14 tips voor leraren bij het invullen van hun ... - KT-scholengroep

14 tips voor leraren bij het
invullen van hun belastingen
Van de makers van het Onderwijszakboekje
Al 20 jaar lang een betrouwbare gids voor leerkrachten,
directies en administratief personeel
2005 - Wolters Plantyn Professionele Informatie

Voorwoord
14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Geachte mevrouw, geachte heer
Zoals (bijna) iedereen in België heeft u eind mei 2005 het aangifteformulier
voor de belasting op uw inkomsten van het jaar 2004 ontvangen.
Als onderwijzend personeel heeft u, net als alle andere loon- en
weddetrekkenden, het recht om uw werkelijke beroepskosten te
bewijzen voorzover die hoger liggen dan het vooropgestelde forfait.
Toch rijzen hierbij een aantal vragen:
Wanneer loont het de moeite om uw werkelijke beroepskosten vast
te stellen en af te trekken van de belastingen?
Hoe pakt u dat aan?
Om welke beroepskosten gaat het precies?
En hoe zit het met de aangifte van toevallige of minder toevallige
bijverdiensten?
Welke andere aftrekposten bestaan er?
Met dit katern willen wij u helpen deze en andere vragen te beantwoorden.
Aan de hand van 14 tips proberen wij u in begrijpelijke taal verklaringen,
suggesties, voorbeelden, ... kortom een eerste hulp aan te reiken bij het
invullen van uw belastingsformulier.
Deze fiscale tips zijn gebaseerd op het hoofdstuk Fiscaliteit van het
Onderwijszakboekje 2004/2005, een uitgave van Wolters Plantyn.
Wij wensen u alvast veel succes bij het invullen van uw belastingsformulier.
Mei 2005
Johan Baert
uitgever Onderwijszakboekje
Wolters Plantyn Professionele Informatie
Disclaimer
Hoewel bij deze uitgave de uiterste zorg is nagestreefd, kan voor de aanwezigheid van eventuele
(druk)fouten en onvolledigheden niet worden ingestaan en aanvaarden de auteurs en uitgever
geen aansprakelijkheid.
Copyright
Copyright Wolters Plantyn Educatieve Uitgevers, WKB n.v..
Wolters Plantyn Professionele Informatie 2/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Inhoudstafel
Inleiding – de belastingen en uw beroepskosten.................................... 4
Tip 1: gebruikt u het forfait of bewijst u uw beroepskosten? ................... 5
Tip 2: facturen, facturen, facturen ... .................................................. 6
Tip 3: woon-werkverkeer (auto, fiets, trein, carpooling, ...) .................... 7
Tip 4: uw werkruimte thuis ................................................................ 9
Tip 5: kantoorbenodigdheden............................................................10
Tip 6: uw internetaansluiting.............................................................11
Tip 7: school- en didactisch materiaal.................................................11
Tip 8: vakliteratuur en andere documentatiekosten ..............................12
Tip 9: bijscholingen .........................................................................13
Tip 10: werkkledij............................................................................13
Tip 11: uw lidmaatschap bij een vereniging, vakbond en bijkomende
verzekeringen .................................................................................13
Tip 12: bijverdiensten ......................................................................14
Tip 13: hoe gaat u te werk? ..............................................................16
Tip 14: andere fiscale voordelen?.......................................................17
Het nieuwe belastingsformulier..........................................................18
Wolters Plantyn Professionele Informatie - Fondsoverzicht.....................19
Het Onderwijszakboekje
Abonneer u nu en betaal slechts 25 EUR!
Behalve fiscaliteit behandelt het Onderwijszakboekje
ook andere aspecten van de rechtspositie van het
onderwijspersoneel:
bezoldigingen;
verlof;
ziekte,
pensioenen;
zwangerschap;
cumulatie;
adresgegevens van onderwijsinstanties;
...
Een abonnement op het Onderwijszakboekje biedt u de
volgende voordelen:
u geniet een uitzonderlijke korting van bijna 40 % op de editie 2004-2005
(incl. cd-rom);
jaarlijks ontvangt u automatisch de nieuwe editie (bij het verschijnen in
oktober);
hiervoor betaalt u telkens het gereduceerd abonnementstarief;
als abonnee ontvangt u bovendien gratis de tussentijdse nieuwsbrief met
geactualiseerde informatie (in het voorjaar).
Abonneer u nu via www.onderwijszakboekje.be
Wolters Plantyn Professionele Informatie 3/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Inleiding – de belastingen en uw beroepskosten
De personenbelasting treft alleen netto-inkomsten.
Het is m.a.w. belangrijk te weten welke aftrekken u
kunt toepassen op de bruto-inkomsten om uw nettoinkomen
te bepalen.
