SOAL 1 SOAL 2 CV SAKINAH KERTAS KERJA KOREKSI FISKAL ...
SOAL 1 SOAL 2 CV SAKINAH KERTAS KERJA KOREKSI FISKAL ...
SOAL 1 SOAL 2 CV SAKINAH KERTAS KERJA KOREKSI FISKAL ...
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
<strong>SOAL</strong> 1<br />
<strong>CV</strong> <strong>SAKINAH</strong><br />
<strong>KERTAS</strong> <strong>KERJA</strong> <strong>KOREKSI</strong> <strong>FISKAL</strong><br />
Untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2011<br />
Akuntansi Koreksi fiskal<br />
Positif<br />
Negatif<br />
Fiskal<br />
Penjualan 583.250.000 2.750.000 586.000.000<br />
Persediaan awal 5.000.000 - 5.000.000<br />
(+) Pembelian 331.000.000 - 331.000.000<br />
Kos barang yang tersedia utk<br />
dijual<br />
336.000.000 - 336.000.000<br />
(-) Persediaan akhir 31.000.000 6.200.000 37.200.000<br />
(-) Harga pokok penjualan 305.000.000 298.800.000<br />
Laba kotor 278.250.000 287.200.000<br />
Biaya operasi:<br />
Biaya depr_alat 1.500.000 468.750 1.968.750<br />
Biaya CKP 3.000.000 1.000.000 2.000.000<br />
Biaya sumbangan 5.000.000 2.000.000 3.000.000<br />
Biaya gaji 15.246.250 2.000.000 13.246.250<br />
Biaya listrik 2.500.000 500.000 2.000.000<br />
Biaya iklan 7.500.000 - 7.500.000<br />
Biaya reparasi 6.700.000 1.700.000 5.000.000<br />
(-) Total biaya 41.446.250 34.715.000<br />
Pendapatan lain-lain 15.000.000 5.000.000 10.000.000<br />
Laba bersih sebelum pajak 251.803.750 16.150.000 5.468.750 262.485.000<br />
Pajak terutang 65.621.250 65.621.250<br />
Laba bersih setelah pajak 186.182.500 196.863.750<br />
<strong>SOAL</strong> 2<br />
Apabila diketahui penghasilan bruto tahun 2009 sebesar Rp450.000.000<br />
Penghasilan neto<br />
Potong hewan 300.000.000 14,5 43.500.000<br />
Es krim 150.000.000 10 21.750.000<br />
Total penghasilan neto 65.250.000<br />
PTKP 21.120.000<br />
PKP 44.130.000<br />
Pajak terutang 2.206.500<br />
Apabila diketahui penghasilan neto tahun 2009 sebesar Rp450.000.000<br />
Total penghasilan neto 450.000.000<br />
PTKP 21.120.000<br />
PKP 428.880.000<br />
Pajak terutang 5% 50.000.000 2.500.000<br />
15% 200.000.000 30.000.000<br />
25% 178.880.000 44.720.000 77.220.000
<strong>SOAL</strong> 3<br />
<strong>SOAL</strong> 3<br />
Indonesia 500.000.000<br />
Amerika 200.000.000<br />
Belanda 300.000.000<br />
Cina (1.250.000.000)<br />
Denmark 200.000.000<br />
Total Penghasilan 1.200.000.000<br />
(-) PTKP 19.800.000<br />
PKP 1.180.200.000<br />
Pajak terutang 5% x Rp50.000.000 2.500.000<br />
15% x Rp200.000.000 30.000.000<br />
25% x Rp250.000.000 62.500.000<br />
30% x Rp480.200.000 204.060.000<br />
299.060.000<br />
Negara<br />
Amerika<br />
Kredit max<br />
200.000.000/1.180.200.000x299.060.000<br />
Pajak LN<br />
50.679.546 45% x 200.000.000 90.000.000<br />
Belanda 300.000.000/1.180.200.000x299.060.000 76.019.319 40% x 300.000.000 120.000.000<br />
Denmark 200.000.000/1.180.200.000x299.060.000 50.679.546 25% x 200.000.000 50.000.000<br />
Jml pajak yang masih harus dibayar di Indonesia 299.060.000-50.679.546-76.019.319-50.000.000<br />
122.361.135<br />
<strong>SOAL</strong> 4<br />
Soal 4a<br />
Penghasilan neto triwulan 750.000.000<br />
Penghasilan neto setahun 3.000.000.000<br />
Pajak terutang 25% x Rp3.000.000.000 750.000.000<br />
PPh pasal 25 62.500.000<br />
Soal 4b<br />
PKP 200.000.000<br />
(-) PTKP 17.160.000<br />
PKP 182.840.000<br />
Pajak terutang 22.426.000<br />
22.426.000<br />
(-) Dikurangi<br />
PPh ps 22 1.000.000<br />
PPh ps 23 1.500.000 (2.500.000)<br />
Pajak dibayar sendiri 19.926.000<br />
PPh pasal 25 64.054.500/12 Rp1.660.500
Change language