Civis e i servizi telematici: nuove opportunità per gli intermediari
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CIVIS e Altri <strong>servizi</strong><br />
<strong>telematici</strong><br />
<strong>nuove</strong> opportunità <strong>per</strong> <strong>gli</strong><br />
<strong>intermediari</strong>.<br />
Dott. Giuseppe Scolaro<br />
ODCEC di Torino<br />
Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali<br />
Torino 22 novembre 2011<br />
1
I Servizi <strong>telematici</strong> di front – office<br />
e la PEC<br />
• CIVIS<br />
• IRIS – SIRIA<br />
• PAGAMENTI REGISTRO WEB<br />
• Comunicazioni MODELLO AA5/6<br />
• RIMBORSI IVA UE<br />
• La PEC e la domiciliazione elettronica del<br />
contribuente <strong>per</strong> l’inoltro di istanze e risposte ai<br />
questionari.<br />
• L’accesso con certificato CNS al <strong>servizi</strong>o<br />
telematico e l’inoltro delle richieste di attivazione<br />
o revoca <strong>per</strong> l’accesso al cassetto fiscale quale<br />
<strong>intermediari</strong>o.<br />
Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali<br />
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3<br />
CIVIS - luci e ombre<br />
• Gestione de<strong>gli</strong> avvisi di irregolarità dalla propria scrivania.<br />
– La procedura consente all’<strong>intermediari</strong>o di gestire l’avviso di irregolarità a lui<br />
trasmesso o trasmesso direttamente al contribuente, attraverso la rappresentazione<br />
testuale de<strong>gli</strong> elementi necessari all’ufficio dell’agenzia <strong>per</strong> la rimozione delle<br />
irregolarità segnalate.<br />
• Riscontro positivo nella gestione dei versamenti non abbinati, dei<br />
ravvedimenti o<strong>per</strong>osi non rilevati.<br />
– Il mancato abbinamento di versamenti effettuati, ancorché con ravvedimento o<strong>per</strong>oso,<br />
sono facilmente risolvibili con la comunicazione de<strong>gli</strong> estremi di versamento,<br />
• Riscontro positivo su rettifica di crediti erronei, IVA, IRPEF, IRES,<br />
IRAP, Addizionali, Contributi INPS.<br />
– In caso di rettifica del credito esposto in dichiarazione si possono evidenziare <strong>gli</strong> errori<br />
materiali eventualmente compiuti in fase di compilazione che non pregiudicano la<br />
corretta esposizione del credito rettificato.<br />
• Impossibilità di gestione de<strong>gli</strong> avvisi recanti l’indicazione di maggior<br />
credito spettante<br />
– Gli avvisi di irregolarità recanti l’annotazione di maggior credito spettante non sono<br />
gestibili.<br />
• Impossibilità di allegazione documenti a supporto dei chiarimenti<br />
testuali.<br />
– La procedura non consente la trasmissione di documenti<br />
a supporto dei chiarimenti testuali.<br />
Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali
4<br />
IRIS – SIRIA: strumenti semplificati <strong>per</strong> la<br />
registrazione dei contratti di locazione. - 1<br />
• IRIS è la piattaforma Web <strong>per</strong> la registrazione telematica dei contratti di<br />
beni immobili ad uso abitativo e delle relative <strong>per</strong>tinenze (fino a tre <strong>per</strong><br />
ogni unità abitativa)<br />
– Il modello telematico è utilizzabile <strong>per</strong>:<br />
- registrare il contratto e liquidare l’imposta di registro e di bollo;<br />
- gestire l’addebito delle imposte liquidate sul conto corrente acceso presso banca<br />
convenzionata <strong>per</strong> il pagamento del modello F23, ovvero presso l’ufficio postale.-<br />
– Chi può utilizzare IRIS:<br />
• I Locatori <strong>per</strong>sone fisiche, (in caso di cointestatari: non su<strong>per</strong>iori a 3) non<br />
esercenti attività d’impresa, arte o professione.<br />
• I Conduttori <strong>per</strong>sone fisiche (in caso di condivisione: non su<strong>per</strong>iore a 3).non<br />
