POA 2012 - Santa Cruz de la Sierra

Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna31.2.3 Aspectos técnicosFortalezas- Las conclusiones de auditoría serán objetivas, imparciales e independientes de acuerdo con el Manual deNormas de Auditoría Gubernamental.- El sistema informático contable (Software) se mantiene actualizado, como también el (Hardware) cuentacon el servicio de mantenimiento.Debilidades- Insuficiente apoyo o seguimiento por parte de loa trabajadores del FRIMUP. En la implantación delas recomendaciones de las auditorías realizadas en gestiones anteriores.1. OBJETIVOS ESTRATEGICOS- Contribuir al mejoramiento de la administración de los recursos públicos, en la eficiencia, eficacia,economía, transparencia y licitud de las operaciones de gestión del FRIMUP.- Emisión de recomendaciones, procurando el mejoramiento de los procesos para incrementar los niveles decalidad, oportunidad y confiabilidad del sistema de administración, información y control gerencial.- Prevalencia del principio de legalidad en la administración de la entidad.2. ESTIMACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN3.1 Objetivos para la gestión 2012a) Un (1) Informe sobre aspectos del control interno emergentes de la Auditoria De Confiabilidad de losRegistros Contables del FRIMUP.b) Un (1) Informe de Auditoría especial.c) Un (1) Informe de Auditoría SAYCOd) Dos (2) Informes sobre cumplimiento de recomendaciones contenidas en los informes de Auditoria3.2 OBJETIVOS DE LA GESTION 2013a) Un (1) Informe sobre aspectos del control interno emergentes de la Auditoria De Confiabilidad de losRegistros Contables del FRIMUP.b) Un informe de Auditoría SAYCO sobre el Sistema de Organización Administrativa.c) Un informe de Auditoría Especial sobre los ingresos por concepto de derribe de ganado bovino y porcino dela gestión 2012d) Evaluación de las recomendaciones reportadas en el informe sobre “Aspectos del control Internoeme3rgentes de la Auditoria de Confiabilidad de la gestión 2012e) Evaluación de las recomendaciones reportadas en la auditoria SAYCO sobre el Sistema de OrganizaciónAdministrativas.3.3 OBJETIVOS DE LA GESTION 2014a) Un (1) Informe sobre aspectos del control interno emergentes de la Auditoria De Confiabilidad de losRegistros Contables del FRIMUP.b) Un informe SAYCO sobre los sistemas de Administración y controlc) Un informe de Auditoría Especiald) Dos (2) informes sobre el cumplimiento de recomendaciones contenidas en los informes de Auditoríainterna reportadas en informes anteriores4. ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LOS OBJETIVOS DE LA GESTION4.1 GESTION 2012POA-UAI-FRIMUP: 2012

Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna4• Apoyo al Examen de Confiabilidad del Gobierno Municipal a realizarse por la Dirección de AuditoríaInterna, concerniente a la revisión de los registros contables del FRIMUP, al 31 diciembre de 2011.• Un informe SAYCO sobre el Sistema de Tesorería y Crédito público• Un informe de Auditoría Especial sobre las cuentas por cobrar a clientes por el servicio de derribe deganado bovino y porcino correspondiente a la gestión 2010• Dos seguimientos a los siguientes informes de auditoría:1. INF. AUD C.I. 2011/02-12 Al informe sobre confiabilidad de los registros y estadosfinancieros de la gestión 2011.2. Seguimiento a recomendaciones emergentes de la auditoria SAYCO sobre el Sistema deAdministración de Personal4.2 GESTION 2013• Apoyo al Examen de Confiabilidad del Gobierno Municipal a realizarse por la Dirección deAuditoría Interna, concerniente a la revisión de los registros contables del FRIMUP, al 31diciembre de 2012.• Un informes SAYCO sobre el Sistema de Organización Administrativa• Evaluar los ingresos sobre recaudaciones por el servicio de faeneo de ganado bovino y porcino dela gestión 2012• Evaluación de las recomendaciones reportadas en el informe sobre “Aspectos de control internoemergentes de la auditoria de confiabilidad gestión 2012• Evaluación de las recomendaciones emergentes de la Auditoria SAYCO sobre el Sistema deTesorería y crédito Público4.3 GESTION 2014• Apoyo al Examen de Confiabilidad del Gobierno Municipal a realizarse por la Dirección deAuditoría Interna, concerniente a la revisión de los registros contables del FRIMUP, al 31diciembre de 2013. Un informe de auditoría Especial sobre cumplimiento de contratos de obra desarrolladas en lasinstalaciones del FRIMUP. Una Auditoria SAYCO sobre el Sistema de Presupuesto: Evaluación de las recomendaciones reportadas en el informe sobre “Aspectos de Control Internoemergentes de la Auditoria de Confiabilidad de la gestión 2013 Evaluación de las recomendaciones reportadas en el informe de la Auditoria SAYCO.5.- SELECCIÓN DE LA ESTRATEGIACombinación de RiesgosCuadro 1AuditoriasRiesgo Riesgo de Combinación 2012 2013 2014Inherente Control de riesgosApoyo al examen de Confiabilidad delGobierno Municipal a realizarse por la DAIA A A X X Xconcerniente a la revisión de losregistros contables del FRIMUP.Un informe SAYCO sobre el Sistema de Tesorería yCrédito públicoA A A XSeguimiento a recomendaciones de auditoria M A A X X XUn informe de Auditoría Especial sobre las cuentas porcobrar a clientes por el servicio de derribe de ganadobovino y porcino correspondiente a la gestión 2010A A A XUn informes SAYCO sobre el Sistema deOrganización AdministrativaA A A XEvaluar los ingresos sobre recaudaciones por el A A A XPOA-UAI-FRIMUP: 2012

Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna6ENTIDAD VINCULADA POR RELACION DE TUICIONINFORMACIÓN SOBRE EL ENTE TUTOR1.- Denominación de la Entidad Tutora Gobierno Municipal de Santa Cruz2.-Codigo según Clasificador Institucional 17013.- Siglas Clasificador Institucional SCZ.4.- Entidad cabeza de sector según clasificador Ministerio de Autonomíainstitucional5.-Fecha de la Ultima Auditoría realizada por el ente 31 de marzo de 2011tutor6.- Alcance de la última auditoría realizada por el entetutor en nuestra entidad periodo comprendido por laauditoria7.- Naturaleza de la última auditoría realizada por el entetutor en nuestra entidadAuditoria de confiabilidad de los registros y estadosfinancieros de la gestión 2010Auditoria de confiabilidad de los registros y estadosfinancieros de la gestión 2010Lic. Ramiro Sandoval RomeroRESPONSABLE DE LA UAIMat. Profesional 9410UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA-UAI-FRIMUP: 2012

Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria InternaPROGRAMA OPERATIVO ANUAL71. INFORMACION INSTITUCIONALGESTION 2012(POA – 2012)1.1 Identificación de la entidadEMPRESA MUNICIPAL FRIGORIFICO “PAMPA DE LA ISLA”1.2 Base legal de creación de la entidad.Por la decisión del Gobierno Municipal de la ciudad de Santa Cruzde la Sierra, mediante la Ordenanza Municipal Nº025/2004 de fecha16 de abril del año 2004, queda constituida la empresaFRIGORIFICO MUNICIPAL PAMPA DE LA ISLA, para cuya denominaciónpodrá adoptarse indistintamente la sigla FRIMUP. con jurisdicciónen la ciudad de Santa Cruz de la Sierra.FRIMUP es un órgano técnico especializado del Gobierno Municipalde Santa Cruz de la Sierra, con personalidad jurídica propia deDerecho Público y duración indefinida como empresadescentralizada sujeta a los derechos y obligaciones inherentes asu personalidad, a las que correspondan al Gobierno Municipal deSanta Cruz.1.3 OBJETIVOS DE LA EMPRESA:El objetivo de la Empresa es prestar las mejores condiciones parael faeneo de ganado bovino, porcino y otros.1.4 Actividad Principal de la Entidad.-a) Servicio de faeneo de ganado bovino, porcino y otros.b) Control sobre la calidad e inocuidad de su producción parasatisfacción del usuario y consumidor.c) Coadyuvar a las instancias pertinentes en la fiscalización,control y comercialización de carnes, calidad e inocuidad deproductos carnico y el faeneo clandestino en la jurisdicción deSanta Cruz de la Sierra.d) Además del cumplimiento de estos objetivos, FRIMUP administrararecursos, elaborara proyectos, ejecutara obras suscribirácontratos, acuerdos con otros órganos del Estado, propondránormas, dará asistencia técnica y prestara servicios.1.5 Nombre de la Entidad Tutora.POA-UAI-FRIMUP: 2012

Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria InternaGobierno Municipal de Santa Cruz de la Sierra81.6 Objetivos estratégicos de la entidad.Consolidar un crecimiento del faeneo de ganado bovino y porcinopara la sostenibilidad de la empresa prestando un servicio de mayorcalidad.Realizar los proyectos de obras, contratos y procesosadministrativos1.7 Objetivos de gestión de la entidadLa empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA” en el ámbitode su competencia tiene como objetivo en la presente gestión lade cumplir con la Programación de Actividades Operativa2. RECURSOS HUMANOS de la UAILa Unidad de Auditoría Interna está compuesta por un solo Auditor:Nombre y Apellidos : Ramiro Sandoval RomeroCargo : Auditor Interno de la U.A.I.Titulo de Provisión Nacional : Lic. CPA. CONTADOR PUBLICOMat. Prof CAUB. REG. DPTAL : No. 9410 - 2057Dependencia : GERENTE GENERAL DE FRIMUPPersonal dependiente : ningunoNombre yapellidoRamiro SandovalRomeroProfesión Cargo Años de experienciaComo auditor internoFecha deIncorporaciónRemuneraciónAnualGobierno Privado A la entidadContador Auditor 9 Años ---------- 01/abril/2008 97.962,15Público Interno3. OBJETIVOS DE GESTION DE LA UAI.De acuerdo con las actividades que el Art. N° 15 de la Ley 1178,se establecen los siguientes objetivos de gestión:a) Un informe sobre la confiabilidad de los registros contablesde la Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA” paraconsolidar con el informe de confiabilidad de la DAI delgobierno Municipal de Santa Cruz de la Sierracorrespondiente a la gestión 2011, en cumplimiento del Art.15º y 27 º de la ley 1178.b) Un informe de auditoría Especial.c) UN Informe de auditoría SAYCO.POA-UAI-FRIMUP: 2012

Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Internad) Seguimientos a Recomendaciones de informes93.1 ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LOS OBJETIVOS DE LA GESTION3.1.1 AUDITORIA SOBRE CONFIABILIDADUn informe sobre confiabilidad de los registros contablesdel FRIMUP. Para consolidar con el informe de confiabilidad dela DAI del Gobierno Municipal de Santa Cruz de la Sierracorrespondiente a la gestión 2011 en cumplimiento de losArt.15 y 27 de la Ley 1178.3.1.2 AUDITORIA ESPECIALUn informe de auditoría especial sobre cuentas por cobrar aclientes por el servicio de derribe de ganado bovino y porcinocorrespondiente a la gestión 20103.1.3 AUDITORIAS SAYCOSAl Sistema de Tesorería y Crédito Público3.1.4 SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONESDE Los informes INF-Nº CONF 2011/02, Informe SAYCO del Sistema dePersonal INF-FRIMUP.-SAY-2011/01-114. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR4.1. Examen a los registros contables de FRIMUP. Para consolidar conel informe de confiabilidad de la DAI del Gobierno municipal deSanta Cruz de la Sierra de la gestión 2011.Objetivo: Emitir una opinión sobre la confiabilidad de losregistros contables de FRIMUP. Para consolidar con elinforme de confiabilidad de la DAI del GobiernoMunicipal de Santa Cruz de la Sierra al 31 dediciembre del 2011 y cumplir con las exigenciasdeterminadas en los Arts. 15º y 27º inc. e) de la Ley1178, considerando la estructura técnica y legal,según las características de la información financieraque emita la entidad y de acuerdo al grado dedesarrollo del Sistema de Contabilidad GubernamentalIntegrado aplicado a la entidad.Alcance: Revisión de los registros contables y EstadosFinancieros Básicos y complementarios de FRIMUP al31/12/11Presupuestos de recursos a utilizarTiempo estimado: 40. Días auditoresFecha de inicio y finalización 03/01/12 al 29/02/2012Número de Auditores 1POA-UAI-FRIMUP: 2012

Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna10Medidores de rendimiento:Logro: Cumplimiento del mandato de la Ley 1178 Art. 15 y 27inc. e) y de los objetivos para el examen de losregistros y estados financierosTiempo: 1/40 = 0.025Costo: 1/10.735,58 = 0.00009315Viáticos 0Transporte 04.2 Un informe Auditoria Especial sobre Cuentas por cobrar a clientespor el servicio de derribe de ganado bovino y porcino de lagestión 2010Objetivo: Determinar el tiempo de recuperación de las cuentaspor cobrar y si estas son recuperadas al 100% y en elmenor tiempo posibleAlcance:Cumplimiento de objetivos de gestión sobre el POA de lagestión 2012Presupuesto de recursos a utilizarTiempo estimado: 35 días auditoresFecha de inicio y finalización 22/03/12 al 11/05/12Número de Auditores 1Medidores de rendimientoTiempo : 1/35 = 0.02857143Costo : 1/9.393,63 = 0.00010464.3 Un informe de Auditoria SAYCO sobre: El Sistema de Tesorería yCrédito Públicoobjetivo : Emitir un opinión independiente sobre la implantacióndel Sistema de Tesorería y Crédito PúblicoAlcance : Comprende la revisión de todos los procesos en loque concierne a las recaudaciones por concepto delServicio de derribe de ganado bovino y porcinoPresupuesto de recursos a utilizarTiempo estimado: 29 días auditoresFecha de inicio y finalización 15/05/12 al 26/06/2012Número de auditores: 1Medidores de rendimiento:Logro: Verificar el cumplimiento sobre el sistema en actualvigencia.POA-UAI-FRIMUP: 2012

Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria InternaTiempo: 1/29 = 0.03448276Costo 1/7.783,29 = 0.00012848114. 4 Dos Informe de seguimiento a Recomendaciones de los InformesINF-Nº CONF 2011/02,INF-FRIMUP-SAY-2011/01-11 del Sistema deAdministración de PersonalObjetivo: Verificar el cumplimiento y la implantación de lasrecomendaciones aceptadas en los informecorrespondiente.Alcance: Todas la recomendaciones aceptadas de acuerdo a lasfechas establecidas en el cronograma de implantaciónde recomendaciones presentadas por el Gerente Generalde FRIMUP.Presupuesto de recursos a utilizarTiempo estimado: 25 días auditoresFecha de inicio y finalización 02/01/12 al 15/12/12Número de auditores: 1Medidores de rendimiento:Logro: Verificar el cumplimiento de las recomendacionesformuladas.Tiempo: 1/25 = 0.04000Costo: 1/6.709,75 = 0.000149044.5. Auditorias no programadasObjetivo: Cualquier tipo de auditoría no prevista en laprogramación forma parte de esta clasificación. Las mismasnormalmente se refieren a aquellas auditorias especiales o porexcepción que se realizarán en cualquier momento por la U.A.I.,sobre una operación o grupo de operaciones específicas o sobreuna parte de la información financiera de la entidad, con un findeterminado. Estas auditorías pueden originarse sobre la base dedenuncias u otros indicios que ameriten un examen sobre posiblesresponsabilidades de los funcionarios o ex funcionarios de laentidad.Las auditorias no programadas se realizan a solicitud de laMáxima Autoridad Ejecutiva de FRIMUP, de la ContraloríaDepartamental, de la Dirección de Auditoría Interna del GobiernoMunicipal y a iniciativa de la Unida de Auditoría Interna.Emitir informes sobre las auditorias no previstas en laprogramación que se realizarán en cualquier momento.Alcance: Desde la fecha de su requerimiento, hasta su conclusiónde las mismas.POA-UAI-FRIMUP: 2012

Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria InternaPresupuestos de recursos a utilizar12Tiempo estimado (25% de 172) días efectivos 43 días auditorFecha de inicio y finalización 02/004/12 al 31/12/12 número deauditores 14.6. Capacitación y desarrollo profesional del auditor internoEl objetivo principal en la capacitación del personal de laUnidad de Auditoría Interna, es desarrollar habilidades ydestrezas en el ejercicio de sus funciones, para ello se haprogramado la asistencia a cursos de capacitación de laContraloría General del Estado mediante el Programa deCapacitación continua y Desarrollo Profesional dirigidos aFuncionarios públicos dictados por el CENCAP o en otrasinstituciones (públicas y privadas) de formación profesional deal menos 40 horas para el responsable de la Unidad) total 40horas distribuidas desde el 02-07-12 al 31-12-12).5. DETERMINACION DE PRIORIDADESCLASIFICACION DE PRIORIDADES POR TIPO DE AUDITORIASCUADRO 4AUDITORIAS FACTORES A CONSIDERAR RIESGOS DIASCONFIABILIDAD 40Confiabilidad de Registros Contablescorrespondientes a la Gestión 2011Esta auditoría debe cumplir con el plazoestablecido en el Art. 27 inciso e) de la Ley 1178A 40AUDITORIA ESPECIAL 35Auditoria especial a Cuentas por Cobrar aclientes por el servicio de derribe de ganadobovino y porcino por la gestión 2010AUDITORIA SAYCOAuditoria SAYCO al Sistema de Tesorería yCrédito PúblicoSEGUIMIENTOSSeguimiento a recomendaciones de los INF-NºCONF 2011/02 , SAYCO del Sistema deAdministración de PersonalLa empresa no cuanta con políticas decobrabilidad a sus clientesNo existe el Reglamento especifico sobre elSAP.A 3529A 2925 A 25TOTAL 12925ORDENAMIENTO SEGÚN PRIORIDADES ASIGNADASCUADRO 5TIPO DE AUDITORIAS FACTORES A CONSIDERAR RIESGOS DIASCONFIABILIDAD 40Confiabilidad de los registros contablescorrespondientes a la gestión 2011 delFRIMUP.Esta auditoría debe cumplir con el plazoestablecido en el Art. 27 inciso e) de la Ley1178A 40POA-UAI-FRIMUP: 2012

Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna13AUDITORIA ESPECIAL 35Auditoria especial a Cuentas por Cobrar aLa empresa no cuanta con políticas declientes por el servicio de derribe de ganadocobrabilidad a sus clientesbovino y porcino por la gestión 2010A 35AUDITORIA SAYCO 29Auditoria SAYCO al Sistema deNo existe reglamento especifico sobre eladministración de personalsistema del SAP.A 29Seguimientos 25Seguimiento a recomendaciones de losINF-Nº CONF 2011/02, SAYCO.25 25Del Sistema de PersonalTOTAL 129CALCULO DEL TIEMPO DISPONIBLE PARA LAS AUDITORIASDIAS HABILES PARA LA GESTION 2012CUADRO 6MESSABADOSDOMINGOSFERIADOSDIASTOTALESDIASHABILESENERO 9 2 31 20FEBRERO 8 2 29 19MARZO 9 0 31 22ABRIL 9 1 30 20MAYO 8 1 31 22JUNIO 9 2 30 19JULIO 9 0 31 22AGOSTO 8 1 31 22SEPTIEMBRE 10 1 30 19OCTUBRE 8 0 31 23NOVIEMBRE 8 1 30 21DICIEMBRE 10 1 31 20TOTAL 105 12 366 249Tiempo efectivo del personal técnicoCuadro No. 7AuditorTotalDíasSábados yDomingosFeriadosDíasHábilesVacacionesCapacitaciónDíasLaborablesLaboresadministrativasDíasefectivosPOA-UAI-FRIMUP: 2012

Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna15AUDITORIAS PROGRAMADASCONFIABILIDAD 40Confiabilidad de los registros contables deFRIMUP. correspondientes a la gestión 2011- 40 40AUDITORIAS ESPECIALES 35Auditoria especial a Cuentas por Cobrar a clientespor el servicio de derribe de ganado bovino yporcino por la gestión 2010- 35 35AUDITORIAS SAYCOS 29Sistema de Tesorería y Crédito Público - 29 29SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES 25Seguimiento a Recomendaciones de los INF-NºCONF 2011/02 Sayco del sistema de Personal- 25 25NO PROGRAMADAS 43 43DIAS EFECTIVOS 172 172ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS 42DIAS LABORABLES 166 214Nota, La UAI del FRIMUP. Cuenta con un solo AuditorCARGOCOSTO DEL PERSONAL TECNICOPOR UNIDAD DE TIEMPOCUADRO 11DIASREMUNERACIONHABILES ANUAL POR DIA POR HORA1 2 3 4 5JEFE y/o AUDITOR 393,42 97.962,15 268,39 33,55TOTALES 391,85 97.962,15 268,39 33,55Estimación del costo por cada Auditoria programadaCUADRO Nº 121. Apoyo al Examen de Confiabilidad del Gobierno Municipal a realizarse por la D.A.I., concerniente a la revisión delos registros contables de FRIMUP., al 31 diciembre de 2011POA-UAI-FRIMUP: 2012

Empresa Municipal Frigorífico “PAMPA DE LA ISLA”Programa Operativo Anual (POA-2012) – Unidad de Auditoria Interna16EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE ESTADOS FINANCIEROSCostoConceptosDías Diario TotalJefe 40 268,39 10.735,58Viáticos 0,00Transporte 0,00Totales 10.735,582. Auditoria Especial sobre cuentas por cobrar a clientes por el servicio de faeneo de ganado bovino y porcinocorrespondiente a la gestión 2010CostoConceptosDías Diario TotalJefe 35 268,39 9.393,63Viáticos 0,00Transporte 0,00Totales 9.393,633. Auditoria SAYCO al Sistema de Tesorería y Crédito PúblicoConceptosCostoDías Diario TotalJefe 29 268,39 7.783,29Viáticos 0,00Transporte 0,00Totales 7.783,294. Seguimientos al cumplimiento en la implantación de las recomendaciones contenidas en los informes deAuditoría Interna Nº INF-Nº-CONF-2011/02 y INF-FRIMUP-SAY/11/01ConceptosCostoDías Diario TotalJefe 25 268,39 6.709,75Viáticos 0,00Transporte 0,00Totales 6.709,75Lic. Ramiro Sandoval RomeroRESPONSABLE DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAMAT-PROFESIONAL 9410ANEXO IIPOA-UAI-FRIMUP: 2012