asamblea-2019

Transportes Betania S.A.

INFORME

Estados Financieros por los Años Terminados

ASAMBLEA

al 31 de Diciembre de 2019 y 2018 e Informe

del Revisor Fiscal

2019

Contenido

JUNTA DIRECTIVA 3

INFORME DE LA JUNTA DIRECTIVA Y EL

GERENTE GENERAL A LA ASAMBLEA

GENERAL DE ACCIONISTAS 4

CERTIFICACIÓN DEL REPRESENTANTE

LEGAL Y DEL CONTADOR DE LA COMPAÑÍA 9

INFORME DEL REVISOR FISCAL SOBRE

LOS ESTADOS FINANCIEROS 10

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 14

ESTADO DE RESULTADOS 15

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 16

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 17

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 18

PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES 2019 62

INFORME OFICIAL DE CUMPLIMIENTO AÑO 2019 63

JUNTA DIRECTIVA

Principales

Carolina Esther Escobar Jaramillo

Luz Eugenia Tanaka Ramón

Andrés Vásquez Betancur

Suplentes

Javier Humberto Fetecua Lovera

Jane Andrea Guzmán Chica

Catalina Jaramillo Cardona

Informe Asamblea 2019

INFORME DE LA JUNTA DIRECTIVA Y EL GERENTE

GENERAL A LA ASAMBLEA GENERAL DE

ACCIONISTAS

Señores accionistas:

En cumplimiento de las disposiciones legales y estatutarias, nos es grato presentar el siguiente

informe:

SITUACIÓN SECTORIAL

El sector del transporte y almacenamiento presentó un crecimiento del 4.4% en el año 2019,

mejor con respecto a 2018 que presentó un crecimiento del 2.5%. (PIB sector transporte y

almacenamiento, Dane).

El índice de costos del transporte de carga (ICTC) para 2019 fue del 3.49%, impulsado principalmente

por los aumentos en los combustibles y por la depreciación del peso colombiano

que ha llevado el precio del dólar a máximos históricos rondando los $3.500 pesos. (Colfecar),

para 2018 el (ICTC) fue del 5.14% (Dane).

Durante 2019 se movilizaron 147.39 millones de toneladas, con un crecimiento del 3.51%

con respecto a 2018 que fueron de 142.39. El precio promedio por tonelada movilizada para

2019 fue de $ 104.769, presentando una variación del 0.56% con respecto a 2018, que fue de

$ 104.188.

RESULTADOS FINANCIEROS

En 2019, Transportes Betania S.A presentó ventas por valor de $ 24.561 MM, creciendo en un

13% respecto a 2018. El principal incremento se tuvo en la facturación de despachos realizados

con vehículos de terceros con crecimiento de 11.3% ($2.050 MM), mientras que la facturación

de operaciones de flota propia presentó un crecimiento de 19.8% ($722 MM), debido

principalmente a la entrada en operación de dos vehículos que fueron reparados.

4

Transportes Betania

Del total de las ventas ($24.561 MM), el 97.7% corresponde a fletes facturados a Brinsa por

valor de $23.989 MM, el 2.17% de la facturación corresponde a fletes con otras compañías

con quienes se realiza el retorno de flota propia ($541 MM) y un 0.13% de fletes prestados

no facturados ($31 MM).

Transportes Betania tiene una participación del 30.71% del total del rubro de fletes contratados

por Brinsa en 2019, disminuyendo 0.6% puntos porcentuales con respecto a la participación

del año anterior.

Los ingresos operacionales generados por las ventas fueron de $ 6.261 MM, mayores en un

15.6% ($846 MM) con respecto a 2018 que fueron de $5.415 MM, de estos ingresos en 2019

el 30.4% ($ 1.902 MM) corresponden a la intermediación de la operación con terceros y el

69.6% ($ 4.359 MM) a ingresos de flota propia. En el año 2018 los ingresos por terceros aportaron

el 32.8% ($1.777 MM) mientras flota propia el 67.2% ($3.637 MM).

Los ingresos operacionales incrementaron por la entrada de dos vehículos de flota propia

que en 2018 permanecieron paradas; en agosto de 2019 Brinsa ajusto las tarifas de fletes

de los retornos desde Cartagena a flete de mercado lo que permitió un mayor ingreso por

($ 184 MM),

El costo de ventas paso de $ 4.096 MM en 2018 a $ 4.381 MM en 2019, incremento en un 7%

($285 MM). Este incremento se explica principalmente debido al ingreso de dos vehículos a

la operación ($524 MM) y a la disminución de la depreciación en ($-239 MM), esto porque

cuatro de los vehículos se terminaron de depreciar.

La utilidad bruta de 2019 fue de $1.880 MM, mayor en un 42.5%% ($561 MM) con respecto

a 2018. Esto debido a que los ingresos operacionales aumentaron en un 15.6% ($846 MM),

mientras los costos aumentaron un 7% ($285 MM).

El gasto operacional fue de $1.323 MM, mayor en un 14.7% ($169 MM) frente al de año 2018

que fue de $1.154 MM. De este incremento $155 MM corresponden a gastos de personal

($75 MM) por la creación de tres cargos nuevos, ($37 MM) por incrementos salariales y ($43

MM) por cobertura de vacantes, en seguros ($25 MM), de impuestos ($9 MM), y ($-20 MM)

a otros gastos.

La utilidad operacional pasó de $165 MM en 2018 a $557 MM en 2019, creciendo en un

234.4%%, debido a que los ingresos operacionales aumentaron en un 15.6% ($846 MM),

mientras que sumados costos y gastos aumentaron en un 8.7% ($454 MM). El margen de los

ingresos operacionales pasó del 3% al 9%.

5


La compañía presentó un Ebitda de $687 MM mayor en un 30% ($159 MM) con respecto a

2018 que fue de $528 MM. En cuanto al margen Ebitda paso del 9.8% en 2018 al 10.97% en

2019.

La utilidad antes de impuestos fue de $ 382 MM mayor un 237.1%% ($269 MM) con respecto

al 2018 (Ver Nota 17 de los estados financieros), el impuesto de renta se liquidará por el sistema

de renta líquida. ($41 MM).

GESTIÓN 2019

En el año 2019 se trabajó en varios focos que nos permitieron obtener mejores resultados

comparado con el año 2018, tales como:

~ ~ Se logró ajustar las tarifas pagadas por el retorno con materias primas desde Cartagena,

dejándolas competitivas frente al mercado, permitiendo una operación rentable de la

flota propia.

~ ~ La definición de una política de intermediación en las negociaciones de los fletes con

terceros.

~ ~ En octubre de 2019 se logró establecer un acuerdo para asignación de carga de retorno

desde Cartagena con Ingecol SAS, lo que permitió mejora en la rotación de la flota propia

cuando no hay carga con Brinsa.

~ ~ En el 2019 se trabajó en el incremento de vehículos terceros y su fidelización. Logrando

incrementar el número de vehículos en nuestra base de datos en 327 vehículos (31%).

~ ~ Se realizaron mejoras en las instalaciones físicas de la compañía, incluyendo la adecuación

de una sala de espera para los conductores terceros.

~ ~ La compañía documentó mejor sus procesos y los actualizo, siendo certificados por

Basc; se consiguió la aprobación por parte de la CAR del plan de contingencias el cual

fue radicado en las ciudades principales a donde llegamos con productos químicos.

~ ~ Nuestro plan estratégico de seguridad vial se actualizó acorde a la resolución 1565 y

1231 de 2016 del Ministerio de Transporte. (Avance en su implementación está en 70%).

~ ~ Se adelantó licitación para definición de contratos marco para el mantenimiento de la

flota propia.

6

Transportes Betania

~ ~ Se llevó a cabo una capacitación de actualización en transporte de mercancías peligrosas

de acuerdo a la resolución 1223 de 2014 a todos los conductores que nos apoyan

nuestra operación de químicos.

~ ~ La Junta directiva en su reunión del 20 de septiembre de 2019, autorizo la venta de 4

tractomulas de Transportes Betania y 2 tractomulas de Brinsa, esto dado principalmente

por los malos resultados financieros y por una necesidad de flujo de caja.

PROYECCIONES 2020

Como retos para el año 2020 la compañía reorganizara el modelo de negocio estableciendo

los siguientes objetivos:

~ ~ Fortalecer el crecimiento de la compañía a través de terceros pasando de una participación

del 82% en 2019 al 89% en 2020.

~ ~ La realizara un cambio en la vocación de la flota propia, donde se destinaran tres vehículos

a la operación de químicos y cinco quedaran en la operación de transporte de carga

seca.

~ ~ Incrementar las ventas en un 8.9% pasado de $ 24.561 MM en 2019 a $26.754 MM.

~ ~ Duplicar el margen Ebitda del 11% al 22%.

~ ~ Incrementar la participación en las toneladas cargadas con Brinsa en un 3%, pasado del

38% en 2019 al 41% en 2020.

~ ~ El adecuado desarrollo y seguimiento al plan Comercial y operativo establecido para

2020.

~ ~ Mejorar la oferta de valor ofrecida a los transportadores terceros fundamentada en tres

campos de acción:

~ ~ Negocio Rentable ofreciendo tarifas competitivas, con carga permanente y con pagos

oportunos.

~ ~ Servicio y Respaldo con atención personalizada, mejores tiempos de respuesta a

sus novedades y capacitaciones que les permita un mejor desempeño de su labor.

~ ~ Beneficios que se otorgaran con un la implementación de un plan de fidelización.

7


~ ~ Otros:

Se dará continuidad al plan de capacitaciones requerido en la implementación del plan estratégico

de seguridad vial (PESV) en cumplimiento a la Ley 1503 de 2011 y 1565 de 2014.

Aspectos Jurídicos:

La sociedad no tiene pleitos pendientes, ni dificultades administrativas que puedan afectar

de manera significativa sus operaciones futuras.

Este informe se presenta en forma conjunta entre la Junta Directiva y el Gerente de la compañía

y por lo tanto, la información estadística y contable exigida por la ley se encuentran

anexas y quedan a disposición de los señores accionistas por el término legal, como lo dictamina

el artículo 447 del código de comercio, y en concordancia con la ley 603 de 2000. Para

dar cumplimiento a lo establecido en la misma ley, nos permitimos certificar que la sociedad

viene dando cabal cumplimiento a las normas y obligaciones relacionadas con la propiedad

intelectual y los derechos de autor y no existe a la fecha ninguna controversia relacionada

con el asunto.

Dando cumplimiento a lo exigido por la ley 1676 de 2013, informamos que Transportes Betania

S.A. no ha obstaculizado de ninguna forma las operaciones de factoring que los proveedores

y acreedores de la compañía han pretendido hacer con sus respectivas facturas de

venta.

Desde el cierre anterior no han ocurrido eventos que incidan de manera significativa en los

resultados que se presentan a consideración de ustedes.

La junta directiva y la administración presentan para su aprobación una recomendación sobre

la distribución de utilidades del ejercicio.

De los señores Accionistas:

LUZ EUGENIA TANAKA RAMON

CAROLINA ESTHER ESCOBAR JARAMILLO

ANDRES VASQUEZ BETANCUR

8

JUAN DAVID BERNAL PLA

Gerente

Transportes Betania

CERTIFICACIÓN DEL REPRESENTANTE LEGAL Y DEL

CONTADOR DE LA COMPAÑÍA

A los señores Accionistas de

Transportes Betania S. A.

19 de febrero de 2020

Los suscritos Representante Legal y Contador de Transportes Betania S. A., certificamos que

los estados financieros de la Compañía al 31 de diciembre de 2019 se han tomado fielmente

de los registros contables, y que antes de ponerlos a su disposición y de terceros hemos verificado

las siguientes afirmaciones contenidas en ellos:

Todos los activos y pasivos incluidos en los estados financieros de la Compañía al 31 de diciembre

de 2019, y todas las transacciones incluidas en dichos estados financieros se han

realizado durante el año terminado el 31 de diciembre de 2019.

