GIORNALINO IMU S.AGATA 2012 - Comune di Sant'Agata Bolognese

COMUNE DI SANT’AGATA BOLOGNESE
Provincia di Bologna
VIA 2 AGOSTO 1980 n° 118 – 40019 Sant'Agata Bolognese
Ufficio Tributi: tel. 051/6818916 – fax 051/6818950
E-mail: ufficio.tributi@comune.santagatabolognese.bo.it
Sito internet: www.comune.santagatabolognese.bo.it
Numero Speciale - I.M.U. 2012
QUANDO
E COME
Contiene le istruzioni per il pagamento della nuova
I.M.U. 2012- IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA
QUANTO
CHI
I.M.U. 2012
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DOVE

CHI
Imposta Municipale Propria ↸
Deve pagare l’I.M.U. chi è proprietario di fabbricati (abitazioni, capannoni, negozi, ecc..), aree
fabbricabili e terreni agricoli oppure chi gode su un immobile del diritto di usufrutto,
superficie, uso, enfiteusi, abitazione, assegnazione della casa coniugale anche se non residenti
nel territorio italiano.
Definizione di abitazione principale (art. 13, c. 2, D.L. 06/12/2011 n. 201): si intende
l’immobile nel quale il proprietario/usufruttuario/titolare di altro diritto reale e il suo nucleo
familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Nel caso in cui i componenti del
nucleo familiare abbiano stabilito la dimora abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi
situati nel territorio comunale, le agevolazioni per l’abitazione principale e per le relative
pertinenze in relazione al nucleo familiare si applicano per un solo immobile.
Definizione di pertinenze (art. 13, c. 2, D.L. 06/12/2011 n. 201): si intendono
esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura
massima di un’unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate.
QUANDO e COME
Per l’anno 2012 il pagamento dell’I.M.U. è effettuato:
1. Per l’abitazione principale e relative pertinenze (massimo una per ogni categoria C/6,
C/2, C/7)
in DUE RATE:
• La prima rata da versare entro il 18.06.2012 pari al 50% dell’imposta annua
calcolata applicando l’aliquota di base statale dello 0,4% e sottraendo il 50%
delle detrazioni (*) rapportate ai mesi e al numero di proprietari anagraficamente
residenti.
• La seconda rata da versare entro il 17.12.2012, a saldo dell’imposta
complessivamente dovuta per l’intero anno con conguaglio sulla precedente rata,
utilizzando le aliquote e detrazioni 2012 che saranno successivamente definite
(Comune entro il 30/09/2012; Stato entro il 10/12/2012).
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o in alternativa, pagamento in TRE RATE:
• La prima rata da versare entro il 18.06.2012 pari a un terzo (33,33%) dell’imposta
annua calcolata applicando l’aliquota di base statale dello 0,4% e sottraendo il
33,33% delle detrazioni (*) rapportate ai mesi e al numero di proprietari
anagraficamente residenti.
• La seconda rata da versare entro il 17.09.2012 pari a un terzo (33,33%)
dell’imposta annua calcolata applicando l’aliquota di base statale dello 0,4% e
sottraendo il 33,33% delle detrazioni (*) rapportate ai mesi e al numero di
proprietari anagraficamente residenti.
• La terza rata da versare entro il 17.12.2012, a saldo dell’imposta complessivamente
dovuta per l’intero anno con conguaglio sulle precedenti rate, utilizzando le
aliquote e detrazioni 2012 che saranno successivamente definite (Comune entro
il 30/09/2012; Stato entro il 10/12/2012).
Codice F24 da utilizzare per il versamento:
• 3912: IMU – imposta municipale propria su abitazione principale e pertinenze.
(*) DETRAZIONI I.M.U. 2012:
• Detrazione per abitazione principale: € 200,00 per abitazione principale dove il
soggetto passivo risulta dimorare abitualmente e risiedere anagraficamente, da
rapportare ai mesi di possesso e al numero di proprietari anagraficamente
residenti.
• Detrazione per figli minori di 26 anni: € 50,00 per ogni figlio minore di 26 anni (al
compimento del 26° anno di età la detrazione decade) purché dimorante
abitualmente e residente anagraficamente nell’unità immobiliare adibita ad
abitazione principale dei genitori (fino a un massimo di 8 figli), da rapportare al
numero di proprietari genitori e ai mesi di possesso.
