Aftrek BTW - Vandelanotte
Aftrek BTW - Vandelanotte
Aftrek BTW - Vandelanotte
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
<strong>Vandelanotte</strong><br />
More than accountans<br />
www.vandelanotte.be<br />
Bezoek onze website<br />
www.vandelanotte.be<br />
voor al onze vestigingen en nieuwigheden.<br />
VANDELANOTTE<br />
OVERZICHT AFTREKBARE <strong>BTW</strong>
Overzicht aftrekbare <strong>BTW</strong><br />
Autokosten - personenwagens<br />
Kostensoort <strong>BTW</strong><br />
algemene regel maximaal 50% aftrekbaar<br />
onderhoud en herstelling maximaal 50% aftrekbaar<br />
herstellingskosten na ongeval maximaal 50% aftrekbaar<br />
benzine, diesel, lpg (verbruik) maximaal 50% aftrekbaar<br />
tanken met bancontact of tankkaart maximaal 50% aftrekbaar indien een<br />
verzamelfactuur kan voorgelegd worden, tickets<br />
daarentegen geven geen recht op aftrek<br />
additieven van brandstof als anti-stollingmiddelen ... maximaal 50% aftrekbaar<br />
kosten voor het opslaan van brandstof (voorraadtanks,<br />
pompen,enz…)<br />
100% aftrekbaar<br />
autoveiligheid, schouwingskosten maximaal 50% aftrekbaar<br />
pechverhelping (touring wegenhulp) maximaal 50% aftrekbaar<br />
carwash maximaal 50% aftrekbaar (factuur)<br />
tolgelden (bv liefkenshoektunnel), overzet en autowegentaksen maximaal 50% aftrekbaar (factuur)<br />
toebehoren zoals airco, alarm en lpg-installaties en gps maximaal 50% aftrekbaar<br />
gsm draagbare mobilofoon 100% aftrekbaar<br />
handsfree kit en eventuele installatiekosten 50% aftrekbaar<br />
gesprekken en abonnement 100% aftrekbaar<br />
legale radarverkenners (coyote) 100% aftrekbaar<br />
parkingkosten voor klanten en leveranciers, personeel 100% aftrekbaar<br />
aanleg parking (eigen auto) 100% aftrekbaar<br />
parking, betaaltickets voor klanten en personeel 100% aftrekbaar (zijn geen onthaalkosten)<br />
publiciteit, reclameteksten maximaal 50% aftrekbaar<br />
leasingkosten of huur of renting maximaal 50% aftrekbaar<br />
als doorberekende kosten door de uitreiker van de faktuur<br />
maximaal 50% aftrekbaar als dusdanige kost<br />
indien bijzaak aan de hoofdhandeling 100%<br />
aftrekbaar<br />
de aankoop van personenwagens bij verhuur<br />
tussen verbonden ondernemingen is 100%<br />
aftrekbaar in hoofde van de verhuurder<br />
gewone parkingkosten (dagtarief en betaaltickets) 50% indien factuur (niet op bonnen)<br />
taxidiensten (beroepsmatige verplaatsingen) 100% aftrekbaar<br />
gewone autohuur en vervangwagen maximaal 50% aftrekbaar<br />
buitenlandse autokosten eventueel te recupereren in het buitenland<br />
(1) de aftrekbeperking geldt niet op vrachtwagens, bestelauto's, autocars, heftrucks, werfvoertuigen en<br />
motorfietsen, voor lichte vrachtwagens met dubbele kabine<br />
<strong>Vandelanotte</strong><br />
More than accountans<br />
www.vandelanotte.be
Overzicht aftrekbare <strong>BTW</strong><br />
Onthaal- en receptiekosten - representatie<br />
Kostensoort <strong>BTW</strong><br />
algemene regel btw niet aftrekbaar<br />
onthaal- en receptiekosten btw niet aftrekbaar<br />
receptie voor het personeel ter gelegenheid van Sinterklaas,<br />
Kerstmis, Nieuwjaar, Sint-Elooi of patroonsfeest, pensionering,<br />
enz...<br />
promotie-evenementen, productlanceringen, opendeurdagen<br />
en demonstraties (publicitair karakter)<br />
demonstratiekosten met eventuele bedeling van handelsstalen<br />
en/of degustatiekosten voor eigen producten en verkochte<br />
goederen<br />
huwelijksfeesten btw niet aftrekbaar<br />
bloemen en versiering van de bedrijfslokalen (incl. burelen,<br />
wachtzalen en ontvangstruimten)<br />
btw 100% aftrekbaar: indien geheel verzorgd<br />
(bereiding en opdiening van spijzen en dranken)<br />
door eigen personeel.<br />
Indien opdienen door een restauranthouder of<br />
traiteur van spijzen en dranken van het personeel<br />
of met behulp van goederen gekocht door de<br />
onderneming: aftrek van spijzen en dranken maar<br />
geen recht op aftrek van de btw van de traiteur/<br />
restauranthouder.<br />
Indien de traiteur of restauranthouder opdient<br />