esercenti attività d’impresa arte o professione.<br />
• Il contratto ha ad oggetto 1 sola unità abitativa ed eventualmente una o più<br />
<strong>per</strong>tinenze (queste ultime non su<strong>per</strong>iori a 3).<br />
• L’immobile concesso il locazione e la sua <strong>per</strong>tinenza deve essere censito al<br />
catasto fabbricati con attribuzione di rendita.<br />
• Il contratto disciplini esclusivamente il rapporto locativo<br />
• Il contratto non dia diritto all’applicazione di agevolazioni <strong>per</strong> il pagamento<br />
dell’imposta di registro (come nel caso dei contratti a canone concordato nei<br />
Comuni ad alta densità abitativa).<br />
– L’<strong>intermediari</strong>o <strong>per</strong> l’utilizzo di IRIS deve ricavare il codice PIN <strong>per</strong><br />
l’utilizzo, composto dai primi 8 caratteri<br />
in posizione dispari del PINCODE.<br />
Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali
IRIS – SIRIA: strumenti semplificati <strong>per</strong> la<br />
registrazione dei contratti di locazione. - 2<br />
• Registrazione e pagamento in 3 step<br />
– Compilazione dati anagrafici di locatori e<br />
conduttori.<br />
– Compilazione de<strong>gli</strong> estremi catastali dell’immobile<br />
locato e delle sue <strong>per</strong>tinenze<br />
– Calcolo delle imposte (registro e bollo) e invio<br />
della richiesta di addebito delle stesse sul conto<br />
corrente bancario o postale.<br />
• Il contratto di locazione non è allegato alla<br />
richiesta, ma è da conservare sottoscritto<br />
dalle parti insieme alla ricevuta di presentazione<br />
rilasciata dal <strong>servizi</strong>o telematico.<br />
Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali<br />
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IRIS – SIRIA: strumenti semplificati <strong>per</strong> la<br />
registrazione dei contratti di locazione. - 3<br />
• SIRIA è l’applicazione WEB che è utilizzabile <strong>per</strong> la<br />
registrazione dei contratti di locazione ad uso abitativo, nel<br />
caso il cui il/i Locatore/i abbia/no optato <strong>per</strong> l’applicazione<br />
della cedolare secca su<strong>gli</strong> affitti.<br />
• Anche in questo caso l’applicazione è utilizzabile ove<br />
sussistano le condizioni note come regola del 3<br />
(massimo tre Locatori e tre conduttori)<br />
• Con SIRIA la gestione avviene in due step:<br />
– La compilazione dei dati anagrafici del locatore e del conduttore<br />
– La compilazione de<strong>gli</strong> estremi catastali dell’immobile ad uso<br />
abitativo e dell’eventuale <strong>per</strong>tinenza ed infine l’invio della<br />
domanda di registrazione<br />
• Il contratto non è allegato alla domanda di<br />
registrazione, ma va conservato sottoscritto dalle parti<br />
unitamente alla ricevuta di presentazione rilasciata dal<br />
<strong>servizi</strong>o telematico.<br />
Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali<br />
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Le vie telematiche <strong>per</strong> la registrazione<br />
dei contratti di locazione.<br />
Applicazione<br />
IRIS<br />
SIRIA<br />
Locazioni WEB<br />
Contratti di<br />
locazione<br />
Utilizzo<br />
Registrazione di contratti locativi e pagamento<br />
imposta di registro e bollo, in misura non<br />
agevolata, <strong>per</strong> immobili ad uso abitativo e sue<br />
<strong>per</strong>tinenze stipulati da <strong>per</strong>sone fisiche non<br />
esercenti attività d’impresa, arte e professione.<br />
Registrazione di contratti locativi contratti da<br />
<strong>per</strong>sone fisiche, aventi ad oggetto immobili ad<br />
uso abitativo e sue <strong>per</strong>tinenze, ove il/i<br />
Locatore/i abbia optato <strong>per</strong> la cedolare secca.<br />
Registrazione di contratti locativi e pagamento<br />