Daarvoor wordt het brutoloon verminderd met de
sociale bijdragen, de beroepskosten en andere
aftrekken. Uitgangspunten hierbij zijn:
Iedereen maakt beroepskosten. U ook.
Kleuterleid(st)er, (vak)leerkracht, zorg- of ictcoördinator,
leerlingenbegeleider, directeur,
klastitularis, graadcoördinator, ... welke functie u ook uitoefent, u
maakt onkosten om uw job behoorlijk uit te oefenen en uw loon te
‘verdienen’.
Ook voor de fiscus is dit een uitgangspunt.
Om te vermijden dat de administratie de onkostenlijsten van miljoenen
belastingplichtigen zou moeten controleren, heeft men het ‘wettelijk
forfait’ ingebouwd.
Indien u bij uw aangifteformulier uw werkelijke beroepskosten niet
bewijst, dan maakt u automatisch gebruik van dit wettelijk forfait. (Zie
ook tip 1). Het bedrag van dit forfait is afhankelijk van uw inkomsten.
Het staat u dus vrij bewezen, werkelijke beroepskosten in te brengen
voorzover die hoger liggen dan het forfait.
Wat zijn beroepskosten?
Beroepskosten die u kunt inbrengen zijn onkosten die ...
verband houden met het beroep en de functie die u uitoefent.
dateren van tijdens de belastbare periode;
nodig zijn geweest om de eigen belastbare inkomsten te verwerven
of te bewaren;
kunnen bewezen of gestaafd worden.
Wat kunt u niet inbrengen als beroepskosten?
Onkosten die worden vergoed door de school of andere instanties
kunt u uiteraard niet inbrengen als eigen beroepskosten.
Indien uw school gedeeltelijk tussenkomt in de kosten, moet u uw
uitgaven in dezelfde mate verminderen.
Wolters Plantyn Professionele Informatie 4/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Tip 1: gebruikt u het forfait of bewijst u uw beroepskosten?
Het kan de moeite lonen om te onderzoeken of u beter uw werkelijke
beroepskosten bewijst dan wel gebruik maakt van het wettelijk forfait.
Bereken uw wettelijk forfait
Om te weten of het in uw specifieke geval rendeert om niet voor het forfait
te kiezen, moet u dat forfait eerst berekenen.
Voorbeeld
Voor een salaris in 2004 van € 22 000,00 bedraagt het forfait
€ 2 101,70.
Liggen uw werkelijke onkosten hierboven, dan moet u die kunnen
bewijzen en betaalt u minder belastingen.
Het forfait bedraagt 25 % voor de eerste schijf van uw inkomen tot
€ 4 570,00; 10 % voor de schijf van € 4570,00 tot € 9 080,00; 5 % voor
de schijf van € 9 080,00 tot € 15 110,00 en 3 % voor wat daarboven zit.
Het maximumforfait is € 3 050,00. Liggen uw beroepskosten boven
dit plafond, dan is het aangewezen ze in te brengen bij uw
belastingaangifte.
Uw partner is ook leerkracht?
Het is mogelijk dat uw echtgenoot of partner het
forfait toepast en uzelf de werkelijke kosten
aftrekt, of dat u dat beiden doet.
Er kunnen daarbij wel enkele problemen rijzen.
Als man en vrouw bijvoorbeeld beiden leerkracht
zijn in dezelfde school en met één auto naar school komen, mogen ze
uiteraard elk slechts de helft van de reiskosten aftrekken.
Dat geldt ook voor de aankoop van een computer die ze samen gebruiken.
Professioneel gebruik versus privé-gebruik
Wenst u bepaalde posten in te brengen als beroepskosten, dan moet u
eerst altijd nagaan in welke mate u die posten ook voor privé-doeleinden
gebruikt. Bij het bepalen van de beroepskosten brengt u het privé-gedeelte
dan proportioneel in mindering.
Voorbeeld
Zie tip 5.
Wolters Plantyn Professionele Informatie 5/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Dadelijk aftrekbare kosten versus afschrijvingen
Er is een onderscheid tussen dadelijk aftrekbare kosten en kosten die u
over verschillende jaren kunt afschrijven: een auto over vijf jaar,
bureaumeubilair over tien jaar, computers over drie à vijf jaar en
gebouwen over 33 jaar (3 % per jaar dus).
Er zijn verschillende afschrijfprocedures maar meestal is het aangewezen
om te kiezen voor de manier die een zo hoog mogelijke aftrek biedt in het
eerste jaar.
Voorbeeld
Een computer van € 2 500,00 en € 525,00 BTW schrijft u dus het
best degressief af met de BTW dadelijk als geheel afgetrokken.