met eigen spijzen en dranken (totaal-service) is<br />
de <strong>BTW</strong> volledig niet aftrekbaar.<br />
btw niet aftrekbaar voor de kosten die een<br />
algemeen gunstige sfeer ten overstaan van de<br />
onderneming creëren<br />
btw 100% aftrekbaar op de kosten i.v.m. de<br />
directe verkoop en publiciteit voor welbepaalde<br />
kosten en diensten<br />
btw 100% aftrekbaar<br />
btw 100% aftrekbaar<br />
parking voor klanten en leveranciers btw 100% aftrekbaar<br />
hostess op een handelsbeurs 100% aftrekbaar<br />
inrichten van een modeshow<br />
kosten gebouw, huur, reclamekosten, enz... btw 100% aftrekbaar<br />
kosten van onthaal zoals eten, drank, versnaperingen, algemene regel<br />
champagne, enz<br />
autocarreizen en bijhorende attracties (uitgez. met personeel, btw niet aftrekbaar<br />
zie relatiegeschenken)<br />
autocarreizen teneinde mogelijke klanten op te halen en te btw 100% aftrekbaar<br />
verplaatsen rechtstreeks naar de verkoopinrichting van het<br />
bedrijf en terug<br />
pleziervaartuigen of boten btw niet aftrekbaar<br />
waakhonden voor en in de onderneming btw 100% aftrekbaar<br />
<strong>Vandelanotte</strong><br />
More than accountans<br />
www.vandelanotte.be
Overzicht aftrekbare <strong>BTW</strong><br />
Restaurantkosten<br />
algemene regel<br />
Kostensoort <strong>BTW</strong><br />
binnenland: btw niet aftrekbaar<br />
restaurantkosten in het weekend en op feestdagen btw niet aftrekbaar<br />
restaurantkosten buitenland (even over de grens te gaan eten<br />
is hierbij niet de bedoeling)<br />
buitenland: afhankelijk van de regels aldaar<br />
restaurantkosten van het personeel n.a.v. opdrachten buiten de 100% aftrekbaar indien factuur, btw-bon met<br />
onderneming<br />
leeuwezegel is onvoldoende<br />
vertegenwoordigers in de voedingssector in een leverancier- btw niet aftrekbaar<br />
klant relatie t.g.v. een diner met een mogelijke klant alsook<br />
demonstratiekosten en degustatiekosten<br />
gratis bedeling van koffie, thee, soep, water, fruitsappen, bier 100% aftrekbaar<br />
enz.. gratis en collectief aan personeel<br />
doorberekende kosten<br />
btw 100% aftrekbaar indien bijzaak bij de<br />
hoofdhandeling voor de ontvanger van de factuur,<br />
niet aftrekbaar voor de uitreiker van de factuur.<br />
verstrekken van sociale maaltijden aan het personeel in<br />
bedrijfsrestaurants<br />
Indien doorgerekende kost als dusdanig: niet<br />
aftrekbaar voor de ontvanger, 100% aftrekbaar<br />
voor de uitreiker<br />
In dit geval vervult de onderneming de activiteit<br />
als restaurant en is zij btw verschuldigd op het<br />
verstrekken van maaltijden. De btw op de<br />
uitgaven in verband daarmee is 100% aftrekbaar<br />
verstrekken van maaltijden aan kaderleden en/of zakenrelaties btw niet aftrekbaar indien geen vergoeding wordt<br />
gevraagd.<br />
Indien een vergoeding wordt gevraagd dan is<br />
hierop btw verschuldigd en is is de btw op de<br />
uitgaven aftrekbaar<br />
restaurantkosten voor het geheel personeel in een hotel (buiten btw niet aftrekbaar<br />
het eigen bedrijf) ter gelegenheid van Sinterklaas, Kerstmis,<br />
Nieuwjaar, patroonsfeesten, pensionering, huldiging, enz...<br />
restaurantkosten t.g.v. seminarie, studiedag, colloquium, enz...<br />
btw niet aftrekbaar op de lunchkosten.<br />
De btw op de overige kosten is aftrekbaar<br />
Restaurantkosten begrepen in hotelrekeningen <strong>BTW</strong> niet aftrekbaar behoudens maaltijdkosten<br />
door personeel buiten de onderneming belast met<br />
levering of dienstprestatie of doorgerekende<br />
maaltijdkosten. Voor de aftrek dient de<br />
onderneming te beschikken over een correcte<br />
factuur<br />
gratis dranken ter gelegenheid van de opening van een café of btw niet aftrekbaar<br />
restaurant<br />
gratis drankje in een restaurant bij een maaltijd (gevraagde 100% aftrekbaar<br />
prijs inbegrepen het drankje)<br />
kosten voor business-seats en loges (voetbal)<br />
culturele en sportmanifestaties (aan zakenrelaties)<br />
afhankelijk buitenland<br />
100% aftrekbaar<br />
spijzen en dranken bij business-seats en loges btw niet aftrekbaar<br />
