INFORME - REVISION DE LIBROS, EMPRESA MINERA WALENM

INFORME TÉCNICO
GADLP/SDMMH/INF –2942022
A : Demetrio Villca Ordoñez
SECRETARIO DEPARTAMENTAL DE MINERÍA, METALURGIA E HIDROCARBUROS
VIA : Rogelio Gustavo Fernandez Vigabriel
ASESOR JURIDICO
DE : Ing. Carlos Miguel Delgado Ramirez
PROFESIONAL II – VERIFICACIÓN INTERNA
REF. : Revisión y control de los Libros de “Ventas Brutas – Control RM” y “Compra – Control
RM” de Minerales y Metales.
EMPRESA MINERA “WALENM”
FECHA : 27 de mayo de 2022
1. ANTECEDENTES
En cumplimiento a la Ley Nro. 535 de Minería y Metalurgia del 28 de mayo de 2014, el D.S. Nº. 29577 del 21 de
mayo de 2008, D.S. N° 2288 del 12 de marzo de 2015, el D.D. N° 118 de fecha 03 de septiembre de 2019
“Reglamento de requerimiento y control de los libros de “Ventas Brutas – control RM” y libro de “Compra Control
RM” de minerales y metales” y los términos de referencia en el que establecen los lineamientos básicos en cuanto a
la presentación de los libros de control RM., el contenido de los mismos y la facultad que se tiene de verificar el
contenidos de los datos expuestos en los libros de control RM.
En fecha 17 de noviembre de 2021 fue remitida nota a la Secretaria Departamental de Minería, Metalurgia e
Hidrocarburos del Gobierno Autónomo Departamental de La Paz por la EMPRESA MINERA “WALENM”,
representando por la gerente administrativa y financiera de la empresa el Sr. Marcelo P. Encinas Maldonado y
mediante Hoja de Ruta Interna (Correspondencia) Nº 254 del 11 de noviembre de 2021, se prosigue a la revisión en
el mes de mayo de 2022 del Libro de Ventas Brutas - Control RM y Compras – Control RM (adjuntado a la Nota) del
período comprendido entre octubre - 2020 a marzo - 2021, por lo que se elabora el presente informe.
2. OBJETIVO
Revisar el Libros de “Ventas Brutas – Control RM” y “Compra – Control RM” de Minerales y Metales, según lo
indicado en el Decreto Departamental Nº 118, como el plazo de presentación, características, contenido del libro,

documentación de respaldo y la verificación del cálculo de la Regalía Minera, considerando la Regalía Minera
pagada, evadida, el origen del mineral de la EMPRESA MINERA “WALENM”.
3. ALCANCE
Para el alcance de los objetivos del presente trabajo, se realizó las siguientes actividades, como examinar, valorar,
comparar, calcular, determinar, identificar el origen, procedencia de los minerales y/o metales, cuantificar la Regalía
Minera pagada y evadida, revisar la información presentada por la EMPRESA MINERA “WALENM”, en los LCVB –
CRM durante el periodo comprendido de octubre – 2020 a marzo – 2021, en cumplimiento de las normas vigentes.
4. ASPECTOS TÉCNICOS
4.1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
La empresa está Ubicada en zona Vinto Sud Este, Calle Franz Tamayo esquina Pis agua No. S/N tres cuadras del
cuartes Braun, en el departamento de Oruro y la información se detalla en la siguiente tabla.
Tabla 1: Información de la Empresa Minera “Walenm”
NIT NIM CORREO TELÉFONO
3498305014 04-0387-04 EMPRESA MINERA “WALENM” 77868070
4.1.1. PERIODO DE EXAMEN
El periodo de examen es octubre – 2020 a marzo – 2021. Control de Regalías Mineras, del departamento de La Paz,
donde se revisara según el procedimiento indicado en el Decreto Departamental Nº 118.
4.2. ANÁLISIS TÉCNICO
4.2.1. PLAZO Y VENCIMIENTO
Según el D.D. Nº 118, Artículo 9º (PLAZOS Y VENCIMIENTOS) I. El plazo para la presentación del Libro de Ventas
Brutas - Control RM y el Libro de Compras - Control RM es de treinta (30) días posteriores a la finalización de
cada semestre de la gestión fiscal minera (31 de marzo y 30 de septiembre de cada año).
La empresa presento el 17 de noviembre de 2021, por lo que NO está en el plazo establecido.
4.2.2. PRESENTACIÓN
Se verifica la presentación de documentos, según lo indicado en el D.D. Nº 118, Artículo 10º (PRESENTACIÓN),
parágrafo II:

1) La empresa presenta la nota de atención dirigida al Secretario Departamental de Minería, Metalurgia e
Hidrocarburos, firmada por su representante como la Lic. Ximena Arias Calderón.
2) Presenta Caratula de presentación del libro en el que deben constar la siguiente información: Nombre de la
empresa, periodo fiscal minero, número de certificados de NIM o NIAR, NIT, dirección del domicilio fiscal,
número telefónico y correo electrónico. (cuenta con los datos exigidos de acuerdo a la normativa).
3) Presenta, El Libro de Ventas Brutas - Control RM y el Libro de Compras Control RM en medio físico y en
medio magnético (CD) en formato Excel con redondeo hasta el quinto decimal en todos los cálculos.
4) La empresa no presenta los documentos de respaldo en su totalidad. Documentos de respaldo
debidamente foliados establecidos en el Artículo 14 del D.D. Nº 118, donde la empresa FOLIA TODA LA
DOCUMENTACIÓN PRESENTADA.
5) Lo que indica en el Artículo 15º (PRESENTACIÓN SIN MOVIMIENTO DEL LIBRO DE VENTAS BRUTAS –
CONTROL RM Y EL LIBRO DE COMPRAS CONTROL RM) del D.D. Nº 118, (donde cuenta con
transacciones de compra y venta y no corresponde el presente artículo).
4.2.3. CARACTERÍSTICAS DEL LIBRO
La empresa debe cumplir lo indicado en los incisos a), b), c) y d) del parágrafo I, Artículo 11º (CARACTERÍSTICAS
DE LOS LIBROS) del D.D. Nº 118.
• Los libros de la empresa no contiene borrones, enmiendas ni tachaduras.
• El registro de las operaciones deberá ser presentado de manera cronológico.
• Deberá contemplar el registro de todas sus operaciones de compra y/o venta de minerales y metales. (La
información será sujeto a la comparación con la información de Impuestos Nacionales).
• Efectuar un asiento por cada operación de compra y/o venta de minerales y metales.
4.2.4. CONTENIDO DEL LIBRO DE VENTAS BRUTAS Y COMPRAS
Según el D.D. Nº 118, Artículo 12º (CONTENIDO DEL LIBRO DE VENTAS BRUTAS – CONTROL RM) y Artículo 13º
(CONTENIDO DEL LIBRO DE COMPRAS – CONTROL RM), la empresa no cumple con los contenidos indicados en
ambos artículos, de acuerdo al formato dado en anexos 1 y 2, existiendo algunos datos para su adición en los LCVB-
CRM y cuenta con encabezado de sus LCVB-CRM, descritos en la presente norma.