Dit betekent:
* Jaar 1: 40 % van € 2 500,00 plus € 525,00 BTW = € 1 525,00;
* Jaar 2: 40 % van € 2 500,00 min € 1 000,00 = € 600,00;
* Jaar 3: 20 % van € 2 500,00 = € 500,00;
* Jaar 4: de resterende € 400,00.
Tip 2: facturen, facturen, facturen ...
Bij het bewijzen van uw werkelijke beroepskosten geldt er eigenlijk maar
één regel: ‘facturen, facturen, facturen’.
Indien u uw beroepskosten wilt aftrekken van uw belastingen, moet u te
allen tijde in staat zijn deze onkosten te bewijzen. Facturen bezorgen u de
nodige geloofwaardigheid.
Wat met ‘kleinere beroepskosten’?
Alleen voor kosten waarvoor het ongebruikelijk is een factuur te ontvangen
kan dit op een redelijk bedrag worden begroot.
Om beslommeringen te voorkomen, kunt u met uw belastingscontroleur
onderhandelen om een aantal deelforfaits te hanteren. ‘Onderhandelen’
betekent dat u in de bijlage waarin u uw beroepskosten staaft, zelf een
forfaitair bedrag (bv.: maandelijks/trimesterieel/jaarlijks) als
beroepskosten voorstelt.
In het geval van de onkostenvergoeding voor het woon-werkverkeer stelt
de fiscus zelf een forfaitair bedrag voor: € 0,15 / kilometer.
Wees redelijk!
Onderschat de belastingen niet.
Zowel bij het bepalen van deelforfaits als bij het bewijzen van werkelijke
kosten bent u beter redelijk. Probeer dus niet het onderste uit de kan te
halen. Alle posten voor 100 % als beroepskosten inbrengen is nogal
ongeloofwaardig en zal argwaan wekken.
Wolters Plantyn Professionele Informatie 6/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Tip 3: woon-werkverkeer (auto, fiets, trein, carpooling, ...)
Dit is zonder twijfel de voornaamste kostenpost voor loontrekkenden.
Naargelang van het vervoermiddel gelden er echter andere regels.
Het openbaar vervoer
Het volledige bedrag van trein-, tram- en bustickets is aftrekbaar.
Uw eigen auto
De auto-onkosten voor woon-werkverkeer worden berekend tegen
€ 0,15 per kilometer.
Als uw school een gedeelte van deze onkosten vergoedt, mag u uiteraard
alleen het resterende deel in rekening brengen.
De forfaitaire aftrek van € 0,15 dekt alle autokosten: brandstof,
onderhoud, verzekeringen, garage, … Enkel de financieringsintresten zijn
niet in deze kosten begrepen. Die mogen dus apart afgetrokken worden.
Anders dan met uw eigen auto
Gaat u anders dan met uw eigen wagen naar het werk (openbaar vervoer,
carpooling, motorfiets, …), dan kunt u ofwel de werkelijke gebruikskosten
aftrekken ofwel gebruik maken van een forfaitaire aftrek van € 0,15
per km.
Dit betekent dat u verplaatsingskosten kunt inbrengen die anders moeilijk
of helemaal niet te bewijzen zijn (carpooling, fiets, …). Wel dient u aan te
tonen (bijvoorbeeld door middel van een attest van de school) dat de
opgegeven verplaatsingen effectief gebeurd zijn. Let wel op! Als je je
school de fietsvergoeding laat betalen (€ 0,15 per kilometer met de fiets)
moet je dit als inkomsten mee aangegeven.
Het systeem heeft twee beperkingen:
De financieringsintresten van de wagen kunnen niet meer in
mindering worden gebracht.
De aftrek is begrensd tot maximaal 100 km per enkel traject
(bijvoorbeeld van thuis naar school). Wie ’s middags thuis gaat
eten legt aldus 4 trajecten per dag af.
Deze regeling biedt nieuwe perspectieven voor wie zijn werkelijke kosten
wil inbrengen en slechts een gedeelte van het traject met de wagen rijdt.
De forfaitaire aftrek is immers dikwijls hoger dan de prijs van een
abonnement op het openbaar vervoer.
Voorbeeld 1:
Een maandabonnement met de trein voor 47 km bedraagt
€ 108,00.
De forfaitaire aftrek voor een maand bedraagt: 47 km x 2 trajecten
x € 0,15 x 20 dagen = € 282,00.
Wolters Plantyn Professionele Informatie 7/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Voorbeeld 2:
Een leerkracht woont op 80 km van de school. Hij legt 20 km af
met zijn eigen wagen, 57 km met de trein en 3 km te voet. Hij
gaat 5 maal per week naar de school gedurende 30 weken. Hij legt
dus 150 x 2 = 300 trajecten af.