Todos los hechos económicos efectuados por la Compañía durante el año terminado el 31 de

diciembre de 2019, se han reconocido en los estados financieros.

Los activos representan probables beneficios económicos futuros (derechos) y los pasivos

representan probables sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos a cargo de la

Compañía al 31 de diciembre de 2019.

Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados de acuerdo con las

normas de contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia – NCIF.

Todos los hechos económicos que afectan a la Compañía se han clasificado, descrito y revelado

correctamente en los estados financieros.

Juan David Bernal Pla

Representante Legal

Elias Rojas Medina

Contador Público

Tarjeta Profesional No. 107480-T

9


INFORME DEL REVISOR FISCAL SOBRE LOS

ESTADOS FINANCIEROS

10

Transportes Betania

11


12

Transportes Betania

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TRANSPORTES BETANIA S. A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DICIEMBRE DE 2019 Y 2018

(En miles de pesos colombianos, excepto la utilidad neta por acción que está expresada en pesos)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

31 de diciembre

Notas 2019 2018

ACTIVOS

Efectivo y equivalentes de efectivo 6 53,557 31,878

Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 7 184,443 30,974

C uentas por cobrar a vinculados económicos

8

2,519,334 3,043,065

Activos por impuestos 17 470,892 510,486

Materiales para consumo 9 12,100 9,746

Otros activos corrientes 10 419,853 281,540

Total activo corriente 3,660,179 3,907,689

Equipos 11 631,779 602,334

Impuestos diferidos 18 9,149 18,946

Inversiones 12 27,331 27,103

Total activo no corriente 668,259 648,383

Total activos 4,328,438 4,556,072

PASIVOS Y PATRIMONIO

Obligaciones financieras 13 29,287 31,004

Préstamos con vinculados económicos 15 300,078 300,000

Cuentas por pagar comerciales 14 1,177,492 1,381,066

C uentas por pagar a vinculados económicos

15

161,031 128,928

Pasivos por impuestos 17 46,839 10,375

Obligaciones laborales 16 97,004 76,952

Total pasivo corriente 1,811,731 1,928,325

Préstamos 13 - 29,494


Préstamos con vinculados económicos 15 - 299,732

Total pasivo no corriente 140,915 496,698

Total pasivos 1,952,646 2,425,023

PATRIMONIO

Capital social 19 309,000 309,000

Reservas 20 1,134,757 1,054,807

Utilidades neta del ejercicio 244,743 79,950

Utilidades retenidas 687,292 687,292

Total patrimonio 2,375,792 2,131,049

Total pasivos y patrimonio 4,328,438 4,556,072

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.

Juan David Bernal Pla Elias Rojas Medina Syndi Y. Gaitán Ruiz

Representante

Legal Contador Público

Revisor Fiscal

(Ver certificación adjunta) Tarjeta Profesional No. 107480-T Tarjeta Profesional No. 170381-T

(Ver certificación adjunta)

Designado por PwC Contadores y Auditores Ltda.

(Ver informe adjunto)

14

Transportes Betania


ESTADO DE RESULTADOS

POR LOS AÑOS TERMINADOS ESTADO EL 31 DICIEMBRE DE 2019 RESULTADOS

Y 2018

(En miles de pesos colombianos, excepto la utilidad neta por acción que está expresada en pesos)

Año terminado el

31 de diciembre

Notas 2019 2018

Ingresos ordinarios 21 6,261,223 5,414,784

Costo de ventas 22 (4,380,990) (4,095,685)

Utilidad bruta 1,880,233 1,319,099

Gastos de administración 23 (1,323,049) (1,153,971)

Utilidad operacional 557,184 165,128

(Gastos) ingresos financieros, neto 24 (115,121) (38,930)

Otros (gastos) ingresos no operacionales, neto 25 (60,271) (12,941)

Utilidad antes de impuestos 381,792 113,257

Provisión para impuesto de renta 17 (153,809) (138,976)


Total provisión para impuesto de renta (137,049) (33,307)

Utilidad del año 244,743 79,950

Ganancia por acción 792,05 258,74



Representante Legal Contador Público Revisor Fiscal





15



ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DICIEMBRE DE 2019 Y 2018

(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Utilidades

retenidas

Reservas

Total

patrimonio de

los

Accionistas

Primera

adopción de

las NICF y

resultado de

transición

Otros

resultados

integrales

Utilidad

neta del

ejercicio

Total

reservas

Capital de

trabajo

Capital

social Legal

Saldos al 31 de diciembre de 2017 309,000 99,250 767,545 866,795 188,012 (1,380) 687,292 2,049,719

Apropiaciones - 18,802 169,210 188,012 (188,012) - - -

Diferencia en cambio inversión - - - - - 1,380 - 1,380

Utilidad del año - - - - 79,950 - - 79,950

Saldos al 31 de diciembre de 2018 309,000 118,052 936,755 1,054,807 79,950 - 687,292 2,131,049

Apropiaciones - 7,995 71,955 79,950 (79,950) - - -

Utilidad del año - - - - 244,743 - - 244,743

Saldos al 31 de diciembre de 2019 309,000 126,047 1,008,710 1,134,757 244,743 - 687,292 2,375,792





(Ver certificación adjunta) Designado por PwC Contadores y Auditores Ltda.


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Transportes Betania


ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

31 DICIEMBRE DE 2019 Y 2018

(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Año terminado el

31 de diciembre

2019 2018

Flujos de efectivo de actividades de operación:

Utilidad del año 244,743 79,950

Ajustes para conciliar la utilidad del año con el efectivo neto (usado en) provisto

por las operaciones:

Depreciación de equipos y flota de transporte 129,713 363,157

Provisión de cartera 2,530 7,660

Impuesto diferido neto (16,760) (105,669)

Diferencia en cambio no realizada Inversiones (228) (836)

Intereses efectivamente pagados 89,587 57,409

Ingreso por venta de inversiones - (2,350)

Valor presente cuentas por pagar vinculados 345 (2,861)

Cambios en los activos y pasivos:

Disminución en las cuentas por cobrar comerciales (155,999) 18,066

Aumento en las cuentas por cobrar a vinculados económicos 523,731 (62,383)

Aumento activos por impuestos corrientes 39,594 18,925

(Aumento) en inventarios (2,354) (6,396)

(Disminución) en otros activos corrientes (138,313) (154,380)

(Disminución) aumento en cuentas por pagar comerciales (203,574) 161,540

Préstamos por pagar a vinculados económicos (319,199) (342,719)

Aumento cuentas por pagar vinculados económicos 31,758 99,518

Aumento obligaciones laborales 20,052 (19,056)

Disminución pasivos por impuestos corrientes 36,464 1,016

Aumento otros pasivos corrientes - (957)

Flujo neto de efectivo provisto por las actividades de operación 282,090 109,634

Flujos de efectivo de actividades de inversión:

Adquisición de equipos y flota de transporte (159,158) (36,257)

Flujo neto de efectivo usado en actividades de inversión (159,158) (36,257)

Flujos de efectivo de actividades de financiación:

Pago de obligaciones financieras (101,253) (43,377)

Flujo neto de efectivo usado en las actividades de financiación (101,253) (43,377)

Efectivo y equivalentes de efectivo:

Aumento neto en efectivo y equivalente de efectivo 21,679 30,000

Efectivo y equivalentes al inicio del año 31,878 1,878

Efectivo y equivalente de efectivo a final del año 53,557 31,878








17


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018

(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa


1. INFORMACIÓN GENERAL

Transportes Betania S. A. (una subsidiaria de Brinsa S. A. quien posee el 93% de las acciones

de capital) fue constituida por Escritura Publica No.916 del 20 marzo de 2002 de la Notaria

26 de Bogotá, con la duración hasta el 20 de marzo de 2022. Durante la vida social de la Compañía

se ha efectuado una modificación a la escritura de constitución, mediante escritura

pública No. 392 del 9 de marzo de 2004, en la cual se modificó el artículo 57 literal “e” de los

estatutos, con el objeto de disminuir las atribuciones del gerente.

Su objeto social principal consiste en prestar el servicio público de transporte terrestre automotor

de carga a nivel nacional y la realización de operaciones de transporte multimodal,

con vehículos adecuados para conducir bienes de un lugar a otro, propios o tomados en

administración o arriendo o que se vinculen de acuerdo a las normas vigentes

El domicilio principal se encuentra en la ciudad de Cajicá (Cundinamarca).

2. BASES DE PREPARACIÓN Y PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

Los estados financieros de la Compañía se han preparado de acuerdo con las Normas de

Contabilidad e Información Financiera Aceptadas en Colombia, fundamentadas en las Normas

Internacionales de Información Financiera (NIIF), junto con sus interpretaciones, marco

de referencia conceptual, los fundamentos de conclusión y las guías de aplicación autorizadas

y emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas

en inglés) publicadas en español hasta el año 2017 (sin incluir la CINIIF 23, ni la NIIF 17); y

otras disposiciones legales definidas por las entidades de vigilancia que pueden diferir en algunos

aspectos de los establecidos por otros organismos de control del Estado. Los mismos

han sido preparados sobre la base del costo histórico.

Los estados financieros fueron autorizados para su emisión por la Junta Directiva el 19 de

febrero de 2020. Los mismos pueden ser modificados y deben ser aprobados por los Accionistas.

18

Transportes Betania




Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se

detallan a continuación.

2.1. Transacciones en moneda extranjera

Las transacciones en moneda distinta a la moneda funcional de la Compañía son registradas utilizando

los tipos de cambio vigentes en las fechas de las transacciones o de las valoraciones, en el caso de partidas

que se han vuelto a valorar. Las pérdidas y ganancias en moneda extranjera que resultan de la liquidación

de estas transacciones y de la conversión a los tipos de cambio de cierre de los activos y pasivos

monetarios denominados en moneda extranjera se reconocen en las cuentas de resultados.

Las pérdidas y ganancias por diferencias en cambio se presentan en la cuenta de pérdidas y ganancias en

la línea de “Ingresos y gastos financieros”.

Las tasas de cambio utilizadas para ajustar el saldo resultante en moneda extranjera al 31 de diciembre

de 2019 y 2018, fue de $3.277,14 (pesos) y de $3.249,75 (pesos) por US$1.

2.1.1. Moneda funcional y de presentación

Las partidas incluidas en los estados financieros de la Compañía se valoran utilizando la moneda

del entorno económico principal en que la entidad opera (“pesos colombianos”).

2.2. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen el efectivo disponible y depósitos de libre disponibilidad

en bancos están sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor

razonable, y es usado por la Compañía en la administración de sus compromisos de corto

plazo.

2.3. Instrumentos financieros

Política aplicable a partir del 1 de enero de 2018

19





2.3.1. Activos y pasivos financieros

Métodos de medición

Costo amortizado y tasa de interés efectiva

El costo amortizado es el importe al que fue medido inicialmente el activo o el pasivo financiero

menos los reembolsos del principal, más o menos la amortización acumulada, utilizando

el método del interés efectivo de cualquier diferencia existente entre el importe inicial y el

valor de reembolso en el vencimiento y, para los activos financieros, el ajuste por provisión

por deterioro.

La tasa de interés efectiva es la tasa que descuenta exactamente los pagos o recaudos futuros

estimados en efectivo a lo largo de la vida esperada del activo financiero o pasivo financiero

con el importe en libros bruto de un activo financiero (es decir, su costo amortizado

antes de cualquier provisión por deterioro) o al costo amortizado de un pasivo financiero. El

cálculo no tiene en cuenta pérdidas crediticias esperadas e incluye costos de transacción, primas

o descuentos y honorarios y comisiones pagadas o recibidas que son parte integral de

la tasa de interés efectiva, tales como costos de origen. En el caso de activos financieros con

deterioro crediticio adquiridos u originados, activos con deterioro crediticio en el momento

del reconocimiento inicial, la Compañía calcula la tasa de interés efectiva crediticia ajustada,

que se calcula con base en el costo amortizado del activo financiero en lugar de su importe

en libros bruto e incorpora el impacto de las pérdidas crediticias esperadas en los flujos de

efectivo futuros estimados.

