio de Silvania, los Establecimientos Públicos, las
Empresas Industriales y Comerciales del Estado, las Sociedades
de Economía Mixta en las que el Estado tenga participación
superior al cincuenta por ciento (50%), así como las entidades
descentralizadas indirectas y directas y las demás personas
jurídicas en la que exista dicha participación pública
mayoritaria cualquiera sea la denominación que ellas adopten, en
todos los órdenes y niveles y en general los organismos o
dependencias del Estado a los que la Ley otorgue capacidad para
celebrar contratos.
2. Grandes Contribuyentes: Los contribuyentes del Impuesto de
Industria y Comercio que se encuentren catalogados como grandes
contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN.
ARTICULO 68. – SUJETOS DE LA RETENCION POR COMPRAS DE BIENES Y
SERVICIOS – La retención del impuesto de industria y comercio por
compras se aplicará por los agentes de retención a los contribuyentes
que sean proveedores de bienes y servicios, siempre y cuando no se
trate de una operación no sujeta a retención.
ARTICULO 69. – CUENTA CONTABLE DE RETENCIONES. – Para efectos del
control al cumplimiento de las obligaciones tributarias, los agentes
retenedores deberán llevar además de los soportes generales que
exigen las normas tributarias y contables, una cuenta contable
denominada “RETENCION ICA POR PAGAR” la cual deberá reflejar el

45
movimiento de las retenciones efectuadas.
ARTICULO 70. – TRATAMIENTO DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS. – Los
contribuyentes del Impuesto Industria y Comercio, que hayan sido
objeto de retención podrán llevar el monto del impuesto que se les
hubiere retenido como un abono al pago del impuesto a su cargo, en la
declaración del periodo durante el cual se efectuó la retención, o en
la correspondiente a cualquiera de los dos periodos fiscales
inmediatamente siguientes.
ARTICULO 71. – OPERACIONES NO SUJETAS A RETENCION DE INDUSTRIA Y
COMERCIO (ICA) . – Los agentes retenedores efectuarán la retención
por compras, salvo que se trate de los siguientes casos:
a) Cuando los sujetos sean exentos o no sujetos al impuesto de
Industria y Comercio.
b) Cuando la operación no esté gravada con el Impuesto de Industria
y Comercio.
c) Cuando la operación no se realice en la jurisdicción del
Municipio de Silvania.
d) Cuando se trate de venta de bienes o prestación de servicios que
se realice entre agentes de retención del Impuesto de Industria
y Comercio.
e) Cuando el comprador no sea agente retenedor del Impuesto de
Industria y Comercio.
ARTICULO 72. – BASE MINIMA PARA RETENCION POR COMPRAS. – No están
sometidas a la retención por compras, del Impuesto de Industria y
Comercio las compras por valores inferiores a quinientos mil
($5000.000.oo); no se hará retención por compras sobre los pagos o
abonos en cuenta por prestación de servicios cuya cuantía individual
sea inferior a Setenta Mil Pesos ($70.000.oo) (Valores año base
2.005).
ARTICULO 73. – OBLIGACION DE DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO RETENIDO. –
Las retenciones se declararán mensualmente, en el formulario que
señalará y suministrará oportunamente la Tesorería Municipal.

46
Los agentes de retención deberán declarar y pagar mensualmente el
valor del impuesto retenido, dentro de los quince días siguientes al
mes en que se practicó la retención.
PARAGRAFO. – Los agentes de retención del Impuesto de Industria y
Comercio responderán por las sumas que estén obligados a retener. Los
agentes de retención son los únicos responsables por los valores
retenidos, salvo en los casos de solidaridad contemplados en el
artículo 372 del Estatuto Tributario Nacional. Las sanciones
impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes serán de su
exclusiva responsabilidad, sin perjuicio de lo dispuesto en el
artículo 371 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 74. – COMPROBANTE DE LA RETENCION PRACTICADA. – La retención
por compras del impuesto de industria y comercio deberá constar en el
comprobante de pago o egreso o certificado de retención, según sea el
caso.
ARTICULO 75. – OBLIGACION DE EXPEDIR CERTIFICADOS. – Los agentes de
retención, deberán expedir anualmente un certificado de retenciones
que contendrá la información contemplada en el artículo 381 del
Estatuto Tributario Nacional.
A solicitud del retenido, el retenedor expedirá un certificado
semestralmente o por cada retención efectuada, el cual deberá
contener las mismas especificaciones del certificado anual.
ARTICULO 76. – SANCIONES PENALES GENERALES. – Lo dispuesto en los
artículos 640-1 y 640-2 del Estatuto Tributario Nacional y en el
artículo 48 de la Ley 6a de 1992, será aplicable en relación con las
retenciones en la fuente por los impuestos administrados por la
Tesorería Municipal.
Para efectos de la debida aplicación de dichos artículos, una vez
adelantadas las investigaciones y verificaciones del caso por parte
de las dependencias tributarias competentes, y en la medida en que el
contribuyente, retenedor o declarante no hubiere corregido
satisfactoriamente la respectiva declaración tributaria, el Tesorero
Municipal, simultáneamente con la notificación del Requerimiento
Especial, solicitará a la autoridad competente para formular la
respectiva querella ante la Fiscalía General de la Nación, que
proceda de conformidad.
Si con posterioridad a la presentación de la querella, se da la

47
corrección satisfactoria de la declaración respectiva, el Tesorero
Municipal pondrá en conocimiento de la autoridad competente tal
hecho, para que ella proceda a desistir de la correspondiente acción
penal.
ARTICULO 77. – RESPONSABILIDAD PENAL POR NO CONSIGNAR O NO CERTIFICAR
LAS RETENCIONES. – Lo dispuesto en los artículos 665 y 667 del
Estatuto Tributario Nacional, será aplicable a los agentes de
retención del Impuesto de Industria y Comercio.
ARTICULO 77-1.– SANCION POR NO EXPEDIR CERTIFICADOS.- Lo dispuesto
en el artículo 667 del Estatuto Tributario Nacional, será aplicable a
los agentes de retención del Impuesto de Industria y Comercio.
CAPITULO
III
IMPUESTO DE RIFAS Y ESPECTACULOS
ARTICULO 78. –. UNIFICACIÓN DEL IMPUESTO. – Bajo la denominación de
impuesto de “Rifas y Espectáculos” cóbrense unificadamente los
siguientes impuestos:
a) El impuesto de espectáculos públicos.
b) El impuesto sobre rifas en general
ARTICULO 79. – HECHO GENERADOR. – El hecho generador del Impuesto de
Rifas y Espectáculos está constituido por la realización de una de
las siguientes actividades: espectáculos públicos y rifas.
ARTICULO 80. – VENCIMIENTOS PARA LA DECLARACION Y EL PAGO. – Los
contribuyentes del Impuesto de Rifas y Espectáculos, deberán
presentar su declaración privada y pagar el impuesto el último día
hábil del mes siguiente a aquel en que se causó el impuesto, cuando
estas actividades se realicen de manera permanente dentro de la
Jurisdicción del Municipio de Silvania. Si la Rifa o Espectáculo se
realiza de manera ocasional, se tendrá en cuenta lo contenido en los
artículos 84 y 140 del Estatuto Tributario Municipal.
ARTICULO 81. – BASE GRAVABLE. – La base gravable será el valor de los
ingresos brutos, obtenidos sobre el monto total de:

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a) Las boletas de entrada a los espectáculos públicos.
b) La totalidad de Las boletas, billetes, tiquetes de rifas, que
sean autorizadas.
ARTICULO 82. – CAUSACION. – La causación del Impuesto de Rifas y
Espectáculos se da en el momento en que se efectúe el respectivo
espectáculo o se autorice la rifa.
PARAGRAFO. – Este impuesto se causa sin perjuicio del impuesto de
industria y comercio a que hubiere lugar.
ARTICULO 83. – SUJETOS PASIVOS. – Son sujetos pasivos de este
impuesto todas las personas naturales o jurídicas que realicen
alguna de las actividades enunciadas en los artículos anteriores,
de manera permanente u ocasional, en la jurisdicción del Municipio
de Silvania.
ARTICULO 84. – PERIODO DE DECLARACION Y PAGO. –. La liquidación y
pago del Impuesto de Rifas y Espectáculos Públicos se deberá realizar
y pagar en la fecha de su autorización.
ARTICULO 85. – TARIFA. - Las Rifas generan derechos de explotación
equivalentes al (14%) de los ingresos brutos. Y los Espectáculos
Públicos del (20%): 10% Ley 1ª de 1967, y (10%) con destino al
deporte Ley 181 de 1.995.
ARTICULO 86. – EXENCIONES. –.Estarán exentos del impuesto de
Espectáculos Públicos con destino al deporte, hasta el año 2010:
a) Los conciertos sinfónicos, las conferencias culturales y demás
espectáculos similares que se verifiquen en el Municipio de
Silvania, organizados o patrocinados por el Ministerio de
Educación Nacional, la Secretaría de Educación Departamental,
Secretaría de Cultura Departamental, la Secretaría de Educación
Municipal y de la Cultura, y/o quien haga sus veces.
b) Los espectáculos públicos y conferencias culturales, cuyo
producto íntegro se destine a obras de beneficencia.

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c) Todos los espectáculos y rifas que se verifiquen en beneficio de
la Cruz Roja Nacional.
d) Las compañías de ópera nacionales, a solicitud del Ministerio
de Educación, la Secretaría de Educación Municipal y de la
Cultura y/o quien haga sus veces, en la presentación de
espectáculos de arte dramático o lírico nacionales o
extranjeros, cuando a juicio de dicho ministerio o secretaría
desarrollen una auténtica labor cultural.
e) Los eventos deportivos, considerados como espectáculos públicos y
sin ánimo de lucro, que se efectúen en los estadios y/o
escenarios deportivos, dentro del territorio del Municipio de
Silvania.
f) En general las contempladas en los artículos 75 de la Ley 2 de
1976 y 39 de la Ley 397 de 1997 y las demás que señale la Ley.
PARAGRAFO: Para efectos de las exenciones contempladas en las los
literales a, b, c , d y e, la persona natural o jurídica debe
justificar la causal de exención, mediante Certificación o Acto
Administrativo expedido por los entes públicos que regulan tales
actividades, ante la Tesorería. En el caso de las exenciones que
habla el literal f del presente artículo, el interesado debe
acreditar el concepto del Ministerio de cultura o de los organismos
que la Ley faculte.
En todo caso, dentro del territorio de Silvania, las exenciones
contempladas en el presente artículo a la cual aspiren los
representantes legales de los espectáculos requieren ser revisadas,
mínimo cuatro (4) días previos a la realización del evento, por el
Alcalde o Tesorero, a efecto de que sea expedida, por los
funcionarios antes mencionados, la declaratoria de exención; esto,
sin perjuicio de las demás obligaciones formales que debe cumplir el
interesado o representante legal del Espectáculo.
ARTICULO 87. – ESPECTACULO PUBLICO. – Se entiende por espectáculo
público, la función o representación que se celebre públicamente en
salones, teatros, circos, plazas, estadios u en otros edificios o
similares en los cuales se congrega el público para presenciarlo u
oírlo.

50
ARTICULO 88. – RIFA –Es una modalidad de juego de suerte y azar en la
cual se sortean, en una fecha predeterminada premios en especie entre
quienes hubieren adquirido o fueren poseedores de una o varias
boletas, emitidas en serie continua y puestas en venta en el mercado
a precio fijo por un operador previa y debidamente autorizado.
Toda rifa se presume celebrada a título oneroso.
Están prohibidas las rifas de carácter permanente, entendidas como
aquellas que realicen personas naturales o jurídicas, por sí o por
interpuesta persona, en más de una fecha del año calendario, para uno
o varios sorteos y para la totalidad o parte de los bienes o premios
a que se tiene derecho a participar por razón de la rifa. Se
considera igualmente de carácter permanente toda rifa establecida o
que se establezca como empresa organizada para tales fines,
cualquiera que sea el valor de los bienes a rifar y sea cual fuere el
número de establecimientos de comercio por medio de los cuales la
realice.
Las boletas de las rifas no podrán contener series, ni estar
fraccionadas.
Se prohíbe la rifa de bienes usados y las rifas con premios en
dinero.
Están prohibidas las rifas que no utilicen los resultados de la
lotería tradicional para la realización del sorteo.
ARTICULO 89. – CLASE DE ESPECTACULOS. – Constituirán espectáculos
públicos para efectos del impuesto de Rifas y Espectáculos, entre
otros, las siguientes o análogas actividades: exhibiciones
cinematográficas; las actuaciones de compañías teatrales; los
conciertos y recitales de música; las presentaciones de ballet y
baile; las presentaciones de óperas, operetas y zarzuelas; las riñas
de gallos; las corridas de toros; las ferias exposiciones; las
ciudades de hierro y atracciones mecánicas; los circos; las carreras
y concursos de automotores; las exhibiciones deportivas; los
espectáculos en estadios y coliseos; las corralejas; las
presentaciones en los recintos donde se utilice el sistema de pago
por derecho a mesa “Cover Charge”; los desfiles de modas; y las demás
presentaciones de eventos deportivos y de recreación donde se cobre
la entrada.

51
ARTICULO 90. – OBLIGACIONES ESPECIALES PARA LOS SUJETOS PASIVOS. – La
persona responsable del Espectáculo garantizará previamente el pago
del tributo correspondiente, mediante depósito en efectivo o cheque
de gerencia, el cual se depositará en la Tesorería Municipal, por un
monto equivalente al 20% (10% -Ley 1ª de 1967- y 10% con Destino
al Deporte -Ley 181 de 1995-), de los ingresos que se obtendrán por
acceso del público a dicho espectáculo, según aforo del lugar donde
se realizará el evento.
La garantía señalada en este artículo será liquidada sobre el total
del aforo del recinto donde se presente el espectáculo, certificado
por su propietario o administrador.
Los sujetos pasivos del impuesto, deberán conservar el saldo de las
boletas selladas y no vendidas para efectos de ponerlas a disposición
de los funcionarios de la Tesorería Municipal, cuando exijan su
exhibición.
ARTICULO 91.- REQUSITOS PARA EL OTORGAMIENTO DE PERMISOS.- Toda
persona natural o jurídica que realice u organice Espectáculos
Públicos en el Municipio de Silvania debe solicitar el respectivo
permiso ante la Alcaldía Municipal, en el cual indicará la clase de
Espectáculo, el sitio donde se ofrecerá el Espectáculo, la cantidad
total de boletas, tanto las que están para la venta, como las de
cortesía y el valor de cada boleta.
Una vez autorizada la solicitud, por el Alcalde Municipal o el
funcionario delegado para tal fin, el interesado procederá a
presentarla en la Tesorería, anexando los siguientes documentos:
1. Si la solicitud se hace a través de persona jurídica, deberá
acreditar su existencia y representación con el Certificado de
la respectiva Cámara de Comercio o entidad competente.
2. Fotocopia del Contrato de arrendamiento y el recibo de pago del
respectivo canon, cuando las instalaciones físicas o bienes
inmuebles donde se realizará el evento sea de propiedad del
Municipio de Silvania, y/o copia de la autorización expedida por
el (los) particular (es) propietarios del inmueble.
3. Paz y Salvo de SAYCO, de conformidad con lo dispuesto en la Ley
23 de 1982.

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4. Copia de comunicación radicada en estación o Comando de Policía,
en la cual señale la realización del Espectáculo, lugar, fecha y
hora del mismo.
Presentar la boletería en su totalidad, con una antelación de setenta
y dos (72) horas, anexando planilla en la que se haga una relación
pormenorizada de ellas, expresando su cantidad, clase y precio. La
Tesorería revisará la planilla y procederá a sellar las boletas, las
cuales devolverá al representante del Espectáculo siempre y cuando
éste haya dejado la garantía de pago de los respectivos impuestos a
que haya lugar.
ARTICULO 92. – OBLIGACION DE INFORMAR NOVEDADES. – Los sujetos
pasivos de los impuestos de Rifas y Espectáculos, deberán comunicar
dentro de los términos y en los formatos indicados por la Tesorería
Municipal, cualquier novedad que pueda afectar sus registros.
ARTICULO 93. – OBLIGACION DE LA TESORERÍA MUNICIPAL. – Para efectos
de control, la Secretaría General Municipal, o la dependencia que
haga sus veces, deberá remitir dentro de las cuarenta y ocho (48)
horas siguientes a la revisión que haga de la solicitud del permiso,
con destino a la Tesorería, copia de los oficios o resoluciones
mediante las cuales se otorga o se niega el permiso para realizar
Rifas y/o Espectáculos Públicos.
De igual forma, cuando el interesado en realizar una Rifa o
Espectáculo Público haya cumplido con todo lo señalado en los
Artículos 90 y 91, la Secretaría General Municipal procederá a dar la
autorización definitiva para que pueda desarrollar la actividad; para
lo cual el interesado debe allegar el cumplimiento de los requisitos
exigidos en dicho Artículo, presentando los respectivos soportes a la
citada dependencia.
ARTICULO 94. – OBLIGACION DE EXPEDIR FACTURA. – Los contribuyentes
del Impuesto de Rifas y Espectáculos, estarán obligados a expedir
factura o documento equivalente, de conformidad con lo señalado en el
artículo 154 del presente Estatuto Tributario Municipal.
PARAGRAFO. – Cuando no se cumpla con lo establecido en el presente
artículo, se incurrirá en la sanción prevista en el artículo 59 del
presente Estatuto Tributario Municipal.

53
ARTICULO 95. – CONTROLES. – Para efectos de la fiscalización y
determinación del Impuesto de Rifas y Espectáculos, la Administración
Tributaria Municipal podrá aplicar controles de caja, establecer
presunciones mensuales de ingresos y realizar la determinación
estimativa de que trata el artículo 60 de este Estatuto Tributario
Municipal.
En el control de la Rifa o el Espectáculo Público la Tesorería, por
medio de sus funcionarios o personal que estime conveniente destacará
en las taquillas de venta de boletas y/o en las porterías de ingreso
al Espectáculo el control directo, para lo cual el (los) funcionario
(s) de la Tesorería o personal autorizado deberá estar plenamente
identificado (carta de autorización y/o carné y cédula de
ciudadanía).
ARTICULO 96. – ESTIMACION DE INGRESOS BASE EN LA LIQUIDACION DE
AFORO. – La Tesorería Municipal podrá determinar en la liquidación de
aforo, el impuesto a cargo de los sujetos pasivos del Impuesto de
Rifas y Espectáculos que no hubieren cumplido con su obligación de
declarar, mediante estimativo de la cantidad y el valor de las
boletas, tiquetes, dinero en efectivo o similares utilizados y/o
efectivamente vendidos, tomando como base el movimiento registrado
por el juego en el mismo establecimiento durante uno (1) o más días,
según lo juzgue conveniente.
CAPITULO IV
SOBRETASA AL CONSUMO DE LA GASOLINA MOTOR
ARTICULO 97. – HECHO GENERADOR. – El hecho generador de la Sobretasa
a la gasolina motor extra y corriente está constituido por el consumo
de gasolina motor Nacional o importada, en el Municipio de Silvania.
ARTICULO 98. – CAUSACION DE LA SOBRETASA. – La Sobretasa a la Gasolina
se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o
importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al
distribuidor minorista o al consumidor final. Conforme lo establece el
Artículo 120 de la Ley 488 de 1998.
ARTICULO 99.- LA DECLARACION Y EL PAGO. – Los responsables
mayoristas cumplirán mensualmente con la obligación de declarar y
pagar las sobretasas, en las entidades financieras autorizadas para
tal fin, dentro de los dieciocho (18) primeros días calendario del
mes siguiente al de causación. La declaración se presentará en los

54
formularios respectivos. Conforme lo establece el Artículo 4 de la
Ley 681 de 2001.
ARTICULO 100.- BASE GRAVABLE.- Será la establecida en el artículo 6º,
de la Ley 681 de 2.001.
ARTICULO 101. – PRESUNCION DE COBRO DE LA SOBRETASA. – Los
distribuidores minoristas del Municipio de Silvania, ajustarán el
precio de venta al público de la gasolina motor para que el mismo
incluya la Sobretasa.
Para efectos tributarios, a partir de la vigencia de la Sobretasa, se
presume que el precio de venta al público de la gasolina motor en
expendio minorista, incluye el valor de la misma.
ARTICULO 102. – RESPONSABLES DE LA SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR. –
Son responsables de la Sobretasa a la gasolina motor en el Municipio
de Silvania:
a) Los distribuidores Mayoristas cuando enajenan gasolina motor
extra o corriente a distribuidores minoristas, al consumidor
final o cuando la retiran para autoconsumo.
b) Los distribuidores minoristas y los transportadores cuando no
justifiquen debidamente la procedencia de la gasolina motor
extra o corriente mediante la no exhibición de la factura
comercial o documento aduanero, que expide el productor,
importador o mayorista según el caso.
c) Los distribuidores minoristas en cuanto al pago de la Sobretasa
a los Distribuidores Mayoristas productores o importadores,
según el caso.
ARTICULO 103. – TARIFA. – La tarifa de la Sobretasa al Consumo de la
Gasolina Motor es equivalente al 18.5%.
ARTICULO 104. – PERIODO DE LA DECLARACION. – El periodo de
declaración de la Sobretasa a la gasolina motor es mensual.
La Sobretasa a la gasolina deberá declararse y pagarse
simultáneamente. Las declaraciones que no contengan constancia de
pago se tendrán por no presentadas.

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ARTICULO 105. – OBLIGACIONES DEL RESPONSABLE DE LA SOBRETASA. –
Serán las que establece la Ley 488 de 1998 en el Artículo 125.
ARTICULO 106. – INSTRUMENTOS PARA CONTROLAR LA EVASION. –
El Municipio de Silvania a efectos de controlar la evasión en el pago
de la Sobretasa a la gasolina motor designará los respectivos
funcionarios u organismos competentes y en desarrollo de tales
funciones se aplicarán los procedimientos y sanciones establecidos en
el Estatuto Tributario Nacional y Municipal.
ARTICULO 107. – DOCUMENTOS DE CONTROL. – Para efectos del control al
cumplimiento de las obligaciones tributarias de los responsables de
la Sobretasa a la Gasolina Motor, se tendrá en cuenta lo señalado en
el parágrafo del Artículo 127 de la Ley 488 de 1998 y a la Oficina de
Control Interno del Municipio de Silvania.
ARTICULO 108. – PRESUNCION DE INGRESOS DIARIOS. – Para efecto de la
fiscalización y determinación del ingreso mensual de la sobretasa a
la gasolina motor, la Administración Tributaria podrá aplicar la
presunción de ingresos diarios de que trata el artículo 220 del
presente estatuto y la determinación estimativa del ingreso base para
liquidar, que trata el artículo 60 de este Estatuto Tributario
Municipal. Los mismos sistemas se aplicarán para determinar el valor
de las compras o consumos de los responsables que serán
autorretenedores.
CAPITULO V
IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
ARTICULO 109. - DEFINICION PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL: Entiéndase por
publicidad exterior visual, la definida por el artículo primero de la
ley 140 de 1994 y normas que la modifiquen, aclaren o complementen, y
deberá cumplir con los requisitos que exige el artículo noveno de la
misma obra.
PARAGRAFO: El propietario de la Publicidad Exterior Visual a mas
tardar dentro de los tres (3) días siguientes a su colocación, deberá
registrar su instalación ante la Tesorería Municipal.
ARTICULO 110. - Prohíbase la instalación de Publicidad Exterior
Visual a que hace mención el presente Estatuto Tributario Municipal,
en los sitios indicados en el Articulo 3º. de la ley 140 de 1994.