Het aftrekbare bedrag is:
• Voor de verplaatsingen met zijn wagen: 20 km x 300
trajecten x € 0,15 = € 900,00 plus eventuele
financieringsintresten.
• Voor de andere verplaatsingen: 60 km x 300 trajecten x
€ 0,15 = € 2 700,00.
• In totaal betekent dit dus een aftrek van € 900,00 +
€ 2 700,00 = € 3 600,00. Dat is op zich al meer dan het
maximumforfait van € 3 050,00.
Wolters Plantyn Professionele Informatie 8/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Tip 4: uw werkruimte thuis
Uw activiteiten als leerkracht stoppen uiteraard niet
buiten de schoolmuren. Thuis heeft u allicht een
werk- of studiekamer ingericht of heeft u een
bureau waar u uw lessen voorbereidt, toetsen
verbetert, ...
Deze werkruimte bij u thuis kunt u uiteraard ook
inbrengen als beroepskosten. Dit is trouwens niet
beperkt tot uw werkkamer. U kunt ook een deel van
de garage inbrengen als u uw wagen voor
beroepsdoeleinden gebruikt.
Hoe berekent u deze kosten?
Bereken het percentage van de oppervlakte van uw woning dat u voor uw
beroep gebruikt: 10 tot 15 % is een aanvaardbaar percentage.
Dat percentage past u toe op alle aftrekbare uitgaven: elektriciteit en
verwarming, reinigingskosten, brandverzekering, interesten van de
hypothecaire lening, eventueel betaalde huur. Als u eigenaar bent van de
woning, kunt u de aankoop afschrijven over 33 jaar en van dat bedrag het
percentage nemen zoals hierboven uitgelegd.
Voorbeeld
U gebruikt één kamer van uw woning als studiekamer (10 % van
de totale oppervlakte). U heeft de woning aangekocht voor
€ 100 000,00, waarvan € 12 500,00 voor de grond.
Dan kunt u voor uw studiekamer jaarlijks het volgende bedrag
afschrijven: (€ 100 000,00 - € 12 500,00) x 10 % x 3 % =
€ 262,50, aangevuld met 10 % van de totale uitgaven voor
elektriciteit, verwarming, reiniging, brandverzekering en
hypothecaire lening.
Let op met privé-gebruik!
Als u de studiekamer dagelijks 3 uur voor beroepswerkzaamheden gebruikt
en 1 uur voor privé-administratie, dan mogen de kosten voor de
studiekamer voor slechts 3/4 worden afgetrokken.
Wolters Plantyn Professionele Informatie 9/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Tip 5: kantoorbenodigdheden
Aan een studiekamer zonder materiaal heeft u natuurlijk niets. Al uw
‘kantoorbenodigdheden’ zijn m.a.w. beroepskosten die u kunt
inbrengen. Hier wordt een onderscheid gemaakt tussen ‘kleinere’ en
‘grotere’ kosten
‘Kleinere’ kosten
Het betreft hier onder meer:
schrijfgerief
papier
fotokopieën
ringmappen
inktpatronen voor uw printer
communicatiekosten (telefoon, enz.)
uw agenda
...
Dergelijke ‘kleinere’ kosten kunt u meteen volledig aftrekken.
Lees hieromtrent ook “Tip 2: wat met kleinere beroepskosten”
Krijgt u dit materiaal op school of wordt het via de school terugbetaald,
dan kunt u dit uiteraard niet zelf inbrengen als onkosten.
‘Grotere’ kosten
Daarnaast is er het grotere bureaumateriaal zoals een bureautafel, een
bureaustoel, kasten, een computer, ...
Dit soort materiaal wordt meestal op 5 of 10 jaar afgeschreven. Een
computer wordt doorgaans op 3 jaar afgeschreven.
Vergeet niet dat u ook hier het onderscheid moet maken tussen het
gebruik voor beroeps- en privé-doeleinden.
Trouwens, net als voor de kosten voor uw werkruimte, is het voor uw
belastingsinspecteur veel aannemelijker dat deze kosten gedeeltelijk ook
voor privé-doeleinden worden gemaakt (en dus niet voor 100 % worden
afgetrokken).
Voorbeeld
In het Onderwijszakboekje vindt u meer gedetailleerde
informatie en voorbeelden m.b.t. het afschrijven op langere termijn
van de onkosten voor werkruimte en groter kantoormeubilair.
Wolters Plantyn Professionele Informatie
10/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Tip 6: uw internetaansluiting
Internet is voor elke leerkracht zowat een must.
Dit medium helpt u immers vakgebonden informatie op te
zoeken, de actualiteit te integreren in uw lessen, snel in
contact te treden met collega’s, leerlingen, ouders, ...