<strong>Vandelanotte</strong><br />
More than accountans<br />
www.vandelanotte.be
Overzicht aftrekbare <strong>BTW</strong><br />
Relatiegeschenken<br />
algemene regel<br />
Kostensoort <strong>BTW</strong><br />
kostprijs < 50 euro btw 100% aftrekbaar<br />
kostprijs > 50 euro btw niet aftrekbaar<br />
per geschenk in zijn geheel (2)<br />
kleine publicitaire geschenken van postorderbedrijven btw 100% aftrekbaar<br />
wijnen en aperitieven algemene regel<br />
sterke drank (+22°) en tabak<br />
nooit aftrekbaar<br />
wel aftrekbaar op geestrijke dranken indien<br />
aangekocht bestemd voor de wederverkoop,<br />
verwerking in spijzen en dranken voor de verkoop<br />
of om ter plaatse verbruikt te worden of verwerkt<br />
in spijzen en dranken om ter plaatse verbruikt te<br />
worden<br />
geschenken aan personeel (individueel personeelslid) btw niet aftrekbaar<br />
geschenken aan personeel (sociaal en collectief) ter<br />
gelegenheid van Sinterklaas, kerstmis, nieuwjaar,<br />
patroonsfeesten (vb Sint-Elooi, Sint-Barbara), verjaardagen,<br />
enz.. in natura, in contanten, kadobon (geschenkcheques,<br />
surprisecheques, boekencheques, sportcheques,<br />
cultuurcheques, aankoopbonnen, enz.), enz...<br />
geschenken (sociaal en collectief) ter gelegenheid van een<br />
eervolle onderscheiding en pensionering aan een werknemer in<br />
natura, in contanten, kadobon (geschenkcheques,<br />
surprisecheques, boekencheques, sportcheques,<br />
cultuurcheques, aankoopbonnen, enz.), enz...<br />
daguitstappen (reizen autocar) met personeel<br />
daguitstappen (reizen autocar) met gepensioneerd personeel<br />
tombolageschenken en toegelaten loterij<br />
sponsering met publiciteit<br />
buitenlandse zakenreis en geschenken<br />
btw aftrekbaar indien:<br />
voldaan is aan de algemene regel (< 50 euro);<br />
van collectieve aard zijn (aan alle personeelsleden<br />
die ervoor in aanmerking komen);<br />
aangemerkt worden als sociaal voordeel voor de<br />
inkomstenbelastingen;<br />
niet aftrekbaar indien in natura<br />
btw 100% aftrekbaar<br />
btw niet aftrekbaar<br />
btw niet aftrekbaar<br />
algemene regel<br />
algemene regel<br />
(2) vb. drie flessen wijn in al dan niet geschenkverpakking dient u als één geheel te beschouwen. Zijn de drie<br />
flessen samen duurder dan 50 euro, dan is de btw niet aftrekbaar<br />
<strong>Vandelanotte</strong><br />
More than accountans<br />
www.vandelanotte.be
Overzicht aftrekbare <strong>BTW</strong><br />
Sociale voordelen<br />
Kostensoort <strong>BTW</strong><br />
algemene regel niet aftrekbaar indien de uitgaven een privatief<br />
karakter hebben echter aftrekbaar ingeval van<br />
collectieve aard<br />
gratis bedeling van koffie, thee, soep, water, fruitsappen, bier<br />
enz.. gratis en collectief aan personeel<br />
100% aftrekbaar<br />
gratis woon-werkverkeer per autocar voor personeelsleden btw 100% aftrekbaar<br />
<strong>Vandelanotte</strong><br />
More than accountans<br />
www.vandelanotte.be
Overzicht aftrekbare <strong>BTW</strong><br />
Overige<br />
Kostensoort <strong>BTW</strong><br />
aankoopkosten op terreinen of gronden (notariskosten,<br />
schattingskosten, enz...)<br />
btw op eventuele kosten is 100% aftrekbaar<br />
bijdragen en lidgelden van beroepsorganisaties meestal niet van toepassing<br />
fitness (kosten voor fitness en fitness-ruimte)<br />
kunstwerken (schilderijen, beeldhouwerken, enz...) niet aftrekbaar indien de aankoop geen aanleiding<br />
geeft tot belastbare handelingen of als belegging<br />
met als gevolg dat de latere verkoop zonder <strong>BTW</strong><br />
mogelijk is<br />
telefoonkosten: terugbetaling aan werknemers niet aftrekbaar indien de faktuur door belgacom,<br />
enz... opgemaakt is ten name van de werknemer<br />
vakliteratuur zelfde redenering als de inkomstenbelastingen<br />
werkkledij 100% aftrekbaar<br />
gratis autocarvervoer voor personeelsleden in het kader van<br />
woonwerk-verkeer<br />
100% aftrekbaar<br />
gsm abonnement aftrekbaar in de mate (%) van het beroepsgebruik<br />
<strong>Vandelanotte</strong><br />
More than accountans<br />
www.vandelanotte.be
Change language