Cuando la Compañía revisa los estimados de flujos de efectivo futuros, el importe en libros

de los respectivos activos o pasivos financieros se ajusta para reflejar el nuevo estimado

descontado usando la tasa de interés efectiva original. Cualquier cambio se reconoce en el

estado de resultados.

Reconocimiento y medición inicial

En el reconocimiento inicial, la Compañía mide un activo o pasivo financiero a su valor razonable más

o menos, en el caso de un activo o pasivo financiero que no se continuará midiendo a valor razonable

con cambios en resultados, los costos de transacción que son incrementales y directamente atribuibles

a la adquisición o emisión del activo o pasivo financiero, como honorarios y comisiones. Los costos de

20

Transportes Betania




transacción de los activos y pasivos financieros contabilizados a valor razonable con cambios en resultados

se contabilizan en el estado de resultados. Inmediatamente después del reconocimiento inicial,

se reconoce una provisión por pérdida crediticia esperada para los activos financieros medidos al costo

amortizado y las inversiones en instrumentos de deuda medidos al valor razonable con cambios en otro

resultado integral, lo que resulta en una pérdida contable que se reconoce en el resultado cuando se

origina un nuevo activo.

Cuando el valor razonable de los activos y pasivos financieros difiere del precio de la transacción en el

reconocimiento inicial, la entidad reconoce la diferencia de la siguiente manera:

a. Cuando el valor razonable se evidencia por un precio cotizado en un mercado activo

para un activo o pasivo idéntico (es decir, una medición de Nivel 1) o con base en una

técnica de valoración que utiliza solo datos de mercados observables, la diferencia se

reconoce como ganancia o pérdida.

b. En todos los demás casos, la diferencia se difiere y el momento del reconocimiento de

la ganancia o pérdida diferida del primer día se determina individualmente. Se amortiza

a lo largo de la vida del instrumento, se difiere hasta que el valor razonable del instrumento

se pueda determinar utilizando insumos observables del mercado, o se realiza a

través de la liquidación.

2.3.2. Activos financieros

i. Clasificación y medición posterior

En 2019 la Compañía aplica la NIIF 9 y clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías

de medición:

~ ~ Inversiones.

~ ~ Cuentas por cobrar.

La compañía únicamente en el rubro de inversiones tiene una inversión permanente en Brinsa

Dominica.

Los requerimientos de clasificación para instrumentos de deuda y de patrimonio se describen

a continuación:

21





Instrumentos de deuda

Los instrumentos de deuda son aquellos instrumentos que cumplen con la definición de un

pasivo financiero desde la perspectiva del emisor, tales como préstamos con entidades bancarias

o con vinculados económicos.

La clasificación y medición posterior de los instrumentos de deuda dependen de:

ii.

el modelo de negocio de la Compañía para administrar el activo; y

iii.

las características de flujo de efectivo del activo.

Con base en estos factores, la Compañía clasifica sus instrumentos de deuda dentro de una

de las siguientes categorías de medición:

~ ~ Costo amortizado: los activos que se mantienen para el cobro de flujos de efectivo contractuales

donde dichos flujos de efectivo representan sólo pagos de principal e intereses,

y que no están designados al valor razonable con cambios en resultados, se miden

al costo amortizado. El importe en libros de estos activos se ajusta por cualquier estimación

de pérdida crediticia esperada reconocida. Los ingresos por intereses de estos

activos financieros se incluyen en “intereses e ingresos similares” utilizando el método

de la tasa de interés efectiva.

~ ~ Valor razonable con cambios en otro resultado integral: los activos financieros que se

mantienen para el cobro de flujos de efectivo contractuales y para vender los activos,

donde los flujos de efectivo de los activos representan solo pagos de principal e intereses,

y que no son designados al valor razonable con cambios en resultados, se miden al

valor razonable con cambios en otro resultado integral. Los movimientos en el importe

en libros se toman a través de otro resultado integral, excepto por el reconocimiento

de ganancias o pérdidas por deterioro, ingresos por intereses y ganancias y pérdidas

cambiarias en el costo amortizado del instrumento que se reconocen en el estado de

resultados. Cuando el activo financiero se da de baja en cuentas, la ganancia o pérdida

acumulada previamente reconocida en otro resultado integral se reclasifica de patrimonio

al estado de resultados. Los ingresos por intereses de estos activos financieros se

incluyen en “ingresos por intereses” utilizando el método de la tasa de interés efectiva.

~ ~ Valor razonable con cambios en resultados: los activos que no cumplen los requisitos

para costo amortizado o valor razonable con cambios en otro resultado integral se miden

22

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al valor razonable con cambios en resultados. Una pérdida o ganancia en un instrumento

de deuda que se mide posteriormente al valor razonable con cambios en resultados

y no es parte de una relación de cobertura se reconoce en el estado de resultados para

el periodo en el que surge, a menos que surja de instrumentos de deuda que fueron

designados al valor razonable o que no son mantenidos para negociar. Los ingresos por

intereses de estos activos financieros se incluyen en “ingresos por intereses” utilizando

el método de la tasa de interés efectiva.

iv.

Deterioro

La Compañía evalúa, de manera prospectiva, las pérdidas crediticias esperadas asociadas con los instrumentos

de deuda contabilizados al costo amortizado y al valor razonable con cambios en otro resultado

integral y con la exposición derivada de los compromisos de préstamo y los contratos de garantía financiera.

La Compañía reconoce una reserva para pérdidas para dichas pérdidas en cada fecha de presentación.

La medición de las pérdidas crediticias esperadas refleja:

~ ~ Una cantidad imparcial y ponderada de probabilidad que se determina mediante la evaluación

de un rango de posibles resultados;

~ ~ El valor del dinero en el tiempo; e

~ ~ Información razonable y respaldada disponible sin incurrir en costos o esfuerzos indebidos

en la fecha de presentación acerca de hechos pasados, condiciones actuales y

previsiones de condiciones económicas futuras.

v. Baja en cuentas que no sea una modificación

Los activos financieros, o una parte de los mismos, se dan de baja cuando los derechos

contractuales para recibir los flujos de efectivo de los activos han expirado, o cuando se

han transferido y (i) la Compañía transfiere sustancialmente todos los riesgos y ventajas de

la propiedad, o (ii) la Compañía no transfiere ni retiene sustancialmente todos los riesgos y

ventajas de la propiedad y no ha conservado el control.

La Compañía realiza transacciones en las que conserva los derechos contractuales para recibir

flujos de efectivo de los activos, pero asume la obligación contractual de pagar esos flujos

de efectivo a otras entidades y transfiere sustancialmente todos los riesgos y recompensas.

Estas transacciones se contabilizan como transferencias que dan como resultado la baja en

cuentas si la Compañía:

23





~ ~ No tiene obligación de realizar pagos a menos que cobre montos equivalentes de los

activos;

~ ~ Se le prohíbe vender o comprometer los activos; y

~ ~ Tiene la obligación de remitir cualquier efectivo que reciba de los activos sin un retraso

significativo.

Las garantías (acciones y bonos) otorgadas por la Compañía bajo acuerdos de recompra estándar y

transacciones de préstamos y préstamos de valores no se dan de baja porque la Compañía retiene sustancialmente

todos los riesgos y recompensas sobre la base del precio de recompra predeterminado, y,

por lo tanto, no se cumplen los criterios de baja en cuentas. Esto también se aplica a ciertas transacciones

de titularización en las que la Compañía conserva un interés residual subordinado.

2.3.3. Pasivos financieros

i. Clasificación y medición posterior

Los pasivos financieros se clasifican como medidos posteriormente al costo amortizado, excepto:

~ ~ Pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados: esta clasificación aplica

a derivados, pasivos financieros mantenidos para negociar y otros pasivos financieros

designados como tal en el reconocimiento inicial. Las pérdidas o ganancias en los pasivos

financieros designados al valor razonable con cambios en resultados se presentan

parcialmente en otro resultado integral (el monto del cambio en el valor razonable del

pasivo financiero atribuible a cambios en el riesgo crediticio de dicho pasivo, el cual se

determina como el monto no atribuible a cambios en las condiciones del mercado que

aumentan los riesgos del mercado) y parcialmente en resultados (el monto restante del

cambio en el valor razonable del pasivo). Esto ocurre a menos que dicha presentación

genere, o amplíe, una incongruencia contable, en cuyo caso las ganancias y pérdidas

atribuibles a los cambios en el riesgo crediticio del pasivo también se presentan en resultados;

~ ~ Los pasivos financieros que surgen de la transferencia de activos financieros que no

calificaron para baja en cuentas, a través de los cuales un pasivo financiero se reconoce

por la compensación recibida por la transferencia. En periodos posteriores, la Compañía

reconoce cualquier gasto incurrido en el pasivo financiero; y

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~ ~ Contratos de garantía financiera y compromisos de préstamo.

ii.

Baja en cuentas

Los pasivos financieros se dan de baja en cuentas cuando están cancelados (es decir, cuando la obligación

especificada en el contrato se cumpla, cancele o expire).

El intercambio entre la Compañía y sus acreedores originales de instrumentos de deuda con términos

sustancialmente diferentes, así como modificaciones sustanciales de los términos de pasivos financieros

existentes, se contabilizan como una extinción del pasivo financiero original y el reconocimiento de un

nuevo pasivo financiero. Los términos son sustancialmente diferentes si el valor actual descontado de

los flujos de efectivo bajo los nuevos términos, incluyendo los honorarios pagados netos de los honorarios

recibidos y descontados utilizando la tasa de interés efectiva original, es al menos un 10% diferente

del valor presente descontado de los flujos de efectivo restantes del pasivo financiero original. Además,

también se tienen en cuenta otros factores cualitativos como la moneda en la cual está denominado el

instrumento, cambios en el tipo de tasa de interés, nuevas características de conversión adjuntas al instrumento

y cambios en acuerdos. Si un intercambio de instrumentos de deuda o una modificación de

términos se contabiliza como extinción, todos los costos u honorarios incurridos se reconocen como parte

de las pérdidas o ganancias en la extinción. Si el intercambio o la modificación no se contabiliza como

extinción, todos los costos u honorarios incurridos ajustan el importe en libros del pasivo y se amortizan

sobre el plazo restante del pasivo modificado.

2.3.4. Cuentas por pagar comerciales

Las cuentas por pagar comerciales son obligaciones de pago por bienes o servicios que se han adquirido

de los proveedores en el curso ordinario de los negocios. Las cuentas por pagar se clasifican como pasivos

corrientes, si el pago debe ser efectuado en un período de un año o menos (o en el ciclo normal de

explotación de la empresa si es más largo). Si el pago debe ser efectuado en un período superior a un año

se presentan como pasivos no corrientes.

Las cuentas por pagar comerciales se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente se

remiden a su costo amortizado usando el método de interés efectivo.

25





2.3.5. Deudas (Obligaciones Financieras)

Las deudas se reconocen inicialmente a su valor razonable, neto de los costos incurridos en la transacción.

Las deudas se registran posteriormente a su costo amortizado; cualquier diferencia entre los fondos

recibidos (neto de los costos de la transacción) y el valor de redención se reconoce en el estado de resultados

durante el período del préstamo usando el método de interés efectivo.

Los préstamos se clasifican en el pasivo corriente a menos que la Compañía tenga el derecho incondicional

de diferir el pago de la obligación por lo menos 12 meses contados desde la fecha del balance.

Los costos de deudas generales y específicas directamente atribuibles a la adquisición, construcción o

producción de activos cualificados, que son aquellos que requieren de un período de tiempo sustancial

para estar preparados para su uso o venta previstos, se añaden al costo de dichos activos, hasta el momento

en que los activos estén sustancialmente preparados para su uso o venta.

2.4. Inventarios

Son registrados al costo histórico, el cual no excede el valor de reposición o valor líquido realizable.