De kosten die u betaalt bij uw internet-provider zijn m.a.w.
legitieme beroepskosten. Uiteraard verdeelt u ook hier de
kosten proportioneel tussen privé- en professioneel gebruik.
Voorbeeld
U heeft thuis een internetaansluiting en uw bijdrage aan uw
internet-provider bedraagt € 41,95 per maand of € 503,40 per jaar.
Per jaar bent u 60 % van de tijd on line voor beroepsdoeleinden.
Het totale bedrag dat u in mindering kunt brengen voor de
belastingen, bedraagt € 503,40 x 0,60 = € 302,04.
Tip 7: school- en didactisch materiaal
Om uw vak adequaat uit te oefenen of om uw lessen extra
te stofferen, koopt u allicht wel eens specifiek didactisch of
schoolmateriaal aan.
Al het materiaal dat u hiervoor ten persoonlijken titel
aanschaft, kunt u inbrengen als beroepskosten.
Bijvoorbeeld:
wandplaten
rekenmachine
lespakketten rond bepaalde thema’s of projecten
video’s, cd’s, cd-rom’s, dvd’s, ...
diareeksen
...
Wolters Plantyn Professionele Informatie
11/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Tip 8: vakliteratuur en andere documentatiekosten
Vakliteratuur, boeken, abonnementen op tijdschriften, cdrom’s,
… kunt u voor 100 % inbrengen als beroepskosten.
Uiteraard moeten deze kosten gerelateerd zijn aan de
vakken die u geeft en/of de functie(s) die u uitoefent
(zorgcoördinator, ICT-coördinator, leerlingenbegeleider,
klastitularis, directeur, ...).
Indien u een uitgave tegen een gereduceerd tarief
ontvangt, (bv. een beoordelingsexemplaar), dan brengt u
uiteraard dit gereduceerde bedrag in.
Voorbeeld
Het Onderwijszakboekje en andere uitgaven van Wolters
Plantyn die u in uw naam bestelt (en die niet betaald werden door
uw school), kunt u integraal inbrengen.
• Romans zijn m.a.w. bedrijfslasten voor leerkrachten Nederlands
maar niet voor leerkrachten wiskunde.
• Een krantenabonnement inbrengen kan voor leerkrachten die
rond maatschappelijke en actuele problemen werken in de klas.
• Leerkrachten economie kunnen economische vakbladen en
tijdschriften aangeven (Trends, De Tijd, ...).
• ICT-coördinatoren die softwareprogramma’s aangekocht
hebben, kunnen die ook onderbrengen onder deze rubriek.
Wolters Plantyn Professionele Informatie
12/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Tip 9: bijscholingen
Steeds vaker wordt van u verwacht dat u zich
bijschoolt om
op de hoogte te blijven van de nieuwste
ontwikkelingen binnen uw vak;
didactisch sterk te staan;
de vakoverschrijdende eindtermen te realiseren;
ICT te integreren in uw lespraktijk;
bijkomende vaardigheden te verwerven en u
verder te professionaliseren in uw functie.
Bijscholingskosten zijn volledig aftrekbaar als ze dienen voor het
verwerven, vervolmaken of onderhouden van vakkennis of specifieke
vaardigheden.
Het betreft hier deelnames aan studiedagen, seminaries, enz. die enkel als
doel hebben u te vervolmaken in uw huidige functie.
Kosten voor het verkrijgen van een nieuw diploma of een bijkomende
kwalificatie zijn niet aftrekbaar.
Als uw school een deel van de onkosten vergoedt, moet u dat deel van het
totaalbedrag aftrekken. Scholen zijn verplicht die vergoedingen aan de
fiscus door te geven.
Tip 10: werkkledij
Niet meer aftrekbaar zijn de uitgaven voor kleding, uitgezonderd specifieke
werkkledij (labojas, werkplaatskleding, trainingspak enz.).
Bent u leraar lichamelijke opvoeding of geeft u les in technische richtingen,
m.a.w. heeft u een specifieke uitrusting nodig, dan kunt u de daarvoor
gemaakte kosten inbrengen.
Tip 11: uw lidmaatschap bij een vereniging, vakbond en
bijkomende verzekeringen
Ook volledig aftrekbaar zijn de vakbondsbijdrage, de beroepsaansprakelijkheidsverzekering
en de bijdragen voor een beroeps-, leerkrachten- of
vakvereniging. Let wel op! Je moet de vakbondsbijdrage verminderen met
het bedrag van de vakbondspremie (momenteel € 78).
Zelfs het honorarium van een eventuele belastingsadviseur wordt meestal
aanvaard.
Wolters Plantyn Professionele Informatie
13/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Tip 12: bijverdiensten
Mogelijk heeft u als leerkracht een of andere bijverdienste: auteursrechten
voor publicaties en composities, honoraria voor voordrachten, reisgidsen,
journalistiek werk, begeleiding van sport- of vakantiekampen enz.