56
ARTICULO 111. - TARIFAS: Las tarifas del impuesto a la Publicidad
Exterior Visual fijadas en proporción directa al área de cada
valla, son las siguientes:
1.- De ocho (8) a doce (12) metros cuadrados (m2), un (1) salario
mínimo legal mensual vigente por año.
2.- De doce punto cero uno (12.01) a veinte (20) metros cuadrados
(m2), dos (2) salarios mínimos legales mensuales vigentes por
año.
3.- De veinte punto cero uno (20.01) a treinta (30) metros cuadrados
(m2), tres (3) salarios mínimos legales mensuales vigentes por
año.
4.- De treinta punto cero uno (30.01) a cuarenta (40) metros
cuadrados (m2), cuatro (4) salarios mínimos legales mensuales
vigentes por año.
5.- Mayores de cuarenta (40) metros cuadrados (m2), cinco (5)
salarios mínimos legales mensuales vigentes por año.
PARAGRAFO.- Para las vallas publicitarias cuyo periodo de fijación
sea inferior a un año, la tarifa se aplicará en proporción al número
de meses que permanezcan instaladas.
ARTICULO 112. - HECHO GENERADOR: Lo constituye la instalación de
vallas publicitarias visibles desde las vías de uso o dominio público
o en lugares privados con vista desde las vías públicas, que tengan
una dimensión igual o superior a ocho (8) metros cuadrados (m2), en
la respectiva jurisdicción Municipal.
No son objeto del impuesto de Publicidad Exterior Visual, las vallas
propiedad de: La Nación, los Departamentos, el Distrito Capital, el
Municipio, Organismos Oficiales, Entidades de Beneficencia o de
Socorro, la Publicidad Exterior Visual de partidos, movimientos
políticos y candidatos, durante las campañas electorales. Se
exceptúan las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y las de
Economía Mixta de todo orden.
ARTICULO 113. - CAUSACION: El Impuesto a la Publicidad Exterior
Visual se causa en el momento de la instalación de cada valla
publicitaria, cuya dimensión sea igual o superior a dos (02) metros

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cuadrados (m²). Será sujeto pasivo de este impuesto la persona
natural o jurídica por cuya cuenta se coloca la valla publicitaria.
ARTICULO 114. - AVISOS DE PROXIMIDAD: Salvo en los casos prohibidos,
podrán colocarse vallas publicitarias en zonas urbanas para advertir
sobre la proximidad de un lugar o establecimiento. Solo podrán
colocarse al lado derecho de la vía, según el sentido de circulación
del tránsito, en dos lugares diferentes dentro del kilómetro anterior
al establecimiento. Los avisos deberán tener un tamaño máximo de
cuatro (4) metros cuadrados (m2) y no podrán ubicarse a una distancia
inferior a quince (15) metros lineales contados a partir del borde
de la calzada más cercana al aviso.
No podrá colocarse publicidad indicativa de proximidad de lugares o
establecimientos obstaculizando la visibilidad de señalización vial
y de nomenclatura e informativa.
ARTICULO 115. - Cuando se hubiere colocado publicidad exterior visual
en un sitio prohibido por la ley o en condiciones no autorizadas por
esta, se dará aplicación a los artículos 12 y 13 de la ley 140 de
1994.
ARTICULO 116. Toda Publicidad Exterior Visual deberá tener adecuado
mantenimiento de tal forma que no presente condiciones de suciedad,
inseguridad o deterioro.
PARAGRAFO.- El control se llevará a cabo a través de la oficina de
planeación Municipal a quien se faculta para que requiera a su
propietario, so pena de darse aplicación al articulo 12 de ley 140 de
1994.
ARTICULO 117. - A los aspectos no regulados en el presente Estatuto
Tributario Municipal, se le aplicará lo señalado por la ley 140 de
1994 y demás disposiciones relacionadas con Publicidad Exterior
Visual.
CAPITULO VI
IMPUESTO DE ALUMBRADO PUBLICO
ARTICULO 118. – HECHO GENERADOR. – El hecho generador del impuesto de
alumbrado público lo constituye la prestación del servicio de
alumbrado público en las diferentes zonas del Municipio de Silvania
donde se preste el servicio.
ARTICULO 119. - CAUSACIÓN DEL IMPUESTO.- El Impuesto de Alumbrado

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Público se liquidará y pagará Anualmente conjuntamente con el pago
del Impuesto Predial Unificado, de acuerdo a las tarifas
establecidas.
ARTICULO 120. - SUJETOS PASIVOS.- Son sujetos pasivos del impuesto de
alumbrado público y por ende responsables solidarios de su pago las
personas naturales o jurídicas, propietarias, poseedoras y / o
Tenedoras de predios o inmuebles en la jurisdicción Municipal, en
todos los cuales se considera se realiza el hecho generador del
impuesto.
ARTICULOS 121.- TARIFAS Y BASE GRAVABLE. – Las tarifas y base gravable del
Impuesto de Alumbrado Público, será la siguiente:
CLASE DE PREDIOS
Área Rural
Área Urbana
Club Campestre y Condominios
TARIFA
11.233.oo
39.315.oo
148.834.oo
ARTICULO 122. – EXCLUSIONES. – Quedan excluidos del cobro del
Impuesto de alumbrado Público los inmuebles de propiedad de la
Administración Central del Municipio de Silvania, los colegios y
Escuelas Oficiales ya sean Nacionales Departamentales o Municipales y
sus respectivos anexos.
CAPITULO VII
OTROS TRIBUTOS
ARTICULO 123 – IMPUESTO CON DESTINO AL DEPORTE. – El impuesto a los
espectáculos públicos con destino al deporte, será el 10% del valor
de la correspondiente entrada al espectáculo, excluidos los demás
impuestos indirectos que hagan parte de dicho valor.
La persona natural o jurídica responsable del espectáculo será
responsable del pago de dicho impuesto. La autoridad Municipal que
otorgue el permiso para la realización del espectáculo, deberá
exigir previamente el importe efectivo del impuesto. El valor
efectivo del impuesto, será invertido por el Municipio de Silvania de
conformidad con lo establecido en el artículo 70 de la Ley 181 de
1995.

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ARTICULO 124. – PROCEDIMIENTO ESPECIAL PARA EL IMPUESTO CON DESTINO
AL DEPORTE. – Con respecto al impuesto con destino al deporte, el
Municipio de Silvania tiene las facultades de inspeccionar los libros
y papeles de comercio de los responsables, verificar la exactitud de
las liquidaciones y pagos de los impuestos, ordenar la exhibición y
examen de libros, comprobantes y documentos de los responsables o de
terceros, tendientes a verificar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias correspondientes.
En ejercicio de tales facultades, podrán aplicar las sanciones
establecidas de que trata este artículo y ordenar el pago de los
impuestos pertinentes, mediante la expedición de los actos
administrativos a que haya lugar, los cuales se notificarán en la
forma establecida en los artículos 44 y siguientes del Código
Contencioso Administrativo. Contra estos actos procede únicamente el
recurso de reposición en los términos del artículo 50 y subsiguientes
del mismo código.
En el caso de realizarse el espectáculo sin autorización, habrá lugar
al cobro de la tasa del interés moratorio vigente autorizado para el
impuesto a la renta, o la entrega tardía por el funcionario
recaudador, causará la misma sanción de interés, sin perjuicio de las
causales de mala conducta y de orden penal en que se incurra
ARTICULO 125. – IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO MAYOR O MENOR. – Con
el fin de favorecer la industria ganadera y las conveniencias del
consumidor, cuando se sacrifique ganado menor, su propietario
previamente deberá pagar el impuesto de degüello respectivo.
Todo fraude en esta declaración se sancionará con un recargo del cien
por ciento (100%).
La tarifa correspondiente a este impuesto será del 30% del valor
cobrado por degüello de ganado mayor, aproximada al múltiplo de mil
más cercano.
La declaración de este impuesto deberá presentarse previo al
sacrificio del ganado menor.
ARTICULO 126. – IMPUESTO DE EXTRACCION DE ARENA, CASCAJO, PIEDRA Y
RECEBO Y/O MATERIAL PARA AFIRMADO. – El Impuesto de Extracción de
Arena, Cascajo, Piedra, recebo y/o material para afirmado se causa

60
por la extracción de estos materiales.
El hecho generador del impuesto es separar, arrancar, extraer,
remover o la producción con destino a la venta de arena, cascajo,
piedra, recebo o material para afirmado, dentro de la jurisdicción
del Municipio de Silvania.
El sujeto pasivo del impuesto es la persona natural, jurídica o
sociedad de hecho que realice el hecho generador del mismo.
La tarifa de este impuesto es del 5 % del valor del metro cúbico del
respectivo material.
La declaración de este impuesto deberá presentarse dentro de los
quince días siguientes al mes en que se causo el mismo.
CAPITULO VIII
PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA
ARTICULO 127. – HECHO GENERADOR - Constituyen hechos generadores de
la participación en la Plusvalía, las decisiones administrativas que
configuren acciones urbanísticas determinadas, así:
1. La incorporación de suelo rural a suelo de expansión urbana o la
consideración de parte de suelo rural como sub-urbano.
2. El establecimiento o modificación del régimen o la zonificación
de usos del suelo.
3. La autorización de un mayor aprovechamiento del suelo en
edificación, bien sea elevado el índice de ocupación o el
índice de construcción o ambos a la vez.
5. Conforme al artículo 87 de la Ley 388/97, la ejecución de obras
públicas previstas en el Plan Básico de Ordenamiento Territorial
o en los instrumentos que lo desarrollen, que generen mayor
valor en predios en razón de los mismos y no se haya utilizado
para su financiación la contribución de valorización.
PARAGRAFO PRIMERO: El Plan básico de Ordenamiento Territorial
(P.B.O.T.) en los instrumentos que lo desarrollen, especificarán y
determinarán las zonas y sub-zonas beneficiarias de una o varias

61
acciones urbanísticas de las contempladas en este artículo, las
cuales serán tenidas en cuenta para determinar el efecto de la
Plusvalía o los derechos adicionales de construcción y desarrollo
cuando fuere el caso.
ARTICULO 128 - La acciones urbanísticas que dan lugar a la
participación en plusvalía deberán estar en todo caso, contempladas
en los planes de ordenamiento territorial o en los instrumentos que
los desarrollen.
En cada plan de ordenamiento territorial o instrumento que lo
desarrolle, deberán especificarse la clasificación del suelo, los
cambios de uso y los de aprovechamiento del suelo previstos durante
su vigencia, así como las obras públicas a realizarse. Igualmente
deberá delimitarse las áreas afectadas que pueden ser objeto de
participación en plusvalía.
PARAGRAFO: Para efectos de este Acuerdo, el aprovechamiento del suelo
es el número de metros cuadrados de la edificación permitidos por la
norma urbanística, por cada metro cuadrado de suelo. El índice de
ocupación es la proporción del área del suelo que puede ser objeto de
construcción. El índice de construcción es la relación entre el área
construida de la edificación y el área de suelo del predio objeto de
la construcción. Cambio de uso es la modificación normativa que
permite destinar los inmuebles de una zona o sub-zona geoeconómica
homogénea o de un área morfológica homogénea a un uso diferente.
ARTICULO 129 - EFECTO PLUSVALIA RESULTADO DE LA INCORPORACION DEL
SUELO RURAL AL DE EXPANSION URBANA O DE LA CLASIFICACION DE PARTE
DEL SUELO RURAL COMO URBANO. Cuando se incorpore suelo rural al de
expansión urbana, el efecto plusvalía se estimará de acuerdo con el
siguiente procedimiento:
1.- Se establecerá el precio comercial de los terrenos en cada una
de las zonas o sub-zonas beneficiarias, con características
geoeconómicas homogéneas, antes de la acción urbanística
generadora de la plusvalía. Esta determinación se hará una vez
se expida el acto administrativo que define la clasificación del
suelo correspondiente.
2. Una vez se apruebe el plan parcial o las normas específicas de
las zonas beneficiarias, mediante las cuales se asignen usos,

62
intensidades y zonificación, se determinará el nuevo precio
comercial de los terrenos comprendidos en las correspondientes
zonas o sub-zonas, como equivalente al precio por metro cuadrado
de terrenos con características similares de zonificación, uso,
intensidad y localización. Este precio se denominará nuevo
precio de referencia.
3.- El mayor valor generado por metro cuadrado se estimará como la
diferencia entre el nuevo precio de referencia y el precio
comercial antes de la acción urbanística, al tenor de lo
establecido en los numerales 1 y 2 de este artículo.
El efecto total de la plusvalía, para cada predio individual,
será igual al mayor valor por metro cuadrado multiplicado por el
total de la superficie objeto de la participación en la
plusvalía.
Este mismo procedimiento se aplicará para el evento de
calificación de parte del suelo rural como sub-urbano.
ARTICULO 130.- EFECTO PLUSVALIA RESULTADO DEL CAMBIO DE USO: Cuando
se autorice el cambio de uso a uno más rentable, el efecto plusvalía
se estimará de acuerdo con el siguiente procedimiento:
1. Se establecerá el precio comercial de los terrenos en cada una
de las zonas o sub-zonas beneficiarias, con características
geoeconómicas homogéneas, antes de la acción urbanística
generadora de la plusvalía.
2. Se determinará el nuevo precio comercial que se utilizará como
base del cálculo del efecto plusvalía en cada una de las zonas o
sub-zonas consideradas, como equivalente al precio por metro
cuadrado de terrenos con características similares de uso y
localización. Este precio se denominará nuevo precio de
referencia.
3. El mayor valor generado por metro cuadrado se estimará como la
diferencia entre el nuevo precio de referencia y el precio
comercial antes de la acción urbanística, al tenor de lo
establecido en los numerales 1 y 2 de este artículo. El efecto

63
total de la plusvalía, para cada predio individual, será igual
al mayor valor por metro cuadrado multiplicado por el total de
la superficie del predio objeto de la participación en
plusvalía.
ARTICULO 131 - EFECTO PLUSVALIA RESULTADO DEL MAYOR APROVECHAMIENTO
DEL SUELO. Cuando se autorice un mayor aprovechamiento del suelo, el
efecto plusvalía se estimará de acuerdo con el siguiente
procedimiento:
1. Se determinará el precio comercial por metro cuadrado de los
inmuebles en cada una de las zonas o subzonas beneficiarias, con
características geoeconómicas homogéneas, antes de la acción
urbanística generadora de la plusvalía. En lo sucesivo este
precio servirá como precio de referencia por metro cuadrado.
2. El número total de metros cuadrados que se estimará como objeto
del efecto plusvalía, será, para el caso de cada predio
individual, igual al área potencial adicional de edificación
autorizada. Por potencial adicional de edificación, se entenderá
la cantidad de metros cuadrados de edificación que la nueva
norma permite en la respectiva localización, como la diferencia
en el aprovechamiento del suelo, antes y después de la acción
generadora.
3. El monto total del mayor valor será igual al potencial adicional
de edificación de cada predio individual, multiplicado por el
precio de referencia y, el efecto plusvalía por metro cuadrado,
será equivalente al producto de la división del monto total por
el área del predio objeto de la participación en la plusvalía.
ARTICULO 132.- La tasa de participación que se imputará a la
plusvalía generada será del 30% del mayor valor por metro cuadrado.
ARTICULO 133.– PROCEDIMIENTO DE CALCULO DEL EFECTO PLUSVALÍA - El
Instituto Geográfico Agustín Codazzi o la entidad oficial que haga
sus veces, establecerá los precios comerciales por metro cuadrado de
los inmuebles, teniendo en cuenta su situación anterior a la acción o
acciones urbanísticas; y determinarán el correspondiente precio de
referencia tomado como base de cálculo los parámetros establecidos en
los artículos 3, 4 Y 5 del presente Acuerdo.
Para el efecto, dentro de los cinco (5)
días siguientes a la

64
adopción del Plan de Ordenamiento Territorial, de su revisión, o
de los instrumentos que lo desarrollen o lo complementen, en el cual
se concreten las acciones urbanísticas que constituyen hechos
generadores de la participación de la plusvalía, el Alcalde
solicitará se proceda a estimar el mayor valor por metro cuadrado
en cada una de las zonas o subzonas consideradas.
Una vez recibida la solicitud, el Instituto Geográfico Agustín
Codazzi o quien haga sus veces, contará con sesenta (60) días para
ejecutar lo solicitado. Transcurrido este término sin que se ejecute
lo solicitado, y sin perjuicio de las sanciones correspondientes, la
autoridad Municipal podrá solicitar un nuevo peritazgo de
conformidad con las normas instituídas incluyendo la posibilidad de
hacerlo a peritos técnicos debidamente inscritos en las lonjas o
instituciones análogas.
ARTICULO 134.- LIQUIDACION DEL EFECTO DE PLUSVALIA. Con base en la
determinación del efecto de plusvalía por metro cuadrado calculado
para cada una de las zonas o sub-zonas objeto de la participación
como se indica en el artículo procedente, el Alcalde Municipal
liquidará, dentro de los cuarenta y cinco (45) días siguientes, el
efecto plusvalía causado en relación con cada uno de los inmuebles
objeto de la misma, y aplicará la tasa establecida en el Artículo
Séptimo.
A partir de la fecha en que la administración Municipal disponga de
la liquidación del monto de la participación correspondiente a todos
y cada uno de los predios beneficiados con las acciones urbanísticas,
contará con un plazo de treinta (30) días hábiles para expedir el
acto administrativo que la determina y para notificarlo a los
propietarios o poseedores, lo cual procederá mediante tres (3) avisos
publicados en ediciones dominicales de periódicos de amplia
circulación en el Municipio, así como a través de edicto fijado en la
sede de la Alcaldía. Contra estos actos de la administración,
procederá exclusivamente el recurso de reposición dentro de los
términos previstos para el efecto en el Código Contencioso
Administrativo.
Para los fines de publicidad frente a terceros, una vez en firme el
acto administrativo de liquidación del efecto plusvalía, se ordenará

65
su inscripción en el folio de matrícula inmobiliaria de cada uno de
los inmuebles. Para que puedan registrarse actos de transferencia del
dominio sobre los mismos, será requisito esencial el certificado de
la administración en el cual se haga constar que se ha pagado la
participación en la plusvalía correspondiente.
PARAGRAFO: A fin de posibilitar a los ciudadanos en general y a los
propietarios y poseedores de inmuebles en particular, disponer de un
conocimiento más simple y transparente de las consecuencias de las
acciones urbanísticas generadas del efecto plusvalía, las
administraciones Municipales divulgarán el efecto plusvalía por
metro cuadrado para cada una de las zonas o sub-zonas geoeconómicas
homogéneas beneficiarias.
ARTICULO 135.- REVISION DE LA ESTIMACION DEL EFECTO DE PLUSVALIA.
Cualquier propietario o poseedor de un inmueble objeto de la
aplicación de la participación en la plusvalía, podrá solicitar, en
ejercicio del recurso de reposición, que la administración revise el
efecto plusvalía estimado por metro cuadrado definido para la
correspondiente zona o sub-zona en la cual se encuentre su predio y
podrá solicitar un nuevo avalúo.
Para el estudio y decisión de los recursos de reposición que hayan
solicitado la revisión de la estimación del mayor valor por metro
cuadrado, la administración contará con un plazo de un (1) mes
calendario contado a partir de la fecha del último recurso de
reposición interpuesto en el cual se haya pedido dicha revisión. Los
recursos de reposición que no planteen dicha revisión se decidirán en
los términos previstos en el Código Contencioso Administrativo.
ARTICULO 136.- EXIGIBILIDAD Y COBRO DE LA PARTICIPACION. La
participación en la plusvalía sólo será exigible en el momento en que
se presente para el propietario o poseedor del inmueble respecto del
cual se haya declarado un efecto de plusvalía, una cualquiera de las
siguientes situaciones:
1. Solicitud de licencia de urbanización o construcción, aplicable
para el cobro de la participación en la plusvalía generada por
cualquiera de los hechos generadores de que trata el Artículo
Segundo del presente Acuerdo.
2. Cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de
la participación en la plusvalía generada por la modificación

66
del régimen o zonificación del suelo.
3. Actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble,
aplicable al cobro de la participación en la plusvalía de que
tratan los numérales 1 y 3 del referido Artículo Segundo del
presente Acuerdo.
4. Mediante la adquisición de títulos valores representativos de
los derechos adicionales de construcción y desarrollo, en los
términos que se establece en el Artículo 88, y siguientes de la
Ley 388 de 1997.
PARAGRAFO PRIMERO: Para la expedición de las licencias o permisos,
así como para el otorgamiento de los actos de transferencia del
dominio, en relación con inmuebles sujetos a la aplicación de la
participación en la plusvalía, será necesario acreditar su pago.
PARAGRAFO SEGUNDO: Si por cualquier causa no se efectúa el pago de la
participación en los eventos previstos en este artículo, el cobro de
la misma se hará exigible cuando ocurra cualquiera de las restantes
situaciones aquí previstas. En todo caso, responderán solidariamente
el poseedor y el propietario, cuando fuere el caso.
PARAGRAFO TERCERO: Para la expedición de las licencias o permisos,
así como para el otorgamiento de los actos de transferencia del
dominio, en relación con inmuebles sujetos a la aplicación de la
participación en la plusvalía, será necesario acreditar su pago.
PARAGRAFO CUARTO: Los Municipios podrán exonerar del cobro de la
participación en plusvalía a los inmuebles destinados a vivienda de
interés social, de conformidad con el procedimiento que para el
efecto establezca el Gobierno Nacional.
ARTICULO 137- FORMAS DE PAGO DE LA PARTICIPACION. La participación en
la plusvalía podrá pagarse mediante una de las siguientes formas:
1. En dinero efectivo.
2. Transfiriendo a la entidad territorial o a una de sus entidades
descentralizadas, una porción del predio objeto de la misma de
valor equivalente a su monto. Esta forma sólo será procedente si

67
el propietario o poseedor llega a un acuerdo con la
administración Municipal sobre la parte del predio que será
objeto de la transferencia, para lo cual la administración
Municipal tendrá en cuenta el avalúo que hará practicar por
expertos contratados para tal efecto.
Las áreas transferidas se destinarán a fines urbanísticos,
directamente o mediante la realización de programas o proyectos
en asociación con el mismo propietario o con otros.
3. El pago mediante la transferencia de una porción del terreno
podrá canjearse por terrenos localizados en otras zonas de área
urbana, haciendo los cálculos de equivalencia de valores
correspondiente.
4. Reconociendo formalmente a la entidad territorial o a una de sus
entidades descentralizadas un valor accionario o un interés
social equivalente a la participación, a fin de que la entidad
pública adelante conjuntamente con el propietario o poseedor, un
programa o proyecto de construcción o urbanización determinado
sobre el predio respectivo.
5. Mediante la ejecución de obras de infraestructura vial, de
servicios públicos, domiciliarios, áreas de recreación y
equipamientos sociales, para la adecuación de asentamientos
urbanos en áreas de desarrollo incompleto o inadecuado, cuya
inversión sea equivalente al monto de la plusvalía, previo
acuerdo con la administración Municipal acerca de los términos
de ejecución y equivalencia de las obras proyectadas.
En los eventos de que tratan los numérales 2 y 4 se reconocerá al
propietario o poseedor un descuento del cinco por ciento (5%) del
monto liquidado.
PARAGRAFO: Las modalidades de pago de que trata este artículo podrán
ser utilizadas alternativamente o en forma combinada.
ARTICULO 138.- DESTINACION DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA
PARTICIPACION. El producto de la participación en la plusvalía a
favor del Municipios se destinará a los siguientes fines:
1. Compra de predios o inmuebles para desarrollar planes o
proyectos de vivienda de interés social.