Presenta las actas ante un Notario de Fe Publica del periodo fiscal minero, como como indica en el parágrafo III, del
artículo mencionado anteriormente. Por cada libro (ventas y compras). Fue elaborado por Abg. Clemencia Dávalos
Herbas, Notario de fe Publica N° 5 (25042018), en la departamento de Oruro.
4.2.5. DOCUMENTACIÓN DE RESPALDOS
La empresa debe adjuntar la documentación cuando realiza la compra y venta, así como indica en el D.D. Nº 118,
Artículo 14º (DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO),
‣ Libro de Compras – Control RM.
Debe contar con todos los adjuntos previsto en la norma, desde las liquidaciones, formularios M-02 (validados por
SNRCM) y los formularios 101 de transporte de minerales y metales (emitidos por el GADLP).
No cuenta con los formularios M-02 (comprador), que se encuentre validado por SENARECOM.
No presenta los formularios 101 de transporte de minerales y metales del GADLP, de sus proveedores, siendo un
requisito primordial para la identificación del origen del mineral y así mejorar las condiciones de revisión y la
comparación que se realiza, para el pago justo que corresponde al lugar de explotación.
Presentan liquidaciones de las diferentes compras realizadas por la empresa.
‣ Libro de Ventas Brutas – Control RM.
Debe contar con todos los adjuntos previsto en la norma, desde las facturas comerciales, DUE, lista de empaque,
formulario 101, formulario (INE-SIN), informe de ensayo, formulario 3007, formulario M-03, acta de verificación de
SENARECOM, boleta de pago RM y las notas de reliquidación (si corresponde). Hacer notar que la venta fue de
carácter INTERNO por lo cual no amerita el formulario M-03
No presenta el formulario 101
No presenta Informe de Ensayo, no indicando Ley, Humedad del concentrado.
4.2.6 CÁLCULO DE LA REGALÍA MINERA
De acuerdo a la revisión de los cálculos realizados
MINERAL DE Ag
LCB-RM
• Periodo : 01/10/20 al 30/03/21.
• Total Carpetas : 1
• Peso Seco calculado “Ag” : 128.522,18115 Kg.

VALOR MONETARIO BS.
• Valor Bruto calculado : 264.317,86 Bs.
• Regalía Minera Declarada : 9.515,44 Bs.
‣ RM. percibido por el Departamento de La Paz.100%
• RM percibido GAD de La Paz (85%) : 8.088,12659 Bs.
• RM percibido GAM “MUNICIPIOS” (15%) : 1.427,31646 Bs.
Tabla 2. Distribución de la RM en el Departamento de La Paz.
RM
RM MUNICIPAL RM TOTAL
DEPARTAMENTAL
COLQUIRI15% RECAUDADO
85%
8.088,12659 1.427,31646 9.515,44304
8.088,12659 1.427,31646 9.515,44304
Fuente: Propia.
DISTRIBUCIÓN DE LA R.M. EN EL DEPARTAMENTO
DE LA PAZ MERCADO INTERNO (RETENCIÓN)
10.000,00000
9.500,00000
9.000,00000
8.500,00000
8.000,00000
7.500,00000
7.000,00000
RM TOTAL
RECAUDADO
R.M. MUNICIPAL COLQUIRI 1.427,31646
R.M. DEPARTAMENTAL 8.088,12659
Presentan las liquidaciones correspondientes a cada transacción de compra, no así el formulario 101 de transporte
de minerales y metales, complicando la revisión y verificación de las transacciones, así como las retenciones de
acuerdo norma en el mercado interno, no presenta los formularios M-02. Deben contener una identificación de las
transacciones realizadas, por otra parte:
• Se comparó con la base de datos de SINACOM los mismos coinciden con lo declarado en los libros de
Compra.
• No existe ningún movimiento de la mencionada empresa “ WALENM” en la base de datos del S.I.N.