Als dit het geval is, moet u in de eerste plaats nagaan of u de cumulatiewetgeving
niet overtreedt. Daarnaast moet u zich vergewissen van
eventuele fiscale gevolgen.
Bijverdiensten kunt u fiscaal aangeven als occasionele inkomsten of als
baten van een zelfstandige activiteit.
1. Occasionele inkomsten
Het voordeel van occasionele inkomsten is dat het maximumbelastingtarief
maar 33 % (plus gemeentebelasting) bedraagt en dat er geen
socialezekerheidsbijdragen op verschuldigd zijn.
Een probleem is wel dat er geen precieze definitie bestaat en dat er dus
nog al eens discussie ontstaat over het al dan niet toevallig zijn van de
inkomsten. Er zullen meestal geen problemen zijn als het bedrag niet te
hoog is, de regelmaat van de prestaties niet te groot is, de investeringen
niet te aanzienlijk zijn en de activiteiten niet in het verlengde liggen van de
activiteiten als leerkracht.
Enkele voorbeelden
Voor een leerkracht zijn de auteursrechten voor een roman diverse
inkomsten maar die voor een handboek bedrijfsinkomsten.
De honoraria voor een voordracht over een hobby zijn diverse
inkomsten maar die over het vakgebied zijn bedrijfsinkomsten.
Dikwijls krijgt men voor een occasionele activiteit een op een loonfiche
gelijkende fiche van de commissies, makelaarslonen enz. (nr. 281.50).
Bij occasionele inkomsten mag u bovendien het totale bedrag vermelden
van de uitgaven of lasten die u gedaan hebt om de aangegeven inkomsten
te behouden of te verkrijgen. Er wordt geen forfait toegepast als u hier
niets invult. In principe moeten deze uitgaven bewezen worden maar
meestal is dat niet nodig als u redelijk blijft: ten hoogste 23 % van het
totale bedrag.
2. Zelfstandige activiteit
Leerkrachten die naast hun hoofdberoep een kleine zelfstandige activiteit
uitoefenen die niet getypeerd kan worden als occasioneel, moeten zich
aansluiten bij een socialeverzekeringskas voor zelfstandigen en bijdragen
betalen, zelfs als er maar geringe inkomsten zijn. Onder € 1 140,60 nettoinkomen
was in 2004 geen bijdrage verschuldigd. Eventueel moeten zij
zich inschrijven in het handelsregister en een BTW-nummer aanvragen. Op
Wolters Plantyn Professionele Informatie
14/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
auteursrechten zijn echter geen socialezekerheidsbijdragen verschuldigd
voor leerkrachten die in het dag- en/of avondonderwijs prestaties leveren
die overeenkomen met 6/10 van een volledig lessenrooster.
De baten van een zelfstandige activiteit worden als een bedrijfsinkomen
beschouwd en toegevoegd aan de overige inkomsten. Ze worden dus
belast tegen het oplopende, progressieve tarief en maken
socialezekerheidsbijdragen voor zelfstandigen eisbaar. Dit betekent
concreet dat bijverdiensten worden belast met een aanslagvoet van
ongeveer 50 %, naargelang van de hoogte van het bedrijfsinkomen. Het
wordt fiscaal dus zeker niet aangemoedigd om naast uw hoofdberoep nog
bij te verdienen. Adviseurs zeggen dan ook dat indien één van beide
echtgenoten geen bedrijfsinkomen heeft, het interessanter is dat hij/zij de
bijverdienste uitoefent.
Meer voorbeelden
Wilt u meer weten over bijverdiensten, de cumulatiewetgeving en
de implicaties op fiscaal vlak, dan verwijzen wij u graag naar het
Onderwijszakboekje.
Het Onderwijszakboekje
Abonneer u nu en betaal slechts 25 EUR!
Behalve fiscaliteit behandelt het Onderwijszakboekje
ook andere aspecten van de rechtspositie van het
onderwijspersoneel:
bezoldigingen;
verlof;
ziekte,
pensioenen;
zwangerschap;
cumulatie;
adresgegevens van onderwijsinstanties;
...
Een abonnement op het Onderwijszakboekje biedt u de
volgende voordelen:
u geniet een uitzonderlijke korting van bijna 40 % op de editie 2004-2005
(incl. cd-rom);
jaarlijks ontvangt u automatisch de nieuwe editie (bij het verschijnen in
oktober);
hiervoor betaalt u telkens het gereduceerd abonnementstarief;
als abonnee ontvangt u bovendien gratis de tussentijdse nieuwsbrief met
geactualiseerde informatie (in het voorjaar).