68
2. Construcción o mejoramiento de infraestructuras viales, de
servicios públicos domiciliarios, áreas de recreación y
equipamientos sociales para la adecuación de asentamientos
urbanos en condiciones de desarrollo incompleto o inadecuado.
3. Ejecución de proyectos y obras de recreación, parques y zonas
verdes y expansión y recuperación de los centros y equipamientos
que conforman la red del espacio público urbano.
4. Financiamiento de infraestructura vial y de sistemas de
transporte masivo de interés general.
5. Actuaciones urbanísticas en macroproyectos, programas de
renovación urbana u otros proyectos que se desarrollen a través
de unidades de actuación urbanística.
6. Pago de precio o indemnizaciones por acciones de adquisición
voluntaria o expropiación de inmuebles, para programas de
renovación urbana.
7. Fomento de la recreación cultural y al mantenimiento del
patrimonio cultural del Municipio, mediante la mejora,
adecuación o restauración de bienes inmuebles catalogados como
patrimonio cultural, especialmente en las zonas de la ciudad
declaradas como desarrollo incompleto o inadecuado.
PARAGRAFO: El Plan Básico de Ordenamiento Territorial o los
instrumentos que lo desarrollen, definirán las prioridades de
inversión de los recursos recaudados provenientes de la participación
en las plusvalías.
ARTICULO 139.- INDEPENDENCIA RESPECTO DE OTROS GRAVAMENES. La
participación en plusvalía es independiente de otros gravámenes que
se impongan a la propiedad inmueble y específicamente de la
contribución de valorización que llegue a causarse por la realización
de obras públicas, salvo cuando la administración opte por determinar
el mayor valor adquirido por los predios conforme a lo dispuesto en
el artículo 14 del Decreto 1599/98, caso en el cual no podrá cobrarse
contribución de valorización por las mismas obras.
PARAGRAFO: En todo caso, en la liquidación del efecto plusvalía en
razón de los hechos generados previstos en el artículo 2 de este
Acuerdo, no se podrán tener en cuenta los mayores valores producidos
por los mismos hechos, si en su monto éstos fueron tenidos en cuenta

69
para la liquidación del valor de la contribución de valorización,
cuando fuere del caso.
ARTICULO 140.- PARTICIPACION EN PLUSVALIA POR EJECUCION DE OBRAS
PUBLICAS. Cuando se ejecuten obras públicas previstas en el Plan de
Ordenamiento Territorial o en los planes parciales o en los
instrumentos que los desarrollen y no se haya utilizado para su
financiación la contribución de valorización, la alcaldía Municipal,
podrá determinar el mayor valor adquirido por los predios en razón de
tales obras y liquidar la participación que corresponde al Municipio
de Silvania, conforme a las siguientes reglas:
1. El efecto de plusvalía se calculará antes, durante o después de
concluidas las obras, sin que constituya límite el costo
estimado o real de la ejecución de las obras. Para este efecto,
la administración Municipal, mediante acto que no podrá
producirse después de seis (6) meses de concluidas las obras,
determinará el valor promedio de la plusvalía estimada que se
produjo por metro cuadrado y definirá las exclusiones a que
haya lugar, de conformidad con lo previsto en el presente
acuerdo.
2. En todo cuanto sea pertinente, se aplicarán las disposiciones de
liquidación, revisión y valor de la participación de que trata
el presente Acuerdo.
3. La participación en la plusvalía será exigible en los mismos
eventos previstos en el artículo 11 del presente Acuerdo.
CAPITULO IX
ESTAMPILLA PROCULTURA
ARTICULO 141- Constitúyase en renta para el Municipio de Silvania, el
producto de los recaudos por concepto de la ESTAMPILLA PROCULTURA, y
destinase a financiar los proyectos acordes con los planes locales de
cultura.
ARTICULO 142.- Expídase las ESTAMPILLAS PROCULTURA, debidamente
prenumeradas, cuyos valores nominales rurales serán de: CINCUENTA MIL
PESOS M/CTE ($50.000.oo), VEINTE MIL PESOS M/CTE ($20.000.oo), CINCO

70
MIL PESOS M/CTE ($5.000.oo) y MIL PESOS M/CTE ($1.000,oo) M/CTE., la
cual será vendida únicamente en la Tesorería Municipal.
ARTICULO 143.- SUJETO ACTIVO.- Serán sujetos activos el Municipio de
Silvania, las Empresas Industriales y Comerciales del orden Municipal
y demás Entes Descentralizados y en la Administración Municipal
radican las potestades de administración, control, fiscalización,
liquidación, discusión y recaudo.
ARTICULO 144.- HECHO GENERADOR.- Será hecho generador del presente
gravamen, la expedición de todo documento Licencias, Permisos, Paz y
Salvos, constancias, certificaciones, contratos (con o sin
formalidades), pliegos licitatorios, conceptos para uso de suelo,
demarcaciones, actas de posesión.
ARTICULO 145.- CAUSACIÒN.- Grávense todos los documentos con cuantía
y sin cuantía, expedidos por el Señor Alcalde, Secretarios de
despacho y Jefes de dependencia de la Administración Municipal
Central, Empresas Industriales y Comerciales de orden Municipal y de
los Entes Descentralizados, de conformidad con el siguiente detalle:
1. A cada uno de los documentos específicos en el Artículo
anterior, expedido por la Alcaldía Municipal o cualquiera de
sus dependencias, para que presten validez, se deberá aplicar
la Estampilla Pro cultura como se especifica a continuación.
2. Contratos y Pliegos Licitatorios.
3. Cada uno de los demás documentos, requieren un valor de
$5.000.oo de estampillas Procultura por documento.
Parágrafo: A partir del Año 2.006, cada documento se gravara con
$1.000.oo más por cada año que transcurre.
ARTICULO 146- SUJETO PASIVO.- Son contribuyentes o responsables del
pago de la ESTAMPILLA PROCULTURA, las personas jurídicas y naturales
que realicen gestiones o actuaciones que tengan que ver con el hecho
generador del tributo.
ARTICULO 147.- BASE GRAVABLE.- Para los documentos sin cuantía serán
los documentos que se originen del despacho del Señor Alcalde, de los
Secretarios de Despacho, y de los jefes de dependencia tanto del
nivel central, Empresas Industriales y Comerciales del orden
Municipal y Entes Descentralizados.

71
Para los documentos con cuantía será el valor del contrato, convenio
o similar, que se originen en las mismas entidades.
ARTICULO 148.- TARIFAS.- La tarifa con que se graba los diferentes
Actos sujetos a la Estampilla Procultura, será se liquidara con el
Cero punto Cinco porciento (0.5%) del valor del hecho sujeto al
gravamen, de conformidad con el Artículo 1 de la Ley 666 de 2.001.
CAPITULO X
CAPITULO
LICENCIAS
ARTICULO 149: DEFINICIION.- La licencia es el acto Administrativo por
medio del cual se autoriza a solicitud del interesado la adecuación
de terrenos o la realización de obras.
ARTICULO 150: PERMISO.- Es el acto Administrativo por el cual la
entidad competente autoriza la ampliación, modificación, adecuación y
reparación de edificaciones localizadas en las áreas urbanas,
suburbanas o rurales con base en las normas, especificaciones,
técnicas vigentes.
ARTICULO 151: OBLIGATORIEDAD DE LA LICENCIA Y/O PERMISO.- Toda obra
que se delante de construcción, ampliación modificación, adecuación,
reparación, movilización de edificaciones o de urbanización y
parcelación para la construcción de inmuebles de referencia en las
áreas urbanas, suburbanas y rurales del Municipio de Silvania deberá
contar con la respectiva licencia y/o permiso de construcción, la
cual se solicita ante la oficina de Plantación Municipal.
ARTICULO 152: DELINEACION.- Para obtener las licencias de
construcción es pre-requisito indispensable la delineación expedida
por la oficina de planeación Municipal, de conformidad con el plan
básico de ordenamiento territorial.
ARTICULO 153: HECHO GENERADOR.- El hecho generador lo constituye la
delineación y/o permiso.

72
ARTICULO 154: SUJETO PASIVO.- Es el propietario de la obra que se
proyecte construir, modificar, ampliar, reparar etc.
ARTICULO 155: BASE GRAVABLE.- La base gravable se establece de
acuerdo a los metros cuadrados por la densidad por el área
construida.
ARTICULO 156: AUTORIZACION DE USO Y FUNCIONAMIENTO.- Para conceder
autorización de uso, la oficina de planeación Municipal deberá
efectuar la respectiva demarcación sobre el uso permitido y cuando la
construcción sea nueva emitirá concepto previo al igual que cuando se
trate de cambio de uso en una edificación ya establecida, de acuerdo
a las normas fijadas en el presente acuerdo. La oficina de Planeación
Municipal a solicitud de los interesados expedirá constancias de uso
para los predios rurales según lo estipulado en el presente acuerdo.
ARTÍCULO 157: DECLARATORIA DE BIEN MOSTRENCO.- En el momento en que
un animal no sea reclamado dentro de los diez (10) días siguientes,
se procederá a declararlo bien mostrenco y por lo consiguiente se
deberá rematar en subasta pública, cuyos fondos ingresaran a la
tesorería Municipal.
ARTICULO 158: SANCION.- La persona que saque del coso Municipal
animal o animales sin haber pagado el valor respectivo, pagara la
multa señalada por este código sin perjuicio del pago de la tarifa
correspondiente.
CAPITULO XI
IMPUESTOS DE DELINEACION URBANA, ESTUDIOS Y APROBACION DE PLANOS
ARTICULO 159: HECHO GENERADOR.- Lo constituye la construcción de
nuevos edificios o refacción de los existentes, que afectan a un
predio determinado.
ARTICULO 160: SUJETO PASIVO.- El sujeto pasivo del impuesto es el
solicitante de la delineación de la obra de cuya demarcación se
trata.
ARTÍCULO 161: BASE GRAVABLE.- Esta constituida por el porcentaje que
se fije sobre el valor total del presupuesto de las obras a construir

73
o refaccionar. PARAGRAFO TRANSITORIO. Conceder facultades
extraordinarias y Pro-tempore al Señor Alcalde Municipal por el
termino de cinco (05) meses contados a partir de la entrada en
vigencia del presente acuerdo, para que mediante acto administrativo
fije el porcentaje que sirva de base gravable y determine las tarifas
para los precitados impuestos.
ARTICULO 162: TARIFAS.- Para el cobro de los servicios prestados por
la oficina de Planeación se fijaran las tarifas por acto
administrativo expedido por el Señor Alcalde Municipal, de
conformidad con las facultades conferidas en el parágrafo transitorio
anterior.
PARAGRAFO: Conjuntamente con el cobro de la licencia de
construcción, cuya vigencia es de 24 meses, se recaudara el valor
correspondiente a la ocupación de vías, por el término de 12 meses.
ARTÍCULO 163.- para adelantar obras de urbanismo, edificaciones y/o
modificaciones, se requiere la inscripción previa en la oficina de
Planeación Municipal, de las empresas constructoras y urbanizadoras y
de los ingenieros y/o arquitectos responsables de su diseño,
dirección, interventoría y coordinación. Para efectuar esta
inscripción es requisito indispensable la presentación de la
respectiva matricula profesional y certificado de construcción y
gerencia.
Los técnicos y maestros de obras, requieren estar inscritos en la
oficina de planeación la cual los clasificara y calificara de acuerdo
a su experiencia y les concederá el respectivo carnet para adelantar
obras en la jurisdicción del Municipio.
ARTICULO 164.- El cobro de los dineros recaudados por estos conceptos
se realizara a través de la tesorería Municipal, previa autorización
por parte de la oficina de Planeación.
PARAGRAFO: Las obras de interés social no pagaran este impuesto.
ARTICULO 165.- Las tarifas establecidas anteriormente tendrán un
incremento anual de acuerdo con el índice de precios al consumidor, a
partir del primero (1) de enero de cada año.
ARTÍCULO 166: VIGENCIA Y REQUISITOS.- La vigencia de la delineación
urbana será determinada por la oficina de Plantación conforme a las

74
normas urbanas vigentes en el plan Básico de ordenamiento Territorial
del Municipio de Silvania.
PARAGRAFO: El valor retenido por la unidad publica contratante deberá
ser consignado en una institución financiera legalmente aprobada
(Art.124, inciso segundo Ley 104/93.)
CAPITULO XII
IMPUESTO DE REGISTRO DE PATENTES, MARCAS Y HERRETES
ARTICULO 167: HECHO GENERADOR.- Lo constituye la diligencia de la
inscripción de la marca, herretes o cifras quemadoras que sirvan para
identificar semovientes de propiedad de una persona natural o
jurídica o sociedad de hecho, que se registran en el libro especial
que lleva la Alcaldía Municipal.
ARTICULO 168: SUJETO PASIVO.- El sujeto pasivo es la persona natural,
jurídica o sociedad de hecho que registre la patente, marcas,
herretes en el Municipio.
ARTICULO 169: BASE GRAVABLE.- La constituye cada una de las marcas,
patentes o herretes que se registren.
ARTICULO 170: TARIFA.- La tarifa es de Doce Mil ($12.000.oo) pesos
por cada unidad.
ARTICULO 171: OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACION MUNICIPAL.- Llevar un
registro de todas las marcas y herretes con el dibujo o adherencia de
las mismas.
En el libro debe constar por lo menos:
• El numero de orden
• Nombre y dirección del propietario de la marca
• Fecha de registro
• Expedir constancia del registro de la marca y herretes.
CAPITULO XIII
IMPUESTO DE PESAS Y MEDIDAS

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ARTICULO 172: HECHO GENERADOR. Lo constituye el uso de pesas,
basculas, romanas y demás medidas utilizadas en el comercio.
ARTICULO 173: SUJETO PASIVO.- Es la persona natural o jurídica que
utilice la pesa, bascula, romana o medida para el ejercicio de la
actividad comercial o de servicios.
ARTICULO 174: BASE GRAVABLE.- La constituye cada uno de los elementos
de medición.
ARTICULO 175: TARIFA.- La tarifa será de Cinco Mil ($5.000) pesos por
cada instrumento.
ARTICULO 176: VIGILANCIA Y CONTROL. Las autoridades Municipales
tienen el derecho y la obligación de controlar y verificar la
exactitud de estas maquinas e instrumentos de medida con patrones
oficiales y luego imprimir o fijar un sello de seguridad como símbolo
de garantía. Se debe usar el sistema métrico decimal.
ARTICULO 177: SELLO DE SEGURIDAD.- Como refrendación se colocara un
sello de seguridad, el cual deberá obtener entre otros los siguientes
datos:
• Numero de orden
• Nombre y dirección del propietario
• Fecha de registro
• Instrumento de pesa o medida
• Fecha de vencimiento de registro
CAPITULO XIV
IMPUESTO DE OCUPACION DE VIAS, PLAZAS Y LUGARES PUBLICOS
ARTICULO 178: HECHO GENERADOR.- lo constituye la ocupación
transitoria de las vías o lugares públicos por los particulares con
materiales de construcción, andamios, campamentos, escombros, casetas
en vías publicas etc.

76
ARTICULO 179: SUJETO PASIVO.- El sujeto pasivo del impuesto es el
propietario de las obras o el contratista, que ocupe la vía o lugar
publico.
ARTICULO 180: BASE GRAVABLE.- La base gravable esta constituida por
el valor del número de metros cuadrados que se vayan a ocupar
multiplicados por el número de días de ocupación.
ARTICULO 181: TARIFA.- La tarifa será de cinco mil pesos ($5.000) por
cada metro cuadrado.
ARTICULO 182: EXPEDICION DE PERMISOS O LICENCIAS.- La expedición de
permisos para la ocupación de lugares en donde se interfiere la libre
circulación de vehículos o peatones, requiere a juicio de la oficina
de Planeación justificación de la imposibilidad para depositar
materiales o colocar equipos en lugares interiores.
CAPITULO XV
LICENCIAS
ARTICULO 183: DEFINICION.- La licencia es el acto Administrativo por
medio del cual se autoriza a solicitud del interesado la adecuación
del terreno o la realización de obras.
ARTICULO 184: PERMISO.- Es el acto Administrativo por el cual la
entidad competente autoriza la ampliación, modificación, adecuación y
reparación de edificaciones localizadas en las áreas urbanas,
suburbanas o rurales con base en las normas, especificaciones
técnicas vigentes.
ARTICULO 185: OBLIGATORIEDAD DE LA LICENCIA Y/O PERMISO.- Toda obra
que se delante de construcción, ampliación o modificación,
adecuación, reparación, movilización de edificaciones o de
urbanización y parcelación para construcción de inmuebles de
referencia en las áreas urbanas, suburbanas y rurales del Municipio
de Silvania, deberá contar con al respectiva licencia y/o permiso de
construcción, la cual se solicita ante la oficina de planeación
Municipal.
ARTICULO 186: DELINEACIÓN.- Para obtener las licencias de
construcción es pre-requisito indispensable la delineación expedida
por la oficina de planeación Municipal.

77
ARTICULO 187: HECHO GENERADOR.- El hecho generador lo constituye la
delineación y/o permiso.
ARTICULO 188: SUJETO PASIVO.- Es el propietario de la obra que se
proyecte construir, modificar, ampliar, reparar etc.
ARTICULO 189: BASE GRAVABLE.- La base gravable se establece de
acuerdo a los metros cuadrados por la densidad por el área
construida.
ARTICULO 190: LICENCIAS DE URBANISMO Y SUS MODALIDADES.- Se entiende
por licencias de urbanismo, la autorización para ejecutar en un
predio la creación de espacios abiertos públicos o privados y las de
obras de infraestructura que permitan la construcción de un conjunto
de edificaciones acordes con el plan de Ordenamiento Territorial del
Municipio. Son modalidades de licencia de urbanismo las
autorizaciones que se concedan para la parcelación de un predio
urbano o de expansión urbana, para el loteo o subdivisión de predios
para urbanización o parcelación y el encerramiento temporal durante
la ejecución de las obras autorizadas.
PARAGRAFO: Las licencias de urbanismo y sus modalidades están sujetas
a prorroga y modificaciones.
ARTICULO 191: LICENCIA DE CONSTRUCCION Y SUS MODALIDADES.- Se
entiende por licencia de construcción la autorización para
desarrollar un predio con construcciones, cualquiera que sean ellas,
acordes con el plan de Ordenamiento Territorial y las normas
urbanísticas del Municipio. Son modalidades de la licencia de
construcción las autorizaciones para ampliar, adecuar, modificar,
cerrar y demoler construcciones.
PARAGRAFO: Las licencias de construcción y sus modalidades están
sujetas a prorroga y modificaciones.
ARTICULO 192: OBLIGATORIEDAD.- Para adelantar obras de construcción,
ampliación, modificación y demolición de edificaciones, de urbanización y
parcelación en terrenos urbanos de expansión urbana y rurales, se requiere
la licencia correspondiente expedida por la persona o autoridad competente
antes de la iniciación.
Igualmente se autoriza el loteo o subdivisión de predios para
urbanizaciones o parcelaciones en toda clase de suelo, así como para la

78
ocupación del espacio publico en cualquier clase de amoblamiento, de
conformidad con el Plan Básico de Ordenamiento Territorial del Municipio de
Silvania Cundinamarca.
ARTICULO 193: SOLICITUD DE LICENCIAS. El estudio, trámite y expansión
de licencias, se hará solo a solicitud de quienes puedan ser
titulares de las mismas.
La expedición de la licencia conlleva por parte de la autoridad
competente para su expedición, la realización de las siguientes
actuaciones, entre otras: El suministro de información sobre las
normas urbanísticas aplicables a los predios objeto del proyecto, la
rendición de los conceptos que sobre las normas urbanísticas
aplicables se soliciten, el visto bueno a los planos necesarios para
la construcción y los reglamentos de propiedad horizontal, la
citación y notificación a vecinos y la gestión ante la entidad
competente para la asignación, rectificación y certificación de la
nomenclatura de los predios y construcciones con sujeción a la
información catastral correspondiente.
PARAGRAFO 1: Si durante el termino que transcurre entre la solicitud
de una licencia y la expedición de la misma, se produce un cambio en
las normas urbanísticas que afecte el proyecto sometido a
consideración de la entidad encargada de estudiar, tramitar y expedir
licencias, el titular tendrá derecho a que la licencia se conceda con
base en la norma urbanística vigente al momento de la radicación de
la solicitud de la licencia, siempre que la misma haya sido
presentada en debida forma.
PARAGRAFO 2: La expedición de licencias no conlleva pronunciamiento
alguno a cerca de la titularidad de derechos reales, ni de la
posesión sobre el inmueble o inmuebles objeto de ella. Las licencias
recaen sobre uno o más inmuebles y producen todos sus efectos aun
cuando sean enajenados.
ARTICULO 194: REQUISITOS DE LA LICENCIA DE CONSTRUCCIÓN.- Toda
solicitud de licencia debe acompañarse de los siguientes documentos:
1- Demarcación o consulta previa en la cual la oficina de
planeación Municipal fija las normas urbanísticas y de
construcción, densidades, cesiones obligatorias (zonas verdes,
comunales, vías y servicios públicos) y normas técnicas para la
construcción de la infraestructura de servicios.