VALOR MONETARIO BS.
MINERAL DE Ag
LVB-RM
• Periodo : 01/10/20 al 30/03/21.
• Total Carpetas : 1
• Peso Seco calculado “Ag” : 15.200,54000Kg.
• Valor Bruto calculado : 441.758,146 Bs.
• Regalía Minera Declarada : 15.903,33 Bs.
‣ RM. percibido por el Departamento de La Paz.100%
• RM percibido GAD de La Paz (85%) : 13.517,83 Bs.
• RM percibido GAM “MUNICIPIOS” (15%) : 2.385,50 Bs.
Fuente: Propia.
Tabla 3. Distribución de la RM en el Departamento de La Paz.
RM
RM
MUNICIPIO
RM TOTAL
DEPARTAMENTAL MUNICIPAL
PRODUCTOR
RECAUDADO
85%
15%
COLQUIRI Bs 13.517,83
TOTAL Bs 13.517,83
Bs
2.385,50
Bs
2.385,50
Bs
15.903,33
Bs
15.903,33
DISTRIBUCIÓN DE LA R.M. AL DEPARTAMENTO DE
LA PAZ
Bs16.000,00
Bs15.000,00
Bs14.000,00
Bs13.000,00
Bs12.000,00
RM MUNICIPAL 15%
RM DEPARTAMENTAL 85%
COLQUIRI
Bs2.385,50
Bs13.517,83
La venta fue realizada a otra empresa local “SEÑOR DE LA MISIÓN”.
No presentan el formulario 101, no cuentan los FORMULARIOS M-03, la venta realizada es a la comercializadora y
exportadora de minerales y metales SEÑOR DE LA MISION, dicha transacción no en encuentra en la base de datos
del S.I.N.

.5. OBSERVACIONES
• Colocar unidades especialmente a la ley del mineral, en %, g/ton, DM
• No poseen los formularios M2 de SENARECOM en el libro de compras
• Usar el formulario según el DD118 en los Anexos 1 y 2 del decreto departamental 118, agregar humedad y
el Id de los formularios de SENARECOM
• La hoja foliada No. 9, no tienen firmas ni sellos para su legalidad en la hoja de liquidación.
• PONER COLQUIRI EN VEZ DE LA PAZ en el municipio benefactor.
• No cuenta con datos requeridos y especificados en el D.D. 118, art. 12 y 13, también en el
encabezado de cada libro debe contar para su presentación y descripción.
• No cuenta con los adjuntos requeridos de acuerdo al art. 14, comercialización interna, como: M-02, no
cuentan con el formulario 101 de transporte de minerales y metales en el mercado interno, emitido por sus
proveedores.
• No cuenta con los adjuntos requeridos de acuerdo al art. 14, comercialización de exportación, como: los
formularios 101.
6. CONCLUSIONES.
• La empresa presento los libros de Compra y Venta (Periodo: octubre – 2020 a marzo – 2021) el 17 de
noviembre de 2021, por lo que NO está en el plazo establecido.
• La empresa no presenta los documentos de respaldo en su totalidad.
• No cuenta con los formularios M-02 (comprador), que se encuentre validado por SENARECOM.
• Hacer notar que la venta fue de carácter INTERNO por lo cual no amerita el formulario M-03.
• No presenta el formulario 101 como documento de respaldo, tanto en el libro de Compra y Venta.
• No presenta Informe de Ensayo, no indicando Ley, Humedad del concentrado.
• La empresa WALENM realiza venta de su concentrado en el mercado Interno a la comercializadora
“SEÑOR DE LA MISIÓN”, realizando busca del empoce en el sistema de R.M. proporcionado por el S.I.N.
no se halla ningún aporte por las mencionadas empresas.
7. RECOMENDACIONES
De acuerdo a la revisión realizada, se recomienda lo siguiente:
• Pedir Información a la empresa WALENM o SENARECOM, sobre la comercializadora “SEÑOR DE LA
MISIÓN” para verificar el empoce de la Regalías Mineras.

• Realizar el intercambio de experiencias e información con el SENARECOM (Servicio Nacional de Registro y
Control de la Comercialización de Minerales y Metales) manteniendo en constante información para
determinar si la empresa declaro en la fecha de revisión y poder ser sujeta a observación y sanción si
corresponde.
• Para mejorar los trabajos realizados, realizar convenios con Aduana Nacional de Bolivia, Servicio de
Impuestos Nacionales SIN y otras Instituciones que puedan coadyuvar en el control y fiscalización de la
regalía minera.
Es cuanto informo a su autoridad para fines consiguientes.
Cc./SDMMH/2022

Cc. /CMD/2022