2.5. Propiedades, planta y equipo

Las propiedades, planta y equipo comprenden equipo de oficina, equipo de cómputo y equipo

de transporte. Las propiedades, planta y equipo se expresan a su costo histórico menos la

depreciación. El costo histórico incluye los gastos directamente atribuibles a la adquisición,

construcción o montaje de los elementos.

Los costos posteriores se incluyen en el valor en libros del activo o se reconocen como un

activo separado, según corresponda, sólo cuando es probable que beneficios económicos futuros

asociados con los elementos vayan a fluir a la Compañía y el costo del elemento pueda

determinarse de forma fiable. Cuando corresponda se da de baja el importe en libros de la

parte sustituida. El resto de reparaciones y mantenimiento se cargan al estado de resultados

durante el ejercicio en que se incurren.

Los terrenos no se deprecian. La depreciación de otros activos se calcula utilizando el método

de línea recta durante sus vidas útiles estimadas.

26

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Equipo de oficina

10 años

Equipo de cómputo

4 años

Equipo de transporte

10 años

Equipo de transporte bajo leasing financiero

10 años

Las ganancias y pérdidas por enajenaciones se determinan comparando los ingresos obtenidos con el

valor en libros y se reconocen dentro de “otras ganancias / (pérdidas) - neto” en el estado de resultados.

2.6. Pérdidas por deterioro de valor de los activos no financieros

Los activos que tienen una vida útil indefinida y que no están en condiciones de poderse

utilizar no están sujetos a depreciación o amortización y se someten anualmente a pruebas

para pérdidas por deterioro del valor. Los activos sujetos a depreciación o amortización se

someten a revisiones para pérdidas por deterioro siempre que algún suceso o cambio en las

circunstancias indique que el importe en libros puede no ser recuperable. Se reconoce una

pérdida por deterioro del valor por el importe por el valor en libros del activo que excede

su importe recuperable. El importe recuperable es el mayor entre el valor razonable de un

activo menos los costes para la venta y el valor en uso. A efectos de evaluar las pérdidas por

deterioro del valor, los activos se agrupan al nivel más bajo para el que hay flujos de efectivo

identificables por separado (unidades generadoras de efectivo). La posible reversión de

pérdidas por deterioro de valor de activos no financieros distintos a la Plusvalía que sufren

una pérdida por deterioro se revisa en todas las fechas a las que se presenta información

financiera.

2.7. Beneficios a empleados

Beneficios a corto plazo - Los beneficios a los empleados a corto plazo son reconocidos como gasto

cuando se presta el servicio relacionado. Se reconoce una obligación por el monto que se espera pagar

si la Compañía posee una obligación legal o implícita actual de pagar este monto como resultado de un

servicio entregado por el empleado en el pasado y la obligación puede ser estimada con fiabilidad.

Indemnizaciones - Las indemnizaciones se pagan a los empleados como consecuencia de

la decisión de la Compañía de rescindir su contrato de trabajo antes de la edad normal de

27





jubilación o cuando el empleado acepta renunciar voluntariamente a cambio de esas prestaciones.

2.8. Provisiones

Las provisiones para recuperación medioambiental, costos de reestructuración y demandas legales se

reconocen cuando la Compañía tiene una obligación presente legal o asumida como resultado de hechos

pasados, es probable que se requiera una salida de recursos para liquidar la obligación y el importe se

ha estimado de forma fiable. Las provisiones por reestructuración incluyen sanciones por cancelación de

arrendamientos. No se reconocen provisiones para futuras pérdidas operativas.

Cuando existen varias obligaciones similares, la probabilidad de que una salida de efectivo sea requerida

se determina considerando el tipo de obligaciones como un todo. Se reconoce una provisión incluso si

la probabilidad de la salida de un flujo de efectivo con respecto a cualquier partida incluida en la misma

clase de obligaciones pueda ser pequeña.

2.9. Impuesto sobre la renta

El gasto por impuesto sobre la renta del período comprende al impuesto sobre la renta corriente

y diferido. El impuesto se reconoce en el estado de resultados, excepto cuando se

trata de partidas que se reconocen en los otros resultados integrales o directamente en el

patrimonio. En este caso, el impuesto también se reconoce en los otros resultados integrales

o directamente en el patrimonio, respectivamente.

El cargo por impuesto sobre la renta corriente se calcula sobre la base de las leyes tributarias

promulgadas o sustancialmente promulgadas a la fecha del balance general. La gerencia

evalúa periódicamente las posiciones asumidas en las declaraciones de impuestos presentadas

respecto de situaciones en las que las leyes tributarias son objeto de interpretación. La

Compañía, cuando corresponde, constituye provisiones sobre los montos que espera deberá

pagar a las autoridades tributarias.

Los impuestos sobre la renta diferidos son reconocidos, aplicando el método del pasivo,

sobre las diferencias temporarias que surgen entre las bases tributarias de activos y pasivos

y sus respectivos valores registrados en los estados financieros. Los impuestos sobre la

renta diferidos activos sólo se reconocen en la medida que sea probable que se produzcan

beneficios tributarios futuros contra los que se puedan usar las diferencias temporales. Los

28

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impuestos sobre la renta diferidos se determinan usando las tasas tributarias que han sido

promulgadas a la fecha del balance general y que se espera serán aplicables cuando los impuestos

sobre la renta diferidos activos se realicen o los impuestos sobre la renta pasivos se

paguen.

Los impuestos diferidos activos y pasivos se compensan cuando existe un derecho legalmente exigible de

compensar activos tributarios corrientes contra los pasivos tributarios corrientes y cuando los impuestos

diferidos activos y pasivos de ingresos se refieren a los impuestos sobre la renta correspondientes a la

misma autoridad fiscal.

2.10. Ingresos


2.10.1. Activos de contratos

Un activo de contrato es el derecho de la Compañía a recibir un pago a cambio de bienes o

servicios que la Compañía ha transferido a un cliente, cuando ese derecho está supeditado

a otra cosa que no sea el paso del tiempo (por ejemplo, la facturación o entrega de otros

elementos parte del contrato). La Compañía percibe los activos de contratos como activos

corrientes, ya que se espera realizarlos dentro del ciclo operativo normal.

Los costos de contratos elegibles para capitalización como costos incrementales al obtener

un contrato se reconocen como un activo de contrato. Los costos de suscripción de contratos

se capitalizan al ser incurridos si la Compañía espera recuperar dichos costos. Los costos

de suscripción de contratos constituyen activos no corrientes en la medida que se espera

recibir los beneficios económicos de dichos activos en un periodo mayor a doce meses. Los

contratos se amortizan de forma sistemática y consistente con la transferencia al cliente de

los servicios una vez se han reconocido los ingresos correspondientes. Los costos de suscripción

de contratos capitalizados se deterioran si el cliente se retira o si el monto en libros del

activo supera la proyección de los flujos de caja descontados que están relacionados con el

contrato.

29





2.10.2. Pasivos de contratos

Los pasivos de contratos constituyen la obligación de la Compañía a transferir bienes o servicios

a un cliente, por los cuales la Compañía ha recibido un pago por parte del cliente final

o si el monto está vencido. Incluyen también el ingreso diferido relacionado con bienes o

servicios que se entregarán o prestarán en el futuro, los cuales se facturan al cliente por adelantado,

pero aún no están vencidos.

2.10.3. Ingresos provenientes de contratos con clientes

La Compañía reconoce los ingresos provenientes de contratos con clientes con base en un modelo de

cinco pasos establecido en la NIIF 15:

~ ~ Paso 1. Identificación de contratos con clientes: Un contrato se define como un acuerdo

entre dos o más partes, el cual crea derechos y obligaciones exigibles y establece criterios

que se deben cumplir para cada contrato. Los contratos pueden ser escritos, verbales

o implícitos a través de las prácticas empresariales acostumbradas de una empresa.

~ ~ Paso 2. Identificación de las obligaciones de desempeño en el contrato: Una obligación

de desempeño es una promesa en un contrato con un cliente para la transferencia de

un bien o servicio a este último.

~ ~ Paso 3. Determinación del precio de la transacción: El precio de la transacción es el monto

del pago al que la Compañía espera tener derecho a cambio de la transferencia de los

bienes o servicios prometidos a un cliente, sin tener en cuenta los montos recibidos en

representación de terceros.

~ ~ Paso 4. Distribuir el precio de la transacción entre las obligaciones de desempeño del

contrato: En un contrato que tiene más de una obligación de desempeño, la Compañía

distribuye el precio de la transacción entre las obligaciones de desempeño en montos

que representen el monto de la consideración a la que la Compañía espera tener derecho

a cambio de cumplir cada obligación de desempeño.

~ ~ Paso 5. Reconocimiento de ingresos cuando (o a medida que) la Compañía cumple una

obligación de desempeño.

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La Compañía reconoce el ingreso en el momento en que se cumple la obligación de desempeño

en un punto en el tiempo

Cuando la Compañía cumple una obligación de desempeño mediante la entrega de los bienes

o servicios prometidos, crea un activo de contrato por el monto de la consideración

obtenida con el desempeño. Cuando el monto de la consideración recibida por parte de un

cliente supera el monto del ingreso reconocido, esto genera un pasivo de contrato.

El ingreso se mide con base en la consideración especificada en el contrato con el cliente, y

excluye los montos recibidos en representación de terceros. La Compañía reconoce ingresos

cuando transfiere el control sobre un bien o servicio a un cliente.

El ingreso se reconoce en la medida que es probable que los beneficios económicos fluyan

hacia la Compañía y si es posible medir de forma confiable los ingresos y costos, en caso que

los haya.

A continuación, aparece una descripción de la actividad principal a través de la cual la Compañía

genera ingresos provenientes de contratos con clientes:

i. Transporte de carga intermunicipal por carretera

La Compañía ofrece el servicio de transporte de carga a su cliente principal Brinsa, donde se compromete

a llevar en vehículos propios y de terceros los productos despachados para ser entregados

en las rutas y tiempos definidos previamente por el generador de la carga (Brinsa). Como contraprestación

al servicio prestado se recibe un flete (ingreso) una vez se demuestre que los despachos

fueron recibidos por los clientes de Brinsa cumpliendo a conformidad con la entrega, todo esto como

parte de un acuerdo único.

La compañía tiene contrato con una única obligación de desempeño identificada a la cual se

le asigna el precio de venta (flete).

2.11. Arrendamientos


Un contrato de arrendamiento es un acuerdo por el cual un arrendador cede a un arrenda-

31





tario, a cambio de un pago o una serie de pagos, el derecho a utilizar un activo durante un

periodo de tiempo determinado.

La Compañía es arrendador y arrendatario de diversas propiedades, equipos y vehículos.

Los contratos de arriendo generalmente se realizan por períodos fijos de 1 a 10 años, pero

pueden tener opciones de extensión. Los términos de arrendamiento se negocian de forma

individual y contienen una amplia gama de términos y condiciones diferentes.

Las opciones de extensión y terminación incluidas en los arrendamientos de la Compañía

se utilizan para maximizar la flexibilidad operativa en términos de gestión de contratos. La

mayoría de las opciones de extensión y terminación mantenidas son ejercitables de manera

simultánea por La Compañía y por la contraparte respectiva.

2.11.1. Contabilidad del arrendatario

Los arrendamientos se reconocen como un activo por derecho de uso y un pasivo correspondiente

en la fecha en que el activo arrendado está disponible para su uso por La Compañía.

Cada pago de arrendamiento se asigna entre el pasivo y el costo financiero. El costo financiero

se carga a los resultados durante el período de arrendamiento a fin de producir una

tasa de interés periódica constante sobre el saldo restante del pasivo para cada período. El

activo por derecho de uso se deprecia durante la vida útil más corta del activo y el plazo de

arrendamiento en línea recta.