79
2- Copia del certificado de Libertad y Tradición del inmueble o
inmuebles objeto de la solicitud, cuya fecha de expedición no
sea anterior en más de tres (3) meses a la fecha de solicitud.
3- Si el solicitante de la licencia fuera una persona jurídica,
deberá acreditarse la existencia y representación de la misma
mediante el documento legal idóneo.
4- Copia del recibo de pago del ultimo ejercicio fiscal del
impuesto predial del inmueble o inmuebles objeto de la solicitud
donde figure la nomenclatura alfanumérica del predio.
5- Plano de localización e identificación del predio o predios
objetos de la solicitud.
6- La relación de la dirección de los vecinos del predio o predios
objeto de la solicitud y si fuera posible el nombre de ellos. Se
entiende por vecinos las personas titulares de derechos reales,
poseedores o tenedoras de los inmuebles colindantes con el
predio o predios sobre las cuales se solicitan la licencia de
urbanismo o construcción o alguna de sus modalidades.
7- La constancia de pago de la plusvalía si el inmueble o inmuebles
objeto de la solicitud se encontrara afectado por ese beneficio.
8- La manifestación de si el proyecto sometido a consideración se
destinara o no a vivienda de interés social, de lo cual se
dejara constancia en el acto que resuelva la licencia.
PARAGRAFO PRIMERO: Cuando el objeto de la licencia sea una
autorización de remodelación o restauración d fachadas o de
demolición de un bien inmueble considerado patrimonio arquitectónico,
el solicitante deberá acompañar además de los documentos señalados en
los numérales 1 a 7 del concepto favorable de la remodelación,
restauración o demolición y el destino de uso expedidos por la
entidad encargada de velar por el cumplimiento de las normas sobre el
patrimonio existentes en el Municipio. Dicha entidad deberá
conceptuar acerca de la licencia a más tardar dentro de los treinta
(30) días calendario siguientes a la fecha de solicitud.
PARAGRAFO SEGUNDO: Cuando se trate de licencias que autoricen a
ampliar, adecuar, modificar, cerrar, reparar y demoler inmuebles
sometidos al régimen de propiedad horizontal, el solicitante deberá
acompañar además de los documentos señalados en los numerales uno a
siete, copia autorizada del acta de Asamblea General de
Copropietarios que permita la ejecución de las obras solicitadas o
del instrumento que haga sus veces según lo establezca el reglamento
de propiedad horizontal.

80
ARTICULO 195: DOCUMETOS ADICIONALES PARA LA LICENCIA DE URBANISMO.-
Cuando se trate de licencia de urbanismo además de los documentos
señalados en los numérales uno la ocho debe acompañarse:
a- Tres (3) copias heliograficas del proyectote urbanismo
debidamente firmados por un arquitecto, quien se hará responsable
legalmente de la veracidad de la información contenida en ellos.
b- Certificación expedida por la autoridad o autoridades Municipales
competentes, a cerca de la disponibilidad de servicios públicos en el
predio o predios objeto de la licencia, dentro del termino de
vigencia de la licencia.
c- Presupuesto, etapas y plazos necesarios para su realización.
PARAGRAFO PRIMERO: El cumplimiento con las disposiciones anteriores,
el interesado o propietario deberá solicitar a la oficina de
Planeación Municipal la consulta o solicitud de demarcación previa,
señalando la localización, el área y los objetivos globales del
proyecto de urbanización. La solicitud debe ir acompañada de tres (3)
copias del plano topográfico de la localización apropiada.
PARAGRAFO SEGUNDO: La oficina de planeación Municipal, teniendo como
lineamientos de referencia los establecidos por la reglamentación
conceptuada sobre la posibilidad de urbanización.
PARAGRAFO TERCERO: La respuesta administrativa de la etapa de
concepto previo tiente una caducidad de seis (6) meses contados a
partir de la fecha de expedición.
PARAGRAFO CUARTO: El presupuesto presentado tendrá una vigencia de
dos (2) años, al cabo de los cuales deberá revalidarse, para
efectuarse cualquier trámite sobre el proyecto.
ARTICULO 197: DOCUMENTOS ADICIONALES PARA LA LICENCIA DE
CONSTRUCCION.- Para las solicitudes de licencias de construcción,
además de los documentos señalados en los documentos uno al ocho
deberá acompañarse:
a- Tres (3) juegos de la memoria de los cálculos estructurales, de
los diseños estructurales, de las memorias de otros diseños no
estructurales y de los estudios geotécnicos y de suelos que
sirva para determinar la estabilidad de la obra, elaborados de

81
conformidad con las normas de construcción sismo resistentes
vigentes al momento de la solicitud, en especial las contenidas
en el capitulo A.11 del Titulo A del Decreto 33 de 1998,
debidamente firmados o rotulados con un sello seco por los
profesionales facultados para ese fin, quienes se harán
responsables legalmente de los diseños y de la información
contenido en ellos.
b- Tres (3) copias heliograficas del proyecto arquitectónico
debidamente firmadas o rotuladas por un arquitecto, quien se
hará responsable legalmente de los diseños y de la información
contenido en ellos.
ARTICULO 198: EXIGENCIA Y VIGILANCIA DE LAS NORMAS DE CONSTRUCCION
SISMO RESISTENTE. De co9nformidad con lo establecido por las Leyes
388 de 1997, la entidad Municipal competente para el estudio,
trámite y expedición de licencias, tendrá la función de exigir y
vigilar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las normas
de construcción sismo resistente vigente. Esta función la ejerce
mediante la aprobación de los proyectos que hayan sido elaborados de
conformidad con las normas de construcción sismo resistentes,
vigentes al momento de la solicitud.
ARTÍCULO 199: Cuando el proyecto involucre tanto la urbanización como
la construcción, se debe obtener licencias separadas para cada uno de
los efectos.
ARTÍCULO 200: El permiso de ventas opera tanto para la venta de lotes
como de uni8dades de vivienda construida mediante agrupaciones o
propiedad horizontal, incluye visto bueno de la oficina de
Planeación.
ARTÍCULO 201: Cuando no se especifique lo contrario, todo documento
expedido por la oficina de planeación en el proceso de aprobación de
las licencias y de los permisos definidos en este acuerdo, tendrá una
caducidad de un (1) año contados a partir de la fecha de su
expedición.
ARTÍCULO 202: Todo vendedor de vivienda nueva estará obligado a
construir una póliza para garantizar la estabilidad y buena calidad
de la vivienda. El notario público ante quien se efectué la venta
exigirá la protocolización de una copia de la póliza en la escritura
correspondiente.

82
ARTICULO 203: Para el desarrollo de los proyectos industriales,
institucionales se requiere:
1- Demarcación del predio donde se establezca el uso y las normas
generales correspondientes y los estudio técnicos y ambientales,
según las características del uso solicitado.
2- Obtener de conformidad con los numerales anteriores para
urbanizar, parcelar o construir las respectivas licencias.
3- En caso especifico de actividades industriales (de
transformación y extractivas) institucionales, agroindustriales,
debe adjuntarse a lo anterior un estudio de impacto ambiental y
de las respectivas propuestas y diseños para su control.
PARAGRAFO: Copia del estudio del impacto ambiental y de los
respectivos proyectos de control, debe ser presentada a la CAR o a
las entidades competentes según el caso, a in de obtener el
respectivo concepto o licencia ambiental. Copia de este concepto debe
anexarse a los documentos necesarios para obtener las respectivas
licencias de urbanización, parcelación y construcción.
ARTÍCULO 204: CONTENIDO DE LA LICENCIA. La licencia contendrá:
1- Vigencia.
2- Características básicas del proyecto, según la información
suministrada en el formulario de radicación.
3- Nombre del titular de la licencia y del urbanizador o
constructor responsable.
4- Indicación de que las obras deberán ser ejecutadas de forma tal
que se garantice tanto la salubridad de las personas, como la
estabilidad de los terrenos, edificaciones y elementos
constructivos del espacio publico.
5- Indicación de la obligación del mantener en la obra la licencia
y los planos aprobados y exhibirlos cuando sean requeridos por
la autoridad competente.
PARAGRAFO: Las normas urbanísticas y arquitectónicas y definiciones
técnicas que se determinen en la licencia deberán estar de acuerdo
con las normas vigentes sobre la materia y con lo dispuesto en el
plan Básico de Ordenamiento Territorial.
ARTICULO 205: OBRAS SIN LICENCIA DE CONSTRUCCION. En caso que una
obra fuere iniciada sin el permiso correspondiente y no se ajustare a

83
las normas generales sobre construcción y urbanismo, se aplicarán las
sanciones previstas en el estatuto.
ARTICULO 206: CESION OBLIGATORIA. Es la enajenación gratuita de
tierras a favor del Municipio que será en contraprestación a la
autorización para urbanizar o parcelar.
ARTICULO 207: EJECUCION DE LAS OBRAS. La ejecución de las obras
podrán iniciarse una vez quede ejecutoriado el acto Administrativo
que concede la licencia y se cancelen los impuestos correspondientes.
ARTICULO 208: SUPERVICION DE LAS OBRAS. La entidad competente durante
la ejecución de las obras, de veras vigilar el cumplimiento de las
normas urbanísticas y arquitectónicas así como las normas contenidas
en el código de construcciones sismo resistentes, para tal efecto
podrá delegar en agremiaciones, organizaciones y/o asociaciones
profesionales, idóneas en la vigilancia de las obras.
ARTICULO 209: TRASFERENCIA DE LAS ZONAS DE CESION DE USO PUBLICO. La
transferencia de las zonas de cesión de uso publico público se
perfeccionara mediante el registro en la oficina de Registro de
Instrumentos Públicos correspondiente de la escritura publica por
medio de la cual se constituye la urbanización o parcelación y se
manejen las zonas de cesión de uso publico de conformidad con lo
establecido en los Artículos 3 y 4 del Decreto 1380 de 1972.
ARTICULO 210: LIQUIDACION Y PAGO DEL IMPUESTO. Una vez cumplidos los
pagos contemplados en este código, los funcionarios de la oficina de
planeación liquidaran los impuestos correspondientes de acuerdo con
la información suministrada, luego de la cual el interesado deberá
cancelar el valor del impuesto en la Tesorería Municipal o en la
entidad bancaria debidamente autorizada.
PARAGRAFO PRIMERO: Para efectos de la liquidación del impuesto de
licencia de Construcción se tendrá en cuenta la tabla de tarifas
establecida por la oficina de Planeación.
PARÁGRAFO SEGUNDO Conceder facultades extraordinarias y protempore la
Señor Alcalde Municipal por el término de cinco (05) meses, contados
a partir de la entrada en vigencia del presente acuerdo, para que
mediante acto administrativo fije las tarifas para las licencias de
construcción, mientras entra en vigencia las nuevas tarifas
continuaran cobrándose las actualmente vigentes.

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TARIFAS VIGENTES AÑO 2005
DETALLE DENSIDAD/SECTOR VALOR
LICENCIA DE Baja rural 258
URBANISMO Alta 345
Media 430
LICENCIA DE
CONSTRUCCION
Condominios 1.034
Alta 518
Media 603
Baja 690
Condominios 2.072
Rural (0-72 M2) 206
Rural (72-120 M2 430
Rural (120 M2) 519
OCUPACION DE VIAS Baja Rural 344
Alta 344
Media 430
Condominios 1.034
INVACION Y
OCUPACION DE
ESPACIO PUBLICO CON
MATERIAL Y/O EQUIPO
General 10.400
RUPTURA DE VIAS General 397.026
LICENCIA DE Alta 518
CONSTRUCCION Media 603
PROPIEDAD Baja 690
HORIZONTAL Condominios 2.072
SUBDIVICION DE
PREDIOS
DERECHO Y
APROBACION DE
PLANOS
Alta 518
Media 603
Baja 690
Condominios 2.072
General 14.100
DEMARCACION General 11.350
USOS DE SUELOS Normal 117.300
Int .Social 51.900
INSCRIPCION Arquitecto e
34.600
PROFECIONAL Ingeniero
Topógrafo 26.000
Constructor 12.200
ASIGNACION General 7.000

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NOMENCLATURA
REVALIDACION General 50 %
DOCUMENTOS Y
TRAMITES
CERTIFICACIONES General 4.000
ARTICULO 211: SANCIONES URBANISTICAS. Control. En desarrollo del
Articulo 61 del Decreto 2150 de 1995, corresponde a los Alcaldes
Municipales directamente o por el conducto de sus agentes, ejercer4
la vigilancia y control durante la ejecución de loas obras, con el
fin de asegurar el cumplimento de la licencia de urbanismo o de
construcción y de las demás normas y especificaciones técnicas
contenidas en el plan de Ordenamiento Territorial, sin perjuicio de
las facultades atribuidas a los funcionarios del Ministerio Publico y
de las veedurías en defensa tanto del orden Jurídico, del ambiente y
del patrimonio y espacios públicos, como de los intereses de la
sociedad en general y de los intereses colectivos.
Para tal efecto dentro de los cinco (5) días siguientes a la
expiración de la licencia, la entidad que haya expedido la licencia,
remitirá copia de elle a las autoridades previstas en esta
disposición.
ARTICULO 212: INFRACCIONES URBANISTICAS. De acuerdo con el Art. 103
de la Ley 388 del 97, toda actuación de parcelación, urbanización,
construcción, reforma o demolición que contravenga los planes de
ordenamiento Territorial o sus normas urbanísticas, dará lugar a la
imposición de sanciones urbanísticas a los responsables, incluyendo
la demolición de las obras, según sea del caso, sin perjuicio de las
eventuales responsabilidades civiles y penales de los infractores.
Para efectos de la aplicación de las sanciones, estas infracciones se
consideran graves o leves, según se afecte el interés tutelado por
dichas normas.
PARAGRAFO: Se considera igualmente infracción urbanística, la
localización de establecimientos comerciales, industriales y de
servicios en contravención a las normas de uso del suelo, lo mismo
que la ocupación temporal o permanente del espacio público con
cualquier tipo de amoblamiento o instalaciones, si la respectiva
licencia.
En todos los casos las actuaciones que se efectúen sin licencia o sin
ajustarse a la misma, El Alcalde de oficio o a petición de parte

86
dispondrá la medida policiva de suspensión inmediata de dichas
actuaciones.
ARTÍCULO 213: PROCEDIMEINTO DE IMPOSICIÓN DE SANCIONES. Para la
imposición de sanciones previstas en el capitulo II la ley 388 de
1997, las autoridades competentes observaran los procedimientos
previstos en el Código contenciosos administrativo en cuanto sean
compatibles con los establecido en la ley 388 de 1997, artículo 108.
PARAGRAFO: La restitución de los servicios públicos domiciliarios
procederá cuando se paguen las multas de que trata la ley 142 de 1994
y 388 de 1997 y cese la conducta infractora.
ARTÍCULO 214: SANCIONES URBANISTICAS. De acuerdo al artículo 104 de
la ley 388 de 1997, las infracciones urbanísticas darán lugar a la
aplicación de las sanciones que a continuación se determinan, por
parte del Alcalde Municipal, quien las graduará de acuerdo a la
gravedad de la infracción y la reincidencia de la falta, si tales
conductas se presentan:
1- Para quienes parcelen, urbanicen o construyan en terrenos no
urbanizables o parcelables, se aplicarán multas sucesivas que
oscilarán entre cincuenta (50) y cuatrocientos (400) salarios
mínimos legales mensuales vigentes, además de la orden policiva de
demolición de la obra y la suspensión de servicios públicos
domiciliarios, de conformidad con lo normado por la ley 142 de
1994.
2- Para quienes parcelen, urbanicen o construyan en terrenos aptos
para estas actuaciones sin licencia, se aplicaran multas sucesivas
que oscilarán entre cuarenta (40) y trescientos salarios mínimos
legales mensuales vigentes, además de la orden policiva de
suspensión y sellamiento de la obra y la suspensión de los
servicios públicos domiciliarios de conformidad con lo señalado en
la ley 142 de 1994.
En la misma sanción incurrirán quienes demuelan inmuebles
declarados de conservación arquitectónica o realicen
intervenciones sobre los mismos sin la licencia respectiva, o
incumplan las obligaciones de adecuada conservación, sin perjuicio
de la obligación de reconstrucción que orden ael artículo 106 de
la ley 388 de 1997, as{i como quienes usen o destinen inmuebles en
contravención a las normas sobre uso del suelo.

87
3- Para quienes parcelen, urbanicen o construyan en terrenos aptos
para estas actuaciones, en contravención de lo preceptuado en la
licencia o cuando esta haya caducado, se aplicarán multas
sucesivas que oscilarán entre cincuenta (50) y trescientos (300)
salarios mínimos mensuales legales vigentes, además de la orden
policiva de suspensión y sellamiento de la obra y la suspensión de
servicios públicos domiciliarios de conformidad con la ley 142 de
1994. en la misma sanción incurrirán quienes destinen un inmueble
a un uso diferente al señalado en la licencia o contraviniendo las
normas urbanísticas sobre usos específicos.
4- Para quienes ocupen en forma permanente los parques públicos,
zonas verdes y demás bienes de uso público o los encierren sin la
debida autorización de las autoridades Municipales se les aplicará
multas sucesivas que oscilan entre treinta (30) y doscientos (200)
salarios mínimos mensuales legales vigentes, además de la
demolición del cerramiento y la suspensión de servicios públicos
domiciliarios, de conformidad con lo señalado en la ley 142 de
1994. Esta autorización podrá darse únicamente para los parques y
zonas verdes por razones de seguridad, siempre y cuando la
transparencia del cerramiento sea de un noventa por ciento (90%)
como mínimo , de suerte que se garantice a los individuos el
disfrute visual del parque o zona verde.
En la misma sanción incurrirán quienes realicen intervenciones en
áreas que formen parte del espacio público, sin la debida licencia
o contraviniéndola sin perjuicio de la obligación de restitución a
que se refiere el artículo 88 del decreto 1052.
5- Demolición parcial o total de las obras desarrolladas sin licencia
o de la parte de las mismas no autorizadas o ejecutada
contraviniendo la licencia.
PARAGRAFO: El producto de estas multas ingresara al Tesoro Municipal.
ARTÍCULO 215.- Adecuación a las normas. En desarrollo del artículo
105 de la ley 388 de 1997 en los casos previstos en el numeral 2º.
Del artículo precedente, en el mismo acto que impone la sanción se
ordenará las medida policiva de suspensión y el sellamiento de las
obras. El infractor dispondrá de sesenta días para adecuarse a las
normas tramitando la licencia correspondiente. Si vencido este
término no se hubiere tramitado la licencia, se procederá a ordenar

88
la demolición de las obras ejecutadas, a costa del interesado y a la
imposición de las multas sucesivas.
En los casos previstos, en el mismo acto que impone la sanción se
ordenará la suspensión de los servicios públicos domiciliarios y la
medida policiva de suspensión y el sellamiento de las obras. El
infractor dispondrá de sesenta (60) días para adecuar las obras a la
licencia correspondiente o para tramitar su renovación, según sea el
caso. Si vencido este plazo no hubiere tramitado la licencia o
adecuado las obras a l misma, se procederá a ordenar la demolición de
las obras ejecutadas, según la licencia caducada o en contravención a
la misma y a la imposición de las multas sucesivas.
PARAGRAFO: Si dentro de los plazos señalados para el efecto los
infractores no se adecuan a las normas ya sea demoliendo las obras
realizadas en terrenos no urbanizables o parcelables, solicitando la
licencia correspondiente cuando a ello hubiere lugar o ajustando las
obras a la licencia, se procederá por la autoridad competente a la
imposición de nuevas multas sucesivas en la cuantía que corresponda,
teniendo en cuenta la reincidencia o reiteración de la conducta
infractora, sin perjuicio de la orden de demolición cuando a ello
hubiere lugar y la ratificación de la suspensión de los servicios
públicos domiciliarios.
ARTÍCULO 216.- Restitución de elementos del espacio público. Conforme
con lo establecido en el artículo 107 de ley 388 de 1997 los
elementos constitutivos del espacio público en inmuebles y áreas de
conservación que fueren destruidos o alterados, deberán restituirse
en el término de dos (02) meses contados a partir de la providencia
que imponga la sanción.
El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la imposición de
multas sucesivas por cada mes de retardo, en las cuantías señaladas
en el numeral 4º. Del artículo 87 del decreto 1052 y la suspensión de
los servicios públicos domiciliarios de conformidad con lo señalado
en la ley 142 de 1994.
CAPITULO XVI
FONDO DE MAQUINARIA Y EQUIPO DEL MUINIICPIO DE SILVANIA

89
ARTÍCULO 217 - HECHO GENERADOR.- Es el producto de todos los ingresos
provenientes de los recaudos por el alquiler y prestación de los
servicios de maquinaria y equipo.
ARTÍCULO 218 - SUJETO PASIVO.- Son los particulares usuarios de este
servicio, cancelando el importe legalmente establecido.
ARTÍCULO 219 - TARIFAS. Las tarifas de los servicios de maquinaria y
equipo de propiedad del Municipio, serán los siguientes:
MAQUINARIA
VALOR HORA
PARTICULARES
VALOR HORA OTRAS
ENTIDADES PÚBLICAS
MOTONIVELADORA $ 50.000.oo $ 10.000.oo
RETROEXCAVADORA $ 60.000.oo $ 10.000.oo
CILINDRO COMPACTADOR $ 35.000.oo
$ 10.000.oo
VOLQUETAS $ 40.000.oo $ 10.000.oo
PARÁGRAFO PRIMERO: La Junta directiva del fondo reglamentará lo
pertinente a la cofinanciación por parte de la comunidad organizada,
para la prestación de los servicios de maquinaria y equipo de
propiedad del Municipio de Silvania.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Se entiende como comunidad organizada todas las
Juntas de acción Comunal, Cooperativas y asociaciones de productores
agropecuarios y Asociaciones de padres de familia, legalmente
constituidos y cuyo domicilio principal sea el Municipio de
Silvania.
PARAGRAFO TERCERO: En los casos de calamidad domestica, emergencia,
situaciones de orden público o casos especiales así calificados por
la junta directiva del Fondo, el servicio podrá ser gratuito, previa
solicitud escrita de parte de los afectados dirigida a la junta del
Fondo, quienes determinarán lo correspondiente, dejando constancia
escrita de su decisión.
PARAGRAFO CUARTO TRANSITORIO: Conceder facultades extraordinarias y
pro tempore al Señor Alcalde Municipal, por el término de seis (06)
meses contados a partir de la entrada en vigencia del presente
acuerdo, para que mediante acto administrativo establezca la
composición de la Junta Directiva Municipal del Fondo de maquinaria y
equipo y fije sus funciones. Mientras se determina la composición y
funciones de la junta directiva Municipal del Fondo de maquinaria y

90
equipo continuará vigente la normativa que sobre este aspecto rige a
la fecha de entrada en vigencia de este acuerdo.
PARÁGRAFO QUINTO: El incremento de las tarifas se hará anualmente de
conformidad con el crecimiento del índice de precios al consumidor,
IPC. por acto administrativo dictado por el Alcalde Municipal.
ARTÍCULO 220- El ordenador del gasto del fondo de maquinaria será el
Alcalde Municipal y el responsable del manejo de los recursos será el
Tesorero Municipal.
ARTÍCULO 221- Los ingresos y gastos del fondo de maquinaria y equipo
tendrán una denominación especifica y para tal efecto el Alcalde
Municipal y el Tesorero procederán a abrir una cuenta especial
denominada: FONDO DE MAQUINARIA Y EQUIPO MUNICIPIO DE SILVANIA.
ARTÍCULO 222- Todo ingreso y egreso se hará mediante recibo oficial
de caja expedido por la tesorería Municipal.
ARTÍCULO 223- Queda expresamente prohibido el uso de la maquinaria y
equipo a los funcionarios y empleados del Municipio y a particulares
en forma gratuita o desconociendo las tarifas legalmente
establecidas. Igualmente queda prohibido a los operadores y
conductores de la maquinaria y equipo prestar servicios sin
autorización del Despacho de la Alcaldía o de quien este delegue para
el efecto, igualmente no podrán recaudar dineros por este concepto,
ni comprometerse como intermediarios ante particulares para la
prestación de los servicios de la maquinaria y equipo.
LIBRO SEGUNDO
PARTE PROCEDIMENTAL
CAPITULO I
NORMAS GENERALES
ARTICULO 224– COMPETENCIA GENERAL DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
MUNICIPAL. – Corresponde a la Tesorería Municipal de Silvania, a
través de sus dependencias, la gestión, administración, recaudación,
fiscalización, determinación, discusión, devolución o compensación y
cobro de los tributos Municipales, así como las demás actuaciones que
resulten necesarias para el adecuado ejercicio de las mismas.