di imposta di registro e bollo <strong>per</strong> tutte le<br />
tipologie di contratti di locazione, con eccezione<br />
di quelli rientranti nella casistica SIRIA.<br />
Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali<br />
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PAGAMENTI REGISTRO WEB<br />
• Il soggetto abilitato all’utilizzo dei <strong>servizi</strong><br />
<strong>telematici</strong> Entratel o Fisco on line, può procedere<br />
al pagamento dell’imposta di registro <strong>per</strong> le<br />
annualità successive alla registrazione del<br />
contratto pluriennale, ovvero pagare l’imposta<br />
<strong>per</strong> la proroga del contratto e la sua risoluzione.<br />
• I contratti che vedono il soggetto abilitato quale<br />
parte del contratto sono selezionabili dall’elenco<br />
risultante presso l’anagrafe tributaria. E’<br />
sufficiente selezionare il contratto e inserire le<br />
coordinate del proprio conto corrente bancario o<br />
postale <strong>per</strong> inoltrare la richiesta di addebito<br />
dell’imposta.<br />
Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali<br />
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Il pagamento dell’imposta di registro <strong>per</strong> le<br />
annualità successive nei contratti pluriennali<br />
Applicazione<br />
Pagamento Registro<br />
WEB<br />
Contratti di locazione<br />
– Pagamenti<br />
successivi<br />
Utilizzo<br />
Pagamento dell’imposta di registro <strong>per</strong> le<br />
annualità successive dei contratti<br />
pluriennali registrati, pagamento<br />
dell’imposta in caso di proroga o<br />
risoluzione del contratto. Utilizzabile solo<br />
<strong>per</strong> i contratti in cui il soggetto abilitato al<br />
<strong>servizi</strong>o è parte del contratto.<br />
Inoltro delle richieste di addebito su c/c del<br />
contraente o dell’<strong>intermediari</strong>o,<br />
dell’imposta di registro <strong>per</strong> le annualità<br />
successive, proroghe o risoluzione di<br />
contratti pluriennali. Utilizzabile da parte<br />
del soggetto <strong>intermediari</strong>o abilitato<br />
Entratel.<br />
Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali<br />
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Il pagamento on line del modello F23<br />
• L’agenzia delle Entrate ha reso disponibile l’applicazione<br />
Web <strong>per</strong> la compilazione on line del modello F23.<br />
L’applicazione consente solo la compilazione e la<br />
generazione della stampa del modello compilato con<br />
l’ausilio di alcuni controlli che garantiscono la corretta<br />
compilazione. L’applicazione è raggiungibile al link:<br />
http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/nsilib/nsi/h<br />
ome/cosadevifare/versare/f23/programma+di+compilazio<br />
ne+f23/indice+programma+compilazione_stampa+f23<br />
• Il pagamento tramite il <strong>servizi</strong>o telematico del modello<br />
F23 è l’anello mancante alla possibilità di compilazione<br />
on line del modello. Si auspica la possibilità di consentire<br />
la gestione del flusso di pagamento <strong>per</strong> <strong>gli</strong> atti privati, <strong>gli</strong><br />
atti giudiziari e le denunce di successione.<br />
Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali<br />
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Comunicazioni anagrafiche modello<br />
AA5/6<br />
• L’<strong>intermediari</strong>o abilitato al <strong>servizi</strong>o Entratel, può gestire le<br />
comunicazioni di variazione dei dati anagrafici (denominazione,<br />
sede, legale rappresentante) o l’avvenuta estinzione, fusione,<br />
concentrazione, trasformazione dei soggetti dieversi dalle<br />
<strong>per</strong>sone fisiche non obbligati alla dichiarazione di inizio attività<br />
IVA.<br />
• L’applicazione è accessibile attraverso il PIN ricavato dal<br />