Abonneer u nu via www.onderwijszakboekje.be
Wolters Plantyn Professionele Informatie
15/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Tip 13: hoe gaat u te werk?
Om uw beroepskosten te staven, voegt u aan uw aangifte een bijlage toe
met als titel ‘Beroepskosten’.
Uw bijlage ‘Beroepskosten’
In deze bijlage vermeldt u duidelijk uw functie en geeft u een overzicht van
de kosten die u gemaakt heeft. Volg hierbij gerust de rubrieken die in dit
katern werden gebruikt.
woon-werkverkeer
werkruimte thuis
kantoorbenodigdheden
documentatiekosten
internet
vakliteratuur
...
Wilt u een forfaitair bedrag voorstellen, dan geeft u dat ook als dusdanig
aan. Een formulering hierbij kan zijn :
“Voor de onkosten gemaakt voor het schrijfgerief, papierwaren,
onderhoudsproducten, ... heb ik een forfaitair bedrag van X EUR
aangerekend”.
Waar in te vullen op de belastingsaangifte?
De totale beroepskosten vult u in onder:
Vak IV. – Wedden, lonen, werkloosheidsuitkeringen, wettelijke
uitkeringen bij ziekte of invaliditeit, vervangingsinkomsten en
brugpensioenen
12. Andere beroepskosten (enkel invullen indien u geen toepassing
van het wettelijk forfait wenst) – code 1258
Wolters Plantyn Professionele Informatie
16/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Tip 14: andere fiscale voordelen?
Binnen het bestek van dit katern behandelen wij wat u als onderwijzend
personeel kunt doen om uw beroepskosten te berekenen en ze eventueel
in te brengen.
Toch bestaan er nog andere aftrekposten die niet gerelateerd zijn aan uw
functie. Voor bijkomende informatie hierover verwijzen wij u naar uw
belastingsconsulent.
Kinderopvang
Pensioensparen / flexibele levensverzekering
Dienstencheques
Energiezuinige investeringen in Vlaanderen
Aankoop, bouw of renovatie van een woning
Giften voor het goede doel
...
Wolters Plantyn Professionele Informatie
17/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Het nieuwe belastingsformulier
Papieren aangifte gewijzigd
Vanaf dit jaar ziet het klassieke
papieren belastingsaangifte er anders
uit.
Met deze nieuwe vormgeving wil de
overheid twee doelstellingen
realiseren:
• rekening houden met enkele
fiscale hervormingen;
• de aangifte scanbaar maken
zodat ze automatisch kan
worden verwerkt.
Onder Tip 13 kunt u lezen waar u op
de belastingsaangifte uw beroepskosten
kunt invullen.
Tax-on-web
U kunt uw belastingen ook on line invullen en
doorsturen. Surf voor meer informatie naar http://www.tax-on-web.be/.
Wolters Plantyn Professionele Informatie
18/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Wolters Plantyn Professionele Informatie - Fondsoverzicht
Behoefte aan beroepsvervolmaking en professionalisering
Het onderwijs kan niet zonder leerboeken.
Maar zowel vanuit de eindtermen en ontwikkelingsdoelen als vanuit een
bredere maatschappelijke context is er evenzeer een uitgesproken en
groeiende behoefte aan informatie op het vlak van beroepsvervolmaking
en professionalisering.
Wolters Plantyn erkent deze behoefte en wil daarin voorzien met
degelijke uitgaven.
Wolters Plantyn Professionele Informatie
Onder de noemer Wolters Plantyn
Professionele Informatie bieden we
informatieve naslagwerken aan rond verschillende
thema’s:
rechtspositie van het personeel;
leerlingenbegeleiding;
schoolmanagement en personeelsbeleid;
kwaliteitszorg in het onderwijs;
de positie en de rol van het onderwijs in het maatschappelijk
gebeuren;
ICT en onderwijsvernieuwing;
nieuwe didactische inzichten.
Hieronder vindt u het volledige fondsoverzicht van Wolters Plantyn
Professionele Informatie.