91
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende con excepción de lo
relativo a la contribución de valorización y a las tasas por
servicios públicos.
ARTICULO 225– PRINCIPIO DE JUSTICIA. – Los funcionarios de la
Tesorería Municipal, deberán tener en cuenta, en el ejercicio de sus
funciones, que son servidores públicos, que la aplicación recta de
las leyes deberá estar presidida por un relevante espíritu de
justicia, y que el estado no aspira a que al contribuyente se le
exija más de aquello con lo que la misma ley ha querido que coadyuve
a las cargas públicas del Municipio.
ARTICULO 226– NORMA GENERAL DE REMISION. – En la remisión a las
normas del Estatuto Tributario Nacional, se deberá entender Tesorería
Municipal cuando se haga referencia a: Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN, a sus Administraciones Regionales,
Especiales, Locales o Delegadas.
ARTICULO 227– CAPACIDAD Y REPRESENTACION. – Para efectos de las
actuaciones ante la Tesorería Municipal, serán aplicables los
artículos 555, 556, 557 y 559 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 228– NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA. – Para efectos
tributarios Municipales, los contribuyentes y declarantes se
identificarán mediante el Número de Identificación Tributaria NIT,
asignado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Cuando el contribuyente o declarante no tenga asignado NIT, se
identificará con el número de la cédula de ciudadanía o la tarjeta
de identidad.
ARTICULO 229- NOTIFICACIONES– Para la notificación de los actos de la
Administración Tributaria Municipal serán aplicables los artículos
565, 566, 569, y 570 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 230– DIRECCION PARA NOTIFICACIONES. – La notificación de las
actuaciones de la Administración Tributaria Municipal, deberá
efectuarse a la dirección informada por el contribuyente o declarante
en la última declaración del respectivo impuesto, o mediante formato

92
oficial de cambio de dirección presentado ante la oficina competente.
Cuando se presente cambio de dirección, la antigua dirección
continuará siendo válida durante los tres (3) meses siguientes, sin
perjuicio de la validez de la nueva dirección.
Cuando no exista declaración del respectivo impuesto o formato
oficial de cambio de dirección, o cuando el contribuyente no
estuviere obligado a declarar, o cuando el acto a notificar no se
refiera a un impuesto determinado, la notificación se efectuará a la
dirección que establezca la administración mediante verificación
directa o mediante la utilización de guías telefónicas, directorios y
en general de información oficial, comercial o bancaria.
PARAGRAFO PRIMERO. – En caso de actos administrativos que se refieran
a varios impuestos, la dirección para notificaciones será cualquiera
de las direcciones informadas en la última declaración de cualquiera
de los impuestos objeto del acto.
PARARAFO SEGUNDO. – La dirección informada en formato oficial de
cambio de dirección presentada ante la oficina competente con
posterioridad a las declaraciones tributarias, reemplazará la
dirección informada en dichas declaraciones, y se tomará para efectos
de notificaciones de los actos referidos a cualquiera de los
impuestos Municipales.
Si se presentare declaración con posterioridad al diligenciamiento
del formato de cambio de dirección, la dirección informada en la
declaración será la legalmente válida, únicamente para efectos de la
notificación de los actos relacionados con el impuesto respectivo.
Lo dispuesto en este parágrafo se entiende sin perjuicio de lo
consagrado en el inciso segundo del presente artículo.
PARAGRAFO TERCERO. – En el caso del impuesto predial unificado y el
impuesto de alumbrado público, la dirección para notificación será la
que aparezca en los archivos magnéticos de la Tesorería o la que
establezca la oficina de catastro del Municipio.
ARTICULO 231– DIRECCION PROCESAL. – Si durante los procesos de
determinación, discusión, devolución o compensación y cobro, el
contribuyente o declarante señala expresamente una dirección para que
se le notifiquen los actos correspondientes del respectivo proceso,

93
la Administración deberá hacerlo a dicha dirección.
ARTICULO 232– CORRECCION DE NOTIFICACIONES POR CORREO. – Cuando los
actos administrativos se envíen a dirección distinta a la legalmente
procedente para notificaciones, habrá lugar a corregir el error en la
forma y con los efectos previstos en el artículo 567 del Estatuto
Tributario Nacional.
En el caso de actuaciones de la administración, notificadas por
correo a la dirección correcta, que por cualquier motivo sean
devueltas, será aplicable lo dispuesto en el artículo 568 del mismo
Estatuto.
ARTICULO 233– ADMINISTRACION DE LOS GRANDES CONTRIBUYENTES
MUNICIPALES. – Para la correcta administración, recaudo y control de
los impuestos Municipales, el Tesorero Municipal, podrá clasificar
los contribuyentes y declarantes por la forma de desarrollar sus
operaciones, el volumen de las mismas, o por su participación en el
recaudo, respecto de uno o varios de los impuestos que administra. A
partir de la publicación de la respectiva resolución, las personas o
entidades así clasificadas, deberán cumplir sus obligaciones
tributarias con las formalidades y en los lugares que se indiquen.
Para efecto de lo dispuesto en el presente artículo, la
administración tributaria Municipal podrá adoptar, el grupo o grupos
de contribuyentes que clasifique la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales -DIAN- como grandes contribuyentes.
ARTICULO 234 – CUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. – Para efectos del
cumplimiento de los deberes formales relativos a los tributos
Municipales, serán aplicables los artículos 571, 572, 572-1 y 573 del
Estatuto Tributario Nacional, sin perjuicio de la obligación que le
compete al administrador de los patrimonios autónomos de cumplir a su
nombre los respectivos deberes formales.
CAPITULO II
DECLARACIONES TRIBUTARIAS
ARTICULO 235– DECLARACIONES TRIBUTARIAS. – Los contribuyentes de los
Tributos Municipales, deberán presentar las siguientes declaraciones,
las cuales deberán corresponder al periodo o ejercicio que se señala:

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1) Declaración Semestral del Impuesto de Industria y Comercio y el
complementario de Avisos y Tableros.
2) Declaración Mensual del Impuesto de Rifas y Espectáculos.
3) Declaración Mensual de la Sobretasa al Consumo de la Gasolina
Motor.
4) Declaración Mensual de Retención por Impuesto Municipales.
5) Declaración Mensual del Impuesto de Degüello de Ganado Menor.
6) Declaración Mensual del Impuesto de Extracción de Arena, Cascajo
y Piedra.
PARAGRAFO. – En los casos de liquidación o de terminación definitiva
de las actividades, así como en los eventos en que se inicien
actividades durante un período, la declaración se presentará por la
fracción del respectivo período.
Para los efectos del inciso anterior, cuando se trate de liquidación
durante el periodo, la fracción declarable se extenderá hasta las
fechas indicadas en el artículo 595 del Estatuto Tributario Nacional,
según el caso.
En lo referente al impuesto de Rifas y Espectáculos Públicos, numeral
tres (3), la declaración será mensual siempre y cuando estas
actividades se realicen de manera permanente dentro de la
Jurisdicción del Municipio de Silvania. De lo contrario, si su
realización es ocasional, el contribuyente declarará y pagará el día
hábil siguiente de la realización del mismo.
ARTICULO 236- CONTENIDO DE LA DECLARACION. – Las declaraciones
tributarias de que trata este Estatuto Tributario Municipal, deberán
presentarse en los formularios oficiales que prescriba la Tesorería y
contener por lo menos los siguientes datos:
1. Nombre e identificación del declarante.
2. Dirección del contribuyente.
3. Discriminación de los factores necesarios para determinar las
bases gravables.

95
4. Liquidación privada del impuesto, del total de las retenciones,
y de las sanciones a que hubiere lugar.
5. La firma del obligado a cumplir el deber formal de declarar.
6. La constancia de pago de los tributos, derechos, anticipos,
retenciones, intereses y sanciones, para el caso de las
declaraciones señaladas en los numerales 2, 3, 4, 5, 6 y 7 del
artículo anterior.
PARAGRAFO PRIMERO. – En circunstancias excepcionales, el Tesorero
Municipal podrá autorizar la recepción de declaraciones que no se
presenten en los formularios oficiales, siempre y cuando se carezca
de ellos, lo cual no exime al declarante de la posterior presentación
en el formulario oficial correspondiente.
PARAGRAFO SEGUNDO. – Dentro de los factores a que se refiere el
numeral 3 de este artículo, se entienden comprendidas las exenciones
a que se tenga derecho de conformidad con las normas vigentes, las
cuales se solicitarán en la respectiva declaración tributaria, sin
que se requiera reconocimiento previo alguno y sin perjuicio del
ejercicio posterior de la facultad de revisión de la Administración
Tributaria Municipal.
ARTICULO 237 – APROXIMACION DE LOS VALORES EN LAS DECLARACIONES
TRIBUTARIAS. – Los valores diligenciados en las declaraciones
tributarias deberán aproximarse al múltiplo de mil (1000) más
cercano. Esta cifra no se reajustará anualmente.
ARTICULO 238 – LUGAR PARA PRESENTAR LAS DECLARACIONES. – Las
declaraciones tributarias deberán presentarse en los lugares, que
para tal efecto señale el Tesorero Municipal. Así mismo, el gobierno
Municipal podrá recibir las declaraciones tributarias a través de
bancos y demás entidades autorizadas para el efecto.
ARTICULO 239 – DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS. – Las
declaraciones de los impuestos administrados por la Tesorería, se
tendrán por no presentadas en los casos consagrados en los artículos
580 y 650–1 del Estatuto Tributario Nacional.
Sin perjuicio de lo señalado en el inciso anterior, las declaraciones
contempladas en los numerales 2, 3, 4, 5, 6 y 7 del artículo 140 del

96
presente Estatuto Tributario Municipal, se tendrán por no
presentadas, cuando no contengan la constancia del pago.
ARTICULO 240 – RESERVA DE LAS DECLARACIONES. – De conformidad con lo
previsto en los artículos 583, 584, 585, 586, 693, 693-1 y 849-4 del
Estatuto Tributario Nacional, la información tributaria Municipal
estará amparada por la más estricta reserva.
ARTICULO 241– CORRECCION DE LAS DECLARACIONES. – Los contribuyentes o
declarantes pueden corregir sus declaraciones tributarias, dentro de
los dos (2) años siguientes al vencimiento del plazo para declarar, y
antes de que se les haya notificado requerimiento especial o pliego
de cargos, en relación con la declaración tributaria que se corrige.
Toda declaración que el contribuyente o declarante presente con
posterioridad a la declaración inicial será considerada como
corrección a la inicial o a la última corrección presentada, según el
caso.
Para efectos de lo dispuesto en el presente artículo, el
contribuyente o declarante deberá presentar una nueva declaración
diligenciándola en forma total y completa, y liquidar la
correspondiente sanción por corrección en el caso en que se determine
un mayor valor a pagar o un menor saldo a favor. En el evento de las
declaraciones que deben contener la constancia de pago, la corrección
que implique aumentar el valor a pagar, sólo incluirá el mayor valor
y las correspondientes sanciones.
También se podrá corregir la declaración tributaria, aunque se
encuentre vencido el término previsto en este artículo, cuando la
corrección se realice dentro del término de respuesta al pliego de
cargos o al emplazamiento para corregir.
PARAGRAFO. – Para el caso del impuesto de rifas, cuando se produzca
adición de bienes al plan de premios o incremento en la emisión de
boletas, realizada de conformidad con lo exigido en las normas
vigentes, la correspondiente declaración tributaria que debe
presentarse para el efecto, no se considera corrección.
ARTICULO 242 - CORRECCIONES QUE IMPLICAN DISMINUCION DEL VALOR A
PAGAR O AUMENTO DEL SALDO A FAVOR. – Cuando la corrección a las
declaraciones tributarias implique la disminución del valor a pagar o
el aumento del saldo a favor, serán aplicables los tres incisos del

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artículo 589 del Estatuto Tributario Nacional.
PARAGRAFO. – La sanción del 20% a que se refiere el artículo 589 del
Estatuto Tributario Nacional, solo será aplicable cuando la
disminución del valor a pagar o el aumento del saldo a favor resulte
improcedente.
ARTICULO 243– CORRECCIONES POR DIFERENCIAS DE CRITERIOS. – Cuando se
trate de corregir errores, provenientes de diferencias de criterios o
de apreciaciones entre la oficina de impuestos y el declarante,
relativas a la interpretación del derecho aplicable, y que impliquen
un mayor valor a pagar o un menor saldo a favor, siempre que los
hechos que consten en la declaración objeto de la corrección sean
completos y verdaderos, se aplicará el procedimiento indicado en los
incisos primero a tercero del artículo 589 del Estatuto Tributario
Nacional, pero no habrá lugar a aplicar las sanciones allí previstas.
Cuando los errores de que trata el inciso anterior, sean planteados
por la administración tributaria Municipal en el emplazamiento para
corregir, el contribuyente podrá corregir la declaración siguiendo el
procedimiento señalado en el inciso tercero del artículo 146 del
presente Estatuto Tributario Municipal, pero no deberá liquidarse
sanción por corrección por el mayor valor a pagar o el menor saldo a
favor derivado de tales errores.
ARTICULO 244– CORRECCION DE ALGUNOS ERRORES QUE IMPLICAN TENER LA
DECLARACION POR NO PRESENTADA. – Las inconsistencias a que se
refieren los literales a), b) y d) del artículo 580 y el artículo
650-1 del Estatuto Tributario Nacional, siempre y cuando no se haya
notificado sanción por no declarar, podrán corregirse mediante el
procedimiento previsto en el artículo 146 de este Estatuto,
liquidando una sanción equivalente al 2% de la sanción de que trata
el artículo 167 de este Estatuto Tributario Municipal, sin que exceda
del valor máximo allí contemplado.
ARTICULO 245 – CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACION. – Los
contribuyentes o declarantes podrán corregir sus declaraciones con
ocasión de la respuesta al requerimiento especial o a su ampliación,
a la respuesta al pliego de cargos, o con ocasión de la interposición
del recurso contra la liquidación de revisión o la resolución
mediante la cual se apliquen sanciones, de acuerdo con lo establecido
en los artículos 202 y 205 del presente Estatuto Tributario
Municipal.

98
ARTICULO 246 – FIRMEZA DE LA DECLARACION PRIVADA. – La declaración
tributaria quedará en firme, si dentro de los dos (2) años siguientes
a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha
notificado requerimiento especial. Cuando la declaración inicial se
haya presentado en forma extemporánea, los dos años se contarán a
partir de fecha de presentación de la misma.
También quedará en firme la declaración tributaria si vencido el
término para practicar la liquidación de revisión, esta no se
notificó.
ARTICULO 247 – DECLARACIONES PRESENTADAS POR NO OBLIGADOS. – Las
declaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar
no producirán efecto legal alguno.
CAPITULO III
OTROS DEBERES FORMALES
ARTICULO 248– OBLIGACION DE INFORMAR LA DIRECCION. – Los obligados a
declarar informarán su dirección en las declaraciones tributarias.
Cuando existiere cambio de dirección, el término para informarla será
de tres (3) meses contados a partir del mismo, para lo cual se
deberán utilizar los formatos especialmente diseñados para tal
efecto por la Tesorería de Hacienda. Lo anterior se entiende sin
perjuicio de lo dispuesto en los artículos 135 y 136 de este Estatuto
Tributario Municipal.
ARTICULO 249 – EXPEDIR FACTURA. – Los contribuyentes de los impuestos
de industria y comercio y de rifas y espectáculos, están obligados a
expedir factura o documento equivalente por las operaciones que
realicen. Dicha obligación se entenderá cumplida de acuerdo con lo
previsto en los artículos 615, 616, 616-1, 616-2 y 617 del Estatuto
Tributario Nacional.
Para el caso de las actividades relacionadas con el impuesto de rifas
y espectáculos, se considera documento equivalente las
correspondientes boletas; para las rifas que no requieran boleta,
será el acta de entrega de premios.
ARTICULO 250 - OBLIGACION DE INFORMAR EL NIT EN LA CORRESPONDENCIA,

99
FACTURAS Y DEMAS DOCUMENTOS. – Los contribuyentes de los impuestos
administrados por la Tesorería Municipal, deberán dar cumplimiento a
lo dispuesto en el artículo 619 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 251– INFORMACIONES PARA GARANTIZAR PAGO DE DEUDAS
TRIBUTARIAS. – Para efectos de garantizar el pago de las deudas
tributarias Municipales, el juez, notario o funcionario competente,
en el respectivo proceso deberá suministrar las informaciones y
cumplir las demás obligaciones, a que se refieren los artículos 844,
845, 846, 847 y 849-2 del Estatuto Tributario Nacional, dentro de las
oportunidades allí señaladas.
ARTICULO 252– OBLIGACION DE SUMINISTRAR INFORMACION PERIODICA. –
Cuando la Tesorería Municipal lo considere necesario, las entidades a
que se refieren los artículos 623, 623-2, 624, 625, 628 y 629 del
Estatuto Tributario Nacional, deberán suministrar la información allí
contemplada en relación con el año inmediatamente anterior a aquel en
el cual se solicita la información, dentro de los plazos y con las
condiciones que señale el Tesorero, sin que el plazo pueda ser
inferior a quince (15) días calendario.
Esta obligación se entenderá cumplida con el envío a la
Administración Tributaria Municipal de la información que anualmente
se remite a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, en
aplicación de dichas normas, o con el envío de la información que se
haga por parte de esta última entidad, en el caso en que la Tesorería
Municipal se lo requiera.
ARTICULO 253 - OBLIGACION DE SUMINISTRAR INFORMACION SOLICITADA POR
VIA GENERAL. – Sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la
administración tributaria Municipal, el Tesorero Municipal, podrá
solicitar a las personas o entidades, contribuyentes y no
contribuyentes, declarantes o no declarantes, información relacionada
con sus propias operaciones o con operaciones efectuadas con
terceros, así como la discriminación total o parcial de las partidas
consignadas en los formularios de las declaraciones tributarias, con
el fin de efectuar estudios y cruces de información necesarios para
el debido control de los tributos Municipales.
La solicitud de información de que trata este artículo, se formulará
mediante resolución del Secretario, en la cual se establecerán los
grupos o sectores de personas o entidades que deben suministrar la
información requerida para cada grupo o sector, los plazos para su

100
entrega, que no podrán ser inferiores a dos (2) meses, y los lugares
a donde deberá enviarse.
Esta información deberá presentarse en medios magnéticos cuando se
trate de personas o entidades que en el año inmediatamente anterior a
aquel en el que se solicita la información, hubieren poseído en el
último día un patrimonio bruto, superior a Tres Mil Novecientos
Dieciséis Millones Doscientos Sesenta y Cuatro Mil Pesos
($3.916.264.000) o cuando sus ingresos brutos hubieren sido
superiores a Siete Mil Ciento Trece Millones Quinientos Cincuenta y
Un Mil Pesos ($7.113.551.000) (Valor base año 2.005).
ARTICULO 254 – OBLIGACION DE CONSERVAR INFORMACIONES Y PRUEBAS. – La
obligación contemplada en el artículo 632 del Estatuto Tributario
Nacional será aplicable a los contribuyentes, retenedores y
declarantes de los impuestos administrados por la Tesorería
Municipal.
Sin perjuicio del cumplimiento de las demás exigencias consagradas en
el mencionado artículo, la obligación de conservar las informaciones
y pruebas contempladas en el numeral 2 deberán entenderse referidas a
los factores necesarios para determinar hechos generadores, bases
gravables, impuestos, anticipos, retenciones, sanciones y valores a
pagar, por los tributos administrados por la Tesorería Municipal,
comprendiendo todas aquellas exigidas en las normas vigentes a la
fecha de expedición del presente decreto y en las que se expidan en
el futuro.
ARTICULO 255– OBLIGACION DE ATENDER REQUERIMIENTOS. – Los
contribuyentes y no contribuyentes de los impuestos Municipales,
deberán atender los requerimientos de información y pruebas, que en
forma particular solicite la Tesorería Municipal, y que se hallen
relacionados con las investigaciones que esta dependencia efectúe.
CAPITULO IV
SANCIONES
NORMAS GENERALES
ARTICULO 256 – ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER SANCIONES. – Las
sanciones podrán aplicarse en las liquidaciones oficiales, cuando
ello fuere procedente, o mediante resolución independiente.