Los activos y pasivos que surgen de un arrendamiento son medidos inicialmente sobre una

base de valor presente. Los pasivos por arrendamientos incluyen el valor presente neto de

los siguientes pagos de arrendamiento:

~ ~ Pagos fijos (incluyendo pagos fijos sustanciales), menos cualquier incentivo de arrendamiento

por cobrar

~ ~ Pago de arrendamiento variable basado en un índice o tasa

~ ~ Montos que se espera que pague el arrendatario bajo garantías de valor residual

~ ~ El precio de ejercicio de una opción de compra si el arrendatario está razonablemente

seguro de ejercer esa opción, y

32

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~ ~ Pagos de multas por finalizar el arrendamiento, si la condición del arrendamiento refleja

que el arrendatario ejerció esa opción.

Los pagos por arrendamientos se descuentan usando la tasa de interés implícita en el arrendamiento,

si se puede determinar dicha tasa, o la tasa incremental de endeudamiento.

Los activos de derechos de uso se miden al costo y comprenden lo siguiente:

~ ~ El monto de la medición inicial del pasivo por arrendamiento

~ ~ Todo pago de arrendamiento realizado en o antes de la fecha de inicio

~ ~ Todo costo inicial directo, y

~ ~ Costos de desmantelamiento y restauración.

Los pagos asociados con arrendamientos a corto plazo y arrendamientos de activos de bajo

valor se reconocen bajo el método lineal como un gasto en el estado de resultados. Los

arrendamientos a corto plazo tienen un plazo de 12 meses o menos. Los activos de bajo valor

comprenden los equipos de cómputo y artículos pequeños del mobiliario de oficina.

2.11.2. Contabilidad del arrendador

Cuando los activos son arrendados bajo la modalidad de arrendamiento financiero, el valor presente de

los pagos futuros del arrendamiento se reconoce como una cuenta por cobrar. La diferencia entre el importe

bruto a cobrar y el valor presente de la cuenta por cobrar se reconoce como ingresos financieros.

La cuenta por cobrar es amortizada asignando cada uno de los cánones entre los ingresos

financieros y la amortización del capital en cada período contable, de tal manera que el reconocimiento

de los ingresos financieros, refleje en cada uno de los periodos, una tasa de

rendimiento constante sobre la inversión financiera neta que el arrendador ha realizado en

el arrendamiento financiero.

Cuando los activos son arrendados en régimen de arrendamiento operativo, el activo se

incluye en el estado de situación financiera según la naturaleza del bien. Los ingresos de

arrendamientos operativos se reconocen durante el término del contrato de arrendamiento

sobre una base de línea recta.

33





Política aplicable hasta el 31 de diciembre de 2018

2.11.3. Contabilidad del arrendatario

Los arrendamientos en los que una parte significativa de los riesgos y beneficios inherentes

a la propiedad son retenidos por el arrendador, se clasifican como arrendamientos operativos.

Los pagos de un arrendamiento operativo (netos de cualquier incentivo recibido del

arrendador) se cargan en el estado de resultados sobre una base lineal durante el período

del contrato de arrendamiento.

Los arrendamientos de propiedades, planta y equipo en los que la Compañía tiene sustancialmente

todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad se clasifican como arrendamientos

financieros. Los arrendamientos financieros se capitalizan al inicio del arrendamiento

al menor entre el valor razonable del bien arrendado y el valor presente de los pagos

mínimos del arrendamiento. Cada pago de un arrendamiento financiero se distribuye entre

el pasivo y los costos financieros. Las obligaciones de un arrendamiento financiero, netas de

la carga financiera, se presentan como deudas (obligaciones financieras) en corrientes o no

corrientes según si el vencimiento de los pagos de los cánones es inferior o no a un período

de 12 meses. Los costos financieros se cargan a los resultados durante el período del arrendamiento

de forma que se obtenga una tasa periódica constante de interés sobre el saldo

restante del pasivo para cada período. La propiedad, planta y equipo adquiridos en régimen

de arrendamiento financiero se amortiza en el periodo menor entre la vida útil del activo y el

plazo del arrendamiento.

2.11.4. Contabilidad del arrendador

Un contrato de arrendamiento es un acuerdo por el cual el arrendador cede al arrendatario,

a cambio de un pago o una serie de pagos, el derecho a utilizar un activo durante un periodo

de tiempo determinado.

Cuando los activos son arrendados bajo la modalidad de arrendamiento financiero, el valor

presente de los pagos futuros del arrendamiento se reconoce como una cuenta por cobrar.

La diferencia entre el importe bruto a cobrar y el valor presente de la cuenta por cobrar se

reconoce como ingresos financieros.

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La cuenta por cobrar es amortizada asignando cada uno de los cánones entre los ingresos

financieros y la amortización del capital en cada período contable, de tal manera que el reconocimiento

de los ingresos financieros, refleje en cada uno de los periodos, una tasa de

rendimiento constante sobre la inversión financiera neta que el arrendador ha realizado en

el arrendamiento financiero.

Cuando los activos son arrendados en régimen de arrendamiento operativo, el activo se

incluye en el estado de situación financiera según la naturaleza del bien. Los ingresos de

arrendamientos operativos se reconocen durante el término del contrato de arrendamiento

sobre una base de línea recta.

3. CAMBIOS NORMATIVOS

3.1. Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones incorporadas

al marco contable aceptado en Colombia cuya aplicación debe ser evaluada

a partir del 1 de enero de 2020 o que pueden ser aplicadas de

manera anticipada.

El Decreto 2270 de 2019 compiló y actualizó los marcos técnicos de las Normas de Contabilidad

y de Información Financiera aceptadas en Colombia, que habían sido incorporadas

por los Decretos 2420 de 2015, 2496 de 2015, 2131 de 2016, 2170 de 2017 y 2483 de 2018,

incluyendo una nueva interpretación emitida por el Consejo de Normas Internacionales de

Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés), para efectuar su aplicación a partir del 1 de enero

de 2020, aunque su aplicación podría ser efectuada de manera anticipada.

La evaluación del impacto de esta nueva interpretación de acuerdo con los análisis efectuados

por la Compañía se describe a continuación.

CINIIF 23 La Incertidumbre frente a los Tratamientos del Impuesto a las Ganancias

La CINIIF 23 fue emitida en mayo de 2017, esta Interpretación aclara cómo aplicar los requerimientos

de reconocimiento y medición de la NIC 12 cuando existe incertidumbre frente a

los tratamientos del impuesto a las ganancias. En esta circunstancia, una entidad reconocerá

35





y medirá su activo o pasivo por impuestos diferidos o corrientes aplicando los requerimientos

de la NIC 12 sobre la base de la ganancia fiscal (pérdida fiscal), bases fiscales, pérdidas

fiscales no utilizadas, créditos fiscales no utilizados y tasas fiscales determinadas aplicando

esta Interpretación.

La Compañía efectuará una evaluación de los potenciales impactos de esta interpretación

en sus estados financieros, sin que hasta el momento se hayan identificado situaciones que

puedan requerir cambios a los mismos.

3.2. Nueva norma e interpretación emitidas por el Consejo de Normas

Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) que

aún no han sido incorporadas al marco contable aceptado en Colombia

NIIF 17 Contratos de Seguros

La NIIF 17 Contratos de Seguro establece principios para el reconocimiento, medición, presentación

e información a revelar de los contratos de seguro emitidos. También requiere

principios similares a aplicar a contratos de reaseguro mantenidos y a contratos de inversión

emitidos con componentes de participación discrecional. El objetivo es asegurar que las entidades

proporcionen información relevante de forma que represente fielmente esos contratos

para evaluar el efecto que los contratos dentro del alcance de la NIIF 17 tienen sobre la

situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de una entidad.

La NIIF 17 se aplicará a periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2021. Se

permite su aplicación anticipada.

La NIIF 17 deroga la NIIF 4 Contratos de Seguro que era una norma provisional que permitió

a las entidades usar una amplia variedad de prácticas contables para los contratos de seguro,

reflejando los requerimientos de contabilidad nacionales y variaciones de esos requerimientos.

Algunas prácticas anteriores de contabilización de seguros permitidas según la

NIIF 4 no reflejaban adecuadamente las situaciones financieras subyacentes verdaderas o el

rendimiento financiero de los contratos de seguro.

36

Transportes Betania




Los principios clave de la NIIF 17 son que una entidad:

a. Identificará como contratos de seguro aquellos según los cuales la entidad acepta un

riesgo de seguro significativo de la otra parte (el tenedor de la póliza de seguro), acordando

compensar al tenedor de la póliza de seguro si ocurre un suceso futuro incierto

(el suceso asegurado) que le afecte de forma adversa.

b. Separará los derivados implícitos que se especifican, los distintos componentes de inversión

y las obligaciones de desempeño diferentes de los contratos de seguro.

c. Dividirá los contratos en grupos que reconocerá y medirá.

d. Reconocerá y medirá grupos de contratos de seguros por: (i) Un valor presente ajustado

por el riesgo de los flujos de efectivo futuros (flujos de efectivo procedentes del cumplimiento),

que incorpore toda la información disponible sobre los flujos de efectivo procedentes

del cumplimiento, de forma que sea congruente con la información de mercado

observable; más (si este valor es un pasivo) o menos (si este valor es un activo), o (ii) Un

importe que representa la ganancia no acumulada (devengada) en el grupo de contratos

(el margen de servicio contractual).

e. Reconocerá la ganancia de un grupo de contratos de seguro a lo largo del periodo en

que la entidad proporciona la cobertura del seguro, y a medida que se libere la entidad

del riesgo. Si un grupo de contratos contiene o se convierte en productor de pérdidas,

una entidad reconocerá de forma inmediata dichas pérdidas.

f. Presentará de forma separada los ingresos de actividades ordinarias por seguros, los

gastos del servicio de seguro y los gastos o ingresos financieros por seguros.

g. Revelará información para permitir que los usuarios de los estados financieros evalúen

el efecto que los contratos dentro del alcance de la NIIF 17 tienen sobre la situación

financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de una entidad. Para ello,

una entidad revelará información cuantitativa y cualitativa sobre: (i) los importes reconocidos

en sus estados financieros procedentes de los contratos de seguro; (ii) los juicios

significativos, y cambios en esos juicios, realizados al aplicar la Norma; y (iii) la naturaleza

y alcance de los riesgos de los contratos dentro del alcance de esta Norma.

La Compañía no espera impactos por esta norma, teniendo en cuenta que no ha identificado

que desarrolle contratos de seguro, en todo caso se están efectuando análisis detallados.

37





4. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS FINANCIEROS

4.1. Factores de Riesgos Financieros

Las actividades de la Compañía la exponen a una variedad de riesgos financieros: riesgos

de mercado (incluyendo el riesgo de moneda, riesgo de tasa de interés y riesgo de precios),

riesgo de crédito y riesgo de liquidez.

4.1.1. Riesgos de mercado

Riesgo de tasa de cambio - La Compañía ha definido como su moneda funcional el peso

colombiano. Sus operaciones de ingresos, costos, inversiones y deudas están denominadas

principalmente en pesos colombianos. Por lo tanto, la diferencia en cambio no impacta directamente

la operación de la Compañía.

4.1.2. Riesgo de precios

La Compañía está expuesta al riesgo de precio de los bienes y servicios que adquiere para el

desarrollo de sus operaciones, para lo cual efectúa la negociación de contratos de compra

para asegurar un suministro continuó y en algunos casos a precios fijos.

Riesgo de tasa de interés de valor razonable y flujos de efectivo

Como la Compañía no tiene ni activos, ni pasivos significativos que generen intereses, los

ingresos y los flujos de efectivo son sustancialmente independientes de los cambios en las

tasas de interés en el mercado.

4.2. Riesgo de crédito

El riesgo de crédito surge del efectivo y equivalentes de efectivo (depósitos en bancos e instituciones

financieras), así como de la exposición al crédito de los clientes mayoristas y minoristas,

que incluye a los saldos pendientes de las cuentas por cobrar y a las transacciones

comprometidas. Respecto de bancos e instituciones financieras, sólo se acepta a instituciones

cuyas calificaciones de riesgo independientes sean como mínimo de ‘A’. Se usan califica-

38

Transportes Betania




ciones independientes de clientes mayoristas en la medida que éstas estén disponibles. Si

no existen calificaciones de riesgo independientes el de cartera evalúa la calidad crediticia

del cliente, tomando en consideración su posición financiera, la experiencia pasada y otros

factores. Se establecen límites de crédito individuales de acuerdo con los límites fijados por

el directorio sobre la base de las calificaciones internas o externas. El uso de los límites de

crédito se monitorea con regularidad. Las ventas a clientes del segmento minorista se efectúan

en efectivo. No se excedieron los límites de crédito durante el periodo de reporte y la

gerencia no espera que la Compañía incurra en pérdida alguna por el desempeño de sus

contrapartes.

