PRACTICA+LIBRO+DIARIO (1)

PRACTICA CALIFICADA: MINISTERIO "X"
ASIENTOS CONTABLES
OPERACIÓN 1: Registro de Presupuesto y Gastos
1
8101
8101.01
8101.02
8301
8301.01
8301.02
8201
8201.02
8101
2
8101.02
OPERACIÓN 2: Por el activo, pasivo y patrimonio
1101
1101.0301
1201
1201.01
1301
1301.05
1205
1205.01
1503
1503.01
1508
1508.01
2103
2103.01
3101
3101.01
3201
3201.01
3401
3401.01
3
OPERACIÓN 3: Registro y cobro de las tasas de administración.
4
8501
5801.02

8201
8201.02
1201
1201.01
4302
4302.01
1101
1101.01
1201
1201.01
5
6
7
1101
1101.0301
1101
1101.01
Por el deposito en cuenta corriente de los ingresos recibidos por concepto de tasas.
OPERACIÓN 4: Por la aprobación de la orden de compra.
8
8301
8301.01
8401
8401.01
9101
9101.08
9102
9102.08
OPERACIÓN 5: Por la orden de servicios aprobada
8301
8301.01
8401
8401.01
9101
9101.09
9102
9
10
11

9102.09
OPERACIÓN 6: Registro de la planilla de sueldos
8301
8301.01
8401
8401.01
5101
12
13
5101.01
5103
5103.0101
2101
2101.03
2101.0301
2101.0302
2102
2102.01
OPERACIÓN 7: Por la cancelación de la planilla de haberes.
14
2101
2101.03
2101.0301
2101.0302
2102
2102.01
2105
2505.01
2105
2505.01
4402
4402.01
8401
8401 .01
8601
8601.01
15
16

OPERACIÓN 8: Registro de la atención de la orden de compra.
17
1301
1301.05
2103
2103.01
9102
9102.08
9101
9101.08
18
OPERACIÓN 9: Registro de la atención de la orden de servicios.
19
5302
5302.02
2103
2103.01
9102
9102.09
9101
9101.09
20
OPERACIÓN 10: Por la salida de los suministro de almacen.
21
5301
2301.08
1301
1301.08
OPERACIÓN 11: Cancelacion de la orden de compra.
2103
2103.01
2105
2505.01
2105
2505.01
4402
22
23

4402.01
8401
8401 .01
8601
8601.01
OPERACIÓN 12: Cancelacion de la orden de Servicios
2103
2103.01
2105
2505.01
8401
8401.01
8601
8601.01
24
25
26
OPERACIÓN 13: Por la aprobacion de la orden de compra
27
8301
8301.01
8401
8401.01
9101
9101.08
9102
9102.08
28
OPERACIÓN 14: Registro de la orden de compra atendida
29
1503
1503.02
2103
2103.01
9102
9102.08
9101
30

9101.08
OPERACIÓN 15: Registro de la Depreciación del Activo Fijo
31
5801
5801.02
1508
1508.02
OPERACIÓN 16: Por la disminucion del presupuesto de gastos
32
8301
8301.02
8101
8101.02
OPERACIÓN 17: Por la disminucion del presupuesto de ingresos
33
8101
8101.02
8201
8201.02
OPERACIÓN 18: Registro del Balance Constructivo
3201
3201.01
3101
3101.01
34
OPERACIÓN 19: Cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria
34
6101
6101.01
5101
5101.01
5103
5103.0101
5301
2301.08
5302
5302.02
5801

5801.02
4302
4302.01
6101
6101.01
6101
6101.01
3401
3401.01
1508
1508.01
2103
2103.01
2105
2505.01
3101
3101.01
3401
3401.01
1101
1101.0301
1201
1201.01
1301
1301.05
1205
1205.01
1503
1503.01
8301
8301.01
8401
8401.01
8601
8601.01
8101
8101.01
35
36
36
36

8201
8201.02
8501
5801.02

TICA CALIFICADA: MINISTERIO "X"
ASIENTOS CONTABLES
IÓN 1: Registro de Presupuesto y Gastos
1
PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC. Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO
Recursos Ordinarios 315,000.00
Recursos Directamente Recaudados 25,000.00
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recursos Ordinarios 315,000.00
Recursos Directamente Recaudados 25,000.00
Por la aprobación del presupuesto de gastos
2
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Recursos Directamente Recaudados
PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC Y
Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO
Recursos Directamente Recaudados
Por la aprobación del presupuesto de ingresos
IÓN 2: Por el activo, pasivo y patrimonio
3
CAJA Y BANCOS
Cuentas corrientes
CUENTAS POR COBRAR
Impuestos y Contribuciones Obligatorias
BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
Materiales y Utiles
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Seguros Pagados por Anticipado
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
Vehiculos
DEPREC.AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
Deprec.Acum.Edificios y Estructuras
CUENTAS POR PAGAR
Bienes y Servicios por Pagar
HACIENDA NACIONAL
Capitalización Hacienda Nacional Adicional
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
Traspasos y Remesas
RESULTADOS ACUMULADOS
Superávit Acumulado
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio
IÓN 3: Registro y cobro de las tasas de administración.
4
EJECUCION DE INGRESOS
Recursos Directamente Recaudados