101
Sin perjuicio de lo señalado en normas especiales, cuando la sanción
se imponga en resolución independiente, previamente a su imposición
deberá formularse traslado de cargos al interesado por el término de
un mes, con el fin de que presente sus objeciones y pruebas y/o
solicite la práctica de las que estime convenientes.
ARTICULO 257 - PRESCRIPCION DE LA FACULTAD DE SANCIONAR. – Cuando las
sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad para
imponerlas prescribe en el mismo término que existe para practicar la
respectiva liquidación oficial.
Cuando las sanciones se impongan en resolución independiente, deberá
formularse el pliego de cargos correspondiente dentro de los dos (2)
años siguientes a la fecha en que se realizó el hecho sancionable, o
en que cesó la irregularidad si se trata de infracciones continuadas,
salvo en el caso de los intereses de mora y de la sanción por no
declarar, las cuales prescriben en el término de cinco (5) años,
contados a partir de la fecha en que ha debido cumplirse la
respectiva obligación.
Vencido el término para la respuesta al pliego de cargos, la
administración tributaria Municipal tendrá un plazo de seis (6) meses
para aplicar la sanción correspondiente, previa la práctica de las
pruebas a que haya lugar.
ARTICULO 258– SANCION MINIMA. – Salvo en el caso de la sanción por
mora y de las sanciones contempladas en el artículo 166 y el
parágrafo del artículo 52, del presente Estatuto Tributario
Municipal, el valor mínimo de las sanciones, incluidas las que deban
ser liquidadas por el contribuyente o declarante, o por la
administración tributaria Municipal, será la misma que actualice el
Gobierno Nacional en el Estatuto Tributario Nacional.
PARAGRAFO: Los contribuyentes de que trata el Artículo 37 del
presente Estatuto Tributario Municipal, que no cancelen el impuesto
dentro de los plazos establecidos en el Artículo 32 del presente
Estatuto Tributario Municipal, deberán cancelar una sanción
equivalente al 15%, de la sanción mínima prevista en éste Artículo,
más los intereses por mora que se generen a la fecha de cancelación.
ARTICULO 259 – INCREMENTO DE LAS SANCIONES POR REINCIDENCIA. – Cuando
se establezca que el infractor, por acto administrativo en firme en

102
la vía gubernativa, ha cometido un hecho sancionable del mismo tipo
dentro de los dos (2) años siguientes a la comisión de hecho
sancionado por la administración tributaria Municipal, se podrá
aumentar la nueva sanción hasta en un Ciento por Ciento (100%).
Lo anterior no será aplicable a las sanciones señaladas en el
parágrafo del artículo 52 y en el artículo 177 de este libro.
ARTICULO 260 – PROCEDIMIENTO ESPECIAL PARA ALGUNAS SANCIONES. – En el
caso de las sanciones por facturación, irregularidades en la
contabilidad, y clausura del establecimiento, no se aplicará la
respectiva sanción por la misma infracción, cuando esta haya sido
impuesta por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales sobre
tales infracciones o hechos en un mismo año calendario.
Lo señalado en el inciso anterior también será aplicable en los casos
en que la sanción se encuentre vinculada a un proceso de
determinación oficial de un impuesto específico, sin perjuicio de las
correcciones a las declaraciones tributarias que resulten
procedentes, y de las demás sanciones que en el mismo se originen.
SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES
ARTICULO 261 – SANCION POR NO DECLARAR. – La sanción por no declarar
dentro del mes siguiente al emplazamiento o a la notificación del
auto que ordena inspección tributaria, será equivalente a:
1. En el caso de que la omisión de la declaración se refiera al
impuesto de industria, comercio y avisos y tableros, al diez por
ciento (10%) de las consignaciones o ingresos brutos del
periodo al cual corresponda la declaración no presentada, o al
diez por ciento (10%) de los ingresos brutos que figuren en la
última declaración presentada por dicho impuesto, la que fuere
superior.
2. En el caso de que la omisión de la declaración se refiera a las
retenciones de los impuestos Municipales, al diez por ciento
(10%) del valor de las consignaciones o de los ingresos brutos
del periodo al cual corresponda la declaración no presentada, o
al cien por ciento (100%) de las retenciones que figuren en la
última declaración presentada, la que fuere superior.
3. En el caso de que la omisión de la declaración se refiera al

103
impuesto de rifas y espectáculos, al diez por ciento (10%) de
los ingresos brutos obtenidos durante el periodo al cual
corresponda la declaración no presentada, o de los ingresos
brutos que figuren en la última declaración presentada, la que
fuere superior.
4. En el caso de que la omisión de la declaración se refiera al
impuesto de delineación urbana, al diez por ciento (10%) del
valor de la obra según el respectivo presupuesto.
5. En el caso de que la omisión de la declaración se refiera a la
Sobretasa a la gasolina, será del diez por ciento (10%) del
valor de las consignaciones o de los ingresos brutos que figuren
en la última declaración presentada, la que fuere superior.
PARAGRAFO PRIMERO. – Cuando la administración disponga solamente de
una de las bases para liquidar las sanciones a que se refieren los
numerales 1, 2, 3 y 5 del presente artículo, podrá aplicarla sobre
dicha base sin necesidad de calcular las otras.
PARAGRAFO SEGUNDO. – Si dentro del término para interponer el recurso
contra la resolución que impone la sanción por no declarar, el
contribuyente o declarante, presenta la declaración, la sanción por
no declarar se reducirá al diez por ciento (10%) de la inicialmente
impuesta. En este evento, el contribuyente o declarante deberá
liquidar y pagar la sanción reducida al presentar la declaración
tributaria. En ningún caso, esta última sanción podrá ser inferior a
la sanción por extemporaneidad aplicable por la presentación de la
declaración después del emplazamiento.
ARTICULO 262 - SANCION POR EXTEMPORANEIDAD. – Los obligados a
declarar, que presenten las declaraciones tributarias en forma
extemporánea, deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o
fracción de mes calendario de retardo, equivalente al cinco por
ciento (5%) del total del impuesto a cargo, objeto de la declaración
tributaria, sin exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto.
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la
sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será
equivalente al medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos
percibidos por el declarante en el periodo objeto de declaración, sin
exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%)

104
a dichos ingresos, o de la suma de Cuarenta y Cinco Millones Ciento
Dieciocho Mil Pesos ($45’118.000.oo). En caso de que no haya ingresos
en el periodo, la sanción por cada mes o fracción de mes será del uno
por ciento (1%) del patrimonio líquido del año inmediatamente
anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez
por ciento (10%) al mismo, o de la suma de Cuarenta y Cinco Millones
Ciento Dieciocho Mil Pesos ($45’118.000.oo) (valores año base 2.005).
Esta sanción se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el
incumplimiento en el pago del impuesto a cargo del contribuyente o
declarante.
ARTICULO 263 – SANCION DE EXTEMPORANEIDAD POSTERIOR AL EMPLAZAMIENTO
O AUTO QUE ORDENA INSPECCION TRIBUTARIA. – El contribuyente o
declarante, que presente la declaración con posterioridad al
emplazamiento o al auto que ordena inspección tributaria, deberá
liquidar y pagar una sanción por extemporaneidad por cada mes o
fracción de mes calendario de retardo, equivalente al diez por ciento
(10%) del total del impuesto a cargo objeto de la declaración
tributaria, sin exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto
o retención, según el caso.
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la
sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será
equivalente al uno por ciento (1%) de los ingresos brutos percibidos
por el declarante en el periodo objeto de declaración, sin exceder la
cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) a dichos
ingresos, o de la suma de Noventa Millones Trescientos Cuarenta y
Nueve Mil Pesos ($90’349.000.oo). En caso de que no haya ingresos en
el periodo, la sanción por cada mes o fracción de mes será del dos
por ciento (2%) del patrimonio líquido del año inmediatamente
anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el veinte
por ciento (20%) al mismo, o de la suma de Noventa Millones
Trescientos Cuarenta y Nueve Mil Pesos ($90’349.000.oo) (valores año
base 2.004).
Esta sanción se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el
incumplimiento en el pago del impuesto o retención a cargo del
contribuyente o declarante.
ARTICULO 264 - SANCION POR CORRECCION DE LAS DECLARACIONES. – Cuando
los contribuyentes o declarantes, corrijan sus declaraciones
tributarias, deberán liquidar y pagar o acordar el pago de una
sanción equivalente a:

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1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor
saldo a favor, que se genere entre corrección y la declaración
inmediatamente anterior a aquella, cuando la corrección se
realice antes de que se produzca emplazamiento para corregir de
que trata el artículo 188 de este Estatuto Tributario Municipal,
o auto que ordene visita de inspección tributaria.
2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor
saldo a favor, que se genere entre la corrección y la
declaración inmediatamente anterior a aquella, si la corrección
se realiza después de notificado el emplazamiento para corregir
o auto que ordene visita de inspección tributaria y antes de
notificarle el requerimiento especial o pliego de cargos.
PARAGRAFO PRIMERO. – Cuando la declaración inicial se haya presentado
en forma extemporánea, el monto obtenido en cualquiera de los casos
previstos en los numerales anteriores, se aumentará en una suma igual
al cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a
favor, por cada mes o fracción de mes calendario transcurrido entre
la fecha de presentación de la declaración inicial y la fecha del
vencimiento del plazo para declarar por el respectivo periodo, sin
que la sanción total exceda del ciento por ciento (100) del mayor
valor a pagar.
PARAGRAFO SEGUNDO. – La sanción por corrección a las declaraciones se
aplicará sin perjuicio de los intereses de mora, que se generen por
los mayores valores determinados.
PARAGRAFO TERCERO. – Para efectos del cálculo de la sanción de que
trata este artículo, el mayor valor a pagar o menor saldo a favor que
se genere en la corrección, no deberá incluir la sanción aquí
prevista.
ARTICULO 265 – SANCION POR INEXACTITUD. – La sanción por inexactitud,
procede en los casos en que se den los hechos señalados en el
artículo 196 y será equivalente al ciento sesenta por ciento (160%)
de la diferencia entre el saldo a pagar, determinado en la
liquidación oficial y el declarado por el contribuyente o
responsable.
La sanción por inexactitud a que se refiere este artículo, se
reducirá cuando se cumplan los supuestos y condiciones de los
artículos 202 y 205.

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ARTICULO 266 – SANCION POR ERROR ARITMETICO. – Cuando la
Administración de Impuestos Municipales efectúe una liquidación de
corrección aritmética sobre la declaración tributaria, y resulte un
mayor valor a pagar por concepto de impuestos a cargo del declarante,
se aplicará una sanción equivalente al treinta por ciento (30%) del
mayor valor a pagar, sin perjuicio de los intereses moratorios a que
haya lugar.
La sanción de que trata el presente artículo, se reducirá a la mitad
de su valor, si el contribuyente o declarante, dentro del término
establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos
de la liquidación de corrección, renuncia al mismo y cancela o
acuerda el pago del mayor valor de la liquidación de corrección,
junto con la sanción reducida.
SANCIONES RELATIVAS AL PAGO DE LOS TRIBUTOS
ARTICULO 267 - SANCION POR MORA. – La sanción por mora en el pago de
los impuestos Municipales y la determinación de la tasa de interés
moratorio, se regularán por lo dispuesto en los artículos 634 y 635
del Estatuto Tributario Nacional.
En todo caso, la totalidad de los intereses de mora se liquidará a la
tasa de interés vigente en el momento del respectivo pago.
SANCIONES A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS
ARTICULO 268 – SANCIONES POR MORA EN LA CONSIGNACION DE VALORES
RECAUDADOS. – Para efectos de la sanción por mora en la consignación
de valores recaudados por concepto de los impuestos Municipales y de
sus sanciones e intereses, se aplicará lo dispuesto en el artículo
636 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 269 – SANCIONES RELATIVAS AL MANEJO DE LA INFORMACION. –
Cuando las entidades recaudadoras incurran en errores de
verificación, inconsistencias en la información remitida a la
Tesorería Municipal o en extemporaneidad en la entrega de la
información, se aplicará lo dispuesto en los artículos 674, 675, 676
y 678 del Estatuto Tributario Nacional.
OTRAS SANCIONES
ARTICULO 270. – SANCION POR NO ENVIAR INFORMACION. – Las personas y

107
entidades obligadas a suministrar información tributaria, así como
aquellas a quienes se les haya solicitado informaciones o pruebas,
que no la suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo
contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado,
incurrirán en la siguiente sanción:
a) Una multa hasta de Doscientos Sesenta y Seis Millones Noventa y
Cuatro Mil Pesos ($266’094.000) (Valor año base 2.005), la cual
será fijada teniendo en cuenta los siguientes criterios:
- Hasta del 5% de las sumas respecto de las cuales no se
suministró la información exigida, se suministró en forma
errónea o se hizo en forma extemporánea.
- Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la
información no tuviere cuantía, hasta del 0,5% de los ingresos
netos. Si no existiere ingresos, hasta del 0,5% del patrimonio
bruto del contribuyente o declarante, correspondiente al año
inmediatamente anterior.
b) El desconocimiento de los factores que disminuyen la base
gravable o de los descuentos tributarios según el caso, cuando
la información requerida se refiera a estos conceptos y de
acuerdo con las normas vigentes deba conservarse y mantenerse a
disposición de la administración tributaria Municipal.
La sanción a que se refiere el presente artículo, se reducirá en los
términos y condiciones previstos en los dos incisos finales del
artículo 651 del Estatuto Tributario Nacional.
PARAGRAFO. – No se aplicará la sanción prevista en este artículo,
cuando la información presente errores que sean corregidos
voluntariamente por el contribuyente antes de que se le notifique
pliego de cargos.
ARTICULO 271 – SANCION DE CLAUSURA Y SANCION POR INCUMPLIRLA. – La
Administración Municipal de Impuestos podrá imponer la sanción de
clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina,
consultorio, y en general, el sitio donde se ejerza la actividad,
profesión u oficio, de conformidad con lo dispuesto en los artículos
657 y 684-2 del Estatuto Tributario Nacional.
PARAGRAFO. – En caso de incumplimiento de la sanción de clausura

108
impuesta por este artículo, se dará aplicación a lo establecido por
el artículo 658 del mismo estatuto.
ARTICULO 272 - SANCION POR EXPEDIR FACTURA SIN REQUISITOS. – Quienes
estando obligados a expedir facturas, lo hagan sin el cumplimiento de
los requisitos establecidos en la ley, incurrirán en las sanciones
previstas en el artículo 652 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 273 – SANCION POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES. –
Cuando las devoluciones o compensaciones efectuadas por la
administración tributaria Municipal, resulten improcedentes será
aplicable lo dispuesto en el artículo 670 del Estatuto Tributario
Nacional.
ARTICULO 274 – SANCION A CONTADORES PUBLICOS, REVISORES FISCALES Y
SOCIEDADES DE CONTADORES. – Las sanciones previstas en los artículos
659, 659-1 y 660 del Estatuto Tributario Nacional, se aplicarán
cuando los hechos allí previstos, se den con relación a los impuestos
administrados por la Tesorería Municipal.
Para la imposición de la sanción de que trata el artículo 660 del
Estatuto Tributario Nacional, será competente el Tesorero Municipal y
el procedimiento para la misma será el previsto en el artículo 661
del mismo estatuto.
ARTICULO 275 – SANCION POR IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD. –
Cuando los obligados a llevar libros de contabilidad, incurran en
las irregularidades contempladas en el artículo 654 del Estatuto
Tributario Nacional, se aplicarán las sanciones previstas en los
artículos 655 y 656 del mismo Estatuto.
ARTICULO 276 - SANCION DE DECLARATORIA DE INSOLVENCIA. – Cuando la
Tesorería Municipal encuentre que el contribuyente durante el proceso
de determinación o discusión del tributo, tenía bienes que, dentro
del procedimiento administrativo de cobro no aparecieren como base
para la cancelación de las obligaciones tributarias y se haya operado
una disminución patrimonial, podrá declarar insolvente al deudor para
lo cual se tendrán en cuenta las disposiciones contenidas en los
artículos 671-1 y 671-2 del Estatuto Tributario Nacional. Para la
imposición de la sanción aquí prevista será competente el Tesorero
Municipal.
CAPITULO V

109
DETERMINACION DEL IMPUESTO
ARTICULO 277 – FACULTADES DE FISCALIZACION. – La Tesorería Municipal
de Silvania tiene amplias facultades de fiscalización e investigación
respecto de los impuestos de su propiedad y que le corresponde
administrar, y para el efecto tendrá las mismas facultades de
fiscalización que los artículos 684, 684-1 y 684-2 del Estatuto
Tributario Nacional le otorgan a la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales.
Para efectos de las investigaciones tributarias Municipales no podrá
oponerse reserva alguna.
Las apreciaciones del contribuyente o de terceros consignadas
respecto de hechos o circunstancias cuya calificación compete a las
oficinas de impuestos, no son obligatorias para éstas.
ARTICULO 278 - COMPETENCIA PARA LA ACTUACION FISCALIZADORA. –
Corresponde a la Tesorería Municipal a través del jefe de la
dependencia de fiscalización ejercer las competencias funcionales
consagradas en el artículo 688 del Estatuto Tributario Nacional.
Los funcionarios de dicha dependencia previamente autorizados o
comisionados por el jefe de fiscalización, tendrán competencia para
adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de dicho
artículo.
ARTICULO 279 – COMPETENCIA PARA AMPLIAR REQUERIMIENTOS ESPECIALES,
PROFERIR LIQUIDACIONES OFICIALES Y APLICAR SANCIONES. –
Corresponde a la Tesorería Municipal a través del jefe de la
dependencia de liquidación, ejercer las competencias funcionales
consagradas en el artículo 691 del Estatuto Tributario Nacional, así
como decidir, de conformidad con las normas vigentes a la fecha de
expedición del presente Estatuto Tributario, sobre el reconocimiento
de la no sujeción a los impuestos de rifas, sorteos, concursos,
bingos y similares, y de las exenciones relativas al impuesto sobre
espectáculos públicos.
Los funcionarios de dicha dependencia, previamente autorizados o
comisionados por el jefe de liquidación, tendrán competencia para
adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de dicho
artículo.

110
PARAGRAFO. – Para el trámite de las solicitudes de no sujeción a los
impuestos de rifas, sorteos, concursos, bingos y similares, y de
exención del impuesto sobre espectáculos públicos, el interesado
deberá cumplir los requisitos que señale el reglamento.
ARTICULO 280 – PROCESOS QUE NO TIENEN EN CUENTA LAS CORRECCIONES. –
En los procesos de determinación oficial de los impuestos
administrados por la Tesorería Municipal, es aplicable lo consagrado
en el artículo 692 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 281 – INSPECCION TRIBUTARIA. – La Tesorería Municipal podrá
ordenar la práctica de inspección tributaria, en las oficinas,
locales y dependencias de los contribuyentes y no contribuyentes, y
de visitas al domicilio de las personas jurídicas, aún cuando se
encuentren ubicadas fuera del territorio del Municipio de Silvania,
así como todas las verificaciones directas que estime conveniente,
para efectos de establecer las operaciones económicas que incidan en
la determinación de los tributos. En desarrollo de las mismas los
funcionarios tendrán todas las facultades de fiscalización e
investigación señaladas en los artículos 182 y 183 de este Estatuto
Tributario Municipal.
Se entiende por inspección tributaria, un medio de prueba en virtud
del cual se realiza la constatación directa de los hechos que
interesan a un proceso adelantado por la Administración Tributaria,
para verificar su existencia, características y demás circunstancias
de tiempo, modo y lugar, en la cual pueden decretarse todos los
medios de prueba autorizados por la legislación tributaria y otros
ordenamientos legales, previa la observancia de las ritualidades que
les sean propias.
La inspección tributaria se decretará mediante auto que se notificará
por correo o personalmente, debiéndose en él indicar los hechos
materia de la prueba y los funcionarios comisionados para
practicarla.
La Inspección Tributaria se iniciará una vez notificado el auto que
la ordene. De ella se levantará un acta que contenga todos los
hechos, pruebas y fundamentos en que se sustenta y la fecha de cierre
de investigación debiendo ser suscrita por los funcionarios que la
adelantaron. Copia de esta deberá ser entregada en la misma fecha de
la inspección al contribuyente.