4.3. Riesgo de liquidez

La administración prudente del riesgo de liquidez implica mantener suficiente efectivo y valores

negociables, y la disponibilidad de financiamiento a través de un número adecuado de

fuentes de financiamiento comprometidas. Debido a la naturaleza dinámica de los negocios

y transacciones, la tesorería de la Compañía mantiene flexibilidad en el financiamiento a través

de la disponibilidad de líneas de crédito comprometidas.

La gerencia supervisa las proyecciones de la reserva de liquidez de la Compañía sobre la

base de los flujos de efectivo esperados. La política de administración de liquidez del Grupo

contempla: i) efectuar proyecciones de los flujos de efectivo en las principales monedas

y considera el nivel de activos líquidos necesarios para cumplir con estas proyecciones; ii)

monitoreo de ratios de liquidez del balance general; y iii) el mantenimiento de planes de

financiamiento de deuda.

Las siguientes tablas detallan el vencimiento contractual restante de la Compañía para sus

pasivos financieros no derivados con períodos de pago acordados. Las tablas han sido diseñadas

con base en los flujos de efectivo no descontados de los pasivos financieros en la

fecha más reciente en la que deberá realizar los pagos. Las tablas incluyen tanto los flujos de

efectivo de intereses como de capital. En la medida en que los intereses sean a tasa variable,

el importe no descontado se deriva de las curvas en la tasa de interés al final del periodo

sobre el que se informa. El vencimiento contractual se basa en la fecha mínima en la cual la

Compañía deberá efectuar el pago.

39





Tasa de interés

efectiva promedio

ponderada

Menos

de 1 mes

Más de 1 a

3 meses

Más de 3

meses a 1

año

Más de 1

año a 5 años

Total

%

31 de diciembre de 2017 29,728 95,172 244,923 703,843 1,073,666

Con intereses

Obligaciones con Casa

Matriz

Leasing vehículos Banco

Popular

DTF+3,5 ptos

27,253 81,195 212,391 307,322 628,161

2,902 8,705 23,215 30,676 65,498

31 de diciembre de 2018 DTF 30,155 89,900 235,606 337,998 693,659

Con intereses

Obligaciones con Casa

Matriz

Leasing vehículos Banco

Popular

DTF+3,5 ptos

26,126 77,816 203,379 - 307,321

2,950 8,850 17,476 - 29,276

31 de diciembre de 2019 DTF 29,076 86,666 220,855 - 336,597

4.4. Administración del riesgo de capital

Los objetivos de la Compañía al administrar el capital son el salvaguardar la capacidad de

la Compañía de continuar como empresa en marcha con el propósito de generar retornos

a sus accionistas, beneficios a otros grupos de interés y mantener una estructura de capital

óptima para reducir el costo del capital.

5. ESTIMADOS CONTABLES CRÍTICOS

La Compañía hace estimaciones y supuestos que afectan el monto reportado de los activos y

pasivos en años futuros. Dichas estimaciones y supuestos son continuamente evaluados basados

en experiencias pasadas y otros factores, incluyendo expectativas de futuros eventos

que se esperan bajo circunstancias actuales.

El siguiente es un resumen de los principales estimados contables y juicios hechos por la

Compañía en la preparación de los estados financieros:

40

Transportes Betania




5.1. Deterioro de activos no monetarios

La Compañía evalúa anualmente si sus, equipos y flota de transporte e intangibles, han sufrido

deterioro en su valor de acuerdo con la política indicada en la Nota 2. La Compañía no ha

identificado eventos o cambios en circunstancias económicas que indiquen que el valor en

libros de los activos no es recuperable.

5.2. Vidas útiles y valores residuales de propiedades, planta y equipo

La determinación de la vida útil económica y los valores residuales de las propiedades, planta

y equipo está sujeta a la estimación de la administración de la Compañía respecto del nivel

de utilización de los activos, así como de la evolución tecnológica esperada. La Compañía

revisa regularmente la totalidad de sus tasas de depreciación y los valores residuales para

tener en cuenta cualquier cambio respecto del nivel de utilización, marco tecnológico y su

desarrollo futuro, que son eventos difíciles de prever, y cualquier cambio podría afectar los

futuros cargos de depreciación y los montos en libros de los activos.

5.3. Impuesto sobre la renta

La Compañía está sujeta a las regulaciones colombianas en materia de impuestos. Juicios

significativos son requeridos en la determinación de las provisiones para impuestos. Existen

transacciones y cálculos para los cuales la determinación de impuestos es incierta durante

el curso ordinario de las operaciones. La Compañía evalúa el reconocimiento de pasivos por

discrepancias que puedan surgir con las autoridades de impuestos sobre la base de estimaciones

de impuestos adicionales que deban ser cancelados. Los montos provisionados para

el pago de impuesto sobre la renta son estimados por la administración sobre la base de su

interpretación de la normatividad tributaria vigente y la posibilidad de pago.

Los pasivos reales pueden diferir de los montos provisionados generando un efecto negativo

en los resultados y la posición neta de la Compañía. Cuando el resultado tributario final de

estas situaciones es diferente de los montos que fueron inicialmente registrados, las diferencias

impactan al impuesto sobre la renta corriente y diferido activo y pasivo en el periodo en

el que se determina este hecho.

La Compañía evalúa la recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos con base en

las estimaciones de resultados fiscales futuros y de la capacidad de generar resultados su-

41





ficientes durante los períodos en los que sean deducibles dichos impuestos diferidos. Los

pasivos por impuestos diferidos se registran de acuerdo con las estimaciones realizadas de

los activos netos que en un futuro no serán fiscalmente deducibles.

5.4. Valor razonable de instrumentos financieros

El valor razonable de los activos y pasivos financieros a efectos de su reconocimiento inicial

y de presentación de información financiera se estima descontando los flujos contractuales

futuros de efectivo al tipo de interés corriente del mercado del que puede disponer la Compañía

para instrumentos financieros similares.

El valor razonable de los instrumentos financieros que se comercializan en mercados activos

se basa en los precios de mercado a la fecha del balance. El precio de cotización de mercado

que se utiliza para los activos financieros es el precio corriente del comprador. El valor razonable

de los instrumentos financieros que no son comercializados en un mercado activo se

determina usando técnicas de valuación. La Compañía aplica su juicio para seleccionar una

variedad de métodos y aplica supuestos que principalmente se basan en las condiciones de

mercado existentes a la fecha de cada balance general. Para determinar el valor razonable

del resto de instrumentos financieros se utilizan otras técnicas, como flujos de efectivo descontados

estimados.

Se asume que el importe en libros menos la provisión por deterioro de valor de las cuentas

a cobrar se aproxima a su valor razonable.

5.5. Deterioro de cuentas por cobrar

Medición de la provisión por pérdida crediticia esperada

La medición de la provisión por pérdida crediticia esperada para activos financieros medidos

al costo amortizado y al valor razonable con cambios en otro resultado integral es un área

que requiere el uso de modelos complejos y suposiciones significativas acerca de condiciones

económicas futuras y comportamiento crediticio (por ejemplo, la probabilidad de que los

clientes incumplan y las pérdidas resultantes).

También se requieren varios juicios significativos al aplicar los requisitos de contabilidad

para medir la pérdida crediticia esperada, tales como:

42

Transportes Betania




~ ~ Determinar los criterios para un aumento significativo en el riesgo crediticio;

~ ~ Elegir apropiadamente los modelos y suposiciones para la medición de la pérdida crediticia

esperada;

~ ~ Establecer el número y las ponderaciones relativas de los escenarios prospectivos para

cada tipo de producto/mercado y la pérdida crediticia esperada asociada; y

~ ~ Establecer grupos de activos financieros similares con el fin de medir la pérdida crediticia

esperada.

5.6. Provisiones

La Compañía realiza estimaciones de los importes a liquidar en el futuro, incluyendo las correspondientes

obligaciones contractuales, litigios pendientes u otros pasivos.

Dichas estimaciones están sujetas a interpretaciones de los hechos y circunstancias actuales,

proyecciones de acontecimientos futuros y estimaciones de los efectos financieros de dichos

acontecimientos.

5.7. Reconocimiento de ingresos

La aplicación de la NIIF 15 le exige a la Compañía hacer juicios que afectan la determinación

del monto y tiempo de los ingresos provenientes de contratos con clientes. Estos incluyen:

~ ~ Determinación del tiempo de cumplimiento de las obligaciones de desempeño,

~ ~ Determinación del precio de la transacción asignado a dichas obligaciones,

~ ~ Determinación de los precios de venta individuales.

43





5.8. Componente financiero importante

La Compañía utilizó el expediente práctico descrito en el párrafo 63 de la NIIF 15 y no ajustó

el monto prometido como consideración para efectos de un componente financiero importante,

ya que ha evaluado que, para la mayoría de los contratos, el periodo entre el punto en

que la Compañía transfiere los bienes o servicios al cliente, y el punto en que esté paga, es

menor de un año.

6. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

El siguiente es el detalle del efectivo y equivalentes del efectivo:

31 de diciembre

2019 2018

Caja 385 200

Bancos nacionales 53,172 31,678

53,557 31,878

No existen restricciones sobre los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo.

7. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR

COBRAR

El siguiente es el detalle de las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar:

31 de diciembre

2019 2018

Clientes (1) 201,628 45,629

Menos: Provisión por deterioro (2) (17,185) (14,655)

Total 184,443 30,974

1. El periodo de crédito promedio sobre la facturación es de 30 días.

2. La Compañía calculó las pérdidas crediticias esperadas (tasas de deterioro determinadas con base en estadísticas de recaudo

para los rangos de vencimiento de cuentas por cobrar).

44

Transportes Betania




El movimiento de la provisión de cartera es el siguiente:

31 de diciembre

2019 2018

Saldo inicial 14,655 7,852

Gasto provisión 2,530 7,660

Recuperación de provisión - (857)

Total 17,185 14,655

8. CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONÓMICOS

El siguiente es el detalle de las cuentas por cobrar a vinculados económicos:

31 de diciembre

2019 2018

Cuentas por cobrar corto plazo 2,519,334 3,043,065

9. MATERIALES PARA CONSUMO

El siguiente es el detalle de los materiales para consumo:

31 de diciembre

2019 2018

Dotación y Elementos de protección personal 12,100 9,746

12,100 9,746

45





10. OTROS ACTIVOS CORRIENTES

El siguiente es el detalle de los otros activos corrientes:

31 de diciembre

2019 2018

Anticipos y avances (1) 91,350 74,560

Cuentas por cobrar a trabajadores 6,111 -

Reclamaciones (2) 51,462 64,733

Otros deudores (3) 270,930 142,247

Total 419,853 281,540

1. Corresponde principalmente a las pólizas de seguros (vehículos y vida de empleados).

2. Corresponde a reclamaciones a aseguradoras y a cuentas por cobrar a transportadores.

3. Corresponde al registro de facturas de faltantes generadas por Brinsa S. A. a nombre de Transportes Betania, las cuales son

reversadas una vez es devuelta la mercancía por parte del transportador.

