Monotributo

MONOTRIBUTO
ADICIONADO ART 165 LEY 1819 DE
2016
CREADO A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2017
Edgar Alfonso González Rodríguez ID 438779
Contaduría Publica VIII semestre
Corporación universitaria Minuto de Dios
2017

LO QUE DEBES SABER DEL MONOTRIBUTO
• Que es:
Tributo creado para sustituir l impuesto sobre la
renta y complementario de aquellos
contribuyentes que se acojan de manera
voluntaria.
Características:
• Es opcional de determinación integral
Causación anual
• Propósitos
Impulsar la formalidad
Simplificar y facilitar el cumplimiento de la
obligación tributaria
Reducir las cargas formales y sustanciales.
• Hecho Generador
Obtención De Ingresos, Ordinarios Y
Extraordinarios, Y Su Base Gravable Está
Integrada Por La Totalidad De Los Ingresos Brutos,
Ordinarios Y Extraordinarios Durante El Periodo
Fiscal

REQUISITOS-SUJETO PASIVO
SER PERSONA NATURAL.
INGRESOS
OBTENER INGRESOS BRUTOS
ORDINARIOS O EXTRAORDINARIOS
DURANTE EL AÑO GRAVABLE IGUALES O
SUPERIORES A 1.400 UVT E INFERIORES A
3.500 UV
DESARROLLAR LA
ACTIVIDAD ECONÓMICA
ÁREA INFERIOR O IGUAL
A 50 METROS

SER ELEGIBLES PARA
PERTENECER AL
SERVICIO SOCIAL
COMPLEMENTARIO DE
BENEFICIOS
ECONÓMICOS
PERIÓDICOS –BEPS–
DESARROLLAR LA
ACTIVIDAD 9602
PELUQUERÍA Y OTROS
TRATAMIENTOS DE
BELLEZA, Y ALGUNA DE
LAS ACTIVIDADES DE LA
DIVISIÓN 47 COMERCIO
AL POR MENOR
EXCEPCIÓN
LOS PERTENECIENTES AL REGIMEN
COMUN DEL IMPUESTO SOBRE LAS
VENTAS CUMPLIENDO LOS REQUISITOS
DURANTE TRES AÑOS FISCALES
ANTERIORES.

SUJETOS QUE NO PUEDEN OPTAR POR EL
MONOTRIBUTO
PERSONAS JURIDICAS
QUIENES OBTENGAS
RENTAS DE CAPITAL Y
DIVIDENDOS MÁS DEL
5% DE SUS INGRESOS
TOTALES.
PERSONAS NATURALES
QUE OBTENGAN
RENTAS DE TRABAJO
QUE DESARROLLEN
SIMULTÁNEAMENTE UNA
DE LAS ACTIVIDADES
RELACIONADAS

COMPONENTES
IMPUESTO DE CARÁCTER
NACIONAL
APORTE AL SERVICIO SOCIAL
COMPLEMENTARIO DE BEPS.
Parágrafo 1º del artículo 905
Componentes
Impuesto de carácter nacional y un aporte al sistema general de riesgos laborales.

VALOR DEL MONOTRIBUTO
Categoría Ingresos brutos anuales Valor anual
a pagar por
concepto de
Mínimo
Máximo
monotributo
Componente
del
impuesto
Componente del
aporte a BEPS
A 1.400 UVT 2.100 UVT 16 UVT 12 UVT 4 UVT
B 2.100 UVT 2.800 UVT 24 UVT 19 UVT 5 UVT
C 2.800 UVT 3.500 UVT 32 UVT 26 UVT 6 UVT

INSCRIPCIÓN, DECLARACIÓN, PERIODO Y PAGO
INSCRIPCIÓN
Se realizara en el RUT antes del 31
de marzo del respectivo periodo
gravable
No estarán sometidos al régimen
ordinario del impuesto sobre la renta
y complementarios por el respectivo
DECLARACIÓN Y
PAGO
Se presentara una declaración anual en
un formulario simplificado establecido
por la DIAN
Su pago se realizara en los bancos y
demás entidades autorizadas para
recaudar.
RETENCIONES EN
LA FUENTE
Serán sujetos de retención en
la fuente a título de impuesto
sobre la renta y
complementarios.
Retención en la fuente sobre
ingresos de tarjetas de crédito,
débito y otros mecanismos de
pagos electrónicos
Tarjetas de crédito y/o débito y
otros mecanismos de pagos
electrónicos no están sometidos a
retención en la fuente
año gravable
redes electrónicas de pago y entidades
La DIAN establecerá mecanismos
simplificados de renovación de la
financieras
inscripción del registro.

POR RAZONES DE
CONTROL
EXCLUSIONES
POR INCUMPLIMIENTO
CAMBIO DEL RÉGIMEN
COMÚN AL
MONOTRIBUTO
DESTINACIÓN ESPECÍFICA DEL COMPONENTE DE IMPUESTO
NACIONAL DEL MONOTRIBUTO
• Financiación del aseguramiento en el marco del sistema general de seguridad social, en salud y en riesgos laborales
• Los recursos serán transferidos al fondo de riesgos laborales

REFERENCIAS
• Estatuto tributario, Decreto 624 de 1989
• Reforma tributaria estructural, Ley 1819 de 2016
• Actualícese, (2017). Monotributo: conozca las características de este nuevo., Recuperado de
http://actualicese.com/actualidad/2017/01/03/monotributo-conozca-las-caracteristicas-deeste-nuevo-impuesto/
• Benitez, M. (2015). Monotributo sintético. Recuperado de
https://es.slideshare.net/MagdaBenti2015/monotributo-sintetico