PINCODE del soggetto abilitato.<br />
• L’applicazione consente:<br />
– Compilare nuova comunicazione di Variazione dati <strong>per</strong> il<br />
soggetto<br />
– Compilare una nuova comunicazione di Estinzione <strong>per</strong> il<br />
soggetto<br />
– Aprire comunicazioni in corso di compilazione<br />
– Preparare il file da autenticare ed inviare<br />
– Visualizzare comunicazioni inviate.<br />
Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali<br />
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La gestione telematica delle richieste di<br />
rimborso IVA UE<br />
• L’<strong>intermediari</strong>o abilitato può gestire le pratiche di rimborso IVA da<br />
inoltrare a<strong>gli</strong> stati membri della UE, nei quali l’o<strong>per</strong>atore economico<br />
italiano ha effettuato o<strong>per</strong>azioni assoggettate ad IVA, ai sensi de<strong>gli</strong> art.<br />
38-bis1, 38-bis2 e 38-ter del DPR 633/1972.<br />
•L’<strong>intermediari</strong>o deve o<strong>per</strong>are mediante delega alla rappresentanza del<br />
contribuente, rilasciata ai sensi dell’art. 63 del DPR 600/1973, da<br />
conservare a<strong>gli</strong> atti ed esibire su richiesta dell’Amministrazione.<br />
•L’applicazione WEB dopo aver inserito i dati anagrafici del contribuente<br />
e selezionato il paese UE cui deve essere inoltrata l’istanza, consente di<br />
gestire i documenti fiscali che danno titolo alla richiesta di rimborso<br />
(fatture, note di importazione). I dati dei singoli documenti sono da<br />
inserire attraverso la maschera di caricamento presente nella pagina<br />
WEB. Per ogni fattura devono essere riportati <strong>gli</strong> estremi del documento<br />
l’anagrafica dell’emittente, la data, il numero progressivo e la<br />
descrizione dei beni che sono oggetto della fattura.<br />
•I documenti costituenti titolo <strong>per</strong> il rimborso possono formare oggetto di<br />
allegazione, mediante digitalizzazione de<strong>gli</strong> stessi.<br />
Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali<br />
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L’istanza di rimborso si compone inoltre di una sezione <strong>per</strong><br />
l’autocertificazione delle condizioni che lo legittimano al rimborso-<br />
Al termine della compilazione la sezione del riepilogo sono riepilogati<br />
i dati inseriti nella compilazione dell’istanza.<br />
L’istanza correttamente compilata è soggetta a validazione <strong>per</strong> il<br />
controllo della corretta compilazione, Ed infine l’istanza è trasmessa<br />
dall’applicazione WEB in via telematica al Centro O<strong>per</strong>ativo di<br />
Pescara, che la inoltrerà all’Amministrazione del PAESE UE che<br />
gestirà il rimborso.<br />
L’applicazione consente di interrom<strong>per</strong>e le fasi di compilazione e di<br />
riprenderle successivamente, a condizione che siano stati inseriti i<br />
dati anagrafici del richiedente il rimborso e lo stato di destinazione<br />
dello stesso.<br />
L’iter di avanzamento di ciascuna istanza è visualizzabile a video nel<br />
pannello “Lista delle richieste di rimborso”<br />
Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali<br />
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L’Utilizzo della PEC <strong>per</strong> l’inoltro di<br />
istanze e documenti.<br />
• Gli <strong>intermediari</strong> possono già oggi gestire<br />
l’inoltro di messaggi di posta elettronica<br />
certificata <strong>per</strong> fornire i necessari chiarimenti in<br />
merito ai controlli automatizzati delle<br />
dichiarazioni 730, Unico e 770.<br />
• La comunicazione che prevede l’allegazione di<br />
un modello compilabile <strong>per</strong> l’inoltro dei<br />
chiarimenti, deve essere strutturata e<br />
indirizzata alla casella<br />
dc.sac.controllo_automatizzato@pce.agenz<br />
iaentrate.it<br />
Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali<br />
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Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali<br />
15<br />
L’impostazione del messaggio<br />
PEC
Gli allegati al messaggio<br />
PEC<br />
• Il messaggio PEC <strong>per</strong> la gestione di<br />
Comunicazioni o Avvisi di Irregolarità<br />
può contenere anche altri allegati.<br />
– Dichiarazione su modulo ministeriale,<br />
– Modelli di versamento F24<br />
• Gli allegati al messaggio anche<br />
compressi (file .zip) non devono<br />
su<strong>per</strong>are i 5 MB.<br />
Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali<br />
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Gestione documentale a mezzo<br />
PEC<br />
• Con la dotazione della casella PEC a tutte le<br />
direzioni provinciali, è ipotizzabile la gestione<br />
della presentazione documentale non<br />
soggetta a imposta di bollo a mezzo PEC<br />
• I documenti presentabili attraverso messaggi<br />
strutturati contenente il codice dell’atto<br />
amministrativo, l’anno d’imposta, l’imposta<br />
oggetto dell’atto e il codice fiscale del<br />
contribuente, sono almeno 15.<br />
Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali<br />
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Le istanze presentabili a mezzo PEC<br />
• Istanza di rimborso, irpef, ires, irap, addizionale regionale e<br />
comunale<br />
• Istanza di autotutela <strong>per</strong> l’annullamento di avvisi di accertamento,<br />
avvisi di liquidazione e/o avvisi di irrogazione sanzioni.<br />
• Istanza di sgravio di cartella di pagamento.<br />
• Memoria difensiva relativa al pvc<br />
• Modello di delega <strong>per</strong> l’accesso o la revoca di accesso, al<br />
cassetto fiscale <strong>per</strong> conto del contribuente<br />
• Risposta alla richiesta di presentazione documenti ai sensi<br />
dell’art. 36-ter del DPR n. 600/1973<br />
• Risposte a questionari in cui sono richiesti la produzione di<br />
documenti diversi dalle scritture contabili.<br />
• Richiesta <strong>per</strong> il rilascio di certificazioni circa le pendenze<br />
tributarie-<br />
• Comunicazione preventiva <strong>per</strong> l’effettuazione di o<strong>per</strong>azioni Intra-<br />
UE<br />
• Comunicazione inerente l’installazione di misuratori fiscali.<br />
• .Istanza di accertamento con adesione<br />
Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali
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La delega alla rappresentanza del<br />
contribuente<br />
• Tutti i messaggi PEC contenenti la<br />
presentazione di istanze è memorie devono<br />
contenere in allegato la delega alla<br />
rappresentanza rilasciata dal contribuente,<br />
sottoscritta in forma autografa e autenticata<br />
con dispositivo di firma digitale dal<br />
professionista delegato.<br />
• La delega deve contenere anche l’elezione<br />
della domiciliazione elettronica del<br />
contribuente presso la PEC del<br />
professionista, limitata alla gestione<br />
del procedimento.<br />
Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali
Gli allegati<br />
• Tutti <strong>gli</strong> allegati a supporto di istanze,<br />
memorie, risposte a questionari possono<br />
essere prodotti in formato digitale<br />
attraverso acquisizione di copia <strong>per</strong><br />
immagine dell’originale, dichiarandone in<br />
calce al documento digitale, ove<br />
necessario, la conformità ai sensi dell’art.<br />
22, comma 3 del D.Lgs n. 82/2005, come<br />
modificato dal D.Lgs. n. 235/2010.<br />
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Primo semestre 2009 / Eventi e iniziative principali<br />
Esemplificazione messaggio PEC <strong>per</strong><br />
istanza di accertamento con adesione<br />
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