11. EQUIPOS Y FLOTA DE TRANSPORTE

El siguiente es el detalle de los equipos y flota de transporte:

31 de diciembre

2019 2018

Construcciones y Edificaciones 55,040 -

Equipo de oficina 27,936 23,803

Equipo de cómputo 55,980 53,660

Flota y equipo de transporte 2,213,545 2,130,561

Depreciación (1,720,722) (1,605,690)

Total 631,779 602,334

46

Transportes Betania




Construcciones

y edificaciones

Equipo de

oficina

Equipo

de

cómputo

Flota y equipo

de transporte

Total

Al 1 de enero de 2018

Costo - 30,764 46,770 1,977,996 2,055,530

Depreciación acumulada - (22,129) (33,160) (1,223,003) (1,278,292)

Costo neto - 8,635 13,610 754,993 777,238

Al 31 de diciembre de 2018

Saldo al comienzo del año - 8,635 13,610 754,993 777,238

Adiciones - 9,076 12,928 14,253 36,257

Traslados - - - 151,996 151,996

Cargo de depreciación - (2,680) (8,385) (352,092) (363,157)

Saldo al final del año - 15,031 18,153 569,150 602,334


Costo - 39,840 59,698 2,144,245 2,243,783

Depreciación Acumulada - (24,809) (41,545) (1,575,095) (1,641,449)

Costo neto - 15,031 18,153 569,150 602,334


Saldo al comienzo del año - 15,031 18,153 569,150 602,334

Adiciones 55,040 4,884 16,249 82,985 159,158

Cargo de depreciación (1,770) (3,286) (11,243) (113,414) (129,713)

Saldo al final del año 53,270 16,629 23,159 538,721 631,779


Costo (1) 55,040 44,724 75,947 2,227,230 2,402,941

Depreciación acumulada (1,770) (28,095) (52,788) (1,688,509) (1,771,162)

Costo neto 53,270 16,629 23,159 538,721 631,779

1. En el 2019 se realizaron mejoras en las oficinas de Transportes Betania, las cuales por su valor son:

~ ~ consideradas un activo fijo depreciable de acuerdo con la normatividad contable vigente (NIC 16).

47





Los gastos por depreciación del año 2019 de $129,713 (2018 $363,157) fueron cargados en el

costo de ventas y gastos de administración.

Ningún activo de la Compañía ha sido otorgado como garantía de pasivos.

El rubro de flota y equipo de transporte incluye activos que se encuentran bajo contratos

de arrendamiento financiero, en los que la Compañía es el arrendatario, cuyos valores se

muestran a continuación:

31 de diciembre

2019 2018

Costo 142,100 142,100

Depreciación acumulada (59,208) (44,998)

Total activos adquiridos en arrendamiento financiero 82,892 97,102

El vencimiento de los arrendamientos financieros es en noviembre de 2020.

12. INVERSIONES

El siguiente es el detalle de las inversiones:

31 de diciembre

2019 2018

Brinsa Dominicana (1) 27,331 27,103

27,331 27,103

1. Para los años 2019 y 2018 la compañía posee una participación accionaria del 0.865%.

la actualización de la inversión surge del ajuste por diferencia en cambio al cierre de

periodo.

Compañía

Saldo

inicial

Ajuste por diferencia

en cambio

Ajuste por valorizaciones

Saldo final

Año 2018 22,537 2,216 2,350 27,103

Año 2019 27,103 228 - 27,331

48

Transportes Betania




13. OBLIGACIONES FINANCIERAS

El siguiente es el detalle de las obligaciones financieras:

31 de diciembre

2019 2018

Compañías de financiamiento comercial corto plazo 29,287 31,004

Compañías de financiamiento comercial largo plazo - 29,494

Total obligaciones financieras 29,287 60,498

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 corresponde a los contratos de bienes recibidos en leasing:

Entidad

Fecha de

inicio

Tasa de interés

Plazo

Vr. Del

Contrato 2019 2018

Leasing Banco Popular

Oct-15

DTF +3.5

T.A.

5 años 142,100

29,287 60,498

Total contratos de arrendamientos 29,287 60,498

El vencimiento de los arrendamientos financieros es en noviembre de 2020.

14. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

El siguiente es el detalle de las cuentas por pagar comerciales:

31 de diciembre

2019 2018

Proveedores 1,128,932 1,346,754

Costos y gastos por pagar 14,086 5,297

ICA retenido por pagar 2,821 115

Retenciones de nómina por pagar 21,646 18,365

Retención en la fuente por pagar 10,007 10,535

1,177,492 1,381,066

49





15. CUENTAS POR PAGAR A VINCULADOS ECONÓMICOS

El siguiente es el detalle de las cuentas por pagar a vinculados económicos:

31 de diciembre

2019 2018

Cuentas por pagar 161,031 128,928

Préstamos por pagar corto plazo (1) 300,078 300,000

Total corto plazo 461,109 428,928

Préstamos por pagar largo plazo (1) - 299,732

1. La tasa de interés de esta obligación es del DTF. E. A. Durante el año 2019 se han realizado pagos de la obligación por valor de

$300,000. El vencimiento los préstamos con vinculados es en diciembre de 2020.

16. OBLIGACIONES LABORALES

El siguiente es el detalle de las obligaciones laborales:

31 de diciembre

2019 2018

Liquidaciones por pagar 2,099 -

Vacaciones consolidadas 28,328 27,466

Cesantías consolidadas 58,660 43,399

Intereses de cesantías 6,665 4,634

Otros beneficios 1,252 1,453

97,004 76,952

17. ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS

Impuesto sobre la renta

Las declaraciones de impuestos sobre la renta correspondiente a los años 2014, 2015, 2016,

2017 y 2018, están abiertas para revisión por parte de las autoridades fiscales, por cuanto la

compañía tiene saldos a favor y se cierran dentro de los siguientes 5 años. La declaración de

50

Transportes Betania




renta correspondiente al año fiscal 2019 deberá presentarse a más tardar el 12 de mayo de

2020.

Las disposiciones fiscales aplicables a la Compañía estipulan que la tarifa aplicable al impuesto sobre

la renta es del 33% para el 2019 y de conformidad con la Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018, que

estableció la tarifa de renta para el año, para 2020 del 32%, para 2021 del 31% y para el 2022 del

30%. Transportes Betania no está obligada a pagar la sobretasa al impuesto de renta dado que sus

utilidades están por debajo de los $800 millones establecidos en la Ley 1819 de 2016.

El impuesto de renta se presenta en la cuenta de impuesto activo corriente debido a que se

compensará con el saldo a favor de años anteriores. El detalle de la cuenta de activos por

impuestos corrientes es el siguiente:

2019 2018

Anticipo de industria y comercio 15,633 14,221

Sobrante en liquidación privada de renta 455,259 496,265

Total 470,892 510,486

El detalle de la cuenta de pasivos por impuestos corrientes es el siguiente:

2019 2018

Impuesto de industria y comercio 46,839 10,375

51





A continuación, se presenta un resumen de las principales partidas conciliatorias entre:

a. Conciliación entre la utilidad contable y la renta líquida- Renta

2019 2018

Utilidad antes de impuestos NIIF 381,792 113,257

Mas

Gastos no deducibles 51,601 36,714

Deducciones fiscales por reconocimiento y medición 37.939 300,814

Menos

Ingresos no gravables 5.244 29,646

Renta líquida gravable impuesto de renta 466,088 421,139

Provisión impuesta de renta corriente (33% y 33%) 153,809 138,976

Total, provisión de impuesto de renta 153,809 138,976

Menos:

Anticipos y retenciones impuesto de renta y sobretasa 112,803 98,147

Valor Pagar impuesto de Renta 41,006 40,829

b. Conciliación de la tasa efectiva del impuesto de renta para los años 2019 y 2018:

2019 2018

Utilidad antes de impuestos CNIF 381,792 113,257

Tasa nominal de impuestos 33% 33%

Impuesto de renta por tasa nominal 125,991 37,375

Más:

Gastos no deducibles 17,028 12,018

Deducciones fiscales por reconocimiento y medición 12.520 99,266

Menos:

Impuesto diferido 16,760 105,569

Ingresos no gravables 1.730 9,783

Total, impuesto de renta Corriente y diferido 137.048 33,307

35,90% 29.41%

52

Transportes Betania




La Reforma Tributaria – La Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el

restablecimiento del equilibrio del presupuesto general de la nación, dentro de las cuales mencionamos

las siguientes:

i. La reducción gradual de la renta presuntiva para el 2020 será de 1.5% y a partir de 2021, ya

no habrá renta presuntiva.

ii.

La tarifa del impuesto de renta se reduce pasando del 33% para 2019 al 32% para 2020, para

el 2021 será del 31%, para el 2022 será del 30%.

iii.

Será posible deducir el 100% de los impuestos, tasas y contribuciones que se hayan pagado

efectivamente y que tenga relación con la actividad económica del contribuyente, incluyendo

las cuotas de afiliación pagadas a los gremios.

iv.

Sería posible deducir el 50% del GMF sin necesidad de que tenga relación de causalidad con

la actividad productora de renta del contribuyente.

v. Sería considerado como descuento tributario el 50% del impuesto de industria y comercio y

100% para el 2022.

vi.

Se precisa que no son deducibles el impuesto al patrimonio ni el de normalización

18. IMPUESTOS DIFERIDOS

El siguiente es el detalle de los impuestos diferidos:

31 de diciembre

2019 2018

Impuestos diferidos activos 9,149 18,946

Impuestos diferidos pasivos (140,915) (167,472)

Impuestos diferidos activos (pasivos), neto (131,766) (148,526)

53





El movimiento neto de los impuestos diferidos durante el período es el siguiente:

31 de diciembre

2019 2018

Saldos al 1 de enero (148,526) (254,195)

(Cargo) crédito al estado de resultados 16,760 105,669

Saldo al 31 de diciembre (131,766) (148,526)

Los activos por impuestos diferidos activos pendientes de compensación se reconocen en

la medida en que es probable la realización del correspondiente beneficio fiscal a través de

beneficios fiscales futuros. La Compañía ha reconocido todos los activos y pasivos por impuestos

diferidos.

Los movimientos de los impuestos diferidos activos y pasivos durante el período, sin tener

en cuenta la compensación de saldos referidos a la misma autoridad fiscal, han sido los siguientes:

Impuestos diferidos activos

Propiedad

planta y equipo

Obligaciones

financieras Derechos Total

Saldo al 1 de enero de 2018 1,377 882 27,378 29,637

Cargo (crédito) al estado de resultados - (882) (10,184) (11,066)

Cargo (debito) al estado de resultados 375 - - 375

Saldo al 31 de diciembre de 2018 1,752 - 17,194 18,946

Cargo (crédito) al estado de resultados (181) (9,616) (9,797)

Saldo al 31 de diciembre de 2019 1,571 - 7,578 9,149

54

Transportes Betania




Propiedad Activos disponibles Obligaciones

planta y equipo para la venta Financieras

Total

Impuestos diferidos pasivos

Saldo al 1 de enero de 2018 (232,154) (51,678) - (283,832)

Cargo (debito) al estado de resultados 64,770 51,678 (88) 116,360

Saldo al 31 de diciembre de 2018 (167,384) - (88) (167,472)

Cargo (debito) al estado de resultados 26,494 63 26,557

Saldo al 31 de diciembre de 2019 (140,890) - 25 (140,915)

19. CAPITAL

El siguiente es el detalle del capital:

31 de diciembre

2019 2018

Capital 309,000 309,000

309,000 309,000

El capital autorizado de la Compañía está representado por 309,000 acciones para los años 2019 y

2018, de las cuales se encuentran suscritas y pagadas 309,000, El valor nominal equivale a $1,000.

20. RESERVAS

El siguiente es el detalle de las reservas:

31 de diciembre

2019 2018

Reserva legal 126,047 118,052

Otras reservas 1,008,710 936,755

1,134,757 1,054,807

55





Reserva legal

La Compañía está obligada a apropiar como reserva legal el 10% de sus ganancias netas

anuales, hasta que el saldo de la reserva sea equivalente al 50% del capital suscrito. La reserva

no es distribuible antes de la liquidación de la Compañía, pero podrá utilizarse para absorber

o reducir pérdidas. Son de libre disponibilidad por la asamblea general las apropiaciones

hechas en exceso del 50% antes mencionado.