111
Cuando de la práctica de la Inspección Tributaria se derive una
actuación administrativa, el acta respectiva constituirá parte de la
misma.
ARTICULO 282 - INSPECCION CONTABLE. – La Administración Tributaria
Municipal podrá ordenar la práctica de la inspección contable al
contribuyente como a terceros legalmente obligados a llevar
contabilidad, para verificar la exactitud de las declaraciones, para
establecer la existencia de hechos gravados o no, y para verificar el
cumplimiento de obligaciones formales.
De la diligencia de Inspección Contable, se extenderá un acta de la
cual deberá entregarse copia una vez cerrada y suscrita por los
funcionarios visitadores y las partes intervinientes.
Cuando alguna de las partes intervinientes, se niegue a firmarla, su
omisión no afectará el valor probatorio de la diligencia. En todo
caso se dejará constancia en el acta.
Se considera que los datos consignados en ella, están fielmente
tomados de los libros, salvo que el contribuyente o responsable
demuestre su inconformidad.
Cuando de la práctica de la Inspección Contable, se derive una
actuación administrativa en contra del contribuyente, responsable,
agente retenedor o declarante, o de un tercero, el acta respectiva
deberá formar parte de dicha actuación.
PARAGRAFO. – Las inspecciones contables deberán ser realizadas por
funcionarios de la Tesoreríabajo la responsabilidad de un Contador
Público. Es nula la diligencia sin el lleno de este requisito
ARTICULO 283 – EMPLAZAMIENTOS. – La Tesorería Municipal podrá
emplazar a los contribuyentes para que corrijan sus declaraciones o
para que cumplan la obligación de declarar en los mismos términos que
señalan los artículos 685 y 715 del Estatuto Tributario Nacional,
respectivamente.
ARTICULO 284 – IMPUESTOS MATERIA DE UN REQUERIMIENTO O LIQUIDACION. –
Un mismo requerimiento especial o su ampliación y una misma
liquidación oficial, podrá referirse a modificaciones de varios de

112
los impuestos administrados por la Tesorería Municipal.
ARTICULO 285 – PERIODOS DE FISCALIZACION. – Los emplazamientos,
requerimientos, liquidaciones oficiales y demás actos administrativos
proferidos por la Tesorería Municipal, podrán referirse a más de un
periodo gravable o declarable.
ARTICULO 286 – FACULTAD PARA ESTABLECER EL BENEFICIO DE AUDITORIA. –
Lo dispuesto en el artículo 689 del Estatuto Tributario será
aplicable en materia de los impuestos administrados por la Tesorería
Municipal. Para este efecto, el Gobierno Municipal señalará las
condiciones y porcentajes, exigidos para la viabilidad del beneficio
allí contemplado.
ARTICULO 287 – GASTOS DE INVESTIGACIONES Y COBRO. – Los gastos que
por cualquier concepto se generen con motivo de las investigaciones
tributarias y de los procesos de cobro de los tributos administrados
por la Tesorería Municipal, se harán con cargo a la partida
correspondiente de la Hacienda Municipal. Para estos efectos, el
Gobierno Municipal apropiará anualmente las partidas necesarias para
cubrir los gastos en que se incurran para adelantar tales
diligencias.
Se entienden incorporados dentro de dichos gastos, los necesarios, a
juicio de la Tesorería Municipal, para la debida protección de los
funcionarios de la administración tributaria Municipal o de los
denunciantes, que con motivo de las actuaciones administrativas
tributarias que se adelanten, vean amenazada su integridad personal o
familiar.
LIQUIDACIONES OFICIALES
ARTICULO 288 – LIQUIDACIONES OFICIALES. – En uso de las facultades de
fiscalización, la Tesorería Municipal podrá expedir las liquidaciones
oficiales de revisión, de corrección, de corrección aritmética y de
aforo, de conformidad con lo establecido en los artículos siguientes.
LIQUIDACION DE CORRECCION
ARTICULO 289 - LIQUIDACIONES OFICIALES DE CORRECCION. – Cuando
resulte procedente, la Tesorería Municipal, resolverá la solicitud de
corrección de que tratan los artículos 147 y 149 del presente
Estatuto Tributario Municipal, mediante Liquidación Oficial de

113
Corrección.
Así mismo, mediante liquidación de corrección podrá corregir los
errores de que trata el artículo 245 del presente libro, cometidos en
las liquidaciones oficiales.
LIQUIDACION DE CORRECCION ARITMETICA
ARTICULO 290 - FACULTAD DE CORRECCION ARITMETICA. – La Tesorería
Municipal podrá corregir mediante liquidación de corrección, los
errores aritméticos de las declaraciones tributarias que hayan
originado un menor valor a pagar o un mayor saldo a favor, por
concepto de impuestos o retenciones.
ARTICULO 291 – ERROR ARITMETICO. – Se presenta error aritmético en
las declaraciones tributarias, cuando se den los hechos señalados en
el artículo 697 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 292 – TERMINO Y CONTENIDO DE LA LIQUIDACION DE CORRECCION
ARITMETICA. – El término para la expedición de la liquidación de
corrección aritmética, así como su contenido se regularan por lo
establecido en los artículos 699 y 700 del Estatuto Tributario
Nacional.
ARTICULO 293 – CORRECCION DE SANCIONES MAL LIQUIDADAS. – Cuando el
contribuyente o declarante no hubiere liquidado en su declaración las
sanciones a que estuviere obligado o las hubiere liquidado
incorrectamente se aplicará lo dispuesto en el artículo 701 del
Estatuto Tributario Nacional.
LIQUIDACION DE REVISION
ARTICULO 294 – FACULTAD DE MODIFICACION DE LAS LIQUIDACIONES
PRIVADAS. – La Tesorería Municipal podrá modificar, por una sola vez,
las liquidaciones privadas de los contribuyentes, declarantes y
agentes de retención, mediante liquidación de revisión, la cual
deberá contraerse exclusivamente a la respectiva declaración y a los
hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial o
en su ampliación si la hubiere.
PARAGRAFO PRIMERO. – La liquidación privada de los impuestos
administrados por la Tesorería Municipal, también podrá modificarse

114
mediante la adición a la declaración, del respectivo periodo fiscal,
de los ingresos e impuestos determinados como consecuencia de la
aplicación de las presunciones contempladas en los artículos 757 a
760, inclusive, del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 295 – REQUERIMIENTO ESPECIAL. – Antes de efectuar la
liquidación de revisión, la Tesorería Municipal deberá enviar al
contribuyente, agente retenedor o declarante, por una sola vez, un
requerimiento especial que contenga todos los puntos que se proponga
modificar con explicación de las razones en que se sustentan y la
cuantificación de los impuestos y retenciones que se pretendan
adicionar, así como de las sanciones que sean del caso.
El término para la notificación, la suspensión del mismo y la
respuesta al requerimiento especial se regirán por lo señalado en los
artículos 705, 706 y 707 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 296 – AMPLIACION AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. – El funcionario
competente para conocer la respuesta al requerimiento especial podrá,
dentro de los tres (3) meses siguientes al vencimiento del plazo para
responderlo, ordenar su ampliación, por una sola vez, y decretar las
pruebas que estime necesarias. La ampliación podrá incluir hechos y
conceptos no contemplados en el requerimiento inicial, así como
proponer una nueva determinación oficial de los impuestos,
retenciones y sanciones. El plazo para la respuesta a la ampliación,
no podrá ser inferior a tres (3) meses ni superior a seis (6) meses.
ARTICULO 297 – CORRECCION PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL. –
Cuando medie pliego de cargos, requerimiento especial o ampliación al
requerimiento especial, relativos a los impuestos administrados por
la Tesorería Municipal, será aplicable lo previsto en el artículo 709
del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 298 - TERMINO Y CONTENIDO DE LA LIQUIDACION DE REVISION. –
El término y contenido de la liquidación de revisión se regula por lo
señalado en los artículos 710 y 712 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 299 – INEXACTITUDES EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. –
Constituye inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias,
la omisión de ingresos, de impuestos generados por las operaciones
gravadas de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen, así como

115
la inclusión de deducciones, descuentos, exenciones, inexistentes, y
en general, la utilización en las declaraciones tributarias, o en los
informes suministrados a las oficinas de impuestos, de datos o
factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados, de los
cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo
a favor del contribuyente o declarante. Igualmente, constituye
inexactitud, el hecho de solicitar compensación o devolución, sobre
sumas a favor que hubieren sido objeto de compensación o devolución
anterior.
Sin perjuicio de las sanciones penales, en el caso de la declaración
de retenciones de los impuestos Municipales, constituye inexactitud
sancionable, el hecho de no incluir en la declaración la totalidad de
retenciones que han debido efectuarse, o efectuarlas y no
declararlas, o el declararlas por un valor inferior.
No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que
resulte en las declaraciones tributarias, se derive de errores de
apreciación o de diferencias de criterio entre las oficinas de
impuestos y el declarante, relativos a la interpretación del derecho
aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados sean completos
y verdaderos.
ARTICULO 300 – CORRECCION PROVOCADA POR LA LIQUIDACION DE REVISION. –
Cuando se haya notificado liquidación de revisión, relativa a los
impuestos administrados por la Tesorería Municipal, será aplicable lo
previsto en el artículo 713 del Estatuto Tributario Nacional.
LIQUIDACION DE AFORO
ARTICULO 301 - LIQUIDACION DE AFORO.-–Cuando los contribuyentes no
hayan cumplido con la obligación de presentar las declaraciones, la
Tesorería Municipal, podrá determinar los tributos, mediante la
expedición de una liquidación de aforo, para lo cual deberá tenerse
en cuenta lo dispuesto en los artículos 715, 716, 717, 718 y 719 del
Estatuto Tributario Nacional en concordancia con lo consagrado en los
artículos 165 y 166 del presente Estatuto Tributario Municipal.
PARAGRAFO. – Sin perjuicio de la utilización de los medios de prueba
consagrados en el capítulo VII del Libro II del presente Estatuto
Tributario Municipal, la liquidación de aforo del impuesto de
industria, comercio y avisos y tableros podrá fundamentarse en la

116
información contenida en la declaración de renta y complementarios
del respectivo contribuyente.
CAPITULO VI
RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
MUNICIPAL
ARTICULO 302 – RECURSO DE RECONSIDERACION. – Sin perjuicio de lo
dispuesto en normas especiales del presente libro y en aquellas
normas del Estatuto Tributario Nacional a las cuales se remiten sus
disposiciones, contra las liquidaciones oficiales, las resoluciones
que aplican sanciones y demás actos producidos por la Administración
Tributaria Municipal, procede el recurso reconsideración el cual se
someterá a lo regulado por los artículos, 720, 722 a 725, 729 a 733
del Estatuto Tributario Nacional.
PARAGRAFO. – Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 733 del
Estatuto Tributario Nacional, el término para resolver el recurso
también se suspenderá cuando se decrete la práctica de otras pruebas,
caso en el cual la suspensión operará por el término único de noventa
días contados a partir de la fecha en que se decrete la primera
prueba.
ARTICULO 303 – COMPETENCIA FUNCIONAL DE DISCUSION. – Corresponde a la
Tesorería Municipal a través del jefe de la dependencia jurídica,
ejercer las competencias funcionales consagradas en el artículo 721
del Estatuto Tributario Nacional.
Los funcionarios de dicha dependencia, previamente autorizados o
comisionados por el respectivo jefe, tendrán competencia para
adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de dicho
artículo.
ARTICULO 304 – TRAMITE PARA LA ADMISION DEL RECURSO DE
RECONSIDERACION. – Cuando el recurso de reconsideración reúna los
requisitos señalados en el artículo 722 del Estatuto Tributario
Nacional deberá dictarse auto admisorio del mismo, dentro del mes
siguiente a su interposición; en caso contrario, deberá dictarse auto
inadmisorio dentro del mismo término. EI auto admisorio deberá
notificarse por correo.
El auto inadmisorio se notificará personalmente o por edicto, si
transcurridos diez días el interesado no se presentare a notificarse

117
personalmente. Contra este auto procede únicamente el recurso de
reposición ante el mismo funcionario, el cual deberá interponerse
dentro de los diez (10) días siguientes a su notificación, y
resolverse dentro de los cinco (5) días siguientes a su
interposición. El auto que resuelva el recurso de reposición se
notificará por correo, y en el caso de confirmar el inadmisorio del
recurso de reconsideración agota la vía gubernativa.
Si transcurridos los quince (15) días hábiles siguientes a la
interposición del recurso de reposición contra el auto inadmisorio,
no se ha notificado el auto confirmatorio del de inadmisión, se
entenderá admitido el recurso.
ARTICULO 305 – OPORTUNIDAD PARA SUBSANAR REQUISITOS. – La omisión de
los requisitos contemplados en los literales a), c) y d) del artículo
722 del Estatuto Tributario Nacional, podrá sanearse dentro del
término de interposición del recurso de reposición mencionado en el
artículo anterior. La interposición extemporánea no es saneable.
ARTICULO 306 - RECURSOS EN LA SANCION DE CLAUSURA DEL
ESTABLECIMIENTO. – Contra las resoluciones que imponen la sanción de
clausura del establecimiento y la sanción por incumplir la clausura,
procede el recurso de reposición consagrado en el 735 del Estatuto
Tributario Nacional, el cual se tramitará de acuerdo a lo allí
previsto.
ARTICULO 307 – RECURSO CONTRA LA SANCION DE DECLARATORIA DE
INSOLVENCIA. – Contra la resolución mediante la cual se declara la
insolvencia de un contribuyente o declarante procede el recurso de
reposición ante el mismo funcionario que la profirió, dentro del mes
siguiente a su notificación, el cual deberá resolverse dentro del mes
siguiente a su presentación en debida forma.
Una vez ejecutoriada la providencia, deberá comunicarse a la entidad
respectiva quien efectuará los registros correspondientes.
ARTICULO 308 – RECURSO CONTRA LA SANCION DE SUSPENSION DE FIRMAR
DECLARACIONES Y PRUEBAS POR CONTADORES. – Contra la providencia que
impone la sanción a que se refiere el artículo 660 del Estatuto
Tributario Nacional, procede el Recurso de Reposición dentro de los
cinco (5) días siguientes a su notificación, ante el Tesorero
Municipal.

118
ARTICULO 309 – REVOCATORIA DIRECTA. – Contra los actos de la
administración tributaria Municipal procederá la revocatoria directa
prevista en el Código Contencioso Administrativo, siempre y cuando no
se hubieren interpuesto los recursos por la vía gubernativa, o cuando
interpuesto hubieren sido inadmitidos, y siempre que se ejercite
dentro de los dos años siguientes a la ejecutoria del correspondiente
acto administrativo.
ARTICULO 310 – TERMINO PARA RESOLVER LAS SOLICITUDES DE REVOCATORIA.–
Las solicitudes de Revocatoria Directa deberán fallarse dentro del
término de un año contado a partir de su petición en debida forma. Si
dentro de éste término no se profiere decisión, se entenderá resuelta
a favor del solicitante, debiendo ser declarado de oficio o a
petición de parte el silencio administrativo positivo.
PARAGRAFO TRANSITORIO. – Para las solicitudes de Revocatoria Directa
pendientes de fallo, el término señalado en este artículo empezará a
correr a partir del mes siguiente de la vigencia del Acuerdo
Municipal por el cual se adopta este Estatuto Tributario Municipal.
ARTICULO 311 – INDEPENDENCIA DE PROCESOS Y RECURSOS EQUIVOCADOS. – Lo
dispuesto en los artículos 740 y 741 del Estatuto Tributario Nacional
será aplicable en materia de los recursos contra los actos de la
administración tributaria Municipal.
CAPITULO VII
PRUEBAS
ARTICULO 312 – REGIMEN PROBATORIO. – Para efectos probatorios, en
los procedimientos tributarios relacionados con los impuestos
administrados por la Tesorería Municipal, serán aplicables además
de disposiciones consagradas en los artículos siguientes de este
capítulo, las contenidas en los capítulos I, II y III del Título VI
del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, con excepción de
los artículos 770, 771 y 789.
Las decisiones de la Administración Tributaria Municipal relacionadas
con la determinación oficial de los tributos y la imposición de
sanciones, deberán fundamentarse en los hechos que aparezcan
demostrados en el expediente, por los medios de prueba señalados en
el inciso anterior, o en el Código de Procedimiento Civil cuando
estos sean compatibles con aquellos.

119
ARTICULO 313 – EXHIBICION DE LA CONTABILIDAD.– Cuando los
funcionarios de la Administración Tributaria Municipal, debidamente
facultados para el efecto, exijan la exhibición de los libros de
contabilidad, los contribuyentes deberán presentarlos dentro de los
ocho días siguientes a la notificación de la solicitud escrita, si la
misma se efectúa por correo, o dentro de los cinco días siguientes,
si la notificación se hace en forma personal.
Cuando se trate de verificaciones para efectos de devoluciones o
compensaciones, los libros deberán presentarse a más tardar el día
siguiente a la solicitud de exhibición.
La exhibición de los libros y demás documentos de contabilidad
deberán efectuarse en las oficinas del contribuyente.
PARAGRAFO. – En el caso de las entidades financieras, no es exigible
el libro de inventarios y balances. Para efectos tributarios, se
exigirán los mismos libros que haya prescrito la respectiva
Superintendencia.
ARTICULO 314 – INDICIOS CON BASE EN ESTADISTICAS DE SECTORES
ECONOMICOS.– Sin perjuicio de la aplicación de lo señalado en el
artículo 754-1 del Estatuto Tributario Nacional, los datos
estadísticos oficiales obtenidos o procesados por la Tesorería
Municipal, constituirán indicio para efectos de adelantar los
procesos de determinación oficial de los impuestos y retenciones que
administra y establecer la existencia y cuantía de ingresos,
deducciones, descuentos y activos patrimoniales.
ARTICULO 315 – PRESUNCIONES. – Las presunciones consagradas en los
artículos 755-3, 757 al 763, inclusive, del Estatuto Tributario
Nacional, serán aplicables por la Administración Tributaria
Municipal, para efectos de la determinación oficial de los impuestos
administrados por la Tesorería Municipal, en cuanto sean pertinentes;
en consecuencia, a los ingresos gravados presumidos se adicionarán en
proporción a los ingresos correspondientes a cada uno de los
distintos periodos objeto de verificación.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, cuando dentro de
una investigación tributaria, se dirija un requerimiento al
contribuyente investigado y este no lo conteste, o lo haga fuera del
término concedido para ello, se presumirán ciertos los hechos materia

120
de aquel.
ARTICULO 316 – CONSTANCIA DE NO CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACION DE
EXPEDIR FACTURA. – Para efectos de constatar el cumplimiento de la
obligación de facturar respecto de los impuestos administrados por la
Tesorería Municipal, se podrá utilizar el procedimiento establecido
en el artículo 653 del Estatuto Tributario Nacional.
CAPITULO VIII
EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
ARTICULO 317 – RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL TRIBUTO. – Para
efectos del pago de los impuestos administrados por la Tesorería
Municipal, son responsables directos del pago del tributo los sujetos
respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligación
tributaria sustancial.
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de
responsabilidad consagrada en los artículos 370, 793, 794, 798 y 799
del Estatuto Tributario Nacional y de la contemplada en los artículos
siguientes.
ARTICULO 318 – SOLIDARIDAD EN LAS ENTIDADES PUBLICAS POR LOS
IMPUESTOS MUNICIPALES.– Los representantes legales de las entidades
del sector público, responden solidariamente con la entidad por los
impuestos Municipales procedentes, no consignados oportunamente, que
se causen a partir de vigencia del presente decreto y por sus
correspondientes sanciones.
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
ARTICULO 319 – LUGARES PARA PAGAR.– El pago de los impuestos,
anticipos, retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la
Tesorería Municipal, deberá efectuarse en los lugares que para tal
efecto señale el Tesorero Municipal.
El Gobierno Municipal podrá recaudar total o parcialmente tales
impuestos, sanciones e intereses, a través de los bancos y demás
entidades financieras.
En desarrollo de lo dispuesto en el inciso anterior, el Alcalde

121
Municipal de Silvania, mediante Resolución autorizará a los bancos y
demás entidades especializadas, que cumplan con los requisitos
exigidos, para recaudar y cobrar impuestos, sanciones e intereses, y
para recibir declaraciones tributarias.
ARTICULO 320 – OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECIBIR
PAGOS Y DECLARACIONES.– Las entidades que obtengan la autorización de
que trata el artículo anterior, deberán cumplir las siguientes
obligaciones:
a) Recibir en todas sus oficinas, agencias o sucursales, con
excepción de las que señale la Tesorería Municipal, las
declaraciones tributarias y pagos de los contribuyentes o
declarantes que lo soliciten, sean o no clientes de la entidad
autorizada.
b) Guardar y conservar los documentos e informaciones relacionados
con las declaraciones y pagos, de tal manera que se garantice la
más estricta reserva de los mismos, de conformidad con el
artículo 162 del presente Estatuto Tributario Municipal, y sin
perjuicio de las acciones penales a que haya lugar.
c) Consignar los valores recaudados, en los plazos y lugares que
señale la Tesorería Municipal de Silvania.
d) Entregar en los plazos y lugares que señale la Tesorería
Municipal de Silvania, las declaraciones y recibos de pago que
hayan recibido.
e) Diligenciar la planilla de control de recepción y recaudo de las
declaraciones y recibos de pago.
f) Transcribir y entregar en medios magnéticos, en los plazos y
lugares que señale la Tesorería Municipal de Silvania, la
información contenida en las declaraciones y recibos de pago
recibidos, identificando aquellos documentos que presenten
errores aritméticos, previa validación de los mismos.
g) Garantizar que la identificación que figure en las declaraciones
y recibos de pago recibidos, coincida con la del documento de
identificación del contribuyente o declarante.
h) Numerar consecutivamente los documentos de declaración y pagos

122
recibidos, así como las planillas de control, de conformidad con
las series establecidas por la Tesorería Municipal de Silvania,
informando los números anulados o repetidos.
ARTICULO 321 – APROXIMACION DE LOS VALORES EN LOS RECIBOS DE PAGO. –
Los valores diligenciados en los recibos de pago deberán aproximarse
al múltiplo de mil (1000) más cercano. Esta cifra no se reajustará
anualmente.
ARTICULO 322 – PRELACION EN LA IMPUTACION DEL PAGO. – Los pagos que
por cualquier concepto hagan los contribuyentes, deberán imputarse al
periodo e impuesto que indique el contribuyente, en la siguiente
forma: primero a las sanciones, segundo, a los intereses y por último
a los impuestos o retenciones, junto con la actualización por
inflación cuando hubiere lugar a ello.
Cuando el contribuyente, responsable o agente de retención impute el
pago en forma diferente a la establecida en el inciso anterior, la
Administración Tributaria Municipal lo reimputará en el orden
señalado, sin que se requiera de acto administrativo previo.
Cuando el contribuyente no indique el período al cual deben imputarse
los pagos, la Administración Tributaria Municipal podrá hacerlo al
período más antiguo, respetando el orden señalado en este artículo.
ARTICULO 323 – MORA EN EL PAGO DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES. – El
pago extemporáneo de los impuestos y retenciones, causa intereses
moratorios en la forma prevista en el artículo 172 del presente
Estatuto Tributario Municipal.
ARTICULO 324 – FACILIDADES PARA EL PAGO. – El jefe de la dependencia
de cobranzas podrá, mediante, resolución conceder facilidades para el
pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta por cinco (5) años,
para el pago de los impuestos administrados por la Tesorería
Municipal, así como para la cancelación de los intereses y demás
sanciones a que haya lugar. Para el efecto serán aplicables los
artículos 814, 814-2 y 814-3 del Estatuto Tributario Nacional.
El Tesorero Municipal tendrá la facultad de celebrar los contratos
relativos a las garantías a que se refiere el inciso anterior.
ARTICULO 325 – COMPENSACION DE DEUDAS. – Los contribuyentes que
tengan saldos a favor originados en sus declaraciones tributarias o

123
en pagos en exceso o de lo no debido, podrán solicitar su
compensación con deudas por concepto de impuestos, retenciones,
intereses y sanciones, de carácter Municipal, que figuren a su cargo.
La solicitud de compensación deberá presentarse dentro de los dos
años siguientes al vencimiento del plazo para presentar la
respectiva declaración tributaria o al momento en que se produjo el
pago en exceso o de lo no debido.
PARAGRAFO. – En todos los casos, la compensación se efectuará
oficiosamente por la Administración Tributaria Municipal, respetando
el orden de imputación señalado en el articulo 237 de este Estatuto
Tributario Municipal, cuando se hubiese solicitado la devolución de
un saldo y existan deudas fiscales a cargo del solicitante.
ARTICULO 326 – PRESCRIPCION. – La obligación tributaria se extingue
por la declaratoria de la prescripción emanada de la autoridad
competente.
La prescripción de la acción de cobro tributario comprende las
sanciones que se determinen conjuntamente con aquel y extingue el
derecho a los intereses corrientes y de mora. La prescripción podrá
decretarse solo a solicitud del deudor.
La acción de cobro prescribe en el término de cinco (05) años
contados a partir de la fecha en que la obligación se hizo exigible y
se interrumpe en los siguientes casos:
1. Por la notificación del mandamiento de pago.
2. Por el otorgamiento de prorrogas u otras facilidades de pago.
3. Por la admisión de la solicitud de concordato.
4. Por la declaratoria oficial de liquidación forzosa administrativa.
Interrumpida la prescripción comenzará a correr de nuevo desde el día
siguiente al de la notificación del mandamiento de pago, desde la
terminación del concordato o desde la terminación de la liquidación
forzosa administrativa y se suspende solamente por el trámite de la
impugnación, en la vía contenciosa y hasta aquella en que quede en
firme la decisión jurisdiccional.
La prescripción de la acción de cobro de las obligaciones relativas a
los impuestos administrados por la Tesorería Municipal, se regula por
lo señalado en los artículos 817, 818 y 819 del Estatuto Tributario

124
Nacional.
PARAGRAFO. – Cuando la prescripción de la acción de cobro haya sido
reconocida por la oficina de cobranzas o por la jurisdicción
contencioso administrativa, la Tesorería Municipal cancelará la deuda
del estado de cuenta del contribuyente, previa presentación de copia
auténtica de la providencia que la decrete.
ARTICULO 327 – REMISION DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS. – El Tesorero
Municipal podrá suprimir de los registros y cuentas corrientes de los
contribuyentes, las deudas a cargo de personas que hubieren muerto
sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esta facultad deberá
dictarse la correspondiente Resolución, allegando previamente al
expediente la partida de defunción del contribuyente y las pruebas
que acrediten satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado
bienes. Podrá igualmente suprimir las deudas que no obstante las
diligencias que se hayan efectuado para su cobro, estén sin respaldo
alguno por no existir bienes embargados, ni garantía alguna, siempre
que, además de no tenerse noticia del deudor, la deuda tenga una
antigüedad de más de cinco años.
ARTICULO 328 – DACIÓN EN PAGO.– La dación en pago para la cancelación
de impuestos, sanciones e intereses que satisfagan total o
parcialmente una obligación por parte del Sujeto Pasivo, con bienes
muebles o inmuebles, debe cumplir con los siguientes requisitos:
1.- Solicitud por escrito del Sujeto Pasivo o Apoderado en la
cual se exprese la voluntad de la dación en pago, indicando
clase del bien o de los bienes muebles o inmuebles,
acreditando su titularidad y adjuntando el avalúo comercial
del bien expedido por la entidad competente.
2.- Concepto favorable del Comité que integre el Tesorero
Municipal, previo visto bueno de conveniencia por parte de
éste.
Los bienes recibidos en dación en pago, podrán ser objeto de remate
en la forma establecida en el Proceso Administrativo de Cobro.