PRESUPUESTOS DE INGRESOS
Recursos Directamente Recaudados
Por el ingresos registrados en el area de presupuesto por concepto de tasas.
5
CUENTAS POR COBRAR
Impuestos y Contribuciones Obligatorias
VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS
Derechos administrativos Generales
Por la acotacion de los ingresos por concepto de tasas
6
CAJA Y BANCOS
Caja
CUENTAS POR COBRAR
Impuestos y Contribuciones Obligatorias
Por la Cobranza de las tasas recibidos en caja
7
CAJA Y BANCOS
Cuentas corrientes
CAJA Y BANCOS
Caja
Por el deposito en cuenta corriente de los ingresos recibidos por concepto de tasas.
IÓN 4: Por la aprobación de la orden de compra.
8
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recusos Ordinarios
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
Por el compromiso de la orden de compra Nº 0455 en el presupuesto.
9
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
Ordenes de Compra aprobadas
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA
Ordenes de Compra por ejecutar
Por la orden de compra Nº 0455 aprobadas.
IÓN 5: Por la orden de servicios aprobada
10
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recusos Ordinarios
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
Por el compromiso de la orden de servicio Nº 0122 en el presupuesto.
11
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
Ordenes de Servicio aprobados
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA

Ordenes de Servicios por ejecutar
Por la orden de servicios Nº 0122
IÓN 6: Registro de la planilla de sueldos
12
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recusos Ordinarios
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
Por el compromiso de gastos al presupuesto
13
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIBUCIONES
Y COMPLEMENTOS EN EFECT.
Personal Administrativo
CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
Obligaciones del empleador
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
Seguridad social
Prestaciones de Salud 4,500
Sistema Nacional de Pensiones 6,500
REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
Remuneraciones por Pagar
Por el registro de la planilla de sueldos del personal
IÓN 7: Por la cancelación de la planilla de haberes.
14
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
Seguridad social
Prestaciones de Salud 4,500
Sistema Nacional de Pensiones 6,500
REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
Remuneraciones por Pagar
OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO
Gastos corrientes
Por el pago de las remuneraciones, retenciones y cargas sociales
15
OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO
Gastos corrientes
TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS
Traspasos del Tesoro Publico
Para registrar la transferencia del tesoro publico para el pago de la planilla.
16
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Ordinarios
Por la cancelacion del compromiso presupuestal correspondiente

a las planillas de haberes
IÓN 8: Registro de la atención de la orden de compra.
17
BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
Materiales y utiles
CUENTAS POR PAGAR
Bienes y servicios por pagar
Por el registro de la atencion de la compra Nº 0455
18
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA
Ordenes De Compra por ejecutar
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
Ordenes De Compras Aprobadas
Por la orden de compra Nº 0455 atendida
IÓN 9: Registro de la atención de la orden de servicios.
19
CONTRATACION DE SERVICIOS
Servicios Básicos de comunicaciones, Publicidad y Difusión
CUENTAS POR PAGAR
Bienes y servicios por pagar
Por el registro de atencion de las ordenes de servicios
20
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA
Ordenes de Servicios por ejecutar
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
Ordenes de Servicio aprobadas
Por la orden de servicios Nº 00122 atendida
IÓN 10: Por la salida de los suministro de almacen.
21
CONSUMO DE BIENES
Suministros Médicos
BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
Suministros Médicos
Por los suministros entregados de los almacenes para su consumo
IÓN 11: Cancelacion de la orden de compra.
22
CUENTAS POR PAGAR
Bienes y servicios por pagar
OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO
Gastos corrientes
Por el cheque girado para el pago de la orden compra Nº 0455.
23
OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO
Gastos corrientes
TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS

Traspasos del Tesoro Publico
Para registrar la transferencia del tesoro publico para el pago de la orden de compra
24
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Ordinarios
Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque
IÓN 12: Cancelacion de la orden de Servicios
25
CUENTAS POR PAGAR
Bienes y servicios por pagar
OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO
Gastos corrientes
Por el cheque girado para el pago de la orden de Servicios Nº 0122
26
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Ordinarios
Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque
IÓN 13: Por la aprobacion de la orden de compra
27
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recusos Ordinarios
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
Por el compromiso de la orden de compra Nº 0458 para la compra de computadora
28
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
Ordenes de Compra aprobadas
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA
Ordenes de Compra por ejecutar
Por la orden de compra Nº 0458 aprobadas.
IÓN 14: Registro de la orden de compra atendida
29
VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS
Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros
CUENTAS POR PAGAR
Bienes y servicios por pagar
Por la atencion de la orden de compra Nº 0458 ingresando la computadora
30
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA
Ordenes de Compra por ejecutar
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