Bestellen en meer informatie:
Wolters Plantyn - Klantendienst 015 36 36 36
Motstraat 32 klantendienst@woltersplantyn.be
2800 Mechelen
www.woltersplantyn.be/wppi
Uitgaven voor alle onderwijsniveaus
Titel ISBN Prijs
Coach zijn van beginnende (en andere) leraren 90-301-1783-4 26,50 EUR
Een alternatieve kijk op evaluatie 90-301-1593-9 27,00 EUR
Evaluatie op de testbank 90-301-1562-9 38,50 EUR
Gids voor de beginnende leraar (editie 2004) 90-301-8007-2 20,00 EUR
Onderwijszakboekje * 90-301-8030-7 25,00 EUR
Wolters Plantyn Professionele Informatie
19/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Uitgaven voor het basisonderwijs
Titel ISBN Prijs
Behandeling van leesproblemen. Technieken
om leeszwakke kinderen te begeleiden
90-301-7938-4 31,00 EUR
Durf je dans! Bewegingsexpressie met
kinderen
90-301-7878-7 35,70 EUR
Interactief leren in de coöperatieve klas. Visies
achter ‘werken met Freinettechnieken’
90-301-1778-8 34,50 EUR
Kleuters met extra zorg. Een werkboek vol
handelingsplannen
90-301-8195-8 38,50 EUR
Leren oplossen van vraagstukken. Een
lessenreeks voor leerlingen uit de hoogste
klassen van de basisschool
90-301-1780-X 45,00 EUR
Lezen om te weten. Werken met informatieve
boeken in de basisschool
90-301-8296-2 14,50 EUR
Meetkunde 90-301-8060-9 26,00 EUR
Meten en metend rekenen 90-301-1578-5 32,00 EUR
Personeelsbeleid in Vlaamse scholen 90-301-8317-9 34,00 EUR
Puzzel je slim. Een praktijkboek voor een
zorgbrede aanpak bij kleuters
Rekenen tot honderd. Basisvaardigheden en
zorgverbreding
Ruimte voor personeelsbeleid in Vlaamse
scholen
Samen denken. Filosoferen met kinderen en
de ontwikkelingsdoelen en eindtermen voor
het basisonderwijs
Schoolmanagement. Een reflectie op de
praktijk van de schoolleider
SION – School in ontwikkeling. Een globaal
analyse-instrument basisonderwijs en
autonome kleuterschool
Wolters Plantyn Professionele Informatie
20/22
www.leraren-belastingen.be/14tips
90-301-8592-9 16,00 EUR
90-301-1779-6 27,00 EUR
90-301-8608-9 24,00 EUR
90-301-1777-X 31,00 EUR
90-301-8325-X 33,00 EUR
90-301-1574-2 24,00 EUR
Structuurverandering of schoolontwikkeling?
Over schaalvergroting in basisscholen
90-301-1889-X 28,00 EUR
Wereldoriëntatie op nieuwe wegen 90-301-1781-8 34,00 EUR

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Uitgaven voor het secundair onderwijs
Titel ISBN Prijs
Begeleid leren in de praktijk. Een kijkje in een
openleercentrum (cd-rom)
90-301-7930-9 22,00 EUR
Filosoferen met jongeren 90-5583-845-4 26,00 EUR
Handboek zelfevaluatie in het secundair
onderwijs
90-301-1890-3 27,00 EUR
Het hoger secundair onderwijs in Vlaanderen
geschetst
90-301-7958-9 24,00 EUR
Interactief leren in de coöperatieve klas. Visies
achter ‘werken met Freinettechnieken’
90-301-1778-8 34,50 EUR
Personeelsbeleid in Vlaamse scholen 90-301-8317-9 34,00 EUR
Ruimte voor personeelsbeleid in Vlaamse
scholen
90-301-8608-9 24,00 EUR
Studiewijzers: visie, ontwerp en praktijk 90-301-8061-7 27,00 EUR
Hoger en volwassenenonderwijs
Titel ISBN Prijs
Begeleid leren in de praktijk. Een kijkje in een
openleercentrum
90-301-7930-9 22,00 EUR
McOnderwijs in Vlaanderen.
Internationalisering en commercialisering van
het hoger onderwijs
90-301-8477-9 38,00 EUR
Studiewijzers: visie, ontwerp en praktijk 90-301-8061-7 27,00 EUR
Losbladige naslagwerken
Reeks ‘Schoolleiding en –begeleiding’
Titel Basiswerk Abonnement 2005
ICT en onderwijsvernieuwing 100,00 EUR 180,00 EUR
Kwaliteitszorg in het onderwijs 100,00 EUR 180,00 EUR
Personeel en organisatie 90,00 EUR 165,00 EUR
School en samenleving 90,00 EUR 165,00 EUR
Wolters Plantyn Professionele Informatie
21/22
www.leraren-belastingen.be/14tips

14 tips voor leraren bij het invullen van hun belastingen
Reeks ‘Handboek Leerlingenbegeleiding’
Titel Basiswerk Abonnement 2005
Begeleid zelfstandig leren 100,00 EUR 180,00 EUR
Handboek Leerlingenbegeleiding 2 100,00 EUR 180,00 EUR
Reeks ‘Praktijkgids voor de basisschool’
Titel Basiswerk Abonnement 2005
Praktijkgids voor de basisschool 160,00 EUR 290,00 EUR
Wolters Plantyn Professionele Informatie
22/22
www.leraren-belastingen.be/14tips