125
PARÀGRAFO: La solicitud de dación en pago no suspende el proceso
administrativo de cobro.
CAPITULO IX
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO
ARTICULO 329 – COBRO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS MUNICIPALES. –
Para el cobro de las deudas fiscales por concepto de impuestos,
retenciones, anticipos, intereses y sanciones, de competencia de la
Tesorería Municipal de Silvania, deberá seguirse el procedimiento
administrativo de cobro que se establece en Título VIII del Libro
Quinto del Estatuto Tributario Nacional, en concordancia con los
artículos 849-1 y 849-4 y con excepción de lo señalado en los
artículos 824, 825 y 843-2 del mismo estatuto.
ARTICULO 330 - COMPETENCIA FUNCIONAL DE COBRO. Para exigir el cobro
coactivo de las deudas, por los conceptos referidos en el artículo
anterior, es competente el Alcalde Municipal, quien podrá delegar
por acto administrativo dicha competencia en el Tesorero Municipal y
funcionarios de estas oficinas a quienes se les deleguen tales
funciones.
ARTICULO 331 – CLASIFICACION DE LA CARTERA MOROSA. – Con el objeto de
garantizar la oportunidad en el proceso de cobro, el Comité de
Dirección de la Tesorería Municipal, podrá clasificar la cartera
pendiente de cobro en prioritaria y no prioritaria teniendo en cuenta
criterios tales como la cuantía de la obligación, solvencia de los
contribuyentes, periodos gravables y antigüedad de la deuda.
ARTICULO 332 – INTERVENCION EN PROCESOS ESPECIALES PARA PERSEGUIR EL
PAGO. – Con el fin de lograr el pago de las deudas relacionadas con
los tributos administrados por la Tesorería Municipal, la
administración tributaria podrá intervenir con las facultades, forma,
y procedimientos, señalados en el Título IX del Libro Quinto del
Estatuto Tributario Nacional, en los procesos allí mencionados.
CAPITULO X

126
CONDONACION DE DEUDAS A FAVOR DE
LA ADMINISTRACION MUNICIPAL
ARTICULO 333 - COMPETENCIA. – Corresponde al Concejo Municipal de
Silvania otorgar o negar la condonación de cualquier deuda a favor de
la Administración Tributaria Municipal, por causas graves justas
distintas a las de exoneración de responsabilidad fiscal.
ARTICULO 334 – DE LA SOLICITUD DE CONDONACIÓN. – El interesado podrá
dirigir su solicitud debidamente fundamentada por conducto del
Tesorero Municipal, acompañada de la resolución, sentencia o
documento en que consten los motivos en virtud de los cuales el
peticionario ha llegado a ser deudor de la Administración Tributaria
Municipal.
Si el dictamen del Tesorero Municipal es favorable, éste solicitará
la suspensión provisional del procedimiento administrativo de cobro y
dará traslado del expediente al Concejo Municipal para su
tramitación.
ARTICULO 335 – ACTUACIÓN DEL CONCEJO. – El Concejo Municipal podrá
resolver la solicitud positiva o negativamente. Si otorgare la
condonación el deudor quedará a paz y salvo por este concepto con la
Administración Tributaria Municipal. Caso contrario, el procedimiento
administrativo de cobro continuará.
CAPITULO XI
DEVOLUCIONES
ARTICULO 336 – DEVOLUCION DE SALDOS A FAVOR. – Los contribuyentes de
los tributos administrados por la Tesorería Municipal, podrán
solicitar la devolución o compensación de los saldos a favor
originados en las declaraciones, en pagos en exceso o de lo no
debido, de conformidad con el trámite señalado en los artículos
siguientes.
En todos los casos, la devolución de saldos a favor se efectuará una
vez compensadas las deudas y obligaciones de plazo vencido del
contribuyente. En el mismo acto que ordene la devolución, se
compensarán las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente.
ARTICULO 337 – FACULTAD PARA FIJAR TRAMITES DE
DEVOLUCION DE

127
IMPUESTOS. – El Gobierno Municipal establecerá trámites especiales
que agilicen la devolución de impuestos pagados y no causados o
pagados en exceso.
ARTICULO 338 – COMPETENCIA FUNCIONAL DE DEVOLUCIONES. – Corresponde a
la Tesorería a través del Tesorero Municipal, ejercer las
competencias funcionales consagradas en el artículo 853 del Estatuto
Tributario Nacional.
Los funcionarios de dicha dependencia, previamente autorizados o
comisionados por el Tesorero Municipal, tendrán competencia para
adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de dicho
artículo.
ARTICULO 339 - TERMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCION O COMPENSACION DE
SALDOS A FAVOR. – La solicitud de devolución o compensación de
tributos administrados por la Tesorería Municipal, deberá presentarse
dentro de los dos años siguientes al vencimiento del plazo para
declarar o al momento del pago en exceso o de lo no debido, según el
caso.
Cuando el saldo a favor se derive de la modificación de las
declaraciones mediante una liquidación oficial no podrá solicitarse
aunque dicha liquidación haya sido impugnada, hasta tanto se resuelva
definitivamente sobre la procedencia del saldo.
ARTICULO 340 – TERMINO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCION O COMPENSACION. –
La Administración Tributaria Municipal deberá devolver, previas las
compensaciones a que haya lugar, los saldos a favor originados en los
impuestos que administra, dentro de los treinta (30) días siguientes
a la fecha de la solicitud de devolución presentada oportunamente y
en debida forma.
PARAGRAFO. – Cuando la solicitud de devolución se formule dentro de
los dos meses siguientes a la presentación de la declaración o de su
corrección, la Administración Tributaria Municipal dispondrá de un
término adicional de un (1) mes para devolver.
ARTICULO 341– VERIFICACION DE LAS DEVOLUCIONES. – La Administración
Tributaria Municipal seleccionará de las solicitudes de devolución
que presenten los contribuyentes, aquellas que serán objeto de
verificación, la cual se llevará a cabo dentro del término previsto

128
para devolver. En la etapa de verificación de las solicitudes
seleccionadas, la Administración Tributaria Municipal hará una
constatación de la existencia de los pagos en exceso o de las
retenciones, que dan lugar al saldo a favor.
Para este fin bastará con que la Administración Tributaria Municipal
compruebe que existen uno o varios de los agentes de retención
señalados en la solicitud de devolución sometida a verificación, y
que el agente o agentes comprobados, efectivamente practicaron la
retención denunciada por el solicitante, o que el pago o pagos en
exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente efectivamente
fueron recibidos por la administración Municipal de Impuestos.
ARTICULO 342 – RECHAZO E INADMISION DE LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCION
O COMPENSACION. – Las solicitudes de devolución o compensación se
rechazarán en forma definitiva:
1.- Cuando fueren presentadas extemporáneamente.
2.- Cuando el saldo materia de la solicitud ya haya sido objeto de
devolución, compensación o imputación anterior.
3.- Cuando dentro del término de la investigación previa de la
solicitud de devolución o compensación, como resultado de la
corrección de la declaración efectuada por el contribuyente o
responsable, se genera un saldo a pagar.
Las solicitudes de devolución o compensación deberán inadmitirse
cuando dentro del proceso para resolverlas, se dé alguna de las
siguientes causales:
1.- Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación se
tenga como no presentada, por las causales de que trata el
artículo 144 de este Estatuto Tributario Municipal.
2.- Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos
formales, que exigen las normas pertinentes.
3.- Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación
presente error aritmético.
4.- Cuando se impute en la declaración objeto de solicitud de
devolución o compensación, un saldo a favor del periodo anterior

129
diferente al declarado.
PARAGRAFO PRIMERO. – Cuando se inadmita la solicitud, deberá
presentarse dentro del mes siguiente una nueva solicitud en que se
subsanen las causales que dieron lugar a su inadmisión.
Vencido el término para solicitar la devolución o compensación la
nueva solicitud se entenderá presentada oportunamente, siempre y
cuando su presentación se efectúe dentro del plazo señalado en el
inciso anterior.
En todo caso, si para subsanar la solicitud debe corregirse la
declaración tributaria, su corrección no podrá efectuarse fuera del
término previsto en el artículo 162 del presente Estatuto Tributario
Municipal.
PARAGRAFO SEGUNDO. – Cuando sobre la declaración que originó el saldo
a favor exista requerimiento especial, la solicitud de devolución o
compensación sólo procederá sobre las sumas que no fueron materia de
controversia. Las sumas sobre las cuales se produzca requerimiento
especial serán objeto de rechazo provisional, mientras se .resuelve
sobre su procedencia.
PARAGRAFO TERCERO. – Cuando se trate de la inadmisión de las
solicitudes de devoluciones o compensaciones, el auto inadmisorio
deberá dictarse en un término máximo de quince (15) días, salvo,
cuando se trate de devoluciones con garantías en cuyo caso el auto
inadmisorio deberá dictarse dentro del mismo término para devolver.
ARTICULO 343 – INVESTIGACION PREVIA A LA DEVOLUCION O COMPENSACION. –
El término para devolver o compensar se podrá suspender hasta por un
máximo de noventa (90) días, para que la dependencia de Fiscalización
adelante la correspondiente investigación, cuando se produzca alguno
de los siguientes hechos:
1. Cuando se verifique que alguna de las retenciones o pagos en
exceso denunciados por el solicitante son inexistentes, ya sea
porque la retención no fue practicada, o porque el agente
retenedor no existe, o porque el pago en exceso que manifiesta
haber realizado el contribuyente, distinto de retenciones, no
fue recibido por la administración.
2. Cuando no fuere posible confirmar la identidad, residencia o
domicilio del contribuyente.

130
3. Cuando a juicio del Tesorero Municipal, exista un indicio de
inexactitud en la declaración que genera el saldo a favor, en
cuyo caso se dejará constancia escrita de las razones en que se
fundamenta el indicio.
Terminada la investigación, si no se produce requerimiento especial,
se procederá a la devolución o compensación del saldo a favor. Si se
produjere requerimiento especial, sólo procederá la devolución o
compensación sobre el saldo a favor que se plantee en el mismo, sin
que se requiera de una nueva solicitud de devolución o compensación
por parte del contribuyente. Este mismo tratamiento se aplicará en
las demás etapas del proceso de determinación y discusión tanto en la
vía gubernativa como jurisdiccional, en cuyo caso bastará con que el
contribuyente presente la copia del acto o providencia respectiva.
PARAGRAFO. – Tratándose de solicitudes de devolución con presentación
de garantía a favor del Municipio de Silvania, no procederá a la
suspensión prevista en este artículo.
ARTICULO 344 – DEVOLUCION CON GARANTIA. – Cuando el contribuyente
presente con la solicitud de devolución una garantía a favor del
Municipio de Silvania, otorgada por entidades bancarias o de
compañías de seguros, por valor equivalente al monto objeto de
devolución, la Administración Tributaria Municipal, dentro de los
diez (10) días siguientes deberá hacer entrega del cheque, título o
giro.
La garantía de que trata este artículo tendrá una vigencia de dos
años. Si dentro de este lapso, la Administración Tributaria Municipal
notifica liquidación oficial de revisión, el garante será
solidariamente responsable por las obligaciones garantizadas,
incluyendo el monto de la sanción por improcedencia de la devolución,
las cuales se harán efectivas junto con los intereses
correspondientes, una vez quede en firme en la vía gubernativa, o en
la vía jurisdiccional cuando se interponga demanda ante la
jurisdicción administrativa, el acto administrativo de liquidación
oficial o de improcedencia de la devolución, aún si éste se produce
con posterioridad a los dos años.
ARTICULO 345 – MECANISMOS PARA EFECTUAR LA DEVOLUCION. – La
devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque, título
o giro.

131
La Administración Tributaria Municipal podrá efectuar devoluciones de
saldos a favor superior a Diecisiete Millones Setecientos Dieciséis
Mil Pesos ($17’716.000.oo) (valor año base 2.004), mediante títulos
de devolución de impuestos, los cuales sólo servirán para cancelar
impuestos o derechos, administrados por la Tesorería Municipal,
dentro del año calendario siguiente a la fecha de su expedición.
El valor de los títulos emitidos en cada año, no podrá exceder del
cinco por ciento (5%) del valor de los recaudos administrados por la
Tesorería Municipal respecto al año anterior, se expedirán a nombre
del beneficiario de la devolución y serán negociables.
ARTICULO 346 - INTERESES A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE. – Cuando hubiere
un pago en exceso sólo se causarán intereses, en los casos señalados
en el artículo 863 del Estatuto Tributario Nacional, a la tasa
contemplada en el artículo 864 del mismo Estatuto.
ARTICULO 347 - OBLIGACION DE EFECTUAR LAS APROPIACIONES
PRESUPUESTALES PARA DEVOLUCIONES. – El Gobierno Municipal efectuará
las apropiaciones presupuestales que sean necesarias para garantizar
la devolución de los saldos a favor a que tengan derecho los
contribuyentes.
CAPITULO XII
OTRAS DISPOSICIONES
ARTICULO 348 – CORRECCION DE ACTOS ADMINISTRATIVOS. – Podrán
corregirse en cualquier tiempo, de oficio o a petición de parte, los
errores aritméticos o de transcripción cometidos en las providencias,
liquidaciones oficiales y demás actos administrativos, mientras no se
haya ejercitado la acción Contencioso–Administrativa.
ARTICULO 349 – CAUCION PARA DEMANDAR. – Para interponer demanda ante

132
el Contencioso Administrativo, en materia de los impuestos
administrados por la Tesorería Municipal, deberá prestarse caución
por valor igual al por ciento (10%) de la suma materia de la
impugnación.
ARTICULO 350 – ACTUALIZACION DEL VALOR DE LAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS PENDIENTES DE PAGO. – Los contribuyentes y declarantes,
que no cancelen oportunamente los impuestos, anticipos y sanciones a
su cargo, a partir del tercer año de mora, deberán reajustar los
valores de dichos conceptos en la forma señalada en el artículo 867-1
del Estatuto Tributario Nacional.
Lo dispuesto en el presente artículo se empezará a aplicar a partir
del 1° de enero del año 2006.
ARTICULO 351 – AJUSTE DE VALORES ABSOLUTOS EN MONEDA NACIONAL. – El
Gobierno Municipal adoptará antes del 1º enero de cada año, por
decreto, los valores absolutos contenidos en las normas del presente
Estatuto Tributario Municipal y en las del Estatuto Tributario
Nacional a las cuales se remite, que regirán en dicho año,
reajustados de acuerdo con lo previsto en los artículos 868 y 869 del
Estatuto Tributario Nacional, teniendo en cuenta, cuando sea del
caso, los valores iniciales contemplados en las disposiciones
originales de las cuales fueron tomados.
Para este fin, el Gobierno Municipal podrá hacer los cálculos
directamente o tomar los valores establecidos en el Decreto que para
efectos tributarios nacionales dicte el Gobierno Nacional, para el
correspondiente año.
ARTICULO 352 - COMPETENCIA ESPECIAL. – El Tesorero Municipal de
Silvania, tendrá competencia para ejercer cualquiera de las funciones
de sus dependencias y asumir el conocimiento de los asuntos que se
tramitan, previo aviso escrito al jefe de la dependencia
correspondiente.
ARTICULO 353 – COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE FUNCIONES. – Sin
perjuicio de las competencias establecidas en normas especiales,
serán competentes para proferir las actuaciones de la administración

133
tributaria, de conformidad con la estructura funcional de la
Tesorería Municipal, los jefes de las dependencias y los funcionarios
en quienes se deleguen tales funciones, respecto de los asuntos
relacionados con la naturaleza y funciones de cada dependencia.
ARTICULO 354 – APLICABILIDAD DE LAS MODIFICACIONES DEL ESTATUTO
TRIBUTARIO NACIONAL ADOPTADAS POR MEDIO DEL PRESENTE ESTATUTO
TRIBUTARIO MUNICIPAL. – Las disposiciones relativas a modificación de
los procedimientos que se adoptan por medio del presente libro en
armonía con el Estatuto Tributario Nacional, se aplicarán a las
actuaciones que se inicien a partir de la vigencia de la respectiva
modificación, sin perjuicio de la aplicación especial en el tiempo
que se establezca en las disposiciones legales.
ARTICULO 355 – CONCEPTOS JURIDICOS. – Los contribuyentes que actúen
con base en conceptos escritos de la Tesorería Municipal, podrán
sustentar sus actuaciones en la vía gubernativa y en la
jurisdiccional con base en los mismos. Durante el tiempo que tales
conceptos se encuentren vigentes, las actuaciones tributarias
realizadas a su amparo no podrán ser objetadas por las autoridades
tributarias. Cuando la Tesorería Municipal cambie la posición
asumida en un concepto previamente emitido por ella deberá
publicarlo.
ARTICULO 356 – APLICACION DEL PROCEDIMIENTO A OTROS TRIBUTOS. – Las
disposiciones contenidas en el presente libro serán aplicables a
todos los impuestos administrados por la Tesorería Municipal,
existentes a su fecha de su vigencia, así como a aquellos que
posteriormente se establezcan por parte del Concejo Municipal.
Las normas relativas a los procesos de discusión y cobro contenidas
en el presente libro serán aplicables en materia de la contribución
de valorización, por la entidad que la administra.
ARTICULO 357 – VIGENCIA Y DEROGATORIAS. – El presente Acuerdo rige a
partir del primero (1°) de enero del año Dos mil seis (2006) una vez
sancionado y publicado, y deroga todas las normas de Orden Municipal
que le sean contrarias o que traten los asuntos aquí integralmente
contemplados en este Estatuto Tributario.
PARÁGRAFO TRANSITORIO 1. Mientras se expiden y entran a regir los
actos administrativos para los cuales se conceden facultades al Señor

134
Alcalde Municipal, se mantendrán vigentes las normas que regulan los
diversos asuntos normados en este estatuto.
PARAGRTAFO TRANSITORIO 2. Facultar al señor Alcalde Municipal para
que en el término de tres (03) meses y previa verificación jurídica,
pueda, mediante acto administrativo, efectuar las correcciones de
carácter puramente legal o de redacción que se requieran para efectos
de precisar y dar concordancia a las normas jurídicas referidas en el
presente estatuto tributario y en caso de imprecisión ordenar en
debida forma la numeración del articulado.
ARTICULO 358.- Envíese copia del presente acuerdo al Despacho del
Gobernador del Departamento de Cundinamarca, para el control de
legalidad previsto en el artículo 305 de la Constitución Política de
Colombia.
Dado en Salón del Concejo Municipal de Silvania, después de haber
sufrido los dos debates legales y reglamentarios los días
veinticuatro (24) y treinta (30) de diciembre del dos mil cinco
(2.005).
PUBLIQUESE Y CUMPLASE
JORGE ENRIQUE SABOGAL LARA
Presidente
OSCAR MANUEL ORTIZ FERNÁNDEZ
Secretario

135
EL SECRETARIO DEL CONCEJO
MUNICIPAL DE SILVANIA
CERTIFICA:
Que el Acuerdo Municipal No. 034 de Diciembre 30 de 2.005 “POR EL
CUAL SE EXPIDE Y ADOPTA EL ESTATUTO TRIBUTARIO DEL MUNICIPIO DE
SILVANIA, COMPRENDIENDO LAS NORMAS SUSTANCIALES Y PROCEDIMENTALES DE
LOS TRIBUTOS MUNICIPALES Y SE ARMONIZAN LOS PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
CON EL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL Y SE DICTAN OTRAS NORMAS DE
CARÁCTER TRIBUTARIO”. sufrió los dos debates reglamentarios los días
veinticuatro (24) y treinta (30) de diciembre del dos mil cinco
(2.005).
Que mediante el Decreto No. 059 de Diciembre 05 de 2.005, el Alcalde
Municipal de Silvania convoco a Sesiones Extraordinarias al Concejo
Municipal durante el tiempo comprendido entre el 12 al 31 de
diciembre de 2.005, tiempo durante el cual surtió tramite legal el
Acuerdo Nro. 034 de Diciembre 30 de 2.005
Dado en el Concejo Municipal de Silvania a los treinta (30) días del
mes de diciembre del año dos mil cinco (2.005).
OSCAR MANUEL ORTIZ FERNANDEZ
Secretario

136