Reserva para capital de trabajo

Creada por disposición de la Asamblea General de Accionistas para atender ciertos proyectos de expansión

del negocio. Esta reserva no tiene ninguna restricción y se encuentra a disposición de la

Asamblea General de Accionistas.

21. INGRESOS ORDINARIOS

El siguiente es el detalle de los ingresos ordinarios:

Año terminado el

31 de diciembre

2019 2018

Ingresos (1) 6,261,223 5,414,784

Total ingresos ordinarios 6,261,223 5,414,784

1. La operación con Brinsa S. A. para los años 2019 y 2018, generó ingresos ordinarios por $5,742,435 y $5,149,499, respectivamente;

el ingreso restante por valor de $518,788 y $265,285 se obtuvieron por operaciones de transporte con terceros diferentes

a Casa Matriz.

56

Transportes Betania




La Compañía para el año 2019, facturó $24,529,908 discriminados así:

Unidad de negocio

Total facturación

Ingresos

de terceros

Ingresos

Propios

Observaciones

Operación de

terceros 20,183,493 18,283,319 1,900,174

Flota propia

4,346,415 - 4,346,415

Totales 24,529,908 18,283,319 6,246,589

El ingreso corresponde a una intermediación

del 9,41%.

Se registra el 100% como ingreso operacional.

La Compañía al cierre del año 2019 prestó servicios de transporte por valor de $14,634, los

cuales fueron provisionados al 31 de diciembre de 2019 y posteriormente facturados en el

mes de enero de 2020, discriminados así:

Unidad de negocio

Total facturación

Ingresos

de

terceros

Ingresos

Propios

Observaciones

Operación de terceros 18,522 16,288 2,234 Ingreso realizado al cierre del año 2019

Flota propia 12,400 - 12,400 Ingreso realizado al cierre del año 2019

Totales 30,922 16,288 14,634

57





22. COSTOS DE VENTAS

El siguiente es el detalle de los costos de ventas:

Año terminado el

31 de diciembre

2019 2018

Personal 499,795 506,779

Arrendamientos 350 8,464

Mantenimiento y reparaciones 942,763 829,827

Gastos de viaje (1) 763,516 689,485

Depreciaciones 113,413 352,046

Combustible (2) 1,526,924 1,315,062

Diversos 534,229 394,022

4,380,990 4,095,685

1. Corresponde al costo de los peajes, alojamiento y manutención de los conductores de flota propia

2. El aumento se debe a que en 2019 entraron en operación dos vehículos.

23. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

El siguiente es el detalle de los gastos de administración:

Año terminado el 31 de diciembre

2019 2018

Gastos de personal 829,167 674,556

Honorarios 82,732 79,808

Impuestos 67,474 58,472

Arrendamientos 14,369 9,568

Contribuciones y afiliaciones 9,497 9,393

Seguros 125,046 100,118

Servicios 93,994 102,013

Gastos legales 8,339 3,523

Mantenimiento y reparaciones 1,261 -

Adecuación e instalación 2,984 18,884

Gastos de Viaje 5,586 7,338

Depreciación 16,300 11,111

Provisión de cartera 2,530 7,660

Diversos 63,770 71,527

1,323,049 1,153,971

58

Transportes Betania




24. (GASTOS) INGRESOS FINANCIEROS, NETO

El siguiente es el detalle de los (gastos) ingresos financieros, neto:

Año terminado el 31 de diciembre

2019 2018

Intereses 3 207

Diferencia en cambio 228 836

Descuentos comerciales 2,035 18,500

Costo amortizado - 11,021

Total ingresos financieros 2,266 30,564

Costo amortizado (345) -

Gastos bancarios (27,455) (12,073)

Gastos por intereses (89,587) (57,410)

Otros gastos financieros - (11)

Total gastos financieros (117,387) (69,494)

Total (gastos) ingresos financieros, neto (115,121) (38,930)

25. OTROS (GASTOS) INGRESOS NO OPERACIONALES, NETO:

El siguiente es el detalle de los otros (gastos) ingresos no operacionales, neto:

Año terminado el

31 de diciembre

Otros ingresos no operacionales 2019 2018

Recuperación de seguros 11,548 8,219

Recuperación de provisiones 5,965 30,563

Aprovechamientos 2,341 44

Otros - 940

Total otros ingresos no operacionales 19,854 39,766

Otros gastos no operacionales:

Gravamen a los movimientos financieros (54,376) (24,820)

Impuestos asumidos (75) (9,284)

Multas sanciones y litigios (3,838) (12,000)

Otros financieros (21,836) (6,603)

Total otros gastos no operacionales (80,125) (52,707)

Total (gastos) ingresos no operacionales, neto (60,271) (12,941)

59





26. SALDOS Y OPERACIONES CON VINCULADOS ECONÓMICOS

El siguiente es el detalle de transacciones y saldos de las operaciones realizadas por la Compañía con

su casa matriz, Brinsa S. A.:

31 de diciembre

2019 2018

Cuentas por cobrar 2,519,334 3,043,065

Cuentas por pagar 161,031 128,928

Préstamos por pagar corto plazo 300,078 300,000

Préstamos por pagar Largo plazo - 299,732

Transacciones:

Ventas por servicios de Transportes (1) 23,989,413 21,510,839

Ingresos operacionales 5,742,435 5,149,499

Suministro de bienes y servicios - 155

Intereses por préstamos 19,545 34,559

1. El 97,80% de las ventas de la compañía corresponden a operaciones con Brinsa S. A. De estas ventas el 23,94% ($5,742,435)

se reflejan en los ingresos operacionales. El restante de 75,06% ($18,246,978), corresponde a ingresos recibidos para terceros

(operación con vehículos terceros). En el año 2018 el 98,72% de las ventas de la compañía correspondían a operaciones con

Brinsa S. A., de estas ventas el 23,94% ($5,149,499) se reflejan en los ingresos operacionales. El restante de 75,06% ($16,360,655),

corresponde a ingresos recibidos para terceros (operación con vehículos terceros).

27. CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS

Los directivos de la Compañía y sus asesores legales consideran que las provisiones contabilizadas son

suficientes para atender los procesos que cursan en la actualidad.

28. EVENTOS SUBSECUENTES

Entre el 31 de diciembre de 2019 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros, no han ocurrido

eventos significativos que pudieran afectar la situación financiera de la Compañía.

60

Transportes Betania




29. CAMBIOS EN LAS POLÍTICAS CONTABLES

NIIF 16 Arrendamientos

El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) emitió la NIIF 16

con fecha de aplicación efectiva a partir del 1 de enero de 2019.

La NIIF 16 reemplaza las guías existentes para la contabilización de arrendamientos, incluyendo

NIC 17 arrendamientos, CINIIF 4 determinación si un contrato contiene un arrendamiento,

SIC 15 incentivos en operación de arrendamiento operativo y SIC 27 evaluación de la

sustancia de transacciones que involucran la forma legal de un arrendamiento.

La NIIF 16 introduce un solo modelo de registro contable de los contratos de arrendamiento

en el estado de situación financiera para los arrendatarios. Un arrendatario reconoce un

activo por derecho de uso representando el derecho para usar el activo tomado en arrendamiento

y un pasivo por arrendamiento representando su obligación para hacer los pagos

del arrendamiento. Hay exenciones opcionales para arrendamientos de corto plazo o arrendamiento

de bienes de muy bajo valor. El tratamiento contable de los contratos de arrendamiento

para los arrendadores permanece similar a las actuales normas contables en el cual

el arrendador clasifica los contratos de arrendamiento como arrendamientos financieros u

operativos.

La Compañía ha comenzado una evaluación potencial de los impactos en sus estados financieros,

hasta ahora desde la perspectiva del negocio la aplicación de norma no tendrá consecuencias

significativas una vez sea adoptada a partir del 01 de enero de 2019, debido a que

los contratos de arrendamiento que tiene la Compañía son de arrendamiento financiero, los

cuales de acuerdo a la norma no tienen ningún cambio en el tratamiento.

61


PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES

2019

(EN PESOS COMPLETOS)

La Asamblea General de Accionistas de Transportes Betania S.A., resuelve distribuir las utilidades

de la Compañía correspondientes al ejercicio de 2019 de la siguiente forma:

Utilidad neta ejercicio 2019 $ 244.743.164,52

1. Apropiación para reserva legal $ 24.474.316.45

2. Reserva para capital de trabajo 220.268.848.07

______________ ______________

Sumas iguales $ 244.743.164,52 $ 244.743.164,52

Número de acciones en circulación 309.000

62

Transportes Betania

INFORME OFICIAL DE CUMPLIMIENTO AÑO 2019

Respetada Asamblea de Transportes Betania S.A.

Dando cumplimiento a la Resolución 74854 del 21 de Diciembre de 2016 de la Superintendencia de

Puertos y Transporte, doy a conocer a ustedes el informe de mi gestión como Oficial de Cumplimiento

SIPLAFT (Sistema integral para la prevención y control del lavado de activos, la financiación de terrorismo

y financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva).

Durante 2019, para todos los empleados que ingresaron a la Compañía, dentro del proceso

de inducción se les realizo una sensibilización en prevención de lavado de activos y financiación

del terrorismo.

1. En el mes de agosto se realizó una reinducción al personal sobre la prevención del lavado

de activos y financiación del terrorismo junto con las señales de alerta en el sector

transporte a tener en cuenta para prevenir que sean usados o involucrados en los delitos

de lavado de activos y financiación del terrorismo.

2. En la auditoria de recertificación de BASC, realizada en septiembre de 2019, fueron revisados

los documentos de creación o actualización de los asociados de negocio críticos y

empleados, sin presentarse no conformidades mayores.

3. Se realizaron los reportes de Operaciones Múltiples de Carga de los cuatro (4) trimestres

de 2019, a la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF).

Detalle 1er. Trimestre 2do. Trimestre 3er. Trimestre 4to. Trimestre

Registros reportados 3.866 4.927 5.592 6.239

Fecha de reporte 03/04/2019 09/07/2019 21/10/2019 10/01/2020

4. Se realizaron los reportes de Operaciones Sospechosas (ROS) de los cuatro (4) trimestres

de 2019 a la Unidad de Información y Análisis Financiero. (UIAF).

Detalle 1er. Trimestre 2do. Trimestre 3er. Trimestre 4to. Trimestre

Registros reportados 0 0 0 0

Tipo de reporte* Negativo Negativo Negativo Negativo

Fecha de reporte 03/04/2019 09/07/2019 21/10/2019 10/01/2020

* Tipo de Reporte Negativo: Se debe informar que hubo ausencia de Operaciones Sospechosas.

5. Los Estudios de Seguridad, realizados por la compañía a propietarios de vehículos, conductores,

aspirantes a conductores de Flota Propia y empleados han logrado que en

63


Transportes Betania no se hayan presentado casos de infiltración, suplantación o penetración

con el objetivo de utilizar la compañía, sus empleados o contratistas de transporte

como medio o facilitador para el lavado de activos, financiación del terrorismo,

contaminación de la carga con sustancias ilícitas, robos de mercancía y actos de piratería

terrestre.

~ ~ Adjunto información de los estudios realizados a durante el año 2019.

Detalle

Estudios de Seguridad Estudios de Seguridad Estudios de Seguridad

Aprobados Rechazados Total

Planta Cajica 524 47 571

Empleados 19 10 29

Proveedores de bienes y Serv. 29 0 29

Total Estudios Realizados 572 57 629

Metas para el 2020

Se realizará una capacitación de prevención del lavado de activos y financiación del terrorismo

con énfasis en el transporte de carga por carretera para el personal administrativo,

operativo y se hará extensiva a los transportadores terceros.

Se trabajará para reforzar los conocimientos frente al LA-FT, tanto a la gerencia como a la

junta directiva.

Cordial Saludo,

ELIAS ROJAS MEDINA

Oficial de Cumplimiento

64

Kilómetro 6 Vía Cajicá - Zipaquirá

Teléfono: (57)-(1) 883 35 55

asamblea-2019

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