Ordenes de Compra aprobadas
Por la orden de compra Nº 0458 atendida
IÓN 15: Registro de la Depreciación del Activo Fijo
31
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
Depreciación Acumulada Edificios y Estruc.
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO
Depreciación Acumulada
Por la depreciacion del activo fijo correspondiente al ejercicio
IÓN 16: Por la disminucion del presupuesto de gastos
32
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recursos Directamente Recaudados
PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC. Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO
Recursos Directamente Recaudados
Por la aprobación de la disminucion del presupuesto de gastos
IÓN 17: Por la disminucion del presupuesto de ingresos
33
PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO
Recursos Directamente Recaudados
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Recursos Directamente Recaudados
Por la aprobacion de la dismunicion del presupuesto de ingresos
IÓN 18: Registro del Balance Constructivo
34
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
Traspasos y Remesas
HACIENDA NACIONAL
Capitalización Hacienda Nacional Adicional
Para trasladar el saldo de la cuenta Hacienda Nacional
Adicional a la cuenta Hacienda Nacional al final del ejercicio.
IÓN 19: Cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria
34
SUPERÁVIT O DEFICIL
Resultado por operación
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIBUCIONES
Y COMPLEMENTOS EN EFECT.
Personal Administrativo
CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
Obligaciones del empleador
CONSUMO DE BIENES
Suministros Médicos
CONTRATACION DE SERVICIOS
Servicios Básicos de comunicaciones, Publicidad y Difusión
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO

Depreciación Acumulada Edificios y Estruc.
Para saldar las cuentas deudoras de gastos al cierre del ejercicio contable.
35
VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS
Derechos administrativos Generales
SUPERÁVIT O DEFICIL
Resultado por operación
Para saldar las cuentas acreedoras de ingresos al cierre del ejercicio contable
36
SUPERÁVIT O DEFICIL
Resultado por operación
RESULTADOS ACUMULADOS
Superávit Acumulado
Por el traslado de resultados acumulados a Superávit o deficil.
36
DEPREC.AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
Deprec.Acum.Edificios y Estructuras
CUENTAS POR PAGAR
Bienes y Servicios por Pagar
OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO
Gastos corrientes
HACIENDA NACIONAL
Capitalización Hacienda Nacional Adicional
RESULTADOS ACUMULADOS
Superávit Acumulado
CAJA Y BANCOS
Cuentas corrientes
CUENTAS POR COBRAR
Impuestos y Contribuciones Obligatorias
BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
Materiales y Utiles
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Seguros Pagados por Anticipado
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
Vehiculos
Por el patrimonio neto, pasivo y activo al cierre del ejercicio.
36
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recursos Ordinarios
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Ordinarios
PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC. Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO
Recursos Ordinarios

PRESUPUESTO DE INGRESOS
Recursos Directamente Recaudados
EJECUCION DE INGRESOS
Recursos Directamente Recaudados
Para saldar las cuentas Acreedoras y deudoras presupuestarias

DEBE
HABER
340,000.00
340,000.00
25,000.00
25,000.00
12,000.00
45,500.00
20,800.00
5,670.00
57,500.00
32,270.00
6,700.00
90,000.00
10,000.00
2,500.00
4,000.00

4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
5,430.00
5,430.00
5,430.00
5,430.00
5,212.00
5,212.00
5,212.00
5,212.00

54,500.00
54,500.00
50,000.00
4,500.00
11,000.00
43,500.00
11,000.00
43,500.00
54,500.00
54,500.00
54,500.00
54,500.00
54,500.00

5,430.00
5,430.00
5,430.00
5,430.00
5,212.00
5,212.00
5,212.00
5,212.00
2,500.00
2,500.00
5,430.00
5,430.00
5,430.00
5,430.00

5,430.00
5,430.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
5,400.00
5,400.00
5,400.00
5,400.00
5,400.00
5,400.00
5,400.00
5,400.00

580.00
580.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
62,792.00
50,000.00
4,500.00
2,500.00
5,212.00
580.00

4,000.00
4,000.00
1,138.00
1,138.00
32,850.00
13,912.00
3,400.00
100,000.00
3,638.00
16,000.00
45,500.00
23,730.00
5,670.00
62,900.00
259,458.00
7,212.00
63,330.00
315,000.00

11,000.00
4,000.00