2. Per tutti gli altri immobili (ad eccezione dei fabbricati strumentali all’attività
agricola)
in DUE RATE:
• La prima rata da versare entro il 18.06.2012 pari al 50% dell’importo ottenuto
applicando l’aliquota di base statale dello 0,76%.
• La seconda rata da versare entro il 17.12.2012 a saldo dell’imposta
complessivamente dovuta per l’intero anno con conguaglio sulla prima rata,
utilizzando le aliquote 2012 che saranno successivamente definite (Comune
entro il 30/09/2012; Stato entro il 10/12/2012).
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L’I.M.U. per questi immobili va divisa al 50% tra Comune e Stato quindi nella rata di
giugno sarà sufficiente dividere a metà l’importo da versare e indicare nel modello F24 una
quota con il codice tributo dell’Erario (0,38%) e l’altra con il codice tributo del Comune
(0,38%).
DOVE
Codici F24 da utilizzare per il versamento:
• 3914: IMU – imposta municipale propria per terreni agricoli – COMUNE.
• 3915: IMU – imposta municipale propria per terreni agricoli – STATO.
• 3916: IMU – imposta municipale propria per aree fabbricabili – COMUNE.
• 3917: IMU – imposta municipale propria per aree fabbricabili – STATO.
• 3918: IMU – imposta municipale propria per altri fabbricati – COMUNE.
• 3919: IMU – imposta municipale propria per altri fabbricati – STATO.
3. Per i fabbricati strumentali all’attività agricola accatastati
in DUE RATE:
• La prima rata da versare entro il 18.06.2012 pari al 30% dell’importo ottenuto
applicando l’aliquota di base dello stato dello 0,20%.
• La seconda rata da versare entro il 17.12.2012 a saldo dell’imposta
complessivamente dovuta per l’intero anno con conguaglio sulla prima rata,
utilizzando l’aliquota 2012 che sarà successivamente definita (Comune entro il
30/09/2012; Stato entro il 10/12/2012).
Codice F24 da utilizzare per il versamento:
• 3913: IMU – imposta municipale propria per fabbricati rurali ad uso strumentale.
N.B.: Si ricorda che tutti i fabbricati rurali non ancora censiti al catasto urbano ma ancora
allibrati al catasto terreni, vanno obbligatoriamente accatastati entro e non oltre il 30
novembre 2012; il pagamento per questi fabbricati è effettuato in un’unica soluzione entro il
16/12/2012.
I versamenti I.M.U. vanno effettuati con modello F24.
Il codice catastale del Comune di Sant’Agata Bolognese da riportare sul modello F24 è
i191
Il pagamento del modello F24 si può effettuare:
presso qualsiasi istituto bancario.
presso qualsiasi ufficio postale.
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N.B.: Non si fa luogo al versamento se l'imposta municipale propria (comprensiva della quota
spettante allo Stato) dovuta per ciascun anno di imposizione è inferiore o pari a € 12,00: tale
importo si intende riferito all’imposta complessivamente dovuta per l’anno e non alle singole rate
di acconto e di saldo. Se l'importo complessivo annuo è superiore a € 12,00, il versamento deve
essere effettuato comunque anche se la rata di acconto è inferiore a € 12,00.
FABBRICATI
TERRENI
AREE
BASE IMPONIBILE
Il valore dei fabbricati, su cui applicare l’aliquota deliberata, è costituito dalla rendita
catastale aumentata del 5% e moltiplicata:
• per 160 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale A e nelle categorie C/2, C/6 e C/7,
con esclusione della categoria A/10.
• per 140 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale B e nelle categorie catastali C/3,
C/4 e C/5.
• per 80 per i fabbricati classificati nella categoria catastale D/5.
• Per 80 per i fabbricati classificati nella categoria catastale A/10.
• per 60 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale D, ad eccezione dei fabbricati
classificati nella categoria catastale D/5.
• per 55 per i fabbricati classificati nella categoria C/1.
Se il fabbricato è sfornito di rendita, ovvero se la rendita attribuita non è più adeguata in
quanto sono intervenute variazioni strutturali o di destinazione permanenti, il contribuente
dovrà fare riferimento alla categoria e alla rendita attribuite a fabbricati similari.
Per i fabbricati classificabili nella categoria catastale D sprovvisti di rendita, interamente
posseduti da imprese e distintamente contabilizzati, il valore dovrà essere calcolato sulla
base dei costi di acquisizione e incrementativi, attualizzati mediante l’applicazione dei
coefficienti determinati annualmente con Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze.
Il valore delle aree fabbricabili è costituito dal valore venale in comune commercio
determinato avendo riguardo alla zona territoriale di ubicazione, all’indice di edificabilità, alla
destinazione d’uso consentita, agli oneri per eventuali lavori di adattamento del terreno
necessari per la costruzione, ai prezzi medi rilevati sul mercato dalla vendita di aree aventi
analoghe caratteristiche.
Al fine di orientare l’attività di controllo dell’ufficio Tributi, il Comune ha determinato, per zone
omogenee, i valori in comune commercio delle aree fabbricabili site nel territorio comunale;
presso l’Ufficio Tecnico Comunale – Edilizia privata - è possibile ritirare la scheda con indicato il
valore dell’area posseduta. Tali valori sono puramente indicativi e il Comune è legittimato a
recuperare l’imposta a carico del contribuente nel caso venga a conoscenza di valori di
mercato più elevati.
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FABBRICATI
TERRENI
AREE

Il valore dei terreni agricoli è costituito dal reddito dominicale aumentato del 25% moltiplicato
per 135; per i coltivatori diretti e gli imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza
agricola il moltiplicatore è pari a 110.
I terreni agricoli posseduti da coltivatori diretti e gli imprenditori agricoli professionali di cui
all’articolo 1 del D.Lgs. 29/03/2004 n. 99, e successive modificazioni, iscritti nella previdenza
agricola, purché dai medesimi condotti, sono soggetti all’imposta limitatamente alla parte di
valore eccedente euro 6.000 e con le seguenti riduzioni:
del 70% dell’imposta gravante sulla parte di valore eccedente i predetti euro 6.000 e fino
a euro 15.500;
del 50% dell’imposta gravante sulla parte di valore eccedente euro 15.500 e fino a euro
25.500;
del 25% dell’imposta gravante sulla parte di valore eccedente euro 25.500 e fino a euro
32.000.
PERIODO DI POSSESSO
Una volta determinata l’imposta su base annua, l’ammontare deve essere determinato tenendo
conto delle percentuali di possesso e del numero dei mesi in cui tale situazione si è protratta.
L’I.M.U. è dovuta, infatti, proporzionalmente ai mesi dell’anno solare durante i quali si è
verificato detto possesso: per il calcolo dei mesi dell’anno nei quali si è protratto il possesso, si
computa per intero il mese quando il possesso si è protratto per almeno la metà dei giorni + 1;
nel caso di possesso per uguale numero di giorni, si computa per intero il mese quando il possesso
si è protratto per la prima metà del mese.
Se le caratteristiche strutturali o d’uso dell’immobile cambiano nel corso del mese, bisogna
assumere per l’intero mese la situazione che si è prolungata per maggior tempo nel corso del
mese stesso.
Esenzioni
Le esenzioni spettano per il periodo dell’anno per il quale sussistono le condizioni necessarie.
Sono esenti:
- immobili posseduti dagli Enti Pubblici destinati esclusivamente a compiti istituzionali;
- fabbricati classificati nelle cat. da E/1 a E/9;
- fabbricati destinati esclusivamente ad usi culturali ed all’esercizio del culto;
- fabbricati di proprietà della Santa Sede;
- fabbricati appartenenti agli Stati esteri ed alle organizzazioni internazionali;
- gli immobili destinati esclusivamente allo svolgimento con modalità non commerciali di attività
assistenziali, previdenziali, sanitarie, didattiche, ricettive, culturali, ricreative e sportive
(enti non commerciali).
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Riduzioni
E’ prevista la riduzione del 50% della base imponibile dei fabbricati dichiarati inagibili o
inabitabili e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell’anno durante il quale
sussistono dette condizioni, accertate dall’Ufficio Tecnico Comunale con perizia a carico
del proprietario.
La riduzione decorre dalla data del rilascio della perizia di cui sopra o dalla data di
presentazione di apposita dichiarazione sostitutiva ai sensi del D.P.R. 445/2000 resa da
parte del contribuente.
E’ prevista la riduzione del 50% della base imponibile dei fabbricati di interesse storico
o artistico di cui all’art. 10 del D.Lgs. 22/01/2004, n. 42.
Dichiarazioni
I soggetti passivi devono presentare la dichiarazione entro 90 giorni dalla data in cui il possesso
degli immobili ha avuto inizio o sono intervenute variazioni rilevanti ai fini delle determinazione
dell’imposta, utilizzando il modello ministeriale. La dichiarazione ha effetto anche per gli anni
successivi sempre che non si verifichino modificazioni dei dati ed elementi dichiarati di cui
consegua un diverso ammontare dell’imposta dovuta.
Per gli immobili per i quali l’obbligo dichiarativo è sorto dal 1° gennaio 2012, la dichiarazione
deve essere presentata entro il 30 settembre 2012.
Restano ferme le dichiarazioni presentate ai fini I.C.I., in quanto compatibili.
L’Ufficio Tributi
Per fornire informazioni più dettagliate l’Ufficio Tributi riceve i contribuenti nelle seguenti
giornate ed orari:
MARTEDI’ dalle 09.00 alle 13.00
GIOVEDI’ dalle 09.00 alle 13.00 e dalle 15.00 alle 17.30
SABATO dalle 09.00 alle 12.30
presso la Sede Comunale, Via 2 Agosto 1980 n° 118, piano terra, ufficio n. 3
Telefono 051/6818916 – Fax 051/6818950
E-mail: ufficio.tributi@comune.santagatabolognese.bo.it
E-mail certificata: comune.santagatabolognese@cert.provincia.bo.it
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Informativa
Il Comune di Sant’Agata Bolognese ha approvato con atto del Consiglio Comunale n. 23 del
26/04/2012 le seguenti aliquote per l’anno 2012 (non utilizzabili per la rata di giugno),
ricordando che la normativa consente ai Comuni di modificare il regolamento IMU e le
aliquote e detrazioni entro il 30/09/2012.
Aliquota di base 1,06 per cento
Aliquota per abitazione principale e relative pertinenze (C/2, C/6, 0,55 per cento
C/7, massimo una per categoria) dove il soggetto passivo e il suo
nucleo famigliare risultano dimorare abitualmente e risiedere
anagraficamente.
Aliquota per unità immobiliare e relative pertinenze possedute a 0,55 per cento
titolo di proprietà o di usufrutto, da anziani o disabili che spostano
la residenza dall’abitazione in questione a istituti di ricovero o
sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che
l’abitazione non risulti locata.
Aliquota per le abitazioni e pertinenze (C/2, C/6, C/7, massimo una 0,55 per cento
per categoria) locate a persona fisica anagraficamente residente
nell’immobile utilizzato come abitazione principale, con contratto
registrato a “canone concordato” dalle Associazioni di Categoria ai
sensi della Legge n. 431/1998, art. 2, comma 3.
Aliquota per le abitazioni e pertinenze (C/2, C/6, C/7, massimo una 0,96 per cento
per categoria) locate a persona fisica anagraficamente residente
nell’immobile utilizzato come abitazione principale, con contratto
registrato a “canone libero” ai sensi della Legge n. 431/1998, art. 2,
comma 1.
Aliquota per i terreni agricoli. 0,86 per cento
Aliquota per i fabbricati rurali ad uso strumentale all’attività 0,10 per cento
agricola (art. 9, comma 3-bis, D.L. 30/12/1993, convertito in L.
26/02/1994 n. 133).
N.B.: Per poter usufruire delle agevolazioni di aliquota relative ai fabbricati locati a
“canone concordato” e “canone libero”, i soggetti passivi devono presentare, pena
decadenza, entro il 17/12/2012 l’autocertificazione prevista (modulistica reperibile presso
l’Ufficio Tributi e sul sito internet www.comune.santagatabolognese.bo.it); le
autocertificazioni presentate per l’I.C.I. fino al 31/12/2011 si considerano valide anche
per l’I.M.U., salvo variazioni intervenute dal 1° gennaio